导语：如何才能写好一篇储蓄业务，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
（第六期）
1、我局储蓄余额发展情况。
截止3月21日，全市邮政储蓄余额为21.81亿元,本月储蓄余额下降为7916万元，本年储蓄余额增长2.18亿元,本月下降幅度比较大的局有：营业局下降2331万元、前旗局下降1789万，中旗局下降为1336万，占全市下降余额的比重为68.9%，对全市的储蓄余额影响较大。
2、首季储蓄竞赛完成情况。
截止3月21日，我局仅完成首季竟赛目标的83%，到目前只有两个局完成了首季竟赛目标，其中五原局完成首季目标的125%，杭后局完成103%，其余局均没有完成首季竟赛目标，其中差距较大的局有磴口局，仅完成竞赛目标的46%,其余局均完成首季目标的70%以上，需要在短期内采取有效措施确保竞赛目标的完成。
3、全区储蓄余额的发展情况
截止3月21日全区邮政储蓄余额为272.92亿元，本月储蓄余额下降1亿元，本年纯增23.05亿元；我局储蓄余额规模在全区排名第六位,本月下降7916万元，占全区储蓄余额的比重为9.45%,本月储蓄余额下降绝对值在全区排名第十二位（最后一位）。我局完成全区首季开门红储蓄竞赛的比例为92.%，完成比例在全区排第五位，与我局处同一竞赛小组的通辽局和乌兰察布局，已完成首季竞赛的125.7%和105.4%。
4、各支局储蓄余额增长情况。
截止3月21日，全市共有5个支局当年的储蓄余额为负增长，较上期增加2个，其中营业局1个、磴口局2个、前旗局2个，主要下降的支局有临河先锋支局下降为522万元，比上月又下降200万，磴口的纳林支局下降为166万，前旗的西小庙支局下降为209万元，这三个局要针对实际情况提出具体指导措施,积极寻找储蓄余额的增长点。完成任务好的局要紧盯当地市场，要继续寻找余额的增长点，保持余额的平稳增长；存在差距的局要深入支局，共同分析发展慢的原因，为首季余额的稳定增长提供有力的支撑。
二、单项业务发展情况
截止3月21日各局单项业务发展都比较缓慢,各局没有有效组织安排商易通和pos的布放,这严重影响了全市进度的完成和设备开通率的提高，也制约储蓄余额的发展。具体发展情况如下：
1、商易通。截止3月21日，我局共布放商易通685台，台均沉淀余额为2.03万元，本年新增35台。
2、工资。3月份的总额为万元，全市只有营业局新增30户工资，金额为7.62万元。
3、pos机。截止3月21日我局通过银联网络共布放pos机34台，在部分局发展缓慢。
4、基金、国债、理财业务。本周只有营业局的建设路支局出售了元基金，其余局均没有销售，理财目前全市销售为零。
5公司业务。截止3月21日，中旗局余额为76.68万元，完成全年目标1500万元的8.1%，五原局余额为1481.74万元,完成全年目标1750万元的92.26%。营业局、前旗局、杭后局的公司业务余额为零。
三、存在的问题
1、营业人员的主动服务意识不强，缺乏主动服务的动力。
2、对新业务重视不够，没有发挥新业务的作用，不能给用户提供全面的服务，业务人员学习的不透彻领会的不全面，大部分人员没有达到熟练办理业务。
3、各局在首季发展业务时，只重视储蓄余额的增长，不能全面地按照市局《关于发展储蓄各项业务的安排》布置本局的工作，导致基础业务发展缓慢，不能支出储蓄余额的持续平稳增长。
四、近期工作要求
1、各局要利用市局下发产品，主要用于储蓄大客户的维护和储蓄大客户的开发，能够在短期内带动储蓄余额的增长。
2、各局要安排支局深入市场，走访周边人群，做好商易通、pos及理财业务的宣传。同时要及时了解各行业市场的资金流动情况，促进扩大储蓄余额规模，避免由于大客户的流失，导致储蓄余额的大幅波动。
现在要积极动员本局职工深挖客户潜力，充分调动支局及全体职工的积极性，人人投身于储蓄业务的发展中，加大储蓄业务发展力度，并制定具体可执行的业务发展激励办法，确保首季竞赛目标的完成。
3、各局要学习其他局的经验做法，通过发展工资、征地拆迁补偿款、布放金融机具、社区宣传、储蓄大客户维护、农村农户春耕信贷资金的回笼等多项措施，结合当地的具体情况，指导支局有计划的开展营销。
附件：1、全市首季开门红竞赛完成情况
随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，人们手中的闲钱越来越多，对于手中的现金，人们往往更趋向于将现金存入银行，银行储蓄业务发展因此也越来越迅速，但是银行的储蓄业务受到市场经济的影响非常大，储蓄业务呈现不确定、不稳定的特征，银行因此担负了较大的风险。本文通过分析储蓄业务中银行在存取款业务、挂失业务以及自动转存业务中存在的风险，有针对性的提出防范的措施，从而为保障银行业的健康安全运行尽一些绵薄之力。
【关键词】
储蓄业务；银行风险；防范措施
0引言
在市场经济发展过程中，由于储蓄业务的不确定性和不稳定性，不仅储户会承担一定的风险，银行方面也会有面临损失的可能，这就需要对储蓄业务中银行的风险进行研究，对防范措施进行探讨，从而促进银行业乃至整个社会经济的稳定健康发展。
1存取款业务中银行风险以及防范措施
（1）存款业务中银行检测出假币问题
在银行存款业务中，储户需要交存特定面额的钞票给银行，而银行一旦检测出储户交存的钞票是假钞，就要予以没收，在现实生活中，因为银行检测出假钞而引发的纠纷不在少数，储户往往不会同意银行的没收行为，有的储户怀疑银行的验钞机的质量，有的储户则认为是银行工作人员在使坏。
