导语：如何才能写好一篇金融风险管理案例分析，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
一、现行教学模式存在的问题
二、教学方式改革初探
（一）改进理论教学方式
（二）加强实践教学
（三）课堂外学习
（四）丰富考评方式
在掌握基本知识的学习后，也需要用有效的方式检验学生掌握程度，通过考评也能及时为老师提供依据，可以提高教学效果。但单从几次考试不能完全体现学生的学习效果，所以必须丰富考察形式。考评形式应多样化，比如可以通过案例分析、讨论课发言、期末考试、实验报告等多种形式多方位考察学生。这样便可以从基础知识到分析能力等各个方面综合评价学生，也可以培养和锻炼学生的能力，达到人才培养目标。
三、结束语
教学改革是一个任重而道远的过程。本文从理论教学、实践教学、课堂外教学以及考评方式四个方面改善现有的教学模式，从理念到实际仍需要经历推行磨合。总之，我们应该突破传统，在各个方面完善金融风险教学，提高教学质量，使学生不但掌握了理论知识，也提升了实践能力，培养出符合时代需求发展的金融风险管理人才。
参考文献：
【关键词】企业集团财务公司风险管理
企业集团财务公司可以在一定程度上提升企业集团所具有的凝聚力，是金融资本与产业资本有效融合的产物，承担者为企业集团及所属成员单位提供金融服务的职责。但由于对集团的依赖性强，财务公司在实际运营中面临着诸如流动性等各类风险。要想防范以及化解企业面临的金融风险，财务公司就需要采取有效的管理措施应对风险，建立完善的具体风险管理体系，提升财务公司所具有的风险管理能力。
一、集团财务公司金融风险特点介绍
企业集团实际经营发展过程中，由于风险控制、资金管理以及减少成本等工作的需求，许多企业集团里面开始设立专门进行资金运作的内部非银行金融机构，即财务公司。财务公司主要依靠企业集团，给企业集团有效经营提供全方位以及高质量的服务。可是，作为专业的金融机构，财务公司会面临很多金融风险，比较常见的有：资本风险、流动性风险与企业信用风险。这些金融风险主要有下列几个特点。
（一）业务面分广
集团财务公司业务范围非常广，不仅可以办理企业之间进行的存贷款业务，同时可以提供保险、证券投资以及融资等金融服务[1]。比如，对于通用集团财务公司，其就给本集团提供和业务有关的相应金融服务，其中包括有保险服务、汽车经销商融资以及客户贷款和出租汽车等服务。正是因为业务分部比较多元化，所以财务公司金融需要应对的金融风险业务分布面的也非常广。
（二）集中度非常较高
（三）具有政策性以及行业性特点
二、企业集团财务公司需要应对的金融风险种类
（一）信用风险
（二）操作风险
操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成的损失的风险。操作风险的形成受四个因素影响，分别是人员因素、内部流程、系统缺陷、外部事件。随着金融业务的不断创新，财务公司面临的风险也更为复杂，操作风险日趋成为财务公司风险管理体系中的一项较为重要的风险，操作风险对财务公司经营活动的影响日渐突出。
（三）流动性风险
金融机构需要应对的一种主要风险就是流动性风险，集团财务公司中的流动性风险通常是由债务以及资产在结构方面和期限方面错配引起的。部分集团财务公司的资产负债结构处于短借长贷状态，如果出现集中偿付，财务公司将需要应对流动性风险。对财务公司来说，产生流动性风险的原因是：①集团财务公司的资金大部分是集团内部成员单位的存款，该存款通常具有短期性，可是企业资金贷款大部分是中长期的，所以资产配置产生了错配现象；②部分集团把内部财务公司当作出纳和资金融通中心，使得财务公司出现为了发放贷款而向银行或别的结构拆借资金的行为，而财务公司大部分贷款都用于集团内部成员资金的发放，如果行业产生不景气等问题，就会使得财务公司出现巨大的支付危机。
（四）体制性风险
集团财务公司需要应对的一种独特金融风险也就是体制性风险，决定该风险的因素主要是财务公司所具有的集团隶属性。因为财务公司和企业集团之间的关系就是隶属关系，所以企业集团的发展会直接影响到财务公司经营决策以及发展，如果企业集团所处行业非常不景气会发生市场危机，财务公司就会因为资产重组的影响出现资产转移、流失以及债务违约等问题，使得财务公司需要应对巨大的信用危机以及支付危机。
三、集团财务公司进行有效金融风险管理的具体对策
（一）构建完善的风险管理体系
要想提高企业集团财务公司实际金融风险管理水平，就必须从整个集团着手，站在集团的高度出发控制财务公司得金融风险。企业集团总部的风险管理部门应该有针对性的对风险进行规划并设计出相应的风险监控体系[4]。企业集团应该构建一个比较完善的组织架构体系，为建立合理有效的风险管理体系打下组织基础。同时，企业集团应该通过现代产权制度，对优化公司整个治理结构进行指导，吸引企业外部投资者以及战略投资者的加入。企业集团还应将董事会的作用充分发挥出来，把董事会领导优势在财务公司实际风险管理中完全发挥出来，保证风险管理采取的是科学民主方式。
在业务操作方面，为应对操作风险，财务公司需要构建完善的内部控制制度，在建立具体内部控制体系的时候有效结合风险管理理念，使企业各级管理层分工明确，从而确保内部控制工作能够获得比较理想的执行效果。同时，企业集团财务公司还应该搭建一套比较完善的信息系统，通过这一信息平台，能够对集团财务公司不同层次、不同工作部门以及不同业务领域的操作进行制约和监控，从而对财务公司的业务起到事中或事后控制的作用。同时，通过该系统还能有效搜集和分析风险信息，从而提升财务公司风险管理水平。
（二）拓展业务空间，增加盈利和财务公司抗风险能力
财务公司应该在不断巩固传统业务的前提下，做好战略规划工作，依据集团企业所处行业和所具有的资源优势，有效拓展企业业务空间，以此来增加财务公司的盈利性和抗风险能力[5]。同时，财务公司应该和外部金融机构进行合作，以强化财务公司所具有的金融创新能力，研究与企业集团实际发展相适应的产品，为企业集团发展提供足够的资金以及优质的金融服务。除此之外，财务公司还应该积极和证券公司和基金进行有效的合作，使投行以及中间业务能够有效发展起来，给企业集团并购以及上市等打下基础。
（三）通过先进风险管理工具对风险进行防范
在管理和防范金融风险时，先进的风险管理工具将会发挥出非常大的作用，所以财务公司需要具有应用这些工具的能力。财务公司必须有效结合定量分析以及定性分析等方法，对公司资产进行分类管理；构建完善的具体客户评级体系，提高财务公司的风险量化管理能力。此外，财务公司应该在不同经营活动中有效应用各种信用衍生工具，如信用违约互换、总收益互换等，提升集团企业总体金融风险的管理水平。
四、结束语
财务公司现阶段所处的宏观经济环境以及集团行业实际状况，使得财务公司面临着各种金融风险。因此，对金融风险进行高效的管理是财务公司经营过程中的一项重要内容。本文针对企业集团财务公司需要应对的各种风险特征，提出了提升金融风险管理水平的措施，以期为企业集团财务公司的风险管理工作提供参考。
参考文献
[1]许明.企业集团财务风险管理与内部控制研究[J].辽宁省交通高等专科学校学报，2014，16（2）：45-48.
