开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇风险分析，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
联合站指的是油田集输联合站，联合站的主要工作是将油田采油井生产出来的原油进行汇集、存储、加热脱水、分离及计量，并向外运输石油[1]。在大型油田中，联合站是组成石油生产体系的重要部分，起着沟通与枢纽的作用。但是，在联合站设计、安装与使用的过程中，杂质腐蚀及人为等因素会对其产生不同程度的影响，这就增加了联合站运行的风险程度[2]。因此，对联合站进行风险分析具有重要的意义。
一、风险分析的含义
风险分析，指的是分析及评估一个特定功能工作系统潜在的或者是本身所固有的危险及危险的严重程度，并以定量分析的方式表示出风险的等级、概率及其既定系数，最后以定量值的高低作为依据，针对性地采取防护及预防对策，目的是使人—机—环境的工作系统得以安全运作[3]。
二、风险分析的指标体系
联合站发生失效情况指的是联合站已经失去了原有设计所要求具备的功能，如脱水、计量、集油等。导致联合站发生失效情况的原因是多方面的，但不管是何种原因，都具体表现为联合站的站内设备及装置的失效[4]。所以，联合站的风险分析中的失效分析，主要的分析对象为设备与装置。联合站的内部工艺装置繁多，设备的种类也是五花八门；在做风险分析时，可按照联合站的特点与基本构成，将站内的设备及装置分成六个大类，六个大类分别如下：埋地管道、伴热设备、运转设备、站内阀门、仪器仪表及地面的压力容器。其中，伴热设备主要包括了闪蒸罐、水套炉、伴热管道、锅炉及换热器等；运转设备则是包括了电机、括泵等；站内阀门的种类包括气动、电动及手动阀门；而仪器仪表这一类别包括了防腐设备、计量设备、测压设备及测温设备等[5]。地面的压力容器主要包括了分离塔、分离器、汇管、储罐、地面管道及收/发球筒等。为了建立更为合理及适用性更广的风险分析因素体系，本研究对3个油田联合站运行的情况进行了考察，并将考察资料与国内联合站的安装及运行管理现状相结合，在此基础上全面分析了联合站发生失效情况的影响因素。
三、联合站设备的主要风险分析及预防
以下就联合站中关键部位存在的风险进行了分析，并就风险的产生因素作了简单评价。
1.联合站中锅炉的风险分析
锅炉是联合站在冬季进行生产的必要设备，也是联合站的取暖设施。锅炉在工作的过程中成为了压力容器，其工作的压力一般不能保持在恒定的状态，变化的范围较大，从而使风险系数大大增加。要使锅炉维持安全与稳定的运行，就要在操作的过程中严格按照规程进行处理，并加强对设备的巡回检查及维护保养；定期校验与及时更换锅炉中的安全附件，例如液位计、安全阀及压力表等。
2.联合站中水套炉的风险分析
水套炉的主要功能是以加热水的方式为原油加温，因此水套炉是一种加热设备。加热炉存在的风险主要包括两个方面，一方面是安全阀出现失灵的情况，另一方面是出现了无水干烧的情况。如安全阀出现了失灵现象，压力得不到释放，便造成了超高的压力。一旦超高的压力得不到安全阀的启动泄压，就容易使用于加热的水套炉变成重磅炸弹，存在的风险非常大，一旦发生爆炸，则会造成人员的伤亡与财产的损失，甚至造成原油的停产。当安全阀出现了失灵现象时，应立即控制或关闭炉火，打开炉顶的卸压阀门，以达到泄压的目的。