银行工作人员同储户之间发生假币纠纷往往是由于储户并不了解假币的性质和危害性以及持有和使用假币的严重后果，因此，银行要加强对这方面的宣传力度，例如，可以在银行大厅张贴关于这方面知识的宣传海报，提高储户的知识水平和法律素养。
（2）存取款业务中短款短钞的问题
在存取款业务中，如果银行对于短款短钞问题处理不当，极易引发矛盾冲突，更甚者，还会影响银行的形象，造成银行经济损失。
处理短款短钞问题最好的办法就是银行要注意在接收和给付储户现金的时候，要在储户的视线范围内进行操作，并且等待储户清点完毕以后，再处理下一项业务，并且要注意保护好视频证据，以防止欺诈、恶意诉讼行为的发生。
（3）简化过程中的行为差错问题
现今银行业竞争越来越激烈，银行为了争取客源，采取各种手段提高服务的效率，想尽一切办法简化操作的流程。比如在存取款流程中，首先储户应当先填写存取款单据，然后再交给银行工作人员，而现今，为了使流程更简单快捷，银行一般都由工作人员直接进行办理，将填写单据的过程省去，这虽然提高了银行工作人员的办事效率，但是风险在于工作人员由于省去填单环节，该环节由客户自行完成，工作人员无法对客户的信息进行较为细致的考察，容易为人冒办，此外，在实际操作中，虽存在代办的情况，但对于客户的签字以及需本人办理的业务，工作人员应当杜绝这种情况，但是由于过程简化，很多时候工作人员无法细心顾及。因此必须要保证银行工作人员按照严格的工作流程进行操作，不可以随意简化操作过程，提高银行工作人员办事效率应当从提升银行工作人员的职业道德水平和专业素质上着手。
2挂失业务中银行风险以及防范措施
（1）挂失时提供信息的问题
储户办理挂失手续时需要向银行提供必要的身份和存款等信息，而在现实生活中，有可能会出现储户无法提供身份和存款等信息的情况，这就使得大量的挂失业务银行无法办理，造成储户的经济损失。
对于这一点，如果要求银行办理挂失业务不需要严苛地要求储户提供全部的存款资料，那么这就增加了银行的风险，因此这需要国家出台统一的规定，以保证银行在办理挂失业务时有法可依。
3转存业务中银行风险以及防范措施
转存业务包括两种，一种是自动转存业务，一种是非自动转存业务，两种业务中银行风险以及防范措施都需要进行改进。转存业务是指客户存款到期后，银行可将到期的存款本息按相同存期一并转存，而转存期间支取可以不提供有效证件。这使得可能出现存款被冒领的风险，而这种业务又缺乏法律的明确规定，因此一定要在存款的时候和储户达成协议，由储户自愿选择是否使用转存业务，并且对是否验明身份证件达成一致意见，从而更好地进行存取款业务和服务。
【参考文献】
关键词：保险；合规风险；网点；管理；建议。
随着邮政金融业务的迅猛发展，邮政保险业务也得到快速提升。然而，在邮政储蓄网点保险业务开展过程中，经常出现一些违规操作现象，如“存款变保险”等，从而产生一些负面报道，给邮政形象带来了不利影响。为切实防范保险业务合规风险，维护邮政企业声誉，必须强化保险业务合规风险管理。
1邮政储蓄保险业务违规操作现状。
销售人员受利益驱动进行虚假宣传，违规向客户承诺保险收益，欺骗消费者；销售人员打着“银行理财”的旗号进行虚假宣传，违规销售保险产品，致使“存单变保单”现象出现；保险公司人员“乔装”邮政储蓄员工，坐守邮政储蓄网点违规销售保险产品；网点营业人员违规代客户填写保单，代客户签名；对客户投诉和退保要求，相互推诿，售后服务质量较差，影响邮政储蓄声誉；销售人员未取得保险销售从业人员资格证书，不具备保险销售资格，存在合规风险隐患；违规收取保险公司协议外收益或销售返点，存在商业贿赂风险。
2邮政储蓄保险业务合规风险管理建议。
2。1事前控制。
2。1。1加强保险销售资质管理。
2。1。2建立客户适合度评估制度，防止错误销售。
2。1。3加强内控建设，规范操作流程。
要充分认识加强保险业务管理的重要性和紧迫性，建立和完善保险业务内部管理制度，制定全行统一、操作性强的保险业务管理办法和涵盖业务全过程的操作规程。
2。1。4加强员工培训教育工作，提高从业人员素质。
2。1。5建立投诉处理机制。
2。1。6明确责任，建立问责制。
要明确保险公司和保险产品的准入、宣传、销售和投诉处理等各个业务环节中，各个部门和岗位的职责分工，建立问责制。
2。2事中监管。
2。2。1合规销售保险产品，规范销售行为。
网点销售人员不得进行误导销售或错误销售，在销售过程中不得将保险产品与储蓄存款、银行理财产品等混淆，不得使用“银行和保险公司联合推出”、“银行推出”、“银行理财新业务”等不当用语，不得套用“本金”、“利息”、“存入”等概念；不得将保险产品的利益与银行存款收益、国债收益等进行片面类比，不得夸大或变相夸大保险合同的收益，不得承诺固定分红收益；不得以中奖、抽奖、送实物、送保险、产品停售等方式进行误导或诱导销售；不得代客户签字，不允许非客户本人签字。
2。2。2规范销售模式，严禁出现保险公司人员驻点销售。
2。2。3加强费用的财务核算，防范商业贿赂风险。
严禁网点收取或索要协议外利益、销售返点等。
2。2。4定期对制度执行情况进行内部监督检查。
2。2。5正确对待用户投诉。
