考察知识点纳税期限
2、（2023年）企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是（）。A.按政府规定标准缴纳的失业保险B.特定员工支付的家庭财产保险C.公众责任险D.雇主责任险
正确答案：B答案解析选项B，企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除。
3、（2023年）2023年7月甲企业与乙企业签订运输合同一份，合同列明货物价值600万元，不含税运费5万元，保险费0.2万元，装卸费0.3万元。当月甲企业该份合同应缴纳的印花税是（）元。A.1800B.15.6C.16.5D.15
正确答案：D答案解析运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。甲企业应缴纳的印花税＝5×0.3‰×10000＝15（元）。
考察知识点印花税应纳税额的计算
4、（2023年）房地产开发企业出包工程未最终办理结算而未能取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，可按发票不足金额预提费用作为计税成本，但最高不得超过合同总金额的比例是（）。A.10％B.5％C.20％D.15％
正确答案：A答案解析出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。
考察知识点计税成本的核算方法
5、（2023年）某小微企业拥有两栋房产原值为100万元的仓库，2022年12月31日，将其中一栋仓库用于投资联营，约定不含税月固定收入1.8万元；同日将另一栋仓库出租给某物流公司，不含税月租金为2万元，用等值的运输服务抵付租金。当地同类仓库不含税月租金为2.2万元，则该企业2023年应缴纳的房产税是（）万元。A.6.05B.5.47C.6.34D.2.88
正确答案：D答案解析应缴纳的房产税＝（1.8×12×12%+2.2×12×12%）×50%＝2.88（万元）。
考察知识点投资联营及融资租赁房产的计税依据
6、（2023年）2023年6月，甲企业对乙企业进行企业合并，且为同一控制下不需要支付对价的企业合并，被合并乙企业以前年度未弥补的亏损400万元，净资产的计税基础2000万元、公允价值为4000万元，截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，该业务符合特殊性税务处理，则2023年合并企业可以弥补的被合并乙企业以前年度亏损的限额为（）万元。A.0B.160C.80D.400
正确答案：B答案解析可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝4000×4%＝160（万元）。
考察知识点股权收购、资产收购的特殊性税务处理
7、（2023年）某房地产开发企业以招标方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金12000万元，土地补偿费500万元，征收补偿费300万元，收到财政返还土地出让金2000万元，契税税率4%，应缴纳的契税为（）万元。A.512B.400C.432D.500
正确答案：A答案解析土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。不得因减免土地出让金，而减免契税。应缴纳的契税＝（12000+500+300）×4%=512（万元）。
考察知识点契税应纳税额的计算
8、（2023年）下列情形所占用的土地，免征城镇土地使用税的是（）。A.景区实景演出舞台占用的土地B.自收自支事业单位自用的土地C.海关无偿使用机场的土地D.农副产品加工厂占用的土地
正确答案：C答案解析选项ABD，没有免征城镇土地使用税的规定。
考察知识点城镇土地使用税减免税基本规定
9、（2023年）企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的是（）。A.黄鱼养殖B.肉兔饲养C.茶叶种植D.牡丹种植
正确答案：B答案解析选项ACD，减半征收企业所得税。
考察知识点从事农、林、牧渔业项目的所得税收优惠
10、（2023年）单位或个人的下列经济行为，免征契税的是（）。A.国有企业承受国有资产管理部门划转的国有房屋权属B.因共有人减少导致承受方增加房屋权属C.个人承受经济适用住房房屋权属D.金融租赁公司在售后回租业务中承受承租人房屋权属
正确答案：A答案解析选项B，承受方应依法缴纳契税；选项C，对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税；选项D，对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征收契税。
考察知识点契税减免税基本规定
11、（2023年）个人参加非任职企业举办的促销活动，取得主办方赠送的外购商品，其缴纳个人所得税的计税依据是（）。A.外购商品的实际购置价格B.外购商品同期同类市场销售价格C.主管税务机关核定的价格D.促销活动宣传海报上载明的赠品价格
正确答案：A答案解析企业赠送的礼品是自产产品(服务）的，按该产品(服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品(服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。
考察知识点偶然所得的计税方法
