我国的养老保险制度迄今已经有50多年的历程。在1978年改革开放之前，我国实行的是与计划经济相适应的企业负责、国家财政支持的养老保险制度（文革期间遭到破坏）。20世纪80年代中期以后，随着我国改革开放政策的实施，社会主义市场经济体制逐步建立和完善。同时，我国人口老龄化的速度加快，60岁以上老年人口占总人口的比例超过10%，未来的养老负担加重。结合经济改革及未来人口老龄化的需要，我国对计划经济时期的养老保险制度进行了一系列改革，逐步建立起与市场经济体制和人口老龄化相适应的养老保险制度。就实施范围而言。我国养老保险制度可以分为城镇企业职工养老保险制度、城镇机关事业单位养老保险制度以及农村养老保险制度。城镇企业职工养老保险制度最早开始改革，成效也最为显著。
一般意义上所说的养老保险制度是指城镇企业职工养老保险制度。在此，参照我国劳动和社会保障部（2001）、历年政府颁布的官方文件以及《中国统计年鉴》等资料，以缴费和给付的演变历程为主线，回顾我国养老保险制度的发展轨迹和改革历程。
一、我国养老保险制度的改革历程
在不同的经济和社会背景下，我国养老保险制度的发展状况和特点不同，可以将其改革历程划分为四个时期。
（一）1951～1965年，我国养老保险制度的初步创立时期
1、《中华人民共和国劳动保险条例》（以下简称《劳动保险条例》）的颁布和实施，标志着我国养老保险制度的初步建立
1）《劳动保险条例》正式颁布和实施。新中国成立之初，政府就对建立养老保险制度给予了高度重视。1951年2月26曰，《劳动保险条例》正式颁布和实施，标志着我国初步建立起企业职工的养老保险制度。一是缴费。所有费用由实行劳动保险的各企业行政方面或资方负担，其中一部分由企业行政方面或资方直接支付，另一方面由企业行政方面或资方缴纳劳动保险费，交由工会组织办理。实行劳动保险的企业，其行政方面或资方须按月缴纳相当于该企业全部工人与职员工资总额的3%，作为劳动保险金。每月缴纳的劳动保险金，其中30%存于中华全国总工会户内，作为劳动保险总基金，用于举办集体劳动保险事业；70%存于各企业工会基层委员会户内，作为劳动保险基金，用于支付工人与职员的劳动保险待遇。二是给付。由于国家财力有限，有能力实行养老保险的企业数目有限，养老金给付的待遇水平较低，大约相当于职工本人工资的35%～60%。对于解决职工的后顾之忧，鼓励职工的工作热情，稳定国内形式，恢复和振兴国民经济，发展生产力，起到了重要的作用。
2）《劳动保险条例》的修订。为了适应国民经济的恢复和进一步发展的需要，《劳动保险条例》作了一些修改，随后，原国家劳动部于1953年1月26曰公布了《中华人民共和国劳动保险条例实施细则修正草案》。修改内容包括：一是扩大了实施范围。在原有覆盖企业范围基础上，增加了工厂、矿产、交通的基本建设单位和国有建筑公司。二是调整了退休年龄。将原来规定的本企业工龄由10年降低为5年，男工人与男职员年满60岁，一般工龄满25年。本企业工龄满5年；女工人与女职员年满55岁，一般工龄满20年，本企业工龄满5年，可退职养老。三是调整了养老金给付。养老金待遇提高为职工本人工资的50%～70%。四是计发基数由“本人工资”改为“本人标准工资”。这是由于当时职工工资主要是由标准工资构成，奖金、津贴等所占比重极小，采用“标准工资”计算较为方便。1954年10月以后，养老金的计发基数就由“本人工资”改为“本人标准工资”。《劳动保险条例》的修订，降低了退休条件，进一步扩大了实施范围，但也增加了企业和财政的负担。
2、机关事业单位工作人员养老保险制度的创建
由于工龄办法和工资标准不同，国家机关工作人员不适用《劳动保险条例》。1955年12月29日，国务院颁布了《关于颁布国家机关工作人员退休、退职、病假期间待遇等暂行办法和计算工作年限暂行规定的命令》，在国有企业、事业单位、国家机关和各民主党派、人民团体普遍实行了养老保险制度。退休条件为，男子年满60岁，女子年满55岁，工作年限已满5年，加上参加工作以前主要依靠工资生活的劳动年限，男子共满25年、女子共满20年；男子年满60岁，女子年满55岁，工作年限已满15年。由国家财政或单位支付退休金，退休金为本人工资的50%～80%。
企业职工的退休制度按照《劳动保险条例》建立，而国家机关退休制度是按单项立法执行的，两者不统一。1958年原国家劳动部会同中华全国总工会，制订了《国务院关于工人、职员退休处理的暂行规定》、《国务院关于工人、职员退职处理的暂行规定（草案）》，国务院分别于1958年2月9日、3月7日颁布，统一了企业、事业、国家机关职工退休、退职制度，调整了退休退职条件和退休退职待遇标准。退休条件是，男工人、职员年满60周岁。连续工龄满5年，一般工龄（包括连续工龄）满20年；女工人年满50周岁、女职员年满55周岁，连续工龄满5年，一般工龄满15年。退休费的标准是，根据连续工龄、从事工种、身体状况等原因，退休费用为本人工资的40%～70%。