[2]袁琳，张伟华.集团管理控制与财务公司风险管理――基于10家企业集团的多案例分析[J].会计研究，2015（05）：35-41.
[3]张瑞君，杨柳.企业集团司库高级管理职能之风险管理――利用金融衍生工具进行套期保值[J].财务与会计，2010（09）：29-31.
[4]章丽.基于产融结合的企业集团财务公司的研究[J].经济研究导刊，2011（31）：82-83.
【关键词】金融工程；实验教学体系
1.引言
中国的金融市场正在逐步开放，利率、汇率市场化进程不断推进，金融产品也在不断创新，金融产品的设计、定价和风险控制是决定我国金融市场发展前景的两个关键因素。2008年民生银行开始筹备成立金融工程实验室和市场研究中心，其主要作用包括：“开发先进的风险分析模型，建立满足业务需要、分析水平较高的市场风险管理体系，通过积累对风险分析系统运用的实际经验，逐步自主开发市场风险分析模型；掌握对固定收益类、外汇类、信用类以及商品类等金融产品定价的成熟方法和实际操作经验，并与国内市场的实际情况相结合，物为我用；针对人民币市场的特殊情况，建立符合现状的、能够指导实践的人民币金融产品的定价模型，初步形成独立的内部定价机制。”然而金融资产定价和风险管理正是金融工程专业所讨论的两个核心内容。
2.金融工程专业实验教学的意义
20世纪90年代中期，金融工程被引进到我国，也演化出两个方向：（1）金融数学系，代表性的学校北京大学的金融数学系、南开大学应用数学专业下的金融数学和金融工程方向、山东大学的金融数学专业等，主要培养既具备金融基本知识又受到良好数学训练的新型复合型金融人才。（2）金融工程专业，主要设在金融学院，代表性的学校主要是国内的财经类高校及其他综合类院校的金融学院，采用的教材主要是以美国注册金融分析师的考试教材，要求学生掌握金融衍生产品的概念以及简单产品的定价。
培养高素质的金融工程人才，除了要培养扎实的理论功底，同时也要注重培养学生动手操作和解决实际问题的能力。从近年来获得诺贝尔经济学奖的成果可以看到，数理定量分析已成为经济学、金融学研究必不可少的工具，所以学习金融工程必须要有数理基础。训练学生在注重定性研究分析经济金融现象本质的同时，加强定量研究。金融工程的核心基础理论包括估价理论、资产选择理论、资产定价均衡理论、期权定价理论、套期保值理论、有效市场的均衡理论、汇率与利率理论等，这些理论的应用只有借助于数理方法和工程技术的支持，才能转化为现实的操作工具。一定要进行模拟实验才能将理论知识进行应用，从而转化为动手操作和解决实际问题的能力。
3.国内金融工程专业实验教学的现状与观点
4.金融工程专业实验教学体系设计
（1）课程实验
表1课程实验的具体设计
理论课程课程实验名称专业素质与能力
统计学
计量经济学SPSS在统计学中的应用
EVIEWS在计量经济学中的应用掌握软件如何导入数据，通过软件掌握统计学理论与计量经济学方法，具体按照步骤操作
商业银行
国际结算商业银行业务实训
国际结算业务实训掌握银行业务（储蓄、对公、票据）等业务以及国际结算业务
金融学、证券投资分析、财务报表分析证券交易模拟
证券市场行情分析
证券财务报表分析掌握证券交易规则，证券投资的基本分析方法（技术分析与基本分析），如何获取财务信息与资讯信息，账务财务指标的运用
固定收益访问中债网，查看债券信息根据债券新息得出利率期限结构
外汇业务
金融工程外汇交易
期货交易、权证交易掌握外汇的报价、实盘交易与保证金交易规则
掌握期货与期权交易规则、定价与套利机制
（2）专题实验
专题实验，就是开一些专题软件应用课程，这些软件在投行、证券公司、期货公司运用相对较多，比如MATLAB在金融数量分析中的应用、EXCEL在金融模型分析中的应用、Stata在金融工程中的应用、SAS在金融数据处理中的应用，这些实验课程和理论课程一样，上一个学期。将这些课程的简介和方案列出来，要求每位学生根据自己的兴趣必须选择其中一门课程，每门课程2学分，共36课时，通过这些实验课程的教学使学生掌握这些软件的基础知识，以及这些软件在金融数据处理、CAPM模型、APT模型、期权定价模型、固定收益证券计算、利率期限结构模型、金融衍生产品计算、投资组合管理、风险控制、金融数据的可视化与数据获取等方面的应用。同时将这些课程的讲义和软件挂到实验室网站，方便一些同学自学。
（3）项目实验
（4）第二课堂实验
第二课堂也就是学生参与的与学习有关的活动。举个例子，上海某一财经院校每学年举办一次“金融论坛”与“金融案例分析大赛”，其中两次活动分在两个学期进行。“金融论坛”的主题包括金融产品设计：结构性理财产品设计、保险产品设计等等，通过设计金融产品，让学生了解这个产品的定价、投资者和发行方面临的风险和收益。“金融案例分析大赛”主要依托案例的形式，一般要求学生对案例进行分析，主要掌握投资选择，产品定价，以及面临的风险。为了与实践相结合，通常邀请证券公司、期货公司、银行保险等业内人士进行点评，防止学生产品设脱离实践。
[1]周立.论中国金融工程的发展条件与障碍[J].金融理论与实践,2001(8).
[2]危慧惠.建构主义模式在金融工程教学中的运用[J].金融教学与研究,2006(4).
[3]刘向华.关于金融工程专业实验教学的思考[J].金融教学与研究,2009(5).
[4]文忠桥,李阳.金融工程专业的实验教学体系研究[J].中国证券期货,2010(1).
[5]何启志.金融工程实验教学探讨[J].中国证券期货,2011(9).