当水套炉内水少或无水，且没有得到及时的补充，在这样的情况下，如对水套炉继续进行加热，就会引起无水干烧的情况。如联合站内发生了无水干烧，则有可能导致原油汇管的烧穿及引发火灾，后果十分严重。如联合站内起火，可采取对应的措施进行补救：将炉火关闭，打开油路的旁通，并将水套炉进出原油的阀门关死；把放空阀打开，将管内剩余的原油放掉；也可使用干粉灭火器或蒸汽灭火器将火扑灭。而导致水套炉发生危险的原因多为人为原因，当事人在工作的过程中，因疏忽而导致责任事故；也可能是因为没有定期检查安全阀的工作情况或者是值班人员没有及时巡逻。
3.联合站中装油罐车的风险分析
目前，在联合站中外运轻烃的方式主要为装油罐车的拉运。在装车的过程中，轻烃以自上而下的方式从鹤管向罐车喷入，罐壁与油流之间的剧烈摩擦易产生静电。如静电荷得不到及时的释放，不断积聚，当达到一定的程度时，就会出现放电打火问题，导致轻烃燃烧及爆炸，在一些严重的情况下，则可能使装油罐车发生爆炸。特别是在夏季，由于气温偏高，增加了分子的活跃性，更容易致使此类事故的发生。因此，装车人员药对装油罐车勤检查及勤测验，以避免事故的发生。
4.联合站中污油罐出现冒罐的风险
如污油罐出现冒罐跑油的状况，不仅会浪费原油资源，也会对周边的环境卫生造成严重的污染与破坏。导致污油罐出现冒罐的原因主要有三种：第一种为过大的持续来液量，外输泵不能够及时打走；第二种是外输泵的排量较小，不能提上去及跳闸停运；第三种原因则是液位显示器失灵或者被损坏。如遇到污油罐出现冒罐现象，可采取将污油罐的进口阀门关闭或使用自压流程完成污水外输工作的方式加以解决。
5.联合站中分离器出现跑油的风险
当分离器出现跑油时，分离器当中的液量来不及走完，分离器内充满了油水，上部原油向顶部的气体管线涌入，这样的状况会造成一定的风险。引起分离器出现跑油状况的原因主要有三种：（1）控制油水与指示液位的浮球因遭到腐蚀及损坏，浮球内进入液体。致使其失去浮力。不能够继续有效地指示液位与为油水打开出路；（2）油水出路被脏的过滤器堵死；（3）因油水的出口阀门被关闭或损坏，导致闸板脱落，油水的出路被堵死。以上分析的三种情况，不管发生那一种，都将会抬升分离器内的液位。如不能及时发现故障并处理之，将会造成跑油的风险。如联合站发生了跑油，产量将随之减少，容器内的压力变大，当压力增高到一定程度时，安全阀便会打开，原油喷出，引起设备污染及环境污染，在一些情况下，可能会引起火灾。规避以上风险的关键在于，定期检查分离器内的浮球，观察其能否正常运转；定期清洗过滤器，保持干净状态；值班人员要实时观测阀门打开或关闭的状态，积极预防风险。
四、结语
综上所述，风险分析不仅是科学决策与安全管理的基础，也是以现代科技作为支撑的事故预防体系。而对联合站可能存在的风险进行分析，对于查找出的隐患进行具体的防范，不仅能够使生产装置稳定运行，还能够减少联合站发生安全事故，进而实现提升石油企业的经济与社会效益。
参考文献
[1]辛亮，丁涛.联合站风险可接受性准则与风险管理研究[J].经营管理，2009，5(8):132-133.
[2]李凌.联合站风险模糊综合评价方法研究[J].油气储运，2009，28(3):65-66.
[3]彭新明，成霞，盖洪庆.油气集输联合站风险事故的分析及预防[J].内蒙古石油化工，2009，30(4):638-639.