牢固树立“有则改之、无则加勉”的思想，对客户咨询要耐心解答，对客户投诉要及时处理，以优质服务赢得客户信赖。对业务发展过程中存在的问题要及时向上级主管部门反映，以便及时处理，减少客户投诉现象的发生。
2。3事后控制。
2。3。1实行首问负责制，建立银保联合应急机制。
储户本人申请存单（折）挂失时银行应哪注意两大要件
首先，应当审查挂失申请人是否为其本人的身份证件，该身份证件是否真实，它和存款凭条所记载的内容是否一致。至于办理挂失应提交身份证件的范围，应按照《关于执行储蓄管理条例》若干规定第34条规定的要求进行审验。
作为身份证件，应具有排他性、唯一性、真实性的特点，但是，目前不论是居民身份证还是户口簿、军人证，亦或是护照、居住证，均不完全具备以上特点。就以常用的居民身份证为例，居民身份证本应最具权威性，但由于防假措施不够，易被伪造、变造；居民身份证的有效期一般为10年或20年，照片往往与本人相貌存在一定或较大的差异，难以辨认；在办理身份证的环节，因种种原因存在一人不仅有多张身份证，且有多个号码的问题。再如户口簿，因其没有粘贴照片，无法与持证人核对；户口簿没有防伪措施，有些公安机关的专用印章模糊、易伪造。身份证件本身所存在的这些缺陷，使其难以起到有效的证明任用，这就给银行识别真假身份证件及识别身份证件与持有者之间的关系造成很大的困难。为了防范由于识别身份证件所形成的风险，银行可采取如下措施：一是提倡在开立存款帐户时设定密码，留下签字、指纹、地址，在办理挂失等业务时进行核对；二是要求存款人同时提多种身份证明，以相互印证。三是将身份证件复印由储户签字后留存入档银行用作证明。四是银行应当尽快与公安机关建立身份证明查询系统。
挂失提前支取是否应有存款人的书面委托？
现行储蓄行政法规和规章对提前支取、挂失没明文要求出具存款人的书面委托书，可能是出于减少业务环节或减轻银行业务方面的因素考虑的。但鉴于目前身份证管理手段落后，使用混乱，存款人冒领案件频频发生的实际状况，一方面银行应提倡对提前支取、挂失业务要求存款出具书面委托；另一方面在今后对现行储蓄行政法规、规章中对此予以修订完善。对大额现金支取和持卡人在储蓄网点支取现金是否审验其身份证件。
按照中国人民银行《关于加强金融机构个人存款业务管理的通知》，“办理个人存款业务的金融机构对一日一次性从储蓄帐户提取现金5万元（不含5万元）以上的，储蓄机构柜台人员必须要求取款人提供有效身份证件，并经储蓄机构负责人审核后予以支付。”这是目前对大额现金提取审验身份证的权威性规定。
在此规定中，对取款人提供的有效身份证件是指存款人的、或是支取的代人的并没作规定，对于何种身份证件此处也无下文。我们认为，从字面上看，身份证件应是提取现金者的身份证，所谓有效的身份证件应包括居民身份证、户口簿、军人证、外籍储户的身份证件应是护照、居住证。
另外，持卡人在申请办卡时，一般填写有《信用卡章程》，它是发卡银行和发卡人协议共同遵守的。若此章程中约定持卡人凭身份证支取现金，那么银行应按此约定对持卡人取现审验证。否则，一旦出现纠纷，银行会因未尽审验身份证而承担责任。
如何办理自动转存业务？
中国人民银行《关于执行<储蓄管理条例>若干规定》第18条规定：“储蓄机构在为储户开定定期存款帐户时，可根据储户意愿，办理定期存款到期约定或自动转存业务。”所谓约定转存是在存款到期后存款人到储蓄机构约定存款种类、期限并办理转存，这种业务应当属于一般的操作业务。自动转存是在存款时约定当存款到期时由储蓄机构自动办理转存。相对于约定转存业务而言，自动转存是有其特殊性的。
从《关于执行<储蓄管理条例>若干规定》18条的规定可以看出，存款约定转存和自动存款行为是一种民事法律行为，存款人是否办理转存业务应依其意思表示而定。若忽视这一点，可能招致不必要的麻烦。若不论存款人是否有自动转存的意愿，银行对定期存款到期后将其自动为其办理转存，这样，本来存款人在定期存款到期后逾期取款只需要存单即可，但被转存为定期后则被视作提前支取，需要提供身份证明，由此可能导致纠纷。因此，在自动转存业务时应注意如下问题：一是自动转存应有事先的书面约定，如在办理存款手续时，在存款凭条上设一栏“是否自动转存”，存款人若要自动转存，则选择“是”；二是转存的存款期限和转存的次数要有明确的约定；三是对转存存款在转存期内办理支取的应视为提前支取手续，存款人需提交有效的身份证明；四是存款利率及利息计付，储蓄机构在办理转存时，应将该存款在原存期内产生的税后利息并入本金，作为新的本金重新开始计息，利率按照转存日挂牌公告的相同期限的定期利率执行。
对夫妻之间相互持对方存单支取款如何处理？
夫妻之间对存单上的财产所有权有的属于夫妻共有，有的则属于各自私有财产。无论是何种情况，存单上载明的权利主体通常情况下为一个人，从存单表现的权利主体看只能是该存单载明的存款人。据此，对于丈夫持妻子名义存单、或者是妻子持丈夫名义存单取款的可以按如下方式处理：
1、对到期定期存单和活期存折按一般程序支取办理。对到期定期存单和活期存折，法律没有赋予银行审查存款人身份的权利，因此，取款人持已到期的定期存单或活期存折支取存款，银行没有止付的权利。
2、对未到期的定期存单推定存单载明的存款人享有权利。按照国务院《储蓄管理条例》和《个人存款实名制规定》，存单载明的存款人是谁，就推定谁对存单享有所有权。存单存款人之外的任何人，不是必然的存单权利所有人，无论是何人持未到期的定期存单支取，都应按照办理提前支取的有关规定处理业务。
