（2）计算业务（2）通行费和航空运输电子客票行程单的进项税额。
判断业务（3）的进项税额是否准予抵扣，如果准予扣除，计算当期准予抵扣的进项税额。
计算业务（3）中转让写字楼的应纳税额为多少。
计算业务（4）进口环节缴纳的增值税额和代扣代缴的增值税额。
计算业务（5）的销项税额。
计算当月的销项税额。
计算当月的进项税额。
计算当月应纳的增值税税额。
计算当月应纳的城市维护建设税税额。
本小问共2分。
本小问共4分。
通行费发票进项税额＝8000÷（1＋5％）×5％÷10000＝0.04（万元）。（2分）
航空运输电子客票行程单＝（8000＋900）÷（1＋9％）×9％÷10000＝0.07（万元）。（2分）
业务（3）中转让写字楼的应纳税额=（3600-2000）÷（1+5%）×5%=76.19（万元）。
本小问共3分。
业务（4）进口环节缴纳的增值税额＝100×（1＋8%）×13%＝14.04（万元）（1分）。代扣代缴的增值税额＝4.5÷（1＋6%）×6%＝0.25（万元）（1分）。进口环节缴纳的增值税和代扣代缴的增值税合计金额＝14.04＋0.25＝14.29（万元）。（1分）
业务（5）的销项税额＝450×（1＋10%）×13%＝64.35（万元）。
当月的销项税额＝19.24＋64.35＝83.59（万元）。
当月的进项税额＝5.46＋0.04＋0.07＋8.01＋14.04＋0.25＝27.87（万元）。
当月的应纳增值税税额＝83.59-27.87+76.19＝131.91（万元）。
当月的城市维护建设税税额＝131.91×5%＝6.60（万元）。
下列发票可以作为抵扣增值税进项税额凭证的是（）。
选项D，除机动车销售统一发票、农产品销售发票、通行费发票、收费公路通行费增值税电子普通发票（简称通行费电子发票）以及国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票外，增值税普通发票不能作为抵扣增值税进项税额的凭证。
纳税信用B级的增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（）。
增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。上述所称年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括（）。
年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额（包括免税销售额和税务机关代开发票销售额）、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
选项A，生产经营过程中向银行借款发生的利息支出，允许在税前扣除；选项B，个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。
个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。
某微型企业2019年3月31日的期末留抵税额为100万元，2024年4月申请一次性存量留抵退税，根据下列要求回答问题：
（1）若该企业想要申请一次性存量留抵退税，需要满足的条件是什么？
（2）若当期期末留抵税额为80万元，可以申请一次性存量留抵退税的金额是多少？请简述理由。
（3）若当期期末留抵税额为120万元，可以申请一次性存量留抵退税的金额是多少？请简述理由。
（4）在4月份获得存量留抵退税后，存量留抵税额为多少？
（1）本小问共4分。
①纳税信用等级为A级或者B级（1分）；②申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形（1分）；③申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上（1分）；④2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策（1分）。
（2）本小问共1.5分。
可以申请一次性存量留抵退税80万元（0.5分）。理由：纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。（1分）
（3）本小问共1.5分。
可以申请一次性存量留抵退税100万元（0.5分）。理由：纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额。（1分）
（4）本小问共1分。
纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为0。
位于市区的某建筑企业，主要从事工程建筑服务，2023年发生以下业务：
（1）全年提供工程建筑服务取得不含税收入8000万元，建筑成本支出为5000万元，其中含工资薪金2000万元，职工福利费80万元。
（2）当年出租厂房一套，租赁合同注明：租期3年，租赁期限从2021年1月1日至2023年12月31日，不含税租金共计90万元。该笔租金于2021年3月1日一次性支付。
（3）全年发生销售费用80万元，其中发生标书制作费支出20万元、发生办公费支出10万元、发生过路过桥费支出2万元，发生油费支出5万元、发生车险费支出3万元、发生工资支出38万元、发生销售人员职工福利费支出2万元。
（4）全年发生管理费用120万元，其中发生工会经费支出10万元、发生职工福利费支出20万元、发生业务招待费支出30万元、发生办公费支出21.5万元、发生折旧额6.5万元、发生河道费支出2万元、发生工资支出27万元、发生社会保险费支出1.5万元，发生补充养老保险费支出1.5万元。
（5）全年发生财务费用20万元，其中发生银行手续费支出15万元、发生向银行借款的利息支出5万元。
（7）全年发生营业外支出30万元，此项支出为通过该县人民政府向贫苦家庭的捐赠。