关键词：工程；招标；风险分析
中图分类号：F540.34文献标识码：A
虽然在项目建设的时候会订立以帝国的保险或者是形式多样的担保活动等，但是我们无法避免全部的风险问题，项目原有的以及其外在的环境的具体特征，导致我们在识别以及分析风险的时候面临许多的不利现象，项目风险最主要的是来自设计技术，建设技术的风险以及外在环境风险、政治社会风险、经济风险、合同风险、人员风险、材料设备风险、组织协调风险等，而所有的问题通常要由管理者进行深入的探索。
1来自设计工艺的风险问题。项目设计是项目开展活动的关键，如果不存在合理的设计，我们就无法有效地开展招标活动以及后续的所有活动。变更是常见的导致索赔的关键的要素，所以，在开展招标活动以前的时候要认真地进行设计活动。通常不应该在方案尚未明确的时候开展活动，因为这样常会带来非常多的不利现象发生。设计方案是否确定应做为是否开展招标工作的先决条件。
2来自建设工艺的风险分析。在设计方案确定的情况下应研究施工方案，因为任何施工方案都不能保证没有变更和索赔。任何的建设方案，不管是旧有亦或是全新的，它们本身都有着非常多的优势特征。项目的业主方要认真地分析项目中的各项风险问题。如果使用全新的建设措施和工艺的时候，我们就会面临着更多的索赔以及变更等问题，因此，要结合项目的实际状态，认真地分析建设工艺。
3外在环境问题。常见的外在环境要素非常多，比如洪灾以及雷电等等的，这些都是我们无法避免的，除此之外，还有许多不明确的气象问题，繁琐的地质构造，严酷的天气以及建设活动对环境带来的不利作用等等的一些要素都是内在的问题。当进行招标的时候，要认真地考虑上述的问题，要合理的界定不可避免性，要求承包商在投标文件中充分考虑自然及环境影响对工程的影响。对不可抗力如何界定是关系到工程实施过程中风险分担的一个重要问题，因为不可抗力引起的风险主要包括超过合同规定等级的地震、风暴、雨、雪及海啸和特殊的未预测到的地质条件。在通常的合约内容中，此类风险需要由合约的主体来担负。
4政治社会风险。
该项要素的体现内容非常多，通常一个优秀的项目管理者，不但要有充足的自然理论知识，同时还应该有基础的政治丝线等。例如，国内某工程招标工作已完成，但此时政府投资方却发现整体投资规模过大，要求重新调整工程规模，工程开标半年以后仍未定标，投标书早巳超出了投标有效期，按《招标投标法》规定，出现上述情况时招标人要给予投标人予经济补偿，所以，招标者要付出非常高的代价。上面讲述的这两个案例并不多见，不过确是真实存在的，通过分析，我们深入的意识到招标的重要性。
当今背景下，招标者要面临的最为显著地政治风险就是拆迁，在项目开展的时期常会因为发生此类事项而导致活动无法正常进行。工程延期使得招标人要要承担工期延误及工程延期索赔的双重风险。怎样应对因为拆迁而带来的问题，应该结合招标者的实际状态，开展详细的探索活动，认真应对。
5来自合约的风险问题探索。项
合约不仅具有法律效益，同时还是开展管理的重要的参考内容。项目的管理者必须具有强烈的风险意识，在起草合同文件时学会从风险分析与风险管理的角度研究合同的每一个条款，对项目可能遇到的风险因素有全面深刻的了解。否则，风险将给项目带来巨大的损失。
5.1选择合适的合同计价形式。
根据不同工程项目内容选择不同合同计价类型。根据工程项目的特点和实际，适当选择计价形式，降低工程的合同风险。例如对于施工条件较好，工程量变化不大、施工工艺成熟的项目，风险量较小，可以采用固定价合同方式，以求得承包商在竞争中较低的报价；对于工程量变化较大的项目，采取可调价合同，在工程量可能变化的幅度范围内采取不同的结算单价。
5.2在进行表述的时候，要确保用语精确。
众所周知，合约的存在是以文字的形式体现出来的，而合约是进行索赔等活动的重要信息。只有通过合理的语言来描述内容，才可以尽量的降低问题，进而降低资金，假如在具体的编制合约的时候，未进行周密的论述，就很有可能会引发很多不利问题。
5.3认真地定位风险
根据风险管理的基本理论，建设工程风险应由有关各方分担，而风险分担的原则是：任何一种风险都应由最适宜承担该风险或最有能力进行损失制的一方承担，符合这一原则的风险转移是合理的，可以取得双赢或多赢的效果。