对于夫妻之间相互持对方名下的存单提前支取存款，是否属于表现行为，目前，在理论界和司法实践认识并不一致。鉴于此，为夫妻之间相互持对方名下的存单提前支取存款发生纠纷可以以表见作为抗辩理由，但在处理业务时不可想当然地认为是一种表现行为，而应当按一般的要求处理提前支取业务。
3、对存单存折遗失的挂失按照委托挂失处理。
储户遗失存单存折后，夫（妻）为妻（夫）名下的存单挂失，只限于办理挂失申请手续，代为办理者应当出具其身份证件。挂失申请手续办理完毕后，存单存折载明的存款人必须亲自到储蓄机构办理被领新存单（折）或支取存款手续。
4、对密码的挂失只能由存款人办理。密码本身是存款人身份识别的重要而又有效的手段，由于目前没有规范性文件对密码挂失进行规范，但同时又存在若不对密码遗忘采取补救措施。存款人的存款权利就无法得到保障的实际情况，一是密码挂失只能由存款人办理，夫妻之间其他方不能代为办理；二是挂失申请人必须提供本人有效身份证件（参照挂失的有效证件范围）；三是确认挂失申请人即是存款人本人时才能予以办理挂失手续；四是将挂失申请人的身份证复印件签字指纹留存入档，以备查用。
为什么对于解聘的代办站干要进行公示？
由于历史原因，商业银行、农村信用社及邮政储蓄在厂矿、农村均设有办理代办储蓄业务的代办站。随着金融业的规范，这些代办站在陆续进行清理撤并，为了防止撤并代办站后储蓄代办员继续利用原有的身份进行不法活动，有必要对解聘的代办站进行公示。
一、播种爱心，付出真心，投入恒心，把行业做为一项事业去敬重
俗话说，三百六十行，行行出状元，但不论哪一行，要想做出一番成绩，最为关键的一点是必须首先要真心热爱这个行业、热爱这份工作。我是1999年进入邮政储蓄系统的，从一开始接触这项工作到现在，对这个岗位和职业的热爱不仅丝毫没有减少，反日愈日俱增，特别是点钞这项业务。最初练习点钞不免有些笨手笨脚、手忙脚乱，在克服困难、愈练愈熟的过程中，我却深深地爱上了这项业务技能。因为热爱这项业务，就会把它看的十分重要，就会以一种虔诚的心态去敬重它，就想把它做的最好，就愿意为它投入，就甘心为它付出；也只有热爱这个行业，才能以更加饱满的热情去持之以恒的对待它，而只有热爱，才能从中得到更多的收获，体会到更多的乐趣。如今，双手接触到练功券，我都会迫不急待地投入进去，对我来说，单一的练功券和循环重复的数字已不再枯燥，每一次练习，我都陶醉于手指的捻动、纸币的翻动和唰唰作响的声音，享受着循环多次地拆把、点数、扎把带来的乐趣，收获着每一次技能大赛获得奖项带来的欣喜与感动。
二、勤学、多练、求精、忌松懈，多管齐下、环环相扣，步步扎实
三、注重积累、及时总结，揣摩感悟、不断提高
作为一名邮储系统的老工作者，这些年参加过多项业务技能比赛，说起参加比赛，我的感受就是要抱着一颗平常心参加比赛，台下要把比赛看重、做最充分的准备；上台要把名次看轻，坦然地面对比赛，胜不骄，败不馁，保持良好的心理素质。
前几年，章丘市组织的点炒技能比赛，我都获得了第一名，、、济南市储系统组织的点炒业务技能大赛中，我也获得了第一名。当然，还有很多次成绩还不如别人的时候，但不管赢也好，输也好，每次比赛过后，我都象过电影一样回想一下当时比赛的情景，揣摩一下所做的动作，感觉一下赛场上的当时感受。想想这一次比上次有哪些进步，看看准备上还有哪些不足、动作上还有哪些欠缺、心理素质上还需要克服哪些障碍，每次比赛过后我都坚持把这种得与失、想与感及时做好启记录整理，平常的练功中，也常常拿出这些记录、对照这些文字，再想、再悟、再进一步强化训练，在不断总结、不断积累中提高自己的业务技能。
关键词：邮政储蓄银行；小额信贷；市场定位
一、新疆邮政储蓄银行小额信贷风险管理存在的问题
（一）市场定位不准。市场定位不准主要体现在三个方面，一是对小额贷款的市场定位不准。综合考虑小额贷款产品本身特点、人员素质、软硬件条件、机构能力水平和新疆农贷市场环境等多方面因素，将邮储银行小额贷款业务定位为农村信贷市场多元化的补充和生力军。但是部分分行没有对此认真理解和领会，好大喜功、盲目扩张，给业务发展埋下了严重的风险隐患。二是对县域机构信贷业务发展的定位不准。目前过多强调小额贷款业务，形成了“县域地区只适合发展小额贷款业务”的片面认识、错误认识。
（二）风险认知不清。一是管理人员对风险的认知不清晰。近两年来，随着业务规模的不断扩大，小额贷款的收入贡献度越来越高，一些分行被小额贷款高收益率和高利润所诱导，产生了“为了加快发展而违规是可以容忍的”的错误认识。二是信贷人员的风险认知不清晰。类似集中用款、垒大户这些违规行为都是信贷业务制度中明确禁止的行为，也是责任认定办法中从重追责的行为，但是正是因为信贷人员对风险认知不清楚，才会出现明知故犯、屡查屡犯的不正常现象。
（三）业务能力不足。一是专业支撑的能力不足，包括人员配备、培训教育、网点建设、规范化标准、绩效激励等政策，都无法匹配当前业务发展的要求。二是信贷技术能力不足。由于长期批量式发展小额农户贷款，各分行逐渐形成了粗放式经营的习惯，信贷人员仅仅积累了小额贷款经验，整体素质提高较慢。三是新产品开发的能力不足。各分行缺乏针对主导行业开展的市场研究和风险防范分析，研发新产品、开发新业务模式的能力严重不足，直接导致在新产品开发方面缺乏亮点。