关键词:巴林银行;市场风险;操作风险;内部控制;风险管理
一、引言
随着银行业的迅速发展,商业银行已经突破了传统的存贷业务模式。金融衍生品交易成为商业银行的重要业务领域之一:一方面,商业银行为满足客户的需求为其提供衍生品的业务;另一方面,商业银行根据自己对市场动态的判断,利用衍生品进行投机。与利用衍生品进行套期保值减小风险敞口相比,利用衍生品进行投机蕴藏着巨大的风险。对市场动态预测的错误有可能带来巨额损失,如历史悠久的巴林银行倒闭就直接起因于新加坡巴林银行期货交易负责人里森衍生品交易的损失。因此,探讨商业银行如何管理其金融衍生品交易的风险是非常必要的。
二、巴林银行倒闭案例分析
巴林银行成立于1763年,由一家小规模的家族银行发展成为一个业务全面的银行集团。截至1993年底,全部资产总额为59亿英镑,1994年税前利润高达1.5亿美元。1995年2月26日,英格兰银行宣布:巴林银行因发生8.6亿英镑的巨额亏损申请资产清理,10天后巴林银行以1英镑的象征性价格被荷兰国际集团收购。
三、商业银行衍生品交易的市场风险管理
(一)巴林银行市场风险管理缺陷
市场风险是因市场价格变动而导致表内外头寸损失的风险。商业银行利用衍生品进行投机,一旦市场波动方向与银行预期相反,银行就会遭受损失。市场风险的大小取决于交易头寸大小,头寸越大,风险也就越大。加上衍生品名义合同金额远远大于银行所投入的交易资本额,使得损失成倍扩大。对市场走向的判断出现偏差是难以避免的,关键在于风险部门如何将风险控制在可承受范围内。
(二)VaR方法在市场风险测量中的应用
虽然市场风险来自银行外部,但银行可以通过数学模型测度正常市场条件下的市场风险,从而采取有效措施将风险控制在可以承受的范围内。金融市场风险测量的主要方法包括灵敏度分析、波动性方法和在险价值法(VaR)。VaR是目前金融市场风险测量的主流方法。VaR指的是在正常的市场条件和给定的置信度下,某一金融资产或资产投资组合在未来某一既定时期内所可能遭受的潜在的最大损失值。在统计学上,它表示为投资工具或组合的损益分布的c分位数,其表达式为:Pr(ΔP>VaR)=1-c(其中ΔP为某种金融资产或组合在持有期Δt内的损失,VaR为置信水平c下处于风险中的价值)。如假设某种风险资产价格的日波动符合正态分布N(1000,10),即该资产价格的均值为1000,标准差是10,要求计算出平均一日内置信度为95%的VaR值。根据正态分布性质,资产价格有95%的概率落在均值的1.65个标准差内,即95%的概率在[1000-1.65×10,1000+1.65×10]之间,表明该风险资产在95%的置信度下一日VaR值为1000-1.65×10=983.5。如该资产当前价格为1000美元,则每日以95%的概率保证其损失不会高于16.5美元。
四、衍生品交易的操作风险管理
(一)巴林银行操作风险管理缺陷
1、业务流程失当。按照岗位分离原则,交易和清算属于不相容岗位,而在新加坡巴林银行,里森既是首席交易员,又负责清算工作,这样在清算交易时很容易隐瞒交易风险和损失。在1994年7-8月,巴林内部审计报告提出了职责分开的具体建议,但这些建议未得到有效实施。
2、企业高层对内控认识不足。在1994年7月损失达到5000万英镑时,巴林银行总部曾派人调查里森的账目,资产负债表中也记录了这些亏损。而董事长彼得巴林却认为资产负债表组成在短期内就可能发生重大变化,并未引起足够重视。
(二)操作风险的量化
目前银行对操作风险主要采取以下量化方法:
1、基本指标法:将总收入作为风险暴露指标(EI)。总收入=净利息收入+净非利息收入。各银行为操作风险持有的资本量等于总收入的一个固定比例α(15%),即资本要求KBIA=GI×α,其中GI为前三年总收入的平均值,d为调整系数。
2、标准法:银行的业务被分为若干业务单元,每个业务单元的风险监管人员确定一个风险暴露指标。计算各业务单元资本要求的方法是,用各业务单元的总收入乘以该业务单元的风险加权因子β,总资本要求是各业务单元资本要求的加总。
3、内部度量法:银行利用内部损失数据计算损失事件的概率(PE)和该事件造成的损失(LGE)这两个参数。利用公式EL(预期损失)=EI×PE×LGE计算每个业务单元的预期损失。设λ为每个业务单元的预期损失转换成资本要求的转换因子,整个银行的操作风险资本要求KIMA=∑i∑j[λ(i,j)×EI(i,j)×PE(i,j)×LGE(i,j)](i为业务单元,j为风险类型)。
4、损失分布法:银行利用内部数据来估测各业务单元的两个概率分布函数,一个是在单一事件冲击下的条件概率,另一个是在下一年度事件频率的条件概率。在这两个预测分布的基础上,银行计算累积操作损失的概率分布函数。银行根据每一业务单元的VaR值保留资本。
5、极值理论:操作风险分为高频低危的日常事件和低频高危的极端事件(如本文中的巴林银行例)。对高频低危的事件进行管理是必要的,但操作风险管理的重点应该是低频高危事件。极端损失的存在使操作风险的损失分布具有厚尾性特点。而极值法只考虑分布的尾部,即极端事件的发生概率。
(三)操作风险的管理
数学模型仅仅提供了客观的风险量化方法,鉴于衍生品本身风险的复杂性,没有一种风险衡量模型可以代替完善的风险管理体系,风险管理作为一个动态过程,更包括完善的风险评估和控制体系。下文将从内部控制的角度探讨如何建立强有力的操作风险管理流程和框架。
1、制定恰当的操作风险管理战略。目前操作风险管理有三种方法:总部集中管理型,总部集中管理与分散支持的类型,稽核部门占主导作用的类型。银行可根据各自的业务特点、风险偏好程度和自身的风险管理能力选择采取哪种类型。在对操作风险进行量化的基础上,结合银行对风险的容忍度制定操作风险战略。
2、建立独立的风险管理部门。风险管理部门与衍生品交易的具体操作部门完全分开,并有制度保证使其合理建议或要求得到有效接受和执行。
五、结论与展望
本文通过对巴林银行倒闭案例的分析得出以下结论:
第一,巴林银行金融衍生品交易风险管理缺陷主要表现在:初期风险较小的跨国套利逐渐演变成巨额的投机行为,加大了银行所面临的风险;风险限额的执行不力,未能避免风险扩大;缺少相互牵制的组织机构,将交易和结算等权力集中于一人;缺乏正确的风险度量方法,没有采用数学模型量化风险;内控流程不完善,内部审计的建议无法执行。
第二,商业银行通过建立完善的内控体系管理衍生品交易中的风险可以从以下方面着手:一是采取科学的风险量化方法,对于市场风险的量化可以选择VaR模型;对于操作风险的量化可以选择基本指标法、标准法或内部度量法、损失分布法、极值理论模型、计分卡法等高级计量法。二是建立完整的风险控制流程。三是确立完整明确的组织架构,保证风险管理部门的独立性。
参考文献:
1、包文彬,顾海兵.浅析VaR方法在金融期货交易中的应用[J].南京理工大学学报,2002(6).
2、李军伟,柏满迎.由巴林银行倒闭谈商业银行操作风险管理[J].金融经济,2007(6).
3、马丁,王大贤.VaR的有效性评价研究[J].太原理工大学学报,2006(24).