目前，国内建筑市场处于买方市场，造成招标人在招标人做出很多不对称的合同条款，通过风险转移条款转嫁了，但由于风险责任与权力平衡的关系，此类现象反映出的往往是非常深层次的风险问题，比如一些承包单位，为了降低担负风险而带来的损失问题，所以在索赔上进行研究，把很多活动都放到索赔层面上来，导致项目投资无法正常开展，而且其速率以及品质等都会受到严重的不利作用。而还有一些单位因为担负了非常大的风险损失，所以通过使用不合理的材料等措施来获取不正当的利润。一些单位因为承担的风险过于严重，而不能有效地开展建设活动，导致单位无法正常运转的现象常常会发生。所以，通过论述，我们可以发现做好风险分配工作意义十分的重大。
①从工程整体效益的角度出发，最大限度地发挥各方面的积极性。因为项目参加者如果都不承担任何风险，则他也就没有任何责任，当然也就没有控制的积极性，就不可能搞好工作。因此只有让各方承担相应的风险责任，通过风险的分配以加强责任心和积极性，达到能更好地计划与控制。
③符合工程项目的惯例，符合通常的处理方法。如采用国际惯例FIDIC合同条款，就明确地规定了承包商和业主之间的风险分配，比较公平合理。
【关键词】审计；风险；防控
审计主要监督管理被审计单位的财务、经营管理以及资料真实度等情况，加强审计工作，可以确保企业稳定运行，为建立公正、客观的经济环境创造有利条件。但是当前我国审计机制还不够完善，审计工作还有诸多风险，所以对审计风险要有一个正确的认识，有针对性建立防范机制，让审计工作得到改善。只有这样才能创造公正、有序的竞争环境，为社会经济发展作出贡献。
一、审计风险分析
1.客观原因
第一，内部审计机构由于权威性与独立性的缺失，因而造成审计风险。在单位内部设置审计机构以后，领导者负责各项工作的开展，为单位内部管理创造有利条件。所以，内部审计与外部审计相比，若是在独立性与权威性上存在不足，则审计工作必然会受到单位利益限制。对于审计事项，内部审计人员无法公正、客观的提出准确的审计意见。第二，内部审计法律法规体系有待进一步完善，缺乏规范的作业标准。在国家审计署颁布的《关于内部审计工作的规定》中，现阶段法律级次还不够高，在实践中很难操作，且缺少具体、明确的作业标准。因此，内部审计法律依据的缺失，增加了审计工作的风险，审计人员只能凭借以往的经验去判断和分析，这样会导致审计结论显得不够准确。
2.主观原因
二、审计风险防控对策
1.改革现行审计体制
在审计体制改革过程中，可以学习国外的成功做法，从行政型审计体制逐步转变为立法型审计体制，也就是隶属于立法机关，脱离于国家宏观调控体系，确保其权威性与独立性。在改革审计体制的过程中，因为国家审计机构需要改为立法型，这包括对隶属关系的调整，对审计机构进行改革，对于宪法和审计法中的一些条款，还要适当作出修订。当前，我国国家审计体制还缺乏一定的改革条件，对此必须尽快完善现行的审计体制，提升其效率，确保其作业得到发挥。
2.加强质量法制化建设
现阶段需要对审计法规体系加以完善，让审计工作更加规范化和法制化，这样审计工作才更具针对性。第一，应结合社会经济生活变化情况，尽快修改或制定相应的审计法规，确保审计工作有章可循、有法可依。同时要制定更加详细的审计执业规范，让执业规范更具可操作性，将技术性指导作业发挥出来，让执业规范成为衡量国家审计机构与人员的重要尺度。第二，对《刑法》《行政处罚法》《国家赔偿法》《行政诉讼法》等法律法规，需要进一步完善，为国家审计法律创造良好的背景，让国家审计承担的法律责任更加规范、具体和明确。
3.创新审计技术方法
加大审计技术方法培训力度，借助计算机审计，加快审计信息化建设步伐。要强化制度基础审计，重视被审计单位的内部控制信息，对其内控制度作出正确评价，准确把握审计测试的范围与重点，获得可靠的审计证据。要加强内部审计风险控制，审计工作要严格按照程序进行，做好实物证据、口头证据、书面证据及计算证据的收集工作、要定期召开审计分析总结会，商讨问题的解决措施，对审计重点作出适当调整。组织开展风险导向审计，采取分析性复核等方法，保证审计工作质量与水平得到提升。对于审计工作而言，必然会存在各种风险，审计人员应该采取相应的措施，利用有效审计程序，最大限度减少审计工作中存在的风险。
4.完善审计管理考核评价体系
5.提升审计人员综合素质
三、结语
参考文献：
[1]刘彦军.内部审计信息化风险分析及对策[J].中外企业家，2014，07：142-143.