（四）信贷内控机制缺失。从全区的逾期贷款情况分析，有章不循是逾期贷款产生的主要原因，如贷款一手清、授意贷款、过度授信、顶冒名贷款、审查审批流于形式等，都是因为内控不到位、信贷流程缺乏有效监督和约束手段，导致信贷三道防线形同虚设，增加了逾期贷款的同时也带来了管理人员和信贷人员的道德风险。
二、其他因素引发的风险
（一）市场波动导致逾期贷款。受经济运行周期和环境变化的影响，产品的上下游客户融资渠道不畅通、产品无人收购或价格下跌严重农户惜售等导致客户出现暂时的资金周转困难，不能按时归还我行贷款，由此产生了逾期贷款或不良贷款。
（三）过度授信导致的逾期贷款。过度授信是指授信额度超过了客户的还款能力，导致客户到期无力偿还贷款。导致过度授信有三种原因，一是调查技术不过关，盲目乐观的评价了客户的实力，导致调查失真；二是不调查，仅听信他人评价，盲目放款；三是明知客户的真正实力，但为了完成贷款任务或是短期目标，有意提高贷款额度。
（四）“倒贷”暴露出逾期贷款。目前在农村地区提供信贷服务的机构主要有农信社和我行。大部分客户在农信社和我行都有贷款，一些问题客户为了维持生产经营，为了获得银行贷款，通常采取的做法是在两家或多家机构之间进行“倒贷”，去年由于额度受限，各家金融机构可贷资金受限，客户融通资金链断裂，导致客户无力偿还贷款。
三、新疆邮政储蓄银行小额信贷业务风险应对策略
（一）明晰市场定位，合理确定小额信贷业务发展方向和基调。自新疆邮储银行开办信贷业务以来，从新疆农业大区的实际出发，紧紧抓住农村市场，以小额贷款起步，取得了显著的成绩，为银行转型、商业化改革做出了积极的贡献。因此，从区分行到各二级分行，应当在充分了解当地经济环境、市场环境的基础上，综合考虑小额贷款当前的利率水平、市场竞争度、额度上限、当地信用环境等因素，理性分析，从市场占比的角度，给小额贷款一个合理的发展定位，制定符合信贷规律的发展目标。
何谓“存续”企业
为什么会出现“存续”企业？这是与我国国有企业改革进程紧密相连的。
我国的国有企业改革进程大抵可以分为两个阶段：1992年之前的改革，主要特点是政府向企业放权让利，扩大企业的经营自和市场调节范围；1992年党的十四大明确地提出了建立社会主义市场经济体制的改革目标，国有企业改革进入了建设现代企业制度的创新阶段。其明显特征是建立以产权为纽带的母子结构、建立和完善企业法人治理结构的大规模重组和随后的改制上市。
到2000年年底，520家国家重点企业中有430户进行了公司制改革，其中282户企业整体或部分改制为有限责任公司或股份有限公司。特别是一批大型企业和企业集团按照国际惯例进行资产重组后，在国际市场成功上市。中国石油天然气集团公司把核心业务从集团公司分离，组建中油股份公司。
2000年3月，中油股份在境外成功上市，筹集资金33。2亿美元。6月中国联合通信公司股票分别在纽约证交所和香港联交所挂牌交易，筹资56。5亿美元。10月中石化集团在海外上市，筹资34。6亿美元。
如果在建立完善的企业治理结构的同时，“存续”企业改革能够取得成功，我国国有企业的国际竞争力和国家经济竞争力将会得到质的飞跃。相反，如果“存续”企业改革严重滞后或改革失败，不仅将会前功尽弃，也使已脱困的企业可能复困。
不过，在“存续”企业的改革方面，人们还存在着认识上的误区。
如何走出误区
误区之一：存续企业是劣质资产，改革也没有出路。
从总体上而言，股份公司几乎拿去了母公司所有的优质资产和经营性资产，存续企业的资产低劣，效率低下，冗员过多。表面来看，一个烂摊子，无论如何改革，都无法摆脱亏损的命运。
但是如果将存续企业的资产分类，将有竞争活力的部分资产进行整合，无论是否选择上市，按照财务独立核算、自负盈亏的市场化规范运作，同时也规范和股份公司的关联交易，这部分的经营性资产完全能够实现国有资产的保值和增值，成为一个成长性的现代企业。在该部分资产整合后的同时，逐步把企业的社会职能如历史形成的医院、学校转移给地方政府管理。
中海油和中石油在存续企业改革方面已经走出了颇有成效的道路。2002年，中海油把其存续部分企业进行第二次分离重组后，新成立的海洋工程公司和中海油田服务公司在国内A股和香港H股成功上市。其中，中海油服是由中海油旗下原有的从事地球物理勘探、海上钻井、船舶支持和运输服务、油田技术服务的7家专业技术公司整合重组而成的。
中海油服将利用资本市场扩大作业能力、提升技术装备水平、拓展作业空间，力争成为亚洲地区油田服务行业的龙头老大。这充分说明存续企业并不等同于劣质资产，存续企业的部分经营性资产经过整合，加强管理，提高运营效率，同样能够获得国际资本市场和客户的青睐。
中国石油天然气集团公司采取了同样的重组战略，按照行业特点进行存续企业改革，于2002年11月成立了拥有总资产73亿的物探公司和资产10.3亿的测井公司，以形成规模优势，提高专业化服务水平。据悉，中石油还将会把最大的一块——陆地钻井分立出来成立专业化的钻井公司。
误区之二：存续企业是上市公司的垃圾桶。
这样的体制安排容易在资本市场上产生两种趋势：上市公司是存续企业的“抽水机”；存续企业是上市公司的“垃圾桶”。第一种趋势是控股公司通过对上市公司的控制权转移上市公司的融资或剩余利润，把其用到异于上市公司向股东承诺的其他地方，也即所谓的“圈钱”。
而第二种趋势是上市公司在利润不能保证时，采取减员增效的手段，把富余人员不断地以行政方式，低于市场价格的补偿或零补偿方式分流到存续企业。这样的结果，一是存续企业无论如何改革，也解决不了低效率问题，二是在上市公司以红筹、H股或存托方式完全在海外上市的情况下，行使国有资产管理权的存续企业以承担富余人员的方式补贴上市公司，造成国有资产的流失（指流失到国外的投资者手中）。