12.12、（2023年）某非小型微利企业2023年度自行申报的营业收入780万元，从境内居民企业分回股息收入100万元，资产溢余收入20万元，无法准确核算成本费用，其主管税务机关以收入为依据核定征收企业所得税，假定应税所得率为10%，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。A.19.5B.22C.22.5D.20
正确答案：D答案解析该企业应缴纳企业所得税=（780+20）×10%×25%=20（万元）。【提示】采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。
考察知识点居民企业核定征收企业所得税的办法
13、（2023年）甲企业在2023年8月以300万元现金直接投资于乙企业，取得乙企业30%的股权，2023年乙企业的税后利润100万元，2024年8月甲企业转让乙企业的股权，取得股权转让收入650万元，此时乙企业账面累计未分配利润和累计盈余公积共200万元。甲企业应确认的股权转让所得应纳税所得额是（）万元。A.260B.350C.320D.290
正确答案：B答案解析企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得=650-300=350（万元）。
14、（2023年）中国某银行向A国某企业贷款300万元，合同约定利率5%，2022年该银行收到A国企业扣缴预提所得税后利息13.5万元，根据中国与A国的税收协定，该银行具有“受益所有人”身份，协定规定利息一般税率10%，优惠税率7%。已知该笔境外贷款融资成本为本金的4%，该笔境外利息应纳税所得额是（）万元。A.2.52B.13.5C.3D.1.5
考察知识点国际税收协定管理
15、（2023年）出租车驾驶员取得的下列收入，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.从出租车经营单位购买出租车，从事运营取得的收入B.从出租车经营单位承租出租车，从事运营取得的收入C.从事个体出租车运营取得的收入D.以缴纳管理费的方式将本人出租车挂靠在出租车经营单位，从事运营取得的收入
正确答案：B答案解析选项ACD，属于经营所得。
考察知识点工资、薪金所得
正确答案：A答案解析选项A，纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳。在同一省（自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。
考察知识点城镇土地使用税的征收管理
17、（2023年）2023年4月，马某出售一套购置3年的商品房，不含税交易价格为260万元，该商品房不含税购置价格为200万元，已按照1%税率缴纳契税，取得合理票据的房屋装修费25万元，假定按照最高扣除限额扣除装修费，则马某应交纳个人所得税（）万元。A.8.00B.6.60C.5.54D.7.56
正确答案：D答案解析商品房及其他住房，转让的住房在转让前实际发生的装修费用，最高扣除限额为房屋原值的10%。房屋原值=200×（1+1%）=202（万元）。应纳个人所得税=（260-202-202×10%）×20%=7.56（万元）。
考察知识点财产转让所得的计税方法
考察知识点纳税人
19、（2023年）新加坡海运企业在中国和新加坡之间开展的国际运输业务，其涉税处理符合《中新税收协定》的是（）。A.企业从中国企业取得国际运输收入存于中国产生的利息，按利息收入在中国纳税B.企业为其他国际运输企业代售客票，从中国境内取得的收入，在中国免予征税C.企业以光租形式出租船舶给中国企业，从中国取得收入应在中国纳税D.企业从事客运业务，从中国境内取得的收入，按国际运输收入在中国纳税
正确答案：B答案解析选项AC，视同国际运输收入，在中国免予征税；选项D，属于从事国际运输业务取得的收入，在中国免予征税。
考察知识点我国对外签署税收协定的典型条款
正确答案：A答案解析选项B，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；选项C，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更；选项D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧扣除。
考察知识点固定资产的计税基础
21、（2023年）某小型微利企业，2023年委托境内外部机构研发费用为200万元，委托境外机构研发费用为100万元，委托境外个人研发费用为50万元，可以加计扣除合计数为（）万元。A.200B.240C.280D.300
正确答案：B答案解析委托境外个人研发费用不享受加计扣除。委托境外机构研发费用实际发生额的80%=100×80%=80（万元）；境内符合条件的研发费用2/3的部分=200×80%×2/3=106.67（万元），所以委托境外机构加计扣除基数为80（万元）。可以加计扣除金额=200×80%×100%+80×100%=240（万元）。
考察知识点加计扣除优惠
22、（2023年）下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.境外机构投资境内债券市场取得的企业债券利息收入B.非营利组织为政府提供服务取得的收入C.投资者从证券投资基金分配中取得的收入D.社保基金取得的股权投资基金收益
正确答案：D答案解析选项A，暂免征收企业所得税；选项B，属于企业所得税应税收入；选项C，暂不征收企业所得税。