关键词：项目管理；成本控制；索赔；反索赔；风险分析
中图分类号：D9文献标识码：A
收录日期：2012年5月14日
由于建筑市场竞争的激烈性，以及自身行为的不完全规范性，一般地产公司进行的合理综合低价中标，演变成了多轮竞标，最终形成最低价中标或议标价中标。有丰富经验的施工承包单位便形成了以“低报价，高索赔”的投标策略，签订合同后，施工承包单位由被动变成占主导地位，利用各类索赔来增加施工利润，甚至有的索赔总金额超过合同金额。索赔日益成为施工承包单位和地产公司之间不断的矛盾和争议纠纷、甚至诉讼的根源之一。
地产公司通常应对施工承包单位的索赔准备不足，往往缺乏反索赔意识和反索赔风险防范意识，耗费了大量的人力、物力和资金来应对各类索赔和进行反索赔，而且项目又受工程进度和工期的制约，在索赔金额重大的时候，合同无法实现其真正的约束力，为保证工程进度，地产公司不得已和施工承包单位进行协商和让步，致使项目工程成本不断增加。
在对待反索赔的问题上，地产公司往往占据被动局面，而且由于立场的不同，根本涉及到利益，于是施工承包单位索赔中的各种问题铺天盖地而来，证据是否齐全有效、内容是否属实、签字人是否责任到位、变更洽商是否前后重复、工程量是否偏大、价格是否合理、费率是否过高、是否按合同约定执行等等问题，如果地产公司管理又缺乏科学性的话，成本可能出现完全失控，完全被施工单位牵着鼻子按其索赔意图进行，更大大增加其本来可以避免的成本损失。
一、索赔与反索赔
（一）索赔的概念。首先，要分析反索赔的概念和意义，必须先分析索赔的概念，索赔是在工程承包合同履行中，当事人一方由于另一方未履行合同所规定的义务或者出现了应当由施工承包单位承担的风险而遭受损失时，向另一方提出赔偿要求的行为。
（二）反索赔的概念。通常情况下，索赔是施工承包单位在合同实施过程中，对非自身原因造成的工程延期，费用增加而要求地产公司给予补偿损失的一种权利要求。而反索赔是地产公司对施工承包单位提出的补偿要求，一般包括两个方面：一是对施工承包单位提出的索赔要求进行分析，评审和修正，否定其不合理的要求，接受其合理的要求；二是对施工承包单位在履行中的其他缺陷责任提出损失补偿要求。
（三）索赔与反索赔的联系与区别
1、索赔与反索赔的区别。在实际工作中，索赔是双向的，根据我国《标准施工招标文件》通用的合同条款中所描述的索赔包括了施工承包单位对地产公司的索赔，也包括地产公司对施工承包单位的索赔。
在地产项目开展过程中，地产公司与施工承包单位之间，同一地产项目的施工承包单位与施工承包单位之间，总施工承包单位和分包商之间，施工承包单位与材料和设备供应商之间都可能有双向的索赔和反索赔。如，施工承包单位向地产公司提出索赔，则地产公司反索赔；同时地产公司又可能向施工承包单位提出索赔，则施工承包单位可能进行反索赔。所以，在工程中索赔和反索赔关系是很复杂的。
2、索赔与反索赔的联系。在地产项目实施过程中，合同主体双方都在寻找索赔机会，一旦有干扰事件发生，都会先推卸自己的合同责任，然后进行索赔。如果不能进行有效的反索赔，同样要蒙受损失，所以反索赔与索赔有同等重要的地位。
索赔管理的任务不仅在于对已产生的损失的追索，而且在于对将产生或可能产生的损失的防止。追索损失主要通过索赔手段进行，而防止损失主要靠反索赔进行。因此，索赔和反索赔是进攻和防守的关系。
二、工程索赔
（一）工程索赔产生的原因