去年12月，原国家经贸委等8大部委联合颁布了《关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流富余人员的实施办法》。该办法为存续企业股份化改制、职工就业岗位等问题的解决提供了指导方向。但是如果说以非核心资产对分流人员进行股权补偿解决了职工的就业问题的话，那它也仅仅是治标不治本的方法。
误区之三：存续企业重组上市是改革的唯一出路。
存续企业的结构调整和重组是必须的，但是否采取上市手段则应依企业的具体情况而定。
其一，企业上市是一种相对“昂贵”
的融资手段，不仅上市过程需要支付相当大的费用聘用投资银行、会计师事务所、律师和公关人员等中介机构，上市成本一般占公开发行融资额的3％—5％，比如一个公司上市融资100亿人民币，则上市成本就达3亿—5亿元，这笔费用可能会占公司当年税后利润的1／4到1／3。
而且，相对于私募、银行贷款等融资渠道，股权融资的成本要高许多。按照中国目前的贷款年利率5％—6％作为参照，股权融资所要求的年回报率会大于10％。
其二，目前我国国有企业采取的母子关系为纽带的产权结构改制模式虽然表面上建立了现代公司的法人治理结构，但是改制后的上市公司，国有股仍“一股独大”，董事会中原集团公司背景的董事占到一半以上，企业的控制权、决策权、人事任命权仍然控制在原集团公司的手中，小股东的利益不能得到有效保障。
这样的机制安排，使拥有核心资产的上市公司被非核心资产为基础的存续企业控制。上市公司面向市场的竞争力受到旧体制的约束。所以上市并不能为企业改制带来新的活力，不能点石成金，使没有市场竞争力的企业一夜之间成为明星企业。
其三，分离存续企业过多的社会职能，分流过多的富余人员是存续企业搞活的重要措施。目前，全国工业及其他部门自办医院7297所，占全国医院总数的40％；全国企事业单位自办中小学1.9万所，约占全国同类学校的1／3。所以存续企业重组分流是形成企业核心竞争力，提高市场竞争力的前提。
其四，存续企业并不是通过上市就可以塑造形成核心竞争力，决不是一上市，所有经营问题就一了百了。
误区之四：把存续企业重组合并“做大”就能“做强”。
在计划体制下，国有企业有做大的正向激励。因为企业和政府机关一样是有行政级别的，企业越大，级别就越高。但是“大”和“强”是不同的概念，“大”往往指职工人数多，或企业资产大，或企业营业收入多，是量的概念。而“强”是指企业的竞争力强，赢利能力强，适应市场环境变化的能力强，是质的概念。
比如，在三大石油集团中，中海油的规模最小，但却被认为是三家中最具竞争力的企业。这三家公司在资本市场上的表现对“大”和“强”的区别是一个有力的诠释。
2003年1月28日，中海油在香港交易所的价格为9.8港币／股，中石油1.63港币／股，中石化1.41港币／股，相对于发行价，中海油股价增长了65％，最高时增长约100％；中石油增长27％，最高时增长66.4％；中石化的股价仍然低于发行价，最高时也仅增长8％。而中石油和中石化的职工人数是中海油的50多倍。
关键词：虚拟现实；仓储物流；业务；故障
一、引言
仓储是物流系统中最重要的环节之一，其快速与安全的运营，对整个物流系统的高效运行有十分重要的意义。由于在实际运营的仓储物流系统中开展学习与培训具局限性，因此，建立虚拟仓储物流系统来进行人员学习与培训变得十分必要。运用虚拟仓储物流系统，进行仓储物流学习与培训，不仅能够身临其境的感受物流环境，更能够亲手操作物流业务，还可以对各类故障与异常进行反复操作，使学习者在短期内快速熟悉物流业务，掌握物流操作规范，提高物流操作技能。
许多学者对虚拟物流系统做了深入研究。刘海霞、何黎娟基于Vrml技术，建立了虚拟物流系统，陈榕、向东则从实验室的角度，探讨了虚拟物流系统的建设问题；周晓风基于Virtools技术，提出虚拟物流系统的总体设计方案和系统构成。现有的研究侧重于虚拟物流系统的开发技术以及漫游功能的实现，很少涉及物流业务功能和物流故障功能。本文将物流业务和虚拟漫游系统结合，设计了虚拟仓储物流系统的总体框架，提出了虚拟仓储物流系统的基本功能，并对系统实施技术提出了建议。
二、系统的总体设计
以往的研究中，多注重虚拟物流系统的漫游设计，忽视了虚拟物流系统的业务模拟功能和故障模拟功能，而这正是学习人员真正需要的。该系统在虚拟漫游的功能上，引入了业务仿真，从而实现了业务模拟和故障模拟的功能，让学习者身临其境的同时，能够按照业务流程，操作各种设备，填制各种票据，完成各种货物的搬运装卸，清点与核对，实现对仓储环境的真实模拟。
该系统由模型层，逻辑层和数据层三个层次构成，如图1所示。模型层负责对虚拟系统的虚拟环境进行三维构建，包括工作场景、人员、设备、货物、票据等，同时负责建立各种模型的运动和变化的三维动画。
数据层负责模型数据的管理和业务数据的管理。模型数据描述虚拟场景中各种设备、人员与物品的基本信息，业务数据描述物流的出库、入库和在库业务的基本信息。
逻辑层包含两个子系统，其中模型逻辑控制系统负责控制虚拟工作人员的走动、虚拟叉车的工作、虚拟货物的移动等，业务逻辑控制系统负责物流业务的生成、评价、消灭以及业务故障的处理等。经过业务仿真系统的处理，模型逻辑控制系统获取业务数据，驱动模型层的各种实体模型，完成物流业务操作，然后将业务结果返回业务逻辑控制系统，评价业务操作结果。