考察知识点不征税收入
23、（2023年）甲国一艘游艇2023年4月20日驶入我国某港口，游艇负责人无法提供净吨位证明文件，领取了停留期限为30日的吨税执照。已知游艇配置两台发动机，每台功率为1680千瓦。甲国与我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款，船舶净吨位不超过2000吨，执照期限30日的优惠税率为1.5元/吨。该游艇负责人应缴纳船舶吨税（）元。A.1688.4B.3376.8C.252D.12600
正确答案：C答案解析无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨。该游艇折合净吨位=1680×2×0.05=168（吨）；应缴纳船舶吨税=168×1.5=252（元）。
考察知识点船舶吨税应纳税额的计算
24、（2023年）我国企业在境外书立的下列凭证中，应缴纳印花税的是（）。A.与C国企业签订的从C国运回货物的运输合同B.与D国企业签订收购D国土地的产权转移书据C.与B国企业签订的在B国存放样品的仓储合同D.与A国企业签订的在A国使用车辆的租赁合同
正确答案：A答案解析选项BCD，完全发生在境外，不缴纳我国的印花税。
考察知识点印花税关于应税凭证的具体情形和税率
正确答案：D答案解析选项A，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；选项B，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现；选项C，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
考察知识点一般收入的确认
正确答案：D答案解析选项ABC，属于企业内部证据。
考察知识点资产损失确认证据
27、（2023年）居民个人按规定一次性领取税收递延型商业养老保险的养老收入20000元。保险机构应扣缴个人所得税（）元。A.1500B.500C.1800D.450
正确答案：A答案解析个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25％部分予以免税，其余75％部分按照10％的比例税率计算缴纳个人所得税。保险机构应扣缴个人所得税＝20000×（1－25％）×10％＝1500（元）。
正确答案：B答案解析个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：（1）捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定。（2）捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。（3）捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产，按照非货币性资产的市场价格确定。
考察知识点公益慈善事业捐赠的个人所得税政策
29、（2023年）下列合同中，应计算缴纳印花税的是（）。A.个人出租住房签订的租赁合同B.国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同C.保险公司与农业经营者签订的农业保险合同D.养老服务机构采购卫生材料书立的买卖合同
正确答案：D答案解析选项D，非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同，免征印花税。养老服务机构采购的照章纳税。选项ABC，免征印花税。
考察知识点印花税法定减免税优惠
30、（2023年）居民个人同时从中国境内外取得的下列同类所得中合并计算个人所得税的是（）。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得
正确答案：C答案解析选项ABD，单独计算个人所得税。
考察知识点劳务报酬所得
31、（2023年）徐某达到法定退休年龄，按季度领取企业年金9300元，应缴纳个人所得税（）元。A.129.0B.300.0C.27.9D.720.0
正确答案：B答案解析个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税。应缴纳个人所得税＝（9300÷3×10%-210）×3＝300（元）。
考察知识点个人养老金和年金的个人所得税政策
32、（2023年）依据OECD国际税收协定范本的划分标准，资本利得税属于（）。A.个别财产税B.财产转移税C.财产净值税D.不动产税
正确答案：B答案解析财产转移税，是对出售资产取得的收益和对转移财产征收的税，如资本利得税、遗产税和赠与税。
考察知识点国际税收原则
33、（2023年）下列不属于车船税征税范围的是（）。A.浮桥用船B.境内单位出租到境外的船舶C.清障车D.船舶上装备的救生艇筏
正确答案：D答案解析船舶上装备的救生艇筏和长度小于5米的艇筏，不属于车船税征税范围。
考察知识点车船税的征税对象及范围、纳税人
34、（2023年）下列文书或凭证，属于企业所得税税前扣除凭证的是（）。A.付款凭证B.完税凭证C.裁决文书D.合同协议
考察知识点税前扣除凭证
正确答案：C答案解析同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。
考察知识点关联申报管理