[关键词]商业银行金融创新制度创新创新风险管理
20世纪70年代,金融创新在西方发达国家出现并开始迅速的发展,引起了全球金融产业结构的变革。随着新金融工具和金融衍生品的出现,各大金融机构的收入结构也从传统以利息收入为主向中间业务收入(非利息收入)转变。在这这种背景下,金融创新能力将直接影响银行的市场竞争力,决定着银行在市场竞争中的成败。
2006年,在结束了加入WTO五年的过渡期,我国金融业面向全球全面开放。外资银行开始进入中国的金融市场,中外银行的交锋变得日益激烈。面对外资银行先进的经营理念、高校的产品服务和雄厚的资金实力,如何从观念、技术、产品、机构、体制、利润等各个方面提高自身竞争力成为我国金融行业的当务之急。商业银行处于我国经济金融的核心地位,研究商业银行金融创新对我国经济金融的发展有重要的积极意义。
一、金融创新概述
尽管,目前对于金融创新一词还没有一个准确的定义。但简而言之,金融创新可以概括为金融机构以盈利为目的对金融业现行的金融体制、金融工具和金融手段的创造性开发和变革,从而推动金融业的发展。金融创新是一个全球性的、全方位的事物,是提高国家经济竞争力的基础,因此,正确对待金融创新、进行合理有效的金融创新成为我国金融业面临的艰巨任务。
二、我国商业银行金融创新现状分析
从1978年我国开始进行金融改革,到2006年我国金融业全面开放,我国商业银行根据自身的经济发展水平,在金融创新上还有很多成效的。在金融制度上实现了业务管理的专门化、内部组织的独立化,实现专业化经营和垂直管理;开发了多种新产品,推出了保险业务、个人信贷业务、人民币理财产品等多方面的个性化产品;通过强大的资金支持建立了完整的科研网络,建立起覆盖全面,信息集中地科技研发中心,为银行的业务创新提供相应的技术支持。总结下近几年国内银行的金融创新,明显可以感受到,面对强大的市场竞争,银行业也已经加快了创新的步伐,更多以客户需求为中心的创新成果的涌现,都在预示着中国银行业的创新之争还在继续。
虽然,我国银行业的金融创新在制度、品种、手段和工具上都显示了旺盛的生长力,但我们必须看到的是,我国金融业正处在由计划经济体制向市场经济体制转变的过程中,由于技术、体制、宏观政策等方面客观因素的制约,与西方发达国家的金融现状还是有比较大的差距的,处于比较低的层次,还有很大的提升空间。
(一)金融创新层次低
尽管目前国内商业银行的创新项目比较多,但是多是依赖其一般性的硬件条件,停留在表面的服务项目;单纯以数量、地域的竞争来抢占市场份额。由于现金管理、银团贷款组织安排项目、融资等市场需求较大、技术和智力含量较高的业务发展水平较低,品牌产品和特色业务匮乏,造成创新受益较低。
(二)金融创新发展很不平衡
这是我国经济发展的特殊性导致的,东西部发展不均衡,经济水平差异大,区域间的发展不平衡,大规模的银行发展迅速,小银行发展相对滞后,从而银行金融业的整体水平提高。
(三)金融创新策略不足
(四)金融创新效益核算不够准却
现在大部分的国内银行不是以某项业务或客户作为成本核算对象,还采用了传统的财务会计以地域和业务单位为标准计算,因此造成了银行业对金融创新的成本效益无法准确核算。这会造成创新过程中,中间环节数据不够真实,不能正确反映实际的现象,不利于创新效率和效益的提高。
(五)金融创新信息技术还有不足
随着网络的普及,网络信息的资源共享,迫切的需要建立一套能够对金融系统起到保障作用的安全措施,也需要一套能够在银行内部对客户信息和资源进行即时掌握的系统。这会阻碍银行业金融创新创意的发掘,造成金融创新相对市场的滞后。
三、金融创新风险与风险控制
金融创新给金融界带来的不仅仅是社会效益和经济效益,还有要面临新的金融风险。这就要求金融机构在进行金融创新过程中要增强风险识别能力,加强对金融风险的控制,从而保证中国金融业稳定快速的发展。
(一)加强中央银行的监管力度
在金融业全面对外开放的今天,为保证宏观经济的平稳发展,政府和中央银行按照国际惯例,从市场进入、市场运营和市场推出等环节对金融机构进行监管,从而有效监督金融机构的创新活动,从整体提高金融业的风险控制水平。
(二)加强银行业的市场风险控制能力
(三)加强银行业内部的风险控制能力
金融风险的突发性使风险控制成为银行业在运营过程中面临的难题之一。完善金融风险的应对体系,能对金融风险及时作出预测、处理和补救,尽可能减少金融风险造成的损失。所以建立垂直的风险管理体系,职责分离、权责分明,对银行内部信息公开化、透明化和准确化,用社会监督来杜绝由于体制腐败导致的金融风险。
四、我国商业银行金融创新的进一步发展与完善
[1]贾青显,陈燕.内部控制――基于雷曼的案例分析[J].生产力研究,2010
[2]封春燕.行金融创新探研[J].厦门大学,2008
关键词：恒大集团；纳税风险；房地产业
一、房地产行业税务总类
人们的生活包括四件事，其中房地产业是关系到人们住的方面，也可以称之为不动资产[1]。房地产开发企业从购买土地、到开发建设期，一直到最后销售或出租，期间它涉及了多种税种。在购买土地阶段，主要需要缴纳契税、印花税；在建设阶段，主要需要缴纳土地使用税、印花税；在房屋销售销售阶段，主要需要缴纳增值税、城市建设维护税、教育费附加、土地增值税、印花税、企业所得税；在房屋出租阶段，主要需要缴纳增值税、城市建设维护税、教育费附加、印花税、房产税、企业所得税。当然，在企业运营过程中，还会涉及个人所得税、印花税等税种。
二、恒大集团的税务交纳情况及现状
三、恒大集团的税务风险存在的问题及原因
四、完善恒大集团税务管理体系
五、结论
[1]孟瑞鑫.论大型企业税务风险管理存在的问题及对策分析[J].经贸实践，2016，12（2）：159.
[2]刘波.工程项目风险管理中存在的问题及对策分析[J].商，2015，12（32）：3.
[3]谷丽.我国金融风险管理中存在的问题及对策分析[J].财经界（学术版），2014，11（20）：47-48.
[4]王禹棋.我国金融风险管理制度的问题及对策分析[J].商场现代化，2014，10（22）：182.
[5]李晨曦.恒大集团纳税风险管理研究[D].哈尔滨工业大学，2013.