用户与系统的交互，通过键盘和鼠标实现。键盘和鼠标事件传递给模型逻辑控制系统，通过模型逻辑控制系统来驱动三维模型。
三、系统的功能设计
（一）模型逻辑功能设计
1.虚拟场景管理。虚拟场景管理对虚拟模型进行基础性管理。这些模型包括仓库、货架等静止物体，也包括人员、叉车、车辆、托盘以及货物等可移动物体。场景管理对所有虚拟模型的大小、尺寸、位置以及光照环境等进行基础性的管理。场景管理基本功能如下：（1）根据实际场景中的尺寸比例来设置三维模型的缩放比例。（2）记录三维模型的方向和位置，包括设备的方位、货物的方位、货物的摆放姿势等。（3）对场景内部的光照系统进行调节，以模拟不同季节和天气，甚至是白天和夜晚。
2.虚拟设备控制。虚拟设备主要指操作者通过键盘鼠标事件可以直接控制的虚拟对象，包括人员、电动叉车、手动叉车以及票据等。虚拟设备控制主要包括：（1）人员控制。对人的控制包括行走、跳跃、站立、拿取东西、操作设备等基本控制。虚拟人的控制不仅实现模型的位置变换，更重要的是实现动作与动画的配合。（2）叉车控制。叉车的控制包括叉车的行走、转向、制动、门架系统的起降和倾斜。这些控制由程序直接操控模型零件的位置和旋转来实现。叉车控制的另一个要求是实现叉车内部视角的模拟，即模拟驾驶员的视线变化，如向左看、向后看、观察车叉等动作，这部分依靠对虚拟场景中摄像机的控制来实现。（3）票据控制。本系统将票据也视为一种设备，票据是虚拟系统里传递和记录信息的载体。物流业务的许多作业功能要依赖票据来完成，如入库单、出库单、拣货单等，都是物流作业必不可少的单据。票据的控制包括票据的生成、票据的消灭以及票据的处理。票据的生成功能将物流业务仿真系统的数据转换成票据数据，并显示在票据之上；票据的消灭功能是当一个作业完成后，将票据从系统中删除；票据的处理功能完成票据的审核和票据的存储与分类。
3.物理模拟。物流虚拟系统只有实现了物理模拟才能再现真实的操作场景。物理模拟是将虚拟的三维模型赋予同实际物体相同的物理属性的功能，是实现三维仿真的关键功能。这些属性包括碰撞、重力、摩擦、质量、速度和惯性。碰撞模拟使所有肉眼所见的三维模型之间相互碰撞而不穿越；重力模拟使所有有质量的物体都受地心引力的影响；摩擦模拟使三维模型之间产生摩擦，从而能够实现物体的移动和放置；质量模拟的作用在于改变三维模型的摩擦与惯性等物理属性；速度模拟可以描述物体或设备的移动方式；惯性模拟可以描述物体的加速和减速以及物体发生碰撞时的变化情况。
（二）业务仿真功能
业务的仿真功能由业务生成、业务评价、业务消灭和业务故障管理组成，基本流程如图2所示。
4.业务消灭。业务消灭的任务是判断当前业务是否结束，如果结束，则从系统中删除当前业务任务，并将本次业务的所有数据进行保存。
四、系统的技术选择
（一）模型制作技术
模型的制作技术可选的比较多，主流的三维模型制作工具如3DMAX，MAYA等均可。此项技术并不是本系统的关键技术，但也要注意两方面问题：一是模型制作不可过于复杂，本系统包含的物体数量较多，不但有数量较多的设备，而且有数量庞大的货物模型，过于复杂的模型设计，将带来较大的系统负荷；二是部分模型需要进行动画处理，所选择的技术应支持动画的制作和后期处理。
（二）模型控制与业务控制技术
此项技术选择余地很大，文献里采用VRML的较多，但本文并不提倡使用。首先，VRML渲染效果和速度有限，与主流的引擎相比差距较大，模拟的虚拟环境真实感较差。其次，VRML实现物理效果的难度较大，需要较难的算法设计与较大的代码量。再次，VRML实现复杂的交互难度较大，还需要借助其他技术如JAVA的帮助，这无疑增加了系统的复杂程度。
本文建议采用成熟和先进的虚拟引擎技术，这会在效率和效果上给系统实施带来方便。如当下流行的Virtools，Unity3D等等，不仅能够很好的渲染逼真的虚拟场景，又拥有好用的物理引擎，同时还能通过内置代码无缝的实现复杂的交互功能。
（三）数据库技术
目前主流的数据库，都能够满足系统的要求，如sqlserver，oracle，MySQL等等，还有一些轻量级数据库如SQLite也是不错的选择。重量级数据库可以实现超大量数据的处理，而轻量级数据库则具有速度快、节省资源、嵌入式等优点。作为单机系统，我们建议使用SQLite，嵌入式的特点会更适合安装与维护；而作为网络系统，建议重量级数据库，强大的功能可以支持复杂的网络功能。
五、结论
虚拟物流系统的功能不应局限于虚拟漫游，还应该通过物流业务和故障的真实模拟，还原物流系统的真实功能。本文将业务处理引入到虚拟仓储物流体系之中，提出了虚拟仓储物流系统的总体设计和功能设计方案，并对系统实现的技术进行了对比分析，提出了建议。本文仅针对单机单人系统提出了设计思路，而并未探讨多人的网络系统设计思路，这将会成为后续的研究方向。
参考文献：
1.刘海霞，李仁旺，杨贵，张鹏举等.基于VRML与Java3D的交互式虚拟物流系统[J].计算机工程，2008（21）.
2.何黎娟，商庆清，张沂泉.基于VRML的物流分拣系统虚拟场景设计[J].物流科技，2007（2）.
3.陈榕.虚拟现实技术在物流实验室中的应用[J].物流科技，2010（4）.
4.向东.虚拟仿真物流实验室的建设构想[J].实验科学与技术，2010（5）.