36、（2023年）下列耕地占用行为，免征耕地占用税的是（）。A.滩涂治理工程占用耕地B.医疗机构内职工住房占用耕地C.铁路线路防火隔离带占用耕地D.海防管控设施占用耕地
正确答案：D答案解析选项AC，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项B，医疗机构内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
考察知识点耕地占用税免征项目
37、（2023年）下列外籍个人从任职单位取得的补贴，应缴纳个人所得税的是（）。A.非现金形式取得的搬迁补贴B.合理标准内取得的境内、境外出差补贴C.实报实销形式取得的伙食补贴D.现金形式取得的住房补贴
正确答案：D答案解析对个人下列所得免征或暂免征收个人所得税：（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。（2）外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。（3）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
考察知识点个人所得税其他减免税项目
38、（2023年）个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（）。A.服务业B.饲养业C.养殖业D.种植业
正确答案：A答案解析个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。
考察知识点经营所得
正确答案：ABE答案解析选项C，按规定应缴纳车船税；选项D，排量在1.6升以下的燃料乘用车，减半征收车船税。
考察知识点车船税的减免税优惠
正确答案：BCDE答案解析实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）利息、股息、红利所得；（6）财产租赁所得；（7）财产转让所得；（8）偶然所得。
考察知识点扣缴申报管理办法
3、（2023年）下列各项所得，按照月度税率表计算缴纳个人所得税的有（）。A.居民个人单独计税的全年一次性奖金B.居民个人退休后按月领取的企业年金C.非居民个人的工资、薪金所得D.居民个人提前退休一次性领取的补贴E.非居民个人劳务报酬、稿酬所得和特许权使用费所得
正确答案：ABCE答案解析选项D，居民个人提前退休一次性领取的补贴，单独适用年度综合所得税率表。
考察知识点个人所得税税率
4、（2023年）下列企业或个人承受土地房屋权属，免征契税的有（）。A.婚姻关系存续期间夫妻间变更房屋权属B.个人以翻建新房为目的承受房屋权属C.金融租赁公司售后回租合同期满后，承租人回购原房屋权属D.子公司承受持股90%的母公司划转土地E.个人承受首次购买90平方米以下的改造安置住房权属
正确答案：AC答案解析选项B，翻建新房应照章征收契税；选项D，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。这里不是全资子公司，所以不免契税；选项E，个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税。
正确答案：BDE答案解析选项AC，资产所有权没有发生转移，不属于所得税视同销售范围。
考察知识点处置资产收入的确认
6、（2023年）在特别纳税调整协商过程中，国家税务总局可以暂停相互协商程序的情形有（）。A.特别纳税调整案件尚未结案B.申请必须以另一被调查企业的调查调整结果为依据，而另一被调查企业尚未结束调查调整程序C.企业申请暂停相互协商程序D.税收协定缔约对方税务主管当局请求暂停相互协商程序E.企业或其关联方不提供与案件有关的必要资料
正确答案：BCD答案解析选项A，属于国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求情形；选项E，属于国家税务总局可以终止相互协商程序的情形。
考察知识点特别纳税调整监控管理
考察知识点耕地占用税的征收管理
8、（2023年）根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列新开账户中，无须开展尽职调查的有（）。A.为不动产销售而开立的账户B.政策性银行为执行政府决定开立的账户C.未享受税收优惠的退休金账户D.专为支付税款而开立的账户E.保险公司之间的补偿再保险合同账户
正确答案：ABDE答案解析选项C，享受税收优惠的退休金账户无须开展尽职调查。
考察知识点我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理
正确答案：ABDE答案解析选项C，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，免征个人所得税。
10、（2023年）银行业开展信贷资产证券化业务的下列行为中，暂免征收印花税的有（）。A.受托机构发售信贷资产支持证券B.受托机构与资金保管机构签订的证券化交易服务合同C.发起机构与受托机构签订的信托合同D.投资者买卖信贷资产支持证券E.发起机构为开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金账簿
正确答案：ABDE答案解析选项C，没有暂免征收印花税的规定。
正确答案：ABC答案解析选项D，应按照规定计算缴纳企业所得税；选项E，自2017年1月1日至2027年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