关键词：地方政府；融资模式；投资方式
中图分类号：F830.9
文献标识码：A
一、国外地方政府融资方式的比较
除了以上介绍的融资方式外，股权融资、土地融资、资产证券化、跨国借贷等等都是地方政府融资的多无化渠道。
以上文献对国内外的地方融资渠道和方式进行了研究，就不同融资方式的特点和实施方式作了比较详尽的分析。地方政府融资方式非常繁多，从目前国内研究来看，还缺乏对其适应的经济条件和背景情境的分析和总结，对新兴工业化国家和发展中国家地方政府融资方式的研究也较缺乏。相对于发达国家，新兴工业化国家和发展中国家与我国的国情更为接近。他们在地方政府融资方式方面的经验和教训也同样值得借鉴。所以需要从更系统更完备的角度进行综合集成研究，才能为适合我国特有国情(包括经济阶段、市场条件等)的地方政府融资方式选择和具体操作思路提供参考。
二、地方政府投资领域的发展及创新
能够带动经济增长的支柱产业群。在经济发展中期，政府对基础设施、支柱产业等经济领域的投资比重下降，而且还会逐渐退出民间投资能够解决的支柱产业群的投资领域。到了经济成熟时期，政府投资的主要目的从促进经济增长转变为促进社会安定和实现社会公平，所以政府投资在此阶段侧重于社会公共领域。
以上研究显示了政府投资和私人投资的协同问题。长期以来，政府都被看做是基础设施等公共产品的唯一投资主体。以萨缪尔森为代表的福利经济学家们认为，由于公共产品消费上的非排他性和非竞争性特征，通过市场方式提供公共用品实现排他是不可能的或者成本是高昂的，因此公关产品只能由政府提供。但随着经济和技术的发展，政府作为基础设施等公共产品唯一的投资主体的理论支撑开始弱化。自20世纪60、70年代以来，一批主张经济自由的经济学家(如戈尔丁、科斯等人)纷纷从理论或经验方面论证了公共产品私人供给的可能性。世界银行的分析报告(1994，1998)也指出，发展中国家的基础设施投融资体制应“向以市场为基础的体制转变”。E.S.Saves(2002)指出，私人资本介入基础设施生产的方式主要有四种：合同承包、特许经营、补助和凭单。魏加宁等(2010)的报告指出，日本地方政府平台分为地方政府100％出自的“国有独资平台”和地方政府与民间资本共同出资的“国有参股平台”。由于民间资本的介入，两类地方政府平台的业务就有明显的区分。
国内学者在对西方理论学习的基础上，也探讨了基础设施投资主体的市场化问题。王辰(1998)指出应在公共物品理论的基础上，从盈利与非盈利角度来界定基础产业的投资主体。竞争性、盈利性的由民间投资主体提供，财政融资、政策性金融应注意面向非盈利性基础产业，同时应利用资本市场为基础产业融资。朱会冲、张燎(2003)指出应通过制度改革来调动社会资源投入到公共基础设施项目。崔国清(2009)和毛腾飞(2006)也认同将基础设施划分为非经营项目和经验项目然后采取不同的投资管理方法。
国内对发达国家地方政府的具体投资领域研究也积累了不少成果。王琳(2008)的研究显示，美国联邦政府与州和地方政府间是纵向的关系。联邦政府投资仅占国内政府投资的小部分，而州和地方政府才是美国政府投资的主角，是公共基础设施投资的主要承担者，为高速公路、医院等基础设施和公共事业建设提供了大量的投资。王克冰(2009)指出，德国联邦、州、镇三级政府区别投资性质划分各自投资范围：联邦政府主要负责一般的国道、高速公路和邮电等大型项目投资；州政府负责各州的教育、医疗等公共事业投资；市镇级政府主要负责社会福利等方面的投资。中国银行间市场交易商协会课题组(2010)分析了美国、日本、德国等国的市政债券的投资领域。
总体来看，国内外的研究均认为对于可经营的基础设施，可以通过公私合作的方式来实现供给，但对于纯公共产品和准公共产品性质的基础设施，仍然应由政府供应为主。2010年5月，国务院颁布《关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》，强调鼓励民资进入基础设施和公用事业，这为地方政府投资领域的改革有了新的发展契机。但从国内目前研究看，我国地方政府投资领域调整的动力机制――经济发展阶段和产业结构变化、基础设施项目民营化的理论基础、潜在风险等等研究均不充分。还需要在研究国外地方政府投融资领域方面进一步挖掘，并应结合国外成功和失败案例对基础设施融资领域民营化的科学性、难点、风险等进一步总结。
三、地方政府负债管理模式的国际经验
地方政府债务管理是一国财政分级管理的重要内容。受各国政治体制、财政体制、资本市场与金融机构的完善程度、社会历史变迁等因素的影响，各国的地方政府债务管理也千差万别。
国外大量的文献讨论地方政府负债的监管。如Christopher(1990)认为地方政府或有负债应当纳入地方债务风险管理体系。Hana(1998，1999)从政府财政风险角度，对控制政府债务风险进行了研究，提出了控制财政风险的对策。ChrisClifton等(2006)通过研究对项目融资模式(PPP和PFI)的风险管理研究，认为提高公共服务项目未来收益是化解项目融资模式风险的有效办法。ElizabethCurrie(2002)，JulieFroud(2003)提出地方政府应当在化解融资风险方面发挥更大的作用。另外还有大量的文献专门针对市政债券、银行借款等具体融资模式分析其成功实施的风险管理。
国内的研究，包括魏加宁(2010)总结出国外地方政府的4大债务监管模式：依靠金融市场纪律、依靠规则边或多边合作控制、依靠规则间接控制和上级政府的行政控制。而为了维持财政的健全性，确保偿还数额，中央或联邦政府在地方债风险管理方面也采取了一些新的措施，包括程序限制、规模控制、债券信用评级、风险预警、偿债准备金制度、债务保险、信息公开。财政部预算司(2008)年综述了国外地方政府债券管理的情况。包括举债权限与举债方式、债务管理模式、管理机构、硬预算约束、债务风险控制、透明度要求、纠错及风险化解机制和惩罚措施等作了综述。赵慧和予斋文(2010)总结出国外地方政府债务监管模式：1，中央负有监管职责。无论是联邦制国家还是单一制国家，中央政府都不同程度地承担了监管地方政府债务的职责。2，严格实习规模控制与风险预警。规模控制通常有需求控制与供给控制两种方式。风险预警是对债务规模超过一定指标值的预先警示。如英国政府规定全国债务余额应低于GDP的40％，地方政府债务余额占GDP比重控制在4％以内。3，积极化解债务风险。如德国采取加强纵向约束和横向制衡，防范地方债务风险。
以上文献为我国地方政府负债管理提供了宝贵的经验和方向。需要注意的是，国外地方政府债务多是以债券为主，因此其监管模式也集中在对政府债券的研究。由于我国《预算法》和《担保法》的限制，地方融资平台的资金渠道主要靠银行贷款，因此地方政府债务的监管要从财政风险和金融风险考虑。金融风险又包括信贷总量风险、银行风险、债券风险。而且我国地方政府融资平台比较复杂，不同区域、不同级别、不同类型的融资平台的管理水平不尽相同。因此需要从国外地方政府负债管理模式中挖掘适合我国地方政府融资平台的管理经验。
四、小结
目前国内文献对地方政府融资模式(包括融资方式、投资领域和管理模式)进行了研究，但因为我国国情比较特殊，还需要针对我国发展情况挖掘国外地方政府融资模式的成功经验。目前的研究在以下几方面存在不足：
(一)对国外地方政府融资理论欠缺全面的分析
国内的研究多从公共品角度分析地方政府融资的必要性。但实际上，地方政府融资的理论分析框架比较广，包括中央政府、地方政府、社会、公民，所以要更全面地进行理论解释。