2、不可抗力或不利的自然条件。不可抗力可以分为自然事件和社会事件。自然事件主要指工程施工过程只能够不可避免发生并不能克服的自然灾害，包括地震、海啸、瘟疫、水灾等；社会事件主要包括国家政策法律、法令的变更，战争、罢工等。不利的物质条件主要指施工承包单位在施工现场遇到的不可预见的自然物质条件，非自然的物质障碍和污染物等，包括地下和水文条件。
3、合同缺陷。合同缺陷表现为合同文件规定不严谨甚至矛盾，合同含义模糊、合同中的遗漏或错误等。
4、合同变更。合同变更表现为设计变更、指令变更、施工方法变更、追加或取消某项工作，合同规定的其他变更等。
5、甲方或监理人指令。甲方或监理人的指令有时会产生索赔，如指令施工单位加速施工，更换材料，进行某项目工作，采取措施等，而且这些指令不是由于施工承包单位的原因造成的。
6、其他第三方原因。其他第三方原因通常表现为与工程第三方的问题而引起的对本工程的不利影响等。
（二）工程索赔的内容。工程索赔包括工期索赔和费用索赔。
1、工期索赔。在工程施工中，常常会发生一些未能预见的干扰事件使施工不能顺利进行，使预定的施工不能顺利进行，使用权预定的施工计划受到干扰，造成工期延长，这样，对合同双方都会造成损失，它包括工期延长延误的索赔和因施工中断功效降低提出的索赔。
工期索赔一般采用分析法进行计算，其主要依据合同规定的总工期计划、进度计划，以及双方共同认可的对工期修改文件，调整计划和受干扰后实际工程进度记录，如施工日记、工程进度表等，施工单位应在每个月底以及在干扰事件发生时，分析对比上述资料，以发现工期拖延以及拖延原因，提出有说服力的索赔要求。
2、费用索赔。费用索赔都是以补偿实际损失为原则，实际损失包括直接损失和间接损失两个方面，其中要注意的一点是索赔对建设单位不具有任何惩罚性质。因此，所有干扰事件引起的损失以及这些损失的计算，都应有详细的具体证明，并在索赔报告中出现这些证据。没有证据，索赔要求不能成立。
三、工程反索赔
（一）反索赔的内容。反索赔的工作内容包括两个方面：一是防止施工承包单位提出不合理索赔；二是反击或反驳施工承包单位的索赔要求。
1、防止施工承包单位提出索赔。首先是地产公司必须完善自己的合同文本，严格履行合同中规定的各项义务和责任，防止自己现行违约；并通过加强合同管理，使施工承包单位无法寻求索赔的理由和根据，使自己处于不能被索赔的地位；其次，如果在工程实施过程中发生了干扰事件，则应立即着手研究和分析合同依据，收集证据，为提出索赔或反击对手的索赔做好两手准备；再次，体现积极防御策略的常用手段是先发制人，首先向施工承包单位提出索赔，既可防止自己因超过索赔时限而失去索赔机会，又可争取索赔中的有利地位，打乱施工承包单位的工作步骤，争取主动权，并为索赔问题的最终处理留下一定的余地。
2、反击或反驳施工承包单位的索赔要求。如果施工承包单位先提出了索赔要求或索赔报告，则自己一方应采取各种措施来反击或反驳施工承包单位的索赔要求。常用的措施有：
第一，抓住施工承包单位的失误，直接向其提出索赔，以对抗或平衡索赔要求，达到最终解决索赔时互作让步或互不支付的目的。
第二，是针对施工承包单位的索赔报告，进行仔细、认真的研究和分析，找出理由和证据，证明施工承包单位索赔要求或索赔报告不符合实际情况和合同规定、没有合同依据或事实证据、索赔金额（工期）计算不合理或不准确等问题，反击施工承包单位不合理的索赔要求或索赔要求中的不合理部分，推卸或减轻自己的赔偿责任，使自己不受或少受损失。
（二）反索赔的要点：反击或反驳索赔报告