12、（2023年）下列船舶，免征船舶吨税的有（）。A.自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶B.船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.中止运营进行修理维护的油轮D.应纳税额在人民币50元以下的船舶E.防疫隔离且不上下客货的船舶
正确答案：ABDE答案解析选项C，避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶，免征船舶吨税。
考察知识点船舶吨税税收优惠
正确答案：ABE答案解析选项C，同时发生按30%限额扣除和全额扣除的公益捐赠支出，自行选择扣除次序；选项D，居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。
14、（2023年）下列用地行为，免征城镇土地使用税的有（）。A.水电站的发电厂房用地B.机场候机楼用地C.火电厂厂区围墙外的输油管道用地D.福利性老年人康复中心用地E.向农村居民提供水的自来水公司自用的办公用地
正确答案：CDE答案解析选项A，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税，对其他用地给予免税照顾；选项B，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。
正确答案：D答案解析物流公司应缴纳契税=2000×4%=80（万元）。股东王某应缴纳契税=1400×4%=56（万元）。合计金额=80+56=136（万元）。
问题2物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税（）万元。A.2.50B.1.25C.1.00D.1.50
正确答案：B答案解析物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税=（20000×4÷12×3+10000×4÷12×3×50%）×50%÷10000=1.25（万元）。
考察知识点城镇土地使用税应纳税额的计算
问题3物流公司当年应缴纳城镇土地使用税（）万元。A.3.65B.6.90C.5.65D.10.30
正确答案：A答案解析年初办公用房占地应缴纳城镇土地使用税=2000×4×50%÷10000=0.4（万元）。从某合作社租入有产权纠纷的土地应缴纳的城镇土地使用税=40000×4÷12×6×50%×50%÷10000=2（万元）。物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税=1.25（万元）物流公司当年应缴纳城镇土地使用税=0.4+2+1.25=3.65（万元）
问题4物流公司当年应缴纳车船税（）元。A.18680B.16680C.21720D.17430
正确答案：B答案解析物流公司当年应缴纳车船税=8×12×90+8×14×90×50%+10×10×90÷12×4=16680（元）。
考察知识点车船税应纳税额的计算
2、（2023年）新加坡居民企业甲公司，持有中国境内居民企业乙公司15%的股权，投资成本500万元；持有我国境内居民企业丙公司30%股权，投资成本100万元。2023年甲公司发生如下业务：（1）4月，甲公司取得乙公司分回的股息50万元，丙公司分回的股息100万元。（2）6月，丙公司向甲公司支付使用科学设备的不含税租金80万元。（3）7月初，甲公司派员工来华为乙公司提供技术服务，合同约定含税服务费106万元，应于服务结束当月付讫。甲公司负责对派遣人员的工作业绩进行考评，服务于10月30日结束，该业务可税前扣除的成本80万元。（4）11月，甲公司转让持有的丙公司全部股权，转让金额400万元，丙公司的股权价值为1000万元，其中不动产价值为300万元。（注：依据《中新税收协定》，甲公司取得乙公司和丙公司股息在中国适用税率为10%、5%，特许权使用费适用税率为6%，甲公司具有“受益所有人”身份，不考虑其他税费。）要求：根据上述资料，回答下列问题：问题1甲公司4月取得乙、丙公司分配的股息，在中国应缴纳企业所得税（）万元。A.7.89B.10.00C.10.82D.15.00
正确答案：C答案解析在中国应缴纳企业所得税＝50÷（1－10%）×10%＋100÷（1－5%）×5%＝10.82（万元）。【提示】分回的股息是净所得。
问题2丙公司6月份向甲公司支付租金时，应代扣代缴企业所得税（）万元。A.4.80B.2.88C.3.36D.8.00
正确答案：B答案解析根据《中新协定》议定书的规定，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基。应代扣代缴企业所得税＝80×60%×6%＝2.88（万元）。
问题3甲公司10月取得技术服务费时，在中国应缴纳企业所得税（）万元。A.2B.10C.6D.5
正确答案：D答案解析非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险，通常考核评估被派遣人员的工作业绩，应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务，非居民企业在境内设立机构场所，境内所得要按照25%的税率缴纳企业所得税。在中国应缴纳企业所得税＝[106÷（1＋6%）－80]×25%＝5（万元）。
问题4甲公司11月转让丙公司股权，在中国应缴纳企业所得税（）万元。A.10B.30C.40D.15