(二)对新兴工业化国家和发展中国家地方政府融资模式的分析较少
相对于发达国家，新兴工业化国家和发展中国家的与我国的国情更为接近。他们在地方政府融资模式方面的经验和教训也同样值得借鉴。
(三)对国外地方政府融资方式还欠缺系统的比较
(四)对国外地方政府投资领域的发展和创新研究不足
国内文献多停留在介绍层面，对国外地方政府投资领域的发展和创新的动力机制――经济发展和产业结构调整研究不足。对基础设施民营化的理论基础、成功案例、风险等均缺乏分析。
(五)对国外地方政府负债风险的研究不足
国内文献大多停留在国外地方政府负债监管的介绍层面，尤其集中在政府债券。针对中国国情而需要的关于地方政府负债风险的形成机理、地方政府债务风险管理的理论基础以及不同区域、不同级别、不同类型的地方政府债务的风险监管研究不足，对财政风险和金融风险的考量不足。
(六)对国外地方政府的融资制度研究欠缺
2020年，合规风险部在总行党委的正确领导下，紧紧围绕总行制定的工作目标，转变角色、理顺思路、引导稳健经营和合规管理理念，坚持风险防范和业务发展并重，切实履行部门职责，提高工作时效和质量，狠抓部门服务与管理，较好地完成了本部门2020年各项工作任务。现对全年各项工作总结如下：
一、以“内控合规风险管理系统”为抓手，持续推进全行流程银行建设工作。
二、持续加强各职能部门条线管控能力，充分发挥自律监管再监督的职能作用。
继续加强合规体系建设，结合自律监管再监督工作，进一步优化修订《自律监管再监督实施细则》，将开展自律监管工作的范围扩大至每个部门和分支机构，在原修订的9个职能部门基础上，增加5个经营部门，对于无向下管理职能的部室，强调自律检查，对于有向下管理职能的部室则不仅需自律检查、还需监管检查，强化自我检查，主动整改，引导人人主动合规、部室自我管理的氛围。
加强和规范本行各部室自律监管工作，有效提高内部监控力度，根据《关于调整的通知》（XX农商发〔2016〕260号）及《XX农商银行关于印发自律监管再监督管理办法的通知》（XX农商发〔2020〕99号），结合各部门制定的自律监管实施细则，并制定《XX农商银行2016年下半年自律监管再监督方案》及《XX农商银行2020年上半年自律监管再监督方案》于2020年2月、8月组织人员对13个部门，下半年及2020年上半年部门自律监管工作职责履行情况进行了现场监督检查，进一步规范我行自律监管工作，加强内部管控力度。
三、开展各类现场、非现场检查，督促业务条线合规开展工作。
今年以来，外部风险案件频发，银监部门加大对各商业银行监管力度，逐步开展对票据、销售业务等方面的监管检查，合规风险部从防范外部监管风险及加强内部管理、控制风险的角度，开展了多方位的检查。
（一）风险经理平行作业专项检查。根据2016年9月
10日的各项业务流程及2016年11月下发《XX农商银行关于印发风险经理平行作业实施细则（试行）的通知》（〔2016〕459号）和《XX农商银行关于印发风险经理考核管理办法的通知》（XX农商发〔2016〕469号）要求，制定《XX农商银行风险经理平行作业流程专项检查方案》，于2020年1月对2016年9月-2016年12月发放的各类贷款（含公司类、零售类）贷款风险经理平行作业全流程进行了专项检查。
（五）按季对三个经营部门新增信贷业务进行合规性检查。为了逐步规范经营部门业务合规操作，每季末对三个经营部门新增信贷业务（公司类贷款、个人类贷款、委托贷款）进行合规检查，采取非现场检查方式，根据实际情况每季度调阅不低于10%-30%的业务档案，对存在的问题与客户经理沟通确认、督促整改。重点对200万以上新增贷款进行全面检查，按季出具检查报告，及时提出合规建议、风险提示，提高信贷条线人员合规意识和制度执行力。
（七）开展中长期贷款分期还款计划落实情况专项检查。为促进本行信贷业务审慎发展，加强信贷资金质量，规范中长期信贷业务管理工作，揭示、纠正中长期信贷业务执行分期还款情况中存在的问题及风险点，根据《中国银监会关于规范中长期贷款还款方式的通知》（银监发【2010】103号）、《关于分期还款账务处理的通知》（本行2013年9月30日下发的通知），与信贷管理部组成联合检查组，于2020年9月-10月对本行零售银行部661户、金额3.29亿元，公司银行部152户、金额38.77亿元中长期贷款的分期还款计划制定、落实、执行等情况进行全面检查。
（八）开展按揭贷款抵押物权证专项检查。为提高我行按揭贷款质量，经总行领导研究部署安排，于2020年10月3日至2020年10月12日组织专人对按揭贷款抵押物权证进行了全面细致的现场核查（截止2020年9月末，我行共计有29家房产开发公司的按揭贷款有存量余额，笔数1492笔，余额达42951.989万元。有抵押物的按揭贷款合计1057笔，金额28964.6万元（现房抵押245笔，金额6525.1万元，在建工程预抵押812笔，金额22439.5万元），无抵押物的按揭贷款435笔，金额13987.389万元），核查工作覆盖面达到100%。
四、适时开展离任审计。
根据人员离岗审计的通知及《XX农商银行关于修订离任离岗审计办法的通知》（XX农商发[2020]44号）文件的规定，对信贷管理部贷款审查岗、风险经理岗，运营管理部放款审核岗，零售银行部客户经理及城区支行客户经理离任审计、对拟离开本行的支行柜员及机关员工共计26人进行了离任审计，调阅信贷档案合计1309笔，出具离任审计报告26份。
五、以银监局“合规文化建设年”活动为契机，结合本行实际，开展XX农商银行合规文化建设年活动。
根据2020年全国银行业监管会议、新疆银行业、XX地区银行业监管工作会议及自治区联社工作会议精神，依据《XX银监分局办公室关于印发〈XX地区银行业金融机构合规文化建设年工作方案〉和〈XX地区银行业合规文化建设年工作任务分解表〉的通知》（XX银监办发〔2020〕63号）要求，结合XX农商银行实际，制定《XX农商银行“合规文化建设年”工作方案》，并于2020年5月在总行七楼会议室召开“合规文化建设年”活动动员大会，突出主体责任，变被动合规为主动合规，进一步深入推进合规建设，将各项工作贯穿全年，覆盖到每位员工、每个岗位，达到“月月有活动、季季有、半年有小结、年终大总结”，掀起全行员工合规文化建设的大氛围。一是进一步完善组织体系，重塑制度流程。二是开展形式多样强化教育活动，营造合规文化建设活动大氛围。三是加大合规风险排查，全面自查自纠。
六、结合实际，开展有针对性的法律合规知识培训，定期召开案例分析及法律合规知识培训。
基于XX农商银行信贷人员在签订和履行合同的全过程中存在的风险状况，结合本行及他行近期出现的信贷业务法律风险实际案例，定期召开XX农商银行案例分析及法律合规培训会议，以合规使用信贷合同及签订使用中需注意的风险防范、以及信贷业务办理及回收过程的法律实务、合规管理为主题，结合案例分析，开展培训。截止2020年12月末，累计开展信贷业务法律法规培训6次，参训近230人次。
七、开展各类制度、合同协议等合规审查、合规咨询、风险提示
八、做好外部检查的配合工作，并以银监局业务检查及本部门检查发现问题为基础，重视跟踪落实整改。
九、加强风险监测、积极开展“三违反”“三套利”“四不当”“乱象治理”等风险自查，提高本行风险自我防控能力。
组织开展了同业投资业务风险排查，对本行发展战略和经营定位是否偏离“三农”和小微企业，资金业务是否存在规模扩大、增速过快、占比过高等现象，以及资金流动是否存在异常；近年来规模扩张速度是否过快，扩张方式是否主要通过同业与金融市场业务进行排查，并向监管部门做了报告。