一、工作目标通过综合整治，合理开发与利用农业资源，有效防治畜禽养殖业污染，保护和改善生态环境，保障人民群众身体健康，促进我县农业的可持续发展。
二、工作要求根据畜禽养殖场养殖规模数量、所处的地理位置及对周围环境影响的程度进行综合整治。（一）城区禁养区内的养殖场，对水源污染严重的规模化畜禽养殖场在**年底前停止养殖，其他的应在**年5月1日前停止养殖。（二）禁建区内养殖场建设污染物处理设施，在**年5月1日前全部达标排放。
（三）加强对禁建区内监控，禁建区内不得出现新的养殖场。
关键词：虚拟企业；会计实务；会计假设
虚拟企业是随着社会化分工程度的日益提高和现代通讯技术的迅猛发展而产生的。日益激烈的国际市场竞争迫使人们对企业如何以最小的投入获取最大的收益进行广泛而深入的探索和研究。1989年美国国家工程院和国家科学院联合发起对当前制造业面临的挑战和对策的研讨会，并在美国国防部的资助下成立了以美国的13家大型制造企业为核心的领导组，带领百多家企业对如何建立“灵活型制造企业”进行了研究，要求企业内部以及企业之间具有既灵活又密切大联合管理机制，以适应目前市场需求的快速变化问题。由此开创了虚拟企业与虚拟经营的新模式。
一、虚拟企业的特点
（一）企业组织界限模糊
以科斯为代表的交易费用学派认为，企业是作为价格机制替代物出现的。企业在“内化”市场交易同时产生了额外的管理费用，当市场交易费用节省的数量与管理费用的增加相等时，企业的边界就定格于此。所以，传统企业与市场之间的界限是清晰且泾渭分明的。虚拟企业这一概念跨越了企业边界理论，使单个企业能够将属于其他企业的大量外部资源纳入自我发展的轨道，企业的边界变得越来越模糊。因此，虚拟企业并不是法律意义上完整的经济实体，它没有固定的组织机构和众多的组织层次，企业界限明显趋于淡化和模糊。
（二）组织结构的扁平化
组织构建中一种可靠的结构原是具有最少的层次，即拥有一个尽可能“平面”的组织。传统企业大多都采用工业经济时代等级森严的金字塔式的纵向管理模式，这使得企业的管理链条过长，缺乏随条件变化而变化的柔性与敏捷性，导致企业面对市场的反应“如恐龙般迟钝”。虚拟企业则有所不同，虚拟企业通过社会化协作和契约关系，使得企业的管理组织扁平化、信息化，削减了中间层次，使决策层贴近执行层。企业的所有部门及人员更直接地面对市场，减少了决策与行动之间的延迟，加快对市场和竞争动态的变化的反应，从而使组织能力变得柔性化，反应更加灵敏。
（三）动态性
虚拟企业一方面打破传统实体企业组织机构的层次和界限，各成员企业出于自身利益或某种战略考虑，本着自愿互利的原则组成松散型的网络合作关系，成员间是一种富有弹性的伙伴关系而没有隶属关系。虚拟企业不同于以资产为纽带所构建的现代企业或企业集团，常常以项目、产品或者市场机遇为基础组建，一个企业也可以同时参与几个虚拟企业。虚拟企业组织形式具有较大的灵活性，虚拟企业是一个“市场机会驱动型”组织，它的组成到解散完全取决于市场机会的存在与消失。当市场机会出现时，虚拟企业开始组建、形成并运作；当市场机会消失时，虚拟企业便告解体。
二、虚拟企业对我国企业经营管理的启示
虚拟企业强调在合作中形成竞争优势，它的建立要以企业的信息化、结构扁平化和市场法制化为前提。这种要求对于我国目前实施企业虚拟化的条件还有欠缺，但是，这种依靠信息技术加强合作，在不增加投入的情况下充分利用和组合现有资源，提高竞争力的经营思想，对我国企业经营管理有很大的借鉴意义。
首先，企业必须要重视利用外部优势，一个企业不可能拥有经营所需用的全部资源，这是我们必须明白的一个事实。近几年来的企业改革和重组中，不少企业仍然没有跳出“大而全”的圈子，试图把企业搞大搞全，做到“万事不求人”，这种做法显然还宥于传统的经营管理理念，不利于建立一种健康的市场经营济体制。当前企业应该一方面利用自身的有限资源形成自己的核心竞争优势，另一方面应利用信息网络寻找外部优势，借助虚拟企业形式，使其为我所用，形成合作竞争优势。
其次，企业应该树立合作竞争观念，随着经济的日益发展，企业与企业的竞争也日益全球化，市场竞争无企业界限和无国家界限的趋势已越来越明显。每个企业的实力都是有限的，无法担保自己在激烈的市场竞争中立于不败之地，只有靠合作来弥补自己某一方面的不足，从而增强自己的实力。因此树立合作竞争的观念显得尤为重要。
再次，企业应当重视企业信息化建设，要实现企业之间优势资源的共享和协同运作，没有强有力的信息支持是不可能的。企业信息化也是适应我国市场经济发展的必然要求，已经显得越来越重要，没有信息，就没有应变能力，就没有市场，企业也就没有生命力。事实上，每个企业的经营资源都是有限的，按合作竞争的观点，每个企业应该集中使用自己的优势资源，建立起自己的核心优势，即编织一个“最安全的篮子”。但许多事实表明，我国的很多企业不是多元化经营做得不够，而是缺少自己的专长。如何构造并经营好自己的专长，是当前我国企业应该考虑的战略重点。
虚拟企业是为了适应市场挑战和实现企业长远利益最大、在现代信息技术的帮助下聚合在一起的紧密合作的企业群。虚拟企业无疑将成为21世纪最有竞争力的企业运行模式，现在在西方发达国家已经有了初步发展，中国的许多企业也已经自觉不自觉地融入虚拟企业中，中国的许多企业已经成为外国企业的“合作者”和“盟友”，但能够成为“核”的寥寥无几。培育中国虚拟企业的“核”已经是当务之急。过分追求企业的兼并，扩大企业规模既不适合中国国情，也不符合时展潮流，企业应把注意力集中在提高企业的柔性、敏捷性等适应当代市场要求的企业核心能力上。
[1]葛家澍.2004：《建立中国财务会计概念框架的总体设想》，《会计研究》，第1期：P23.