这两个规定解决了企业和机关事业单位退休退职办法中的矛盾，促进了我国养老保险制度的发展，是我国养老保险制度的最早统一形式。
（二）1966～1976年，养老保险制度遭到破坏的时期
1966～1976年，职工养老保险制度工作遭到了破坏，管理机构被取消，社会保险费统一征集、发放都被迫停顿，退休费用社会统筹也无法进行。在这样的局面下，财政部于1969年2月发布《关于国营企业财务工作中几项制度的改革意见（草案）》，规定“国营企业一律停止提取劳动保险金”，“企业的退休职工、长期病号工资和其他劳保开支，改在营业外列支”。这一草案出台的结果是，退休养老费用完全由企业负责，养老保险由社会统筹转变为企业统筹，在企业内小范围运行，丧失了其社会互济功能。由于企业的经济状况、职工新老年龄结构的差异，企业负责的养老保险制度对企业造成的负担也不同，困难的企业甚至难以发放养老金。
（三）1977～1990年，养老保险制度的恢复和改革探索时期
1、养老保险制度的恢复
1976年，我国进入了新的历史时期。中组部、原国家劳动总局会同有关部门起草，国务院于1978年6月2日颁布了《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》、《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》两个办法。主要内容有：一是改变退休待遇的计发办法及退休条件。把原来按工龄规定退休待遇的办法，改为：建国以前参加工作，按革命时期来规定退休待遇；建国以后参加革命工作，干部按工作年限、工人按连续工龄来确定退休待遇。退休条件为，党政机关、群众团体、全民所有制企业、事业单位的干部（工人），男年满60周岁，女年满55周岁（女工人年满50周岁），参加革命工作年限（连续工龄）满10年。二是提高养老金给付标准。抗日战争时期参加革命工作的，按本人标准工资的90%发给。解放战争时期参加革命工作的，按本人标准工资的80%发给。中华人民共和国成立以后参加革命工作，工作年限（连续工龄）满20年的.按本人标准工资的75%发给；工作年限（连续工龄）满15年不满20的，按本人标准工资的70%发给；工作年限（连续工龄）满10年不满15年的，按本人标准工资的60%发给。
2、基本养老保险费用的社会统筹
1）20世纪80年代初我国养老保险制度面临的严峻形势。
2）养老保险改革的试点情况。
1978年党的十一届三中全会以后，我国开始实施改革开放政策。为了适应经济体制改革的需要，养老保险制度随之开始了改革。如同经济改革的推进一样，养老保险制度的改革也采取了先试点再推广，由中央确定最终模式的路径。从20世纪80年代开始，我国的养老保险制度开始了试点。
第一，“企业保险”转向“社会保险”，实施养老保险费用社会统筹。在经济改革中，国有企业“自负盈亏”，结束了以前财政支持下的资金软约束模式。由企业完全负责职工的退休费用，势必造成退休职工多、养老负担重的企业，在市场竞争中处于不利的地位。1983年10月，原劳动人事部在郑州召开的全国保险福利会议上，提出改革全民所有制单位退休费用.将企业统筹模式转向社会统筹模式，实施社会保险，由社会统一负担。1984年，国有企业职工退休费用社会统筹在广东省江门市、东莞市、四川省自贡市、江苏省泰州市及辽宁省黑山县开始试点。
（四）1991年后养老保险制度的转轨时期
1、养老保险制度改革的全面展开
国务院于1991年颁布了《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》（以下简称《改革决定》）。主要内容有：一是明确缴费的多方负担原则。改变养老保险完全由国家、企业承担下来的办法，实行国家、企业、个人三方共同负担。二是规定缴费比例。基本养老保险基金由政府根据支付费用的实际需要和企业、职工的承受能力，按照以支定收、略有结余、留有部分积累的原则统一筹集。企业缴纳的基本养老保险费，按本企业职工工资总额和当地政府规定的比例在税前提取。职工个人缴纳基本养老保险费，缴费标准开始时可不超过本人标准工资的3%，以后随着经济的发展和职工工资的调整再逐步提高。三是建立多层次养老保险制度。企业补充养老保险由企业根据自身经济能力，为本企业职工建立。国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险和职工参加个人储蓄性养老保险，并在政策上给予指导。