十、重视内部教育培训，提高部门人员专业技能素质。
十一、重视案件防控工作，落实案件防控各项举措。
履行风险管理委员会办公室职责，按季组织召开风险管理委员会会议，对大额贷款风险分类情况进行认定审议，并于会后及时形成会议纪要下发。
抽调人员配合审计部门开展上、下半年两次遵循性审计，并抽调人员配合XX审计分中心对XX地区各县市开展审计工作。
按照行内安排，完成了每个季度各职能部门日常工作及重点工作完成情况的检查，有效地配合了人力部门的绩效考核工作。
抽调人员配合审计部门开展不良贷款责任认定工作。
按照行内安排，做好干部下沉及结对扶贫工作。
十三、本年度工作中存在的问题：
（二）受人员素质及信息渠道限制的影响，适应新形势、不断跟进新业务要求的力度不足。随着及互联网金融的蓬勃发展，各项新业务层出不穷，同时金融监管不断加强，对后续金融机构的各项业务开展提出了新的挑战，合规检查及合规审查工作也面对新的要求，后续在学习新业务、适应新形势方面将持续加强内部培训，鼓励自学，有效提升人员素质，不断跟进监管要求及外部变化。
（三）风险监测需进一步强化。发挥好牵头作用，进一步强化风险监测管控职能，针对全行各项风险数据、风险事件需持续跟踪监测，并做到风险预警监督工作，提高风险管控力度。
（四）本年度存款任务完成率未达100%。后续将进一步加强存款营销力度，严格执行部门内绩效考核，督促部门成员完成任务。
十四、2019年工作计划：
（二）继续加强合规体系建设，结合自律监管再监督工作，进一步强化第一道防线的管控作用，突出部门管理条线，对于无向下管理职能的部室或分支机构，则强调自律检查，对于有向下管理职能的部室则不仅需自律检查、还需监管检查，强化自我检查，主动整改，引导人人主动合规、部室自我管理的氛围。
（四）加强风险管理，通过汇总分析违规记录，查找和发现风险易发的部位、环节、实施风险识别、风险预警，有针对性地组织开展风险排查，防患于未然。
（五）加强对外部监管制度的学习和解读，加强学习新业务、新知识的力度，更快更好地适应外部形势变化，做好制度办法的合规审查及新业务的合规审核，推进我行各项业务合规开展。
【关键词】公司金融课程建设教学方式工科院校
二、工科院校金融学定位与重点建设公司金融学的意义
第一,就改革可行性而言,西方的两种模式中,相比较而言,经济学院模式对宏观经济金融教学体系、教学资源的依赖性要强一些,理工院校一般不具备这些先天优势资源。而对于商学院模式,无疑更适合理工院校,办学成本较低,资源整合和优化更为便利,创设或转型更加可行。
第二,就服务国家建设而言,在世界和中国的经济、金融实践发生巨大变革的大背景和趋势下,我国高等院校金融学科建设显得严重滞后。21世纪的金融、经济实践,已不再局限于以银行为中心的传统经济发展模式,长期以来形成的围绕货币银行学进行课程教学、以银行为中心来展开研究的格局,也已不能适应这一变革和发展了。“宏观金融”和“间接金融”正在与“微观金融”和“直接金融”相融合并向以后者为重点的方向演进。
第三,就金融学课程创新而言,有利于纠正两种不良创新行为或避免两种“误解”。其一是认为改革传统金融学课程,就是将宏观金融微观化,将货币银行学、国际金融学和中央银行学等加入微观金融的内容,在教学上增加个案研究或案例分析。实际上,以货币银行学为核心的金融学研究领域、方法和人才培养,与以公司金融学为核心的金融学差异很大,不可以简单处理为“微观化”,否则只能是“形式上”的创新。其二是将公司金融与会计学、财务学混同起来,认为加大会计学、财务学等课程的份量就是微观金融课程改革。尽管公司金融学与会计学、财务学都需要使用会计工具、分析财务报表等来从事教学与研究,但是两者的研究对象和研究出发点都是不相同的。因此,将公司金融学纳入金融学专业核心课程建设,可以少走弯路,有助于金融学进行“实质性”创新与发展。
三、工科院校公司金融学课程教学界定与内容拓展
公司金融学的发展大致分为三个阶段:第一阶段,以融资理财为主的传统理财阶段;第二阶段,以融资、投资和并购为主的综合理财阶段;第三阶段,以MM理论、资本资产定价理论和期权定价理论等现代金融理论为指导,运用现代金融理论与方法进行风险管理为主的理财阶段。一般认为,公司金融学讲授的是微观金融的基础性课程,其基础概念和原理是围绕“3C”展开:CapitalBudgeting(资本预算),是企业为了增加企业价值,进行比较和选择长期资本投资项目的过程;CapitalStructure(资本结构),是企业除短期负债以外的全部永久性和长期性资本占用项目的构成以及构成项目的比例关系,目的是企业通过安排企业资本中的负债和权益的比重,从而使股东权益价值最大化;CorporateGovernance(公司治理),研究的是公司兼并收购行为产生的公司控制权转移问题和公司的治理结构问题。这三个部分构成金融学专业公司金融学课程的基本知识与技能,是不可缺少的基础性教学内容。
在完成上述阶段教学的基础上,相应地拓展以下教学内容。
2、公司金融学研究方法的拓展。为了在公司金融学的教学中反映该学科的前沿研究成果,需要突出两个方面的研究方法:(1)行为公司金融学主要从两个视角来展开研究:一是在假定公司管理人理性的条件下研究其对非理性市场的反应;二是在假定公司管理人非理性、存在心理偏差时研究非标准偏好与判断误差对公司投资、融资决策所产生的影响。(2)法和公司金融学是法和经济学的延伸与发展,其所侧重的是公司的金融行为不是普遍意义上的企业金融,而是经济活动中的合法主体法人“公司”的金融行为,认为公司理论是公司金融学的基础。
四、工科院校公司金融学教材教法改革与创新
现阶段可以归为公司金融学的教材繁多,教材名称也各不相同。1998年由中国金融出版社出版的华东师范大学陈琦伟主编的《公司金融》,是我国较早的一部公司金融学教科书,是为适应我国经济体制改革与金融体制改革需要并按国家“九五”教材规划要求组织编写的。随后陆续出版的教材多达上百种,如《公司财务管理》、《财务管理原理》、《财务管理应用》、《公司理财原理与实务》等。但是,由工科院校金融学教师主编的公司金融教材非常的少,因此,组织编写适合工科院校金融学教学需要的公司金融学教材十分必要,围绕工科院校公司金融学教学方法的改革与创新也势在必行。目前主要做好以下方面工作。
1、加强教材建设。教材的内容体系主要体现在“增减三性”上。(1)减少宏观性,增强微观性,加强微观经济金融行为的课程内容,加强适应各种经济金融主体人才需要的培养力度。(2)减少理论性,增强应用性,强调理论联系实际,强调教材能促进学生应用能力的提高和应用型人才需要信息的归集。(3)减少封闭性,增强开放性,注重公司金融学科前言知识和研究成果的吸纳和掌握,教材要动态反映理论与实践中的新知识、新技术和新方法。
2、引导教师培养。教师队伍的培养需要积极引导。一方面,要“走出去,请进来”,通过与实力雄厚的国内外高校、科研机构的合作,开拓一种“开放式”培养公司金融学科师资人才。另一方面,立足自身,积极转型,整合内部教师资源,培养具有丰富实践经验的“双师型”师资队伍,形成一批具有从事财会业务和金融业务资格、高级会计师(经济师、工程师)职称的教授、副教授、研究员和高级技师。
(注:本文系湖北工业大学教研课题“凸现工科院校优势的应用型经济类人才培养模式研究”的阶段性成果。)
【参考文献】
[1]张亦春、林海:金融学范畴界定的国际比较与借鉴[J].河南金融管理干部学院学报,2004(4).