正确答案：B答案解析在中国应缴纳企业所得税＝（400－100）×10%＝30（万元）。
正确答案：A答案解析张某出租仓库应缴纳房产税=[5000000×（1-20%）×1.2%÷12×11+20000×12%]×50%=23200（元）。应缴纳印花税=20000×（12×2-2）×1‰×50%=220（元）.张某合计应缴纳仓库的房产税和印花税=23200+220=23420（元）。
考察知识点地上建筑物房产税应纳税额的计算
问题22023年张某出租仓库应缴纳个人所得税（）元。A.2745.6B.2816.0C.2972.8D.3008.0
正确答案：C答案解析张某出租仓库应缴纳个人所得税=（20000-20000×12%×50%-220）×（1-20%）×20%=2972.8（元）。
考察知识点财产租赁所得
问题3张某80万元的投资收益，正确的个人所得税税务处理为（）。A.20万元按“利息、股息、红利所得”计税，60万元按“经营所得”计税B.20万元按“利息、股息、红利所得”计税，60万元按“财产转让所得”计税C.80万元按“利息、股息、红利所得”计税D.80万元按“经营所得”计税
正确答案：A答案解析个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。
考察知识点利息、股息、红利所得
问题4计算张某2023年应税经营所得时，可扣除的主营业务成本和管理费用合计（）万元。A.60.6B.64.6C.67.6D.74.6
正确答案：B答案解析可以扣除的主营业务成本为70-10=60（万元）。业务招待费扣除限额1=6×60%=3.6（万元），扣除限额2=120×5‰=0.6（万元），业务招待费只能扣除0.6万元。可以扣除的管理费用=10-6+0.6=4.6（万元）可扣除的主营业务成本和管理费用合计为60+4.6=64.6（万元）。
考察知识点个人独资企业和合伙企业投资者的计税方法（一般规定）
问题5张某2023年度经营所得应缴纳个人所得税（）万元。A.4.23B.19.84C.21.94D.27.89
正确答案：B答案解析经营所得应纳税所得额=120-60-3-18-4.6-8-5+60-6=75.4（万元）。张某2023年度经营所得应缴纳个人所得税=75.4×35%-6.55=19.84（万元）。
考察知识点个人独资企业和合伙企业投资者的计税方法（应纳税额的计算）
问题6关于个人独资企业所得税征收管理，正确有（）。A.投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别计算各企业的应纳税所得额，并据此确定适用税率计算缴纳个人所得税B.持有权益性投资的个人独资企业，一律采用查账征收方式计征个人所得税C.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可相互弥补D.个人独资企业以投资者为纳税人E.实行核定征收的投资者，不得享受个人所得税的优惠政策
正确答案：BDE答案解析选项A，投资者兴办两个或两个以上企业的，并且企业性质全部是独资的，年度终了后汇算清缴时，其应纳税额的具体计算方法为：汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额，以此确定适用税率，计算出全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额；选项C，投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。
正确答案：ABCD答案解析选项E，对职工学历无要求。
考察知识点居民企业应纳税额的计算
问题2该企业转让许可使用权业务，符合税法规定享有企业所得税优惠政策的技术转让所得是（）万元。A.970B.960C.950D.980
考察知识点技术转让所得税收优惠
问题3燃油车按规定计提折旧和申报缴纳车船税后，应调减应纳税所得额（）万元。A.1.03B.1.12C.1.02D.1.13
正确答案：D答案解析应计提折旧金额=（24+2.4）÷4÷12×2=1.1（万元）；应缴纳车船税金额=1200÷12×3÷10000=0.03（万元），合计应调减应纳税所得额=1.1+0.03=1.13（万元）。
问题5该企业实际支出的业务招待费、研发费用、职工教育经费、职工福利费、工会经费应调整应纳税所得额（）万元。A.-374B.-364C.-365D.-376
正确答案：B答案解析业务招待费扣除限额1=7200×5‰=36（万元），扣除限额2=80×60%=48（万元），扣除限额为36万元，实际发生金额80万元，业务招待费应纳税调增80-36=44（万元）；研发费用可以加计100%扣除，则研发费用应纳税调减430万元；职工教育经费扣除限额=450×8%=36（万元），实际发生额46万元，应纳税调增46-36=10（万元）；职工福利费扣除限额=450×14%=63（万元），实际发生额75万元，应纳税调增75-63=12（万元）；工会经费扣除限额=450×2%=9（万元），实际拨缴8万元，未超过限额，无需纳税调整。则合计应纳税调整金额=44-430+10+12=-364（万元）。
考察知识点职工教育经费扣除标准
问题6该企业应纳企业所得税（）万元。A.95.73B.72.73C.107.4D.107.23
正确答案：A答案解析应缴纳的企业所得税金额=（1370-960-1.13+210-364）×15%+（960-500）×50%×25%=95.73（万元）。