在《改革决定》的指导下，我国在更多的地区开展了试点，推进了养老保险制度的改革进程。第一，养老保险费用社会统筹迅速发展。到1995年底，13个省份实现了省级统筹，市县级以上的国有企业全部实现了统筹，2000多个市县实现了集体企业职工的养老保险统筹，非国有企业开始逐步纳入了社会统筹范围。第二，实现了部分积累的基金模式。我国原先的现收现付制，难以应付人口老龄化带来的养老金支付压力，而制度转轨隐性债务的存在，我国不具备实施完全基金制的基础，在两难境地下只能采用部分积累模式。第三，实行城镇企业职工个人缴费。自1992年开始，全国绝大多数省、自治区、直辖市实行了企业职工个人缴纳基本养老保险费用。第四，多层次养老保险体系得到了发展。到1995年底，全国大约有1.3万户企业为208万职工建立企业补充养老保险.参加个人储蓄养老保险的人数达200万人。
2、养老金计发办法改革
1）养老金计发办法改革的必要性。1991年《改革决定》规定“职工退休后的基本养老金计发办法目前不作变动”，即维持1978年两个暂行办法规定的计发办法，计发的基准是“标准工资”。20世纪90年代后，随着经济改革的推进，多种形式的所有制经济发展起来，职工就业的形式趋于多样化，收入也趋于多种形式，原有的标准工资和档案工资占职工工资收入的比重越来越小，且新成立的国有企业和大量涌现的非国有企业没有标准工资和档案工资。从而，养老保险的原有计发办法面临改革的压力。
3、社会统筹与个人账户相结合的筹资模式
在综合考虑不同国家养老保险模式、总结国内试点情况的基础上，党的十四届三中全会于1993年11月14曰审议通过了《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》，明确地提出“重点完善企业养老和失业保险制度，强化社会服务功能以减轻企业负担，促进企业组织结构调整.提高企业经济效益和竞争能力。城镇职工养老和医疗保险金由单位和个人共同负担，实行社会统筹和个人账户相结合”。
两个实施办法的共同点是都围绕《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》展开，但二者显著不同之处在于个人账户的规模不同。实施办法之一是原国家体改委在总结上海市自1993年以来实行的养老保险改革办法的基础上拟定的，采用“小统筹.大账户”的模式，按职工工资收入的16%左右的费率记入个人账户。实施办法之二是在1993年原劳动部推荐试点的“结构式”养老金计发办法的基础上，结合个人账户的内容而形成的，采用“大统筹，小账户”的模式，按职工工资收入3%～5%的费率记入个人账户。
4.统一企业职工基本养老保险制度
5.养老金保险制度试点工作的展开
为了推动试点工作的展开，国务院于2000年12月25日颁布《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》，决定2001年在辽宁省及其他省（自治区、直辖市）确定的部分地区进行试点。并在1997年《统一规定》的基础上，调整城镇企业职工养老保险制度社会统筹和个人账户的规模。企业缴费比例一般为企业工资总额的20%左右，全部纳入社会统筹基金。职工缴费比例为本人缴费工资的8%。全部计入个人账户。
随着我国经济结构调整和国有企业改革深化.养老保险工作出现了一些新问题。2001年12月22日，针对出现的问题，劳动和社会保障部颁布了《关于完善城镇职工基本养老保险政策有关问题的通知》，对各种非稳定的、不能连续就业的以及各种形式的就业人员的养老保险关系的管理、缴费和给付作了补充。
同时，针对个人账户“空账”以及统筹层次较低问题，2003年10月14日，党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》指出：“完善企业职工基本养老保险制度，坚持社会统筹与个人账户相结合，逐步做实个人账户。将城镇从业人员纳入基本养老保险。建立健全省级养老保险调剂基金，在完善市级统筹基础上，逐步实行省级统筹，条件具备时实行基本养老金的基础部分全国统筹。”
6.企业职工养老保险制度的进一步完善