[2]孙伟:工科院校金融学专业实践环节改革的研究[J].江西金融职工大学学报,2006(2).
【关键词】外汇技能；外汇交易；模拟软件
任何一笔外贸业务都离不开国际金融的配合。假如以合同为线索来考察一笔完整的外贸业务，不管是进口还是出口，在签订合同之前首先要考虑的是外汇风险，任何一个从事外贸工作的人员必须掌握足够的国际金融知识。
一、传统《国际金融》教学的不足
虽然大部分国际贸易类的专业，无论是研究生阶段是本科还是高职，都开设了《国际金融》课程，但是，教学效果很不理想。学生掌握的国际金融知识和技能远远不能满足外贸工作的需要。该课程理论性强、抽象难懂，学生们往往缺乏信心和兴趣，笔者经过分析总结了以下原因：
第二，应用性的内容讲述不够。根据专业的需要，国际贸易专业的《国际金融》课程内容的选择应以满足外贸业务的要求为宗旨。在目前的浮动汇率制度下，各国货币汇率变化无常。人民币与外币的汇率也经常大幅度变化，这严重影响了外贸公司的经营。如何规避外汇风险、进行外汇保值操作，将成为摆在外贸公司面前的首要问题。而《国际金融》教材对外汇保值问题的探讨却零散地分散于“外汇业务”与“外汇风险”两章中，内容不集中，结构不紧凑，重点不突出。又如学生毕业在工作及生活经常接触到的结售汇制度、外汇核销制度却根本没有涉及。
第三，教学方法还没有突破课堂讲授的传统模式。传统的教学模式可以用“五个一”来形容，即一本书、一叠讲义、一面黑板、一支粉笔、一张嘴。尽管用PPT课件代替了黑板和粉笔，但是基本教学模式没有变化。由于教学方式单一、落后，学生无法获得感性认识，教学效果也大打折扣。“填鸭式”的教学方法应被彻底抛弃，在教学中，不仅注重发挥教师的主导作用，更注重发挥学生的主动性、独立性和创造性。《国际金融》课程不仅要教知识，还要教技能。
在国际贸易专业中，像在国际金融专业那样全面、细致的讲授《国际金融》是没有必要的，也极其不可取的。国际贸易专业的《国际金融》课程应该有自己的教学目标、教学内容、教学手段和教学效果。因此，我们必须对《国际金融》的教学内容进行整合和序化。
二、以外汇交易为平台整合教学内容
目前各个学校纷纷实行教学一体化改革，在新的课程体系中，很多学校的国际贸易专业已经删除了《国际金融》课程。这是适应国际分工不断深化细化和高等教育发展趋势的必然选择。但是，“高深”的国际金融知识和复杂的国际金融技能又是外贸类毕业生必不可少的。一个可行的的出路就在于我们必须站在国际贸易专业的角度，重构国际金融知识，以“有用、够用”为标准开展国际金融的实践教学。问题的关键是，哪些内容是必须保留的，那么内容应该省略？
一是顺利结售汇外汇保值操作。围绕这一主题，国际金融的教学内容设计如下：(1)外汇与汇率，包括外汇与汇率的概念、种类、汇率的标价方法。(2)如何买入和卖出外汇？
二是防范外汇风险。如果不采取相应的外汇保值操作，可能会出现做一笔外贸业务不但不赚钱，反而还亏损的业务。这就要求外贸从业人员应该掌握外汇保值的原理、方法及操作等。围绕这一主题，国际金融的教学内容设计如下：(1)影响汇率变化的因素，包括基本的经济因素和非经济因素。(2)外汇管制，包括资本主义国家的外汇管制和我国的外汇管理。(3)外汇保值措施，包括即期、远期、掉期、期货、期权等外汇保值交易。
三、以外汇交易为核心的《国际金融》课程的教学内容
随着利率市场化、汇率机制的改革和电子化技术程度的提高，对外贸行业从业人员岗位的知识结构、能力要求、基本素质会产生很大影响。在新形势下，外贸从业人员不仅要懂得国际贸易的管理、政策、法律，还要了解银行的信贷知识．还要知道企业的融资投资知识。因此，新课程的教学内容中未必要很高的专业知识深度，但一定要求很有知识面的广泛宽度。随着我国国家化的加快，金融风险日益突出，因此，新的课程应突出外汇风险的管理及其防范。
表1
项目主题案例举例
项目一：国际收支国际收支对经济的影响20XX中国国际收支报告
项目二：国际储备国际储备的规模20XX中国的国际储备规模构成
项目三：外汇汇率影响汇率变动的因素及对经济的影响美元为何会持续贬值，对各国经济的影响？
中国的外汇制度是如何变迁的？
......
表2
情景一：国际收支平衡表的编制
目的和要求
通过实务练习，使学生进一步掌握国际收支平衡表的主要内容，真正理解国际收支平衡与失衡的含义。
教学内容
给出若干笔国际经济交易，要求学生编制国际收支平衡表，判断国际收支是否平衡，是顺差还是逆差，计算各种国际收支差额，并分析失衡的原因。
必要说明
简单介绍复式记账法。
情景二：汇率计算的实务练习
通过模拟练习，使学生对外汇汇率的标价方法有进一步的认识，并能进行各种汇率的计算。
基本汇率与交叉汇率的区别与计算；买入汇率、卖出汇率与中间汇率的区别与计算；即期汇率与远期汇率的区别与计算。
利用软件进行；可开展技能竞赛。
为了实现既定的教学目标，我们认为在教学过程中必须精心整合、序化教学内容，为此设设计了以下项目及（下转第239页）（上接第236页）若干子项目：
项目一：国际收支（子项目一：外汇与国际收支；子项目二：国际收支平衡表；子项目三：国际收支的调节；子项目四：国际收支平衡表的编制（实训））；
项目二：国际储备（子项目一：国际储备的构成；子项目二：国际储备的管理）
项目三：外汇汇率（子项目一：汇率及其标价方法；子项目二：汇率变动及其影响；子项目三：汇率制度；子项目四：外汇汇率的计算（实训））；
项目四：外汇市场与外汇业务（子项目一：外汇市场；子项目二：外汇业务；子项目三：外汇业务（实训））；
项目五：外汇风险（子项目一：外汇风险概述；子项目二：外汇风险管理；子项目三：外汇风险管理（实训））；
项目六：外汇管制（子项目一：外汇管制的内容；子项目二：我国的外汇管理）；
项目七：国际金融市场（子项目一：国际金融市场概述；子项目二：欧洲货币市场；子项目三：亚洲货币市场）；
项目八：国际金融组织；
项目九：国际货币体系。
四、课程运用的主要教学方法
（一）案例分析法
“国际金融”案例教学中选取的主要案例如表1。
（二）模拟教学法
为了培养学生的动手能力，我们必须充分重视模拟教学的作用。为此，我们选取了以下内容(列举了两个情景）开展模拟教学（见表2）。
[1]姜大源.当代德国职业教育主流教学思想研究[M].北京:清华大学出版社,2007.
[2]柳燕君.以工作过程为导向的课程模式研究与课程开发实践[J].中国职业技术教育,2009(9).
[3]李建元.证券、期货、外汇模拟实验[M].东北财经大学出版社,2008.