随着人口老龄化、就业方式多样化和城市化的发展，企业职工基本养老保险制度依然存在覆盖范围不够广泛、个人账户没有做实、计发办法不尽合理等问题，需要加以改革和完善。为此，在充分调查研究和总结东北三省完善城镇社会保障体系试点经验的基础上，国务院于2005年颁布了《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》。主要内容有：一是扩大基本养老保险覆盖范围。城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都要参加企业职工基本养老保险。二是逐步做实个人账户。四是改革基本养老金缴费和计发办法。从2006年1月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划人个人账户。同时，进一步完善鼓励职工参保缴费的激励约束机制。相应调整基本养老金计发办法。将企业的缴费全部划入统筹账户，个人账户完全由个人缴费形成，进一步增强了个人缴费和给付的关联性，明晰了个人账户的私人所有权性质。同时，在目前的形式下，隐性成本尚未解决。个人账户的规模由原来的11%下降到8%，有经济上的必然。这说明，在我国养老保险制度的改革中，个人账户的引入，从其规模和作实的角度，只能是渐进的过程。
2006年后，我国的养老保险制度保持稳定发展的势头。2006年，基本养老保险参保在职职工为14130.9万人，覆盖人口为18766.3万人，基金收入6309.7亿元，支出4896.7亿元，累计结余5488.9亿元。2007年年末，参保在职职工为15183万人，覆盖人口为20137万人，基金收入7834亿元，支出5965亿元，年末累计结存7391亿元，各级财政补贴基本养老保险基金1157亿元。全国有3.2万户企业建立了企业年金，基金累计结存1519亿元，缴费职工人数为929万人。同时，个人账户的作实也取得了显著成效。辽宁、吉林、黑龙江、天津、山西、上海、山东、河南、湖北、湖南、新疆等11个做实企业基本养老保险个人账户试点省份，共积累基本养老保险个人账户基金786亿元。
养老金的调整机制亦逐步完善起来，并根据经济和社会的发展水平进行调整。2007年12月22日，劳动和社会保障部颁布《关于2008年调整企业退休人员基本养老金的通知》，从2008年1月1曰起，按照2007年企业退休人员月人均基本养老金的10%左右，提高企业退休人员的基本养老金水平。
二、我国养老保险制度建设的经验教训及启示
三、未来我国养老保险制度的发展趋势
从总体上，目前我国的养老保险制度还是城镇企业职工养老保险制度、机关事业单位养老保险制度、农村养老保险制度的格局。
（一）城镇企业职工养老保险制度
21世纪前20年是我国养老保险事业发展的关键时期。我国将在长期内继续完善社会统筹与个人账户相结合的城镇企业职工基本养老保险制度。但统筹账户和个人账户的规模比例，会随着我国居民经济条件和人口结构的变化而调整。统筹账户缴费率，个人账户缴费率的组合可按（20%，8%），（17%，1l%），（14%，14%），（12%，12%），（8%，12%）的路径平滑变迁。统筹账户的基础养老金替代率应维持在20%～30%，加上个人账户的替代率，基本养老金的替代率为60%左右。此外，可以根据单位和个人的情况，通过发展补充养老金来加以补充。
（二）机关事业单位养老保险制度
机关事业单位的养老保险制度从1955年初步建立以后。一直是由国家财政或单位按国家规定的标准支付离退休费。机关事业单位养老保险制度也开始展开试点，2003年底，参加社会统筹试点的职工为1199万人，离退休人员为258万人。但是，机关事业单位养老保险制度的未来改革方向，是和企业职工养老保险制度并轨，还是类似不少西方国家那样，对政府雇员采取独立的养老保险制度目前尚无定论。不过，从我国劳动力频繁流动的角度，实施统一的城镇养老保险制度有利于未来劳动力在企业和机关事业单位之间的流动。
（三）农村养老保险制度
如何完善农村养老保险制度是当前新农村建设的一项重要任务。一方面要发展农村经济，提高农民收入，另一方面要完善农村养老保险制度的设计，加大政府的财政支持力度。在农村城镇化的过程中，农民人口逐步转化为城镇人口，同时，农村富余劳动力进入城镇务工。从长远来说，农村养老保险制度应具备向城镇企业职工养老保险制度靠拢的可能性，条件成熟时实施并轨。
（四）未来全国统一的养老保险制度
我国要建立完善的养老保险制度，无论是从个人经济收入、人口结构变化，还是从养老保险制度本身的制度设计，尚有漫长的路程。城镇企业职工养老保险制度最早开始改革，机关事业单位养老保险制度还是维持原来的模式，农村养老保险制度在新农村建设中会加快改革的步伐。从长远来看，这三种养老保险制度应逐步走向一种全国统一的模式，这样，既能适应劳动力流动的需要，也能扩大养老保险制度的运行范围，真正发挥其社会保险的职能。