1、索赔报告一般存在的问题。由于立场不同，涉及到根本经济利益，施工承包单位提出的索赔要求，在其索赔报告中一般会存在以下问题：不能清楚、客观地说明索赔事实；不能准确、合理地根据合同及法律规定证明自己的索赔资格；不能准确计算和解释所要求的索赔金额（工期），往往夸大索赔金额（工期）；希望通过索赔弥补自己的全部损失，包括因自己责任引起的损失；由于自己管理存在问题，不能准确评估双方应负责任范围；期望留有余地与地产公司讨价还价等。因此，充分研究和反击施工承包单位的索赔报告，是反索赔的重要内容之一。
2、反击或反驳索赔报告。对施工承包单位索赔报告的反驳或反击，一般可从以下几个方面进行：
（1）索赔意向或报告的时限性。审查施工承包单位在干扰事件发生后，是否在合同规定的索赔时限内提出了索赔意向或报告，如果施工承包单位未能及时提出书面的索赔意向和报告，则将失去索赔的机会和权利，其提出的索赔则不能成立。
（2）索赔事件的真实性。索赔事件必须是真实可靠的，符合工程实际状况，不真实、不肯定或仅是猜测甚至无中生有的事件是不能提出索赔的，索赔当然也就不能成立。
（3）干扰事件原因、责任分析。如果干扰事件确实存在，则要通过对事件的调查，分析事件产生的原因和责任归属。如果事件责任是由于索赔者自己疏忽大意、管理不善、决策失误或因其自身应承担的风险等造成，则应由索赔者自己承担损失，索赔不能成立。如果合同双方都有责任，则应按各自的责任大小分担损失。只有确属是自己一方的责任时，施工承包单位的索赔才能成立。在工程承包合同中，业主和承包人都承担着风险，甚至承包人的风险更大些。
（4）索赔理由分析。索赔理由分析就是分析施工承包单位的索赔要求是否与合同条款或有关法规一致，所受损失是否属于不应由其负责的原因所造成。
（5）索赔证据分析。索赔证据分析就是分析施工承包单位所提供的证据是否真实、有效、合法，是否能证明索赔要求成立。
（6）索赔金额（工期）审核。对索赔报告中的索赔金额（工期）进行认真细致的审核，审核的重点是索赔金额（工期）的计算方法是否合情合理，各种取费是否合理、适度，有无重复计算，计算结果是否准确等。
（三）反索赔的目的和意义。由于工程实践中大量存在的是施工承包单位向地产公司的索赔，因此反索赔就成为业主或工程师在索赔管理中的重要任务和工作。反索赔能事前预防和减少损失的发生，也能降低项目的开发成本，维护自身的利益，反索赔能促使双方严格执行合同约定条款，能够帮助双方公平公正地面对索赔金额（工期），调整合同工期和工程价款，帮助地产公司进行成本控制，促使规范化、科学化管理项目，也有利于建筑市场的规范化。
四、索赔与反索赔风险分析
（一）索赔与反索赔中的主要风险。（1）合同风险，现在大部分合同由于地产公司的优势地位而制定，施工承包单位承担风险比例加大；（2）政治政策风险；（3）经济风险，如人工、材料、机械等物价大幅度上涨；（4）环境风险，如自然环境、地质环境的影响等；（5）技术风险等。
（二）反索赔与合同的关系。主要影响的风险在于合同风险和经济风险，影响比较直接和明显，地产公司可以利用合同能规避一些可以预见的风险，减少部分成本，如合同中约定“变更洽商每份单项单条清单子目费用在3，000元以下的部分不计取费用”，一般认定单条清单子目超过3，000元的部分则先行扣减3，000元然后记取费用，此时很多洽商变更将属于纯技术性洽商，不涉及费用变更，大大减少成本支出；在合同中以“工程竣工结算时申报金额超出审定金额5%的，按超出审定金额的10%进行违约补偿”约定结算时的反索赔。
反索赔的进行离不开合同的约束，双方都能正确执行合同约定，也不会产生索赔和反索赔的争议；成本控制的好与坏更多地取决于反索赔的执行力度，因为大部分的争议项目来自于施工单位申报的索赔项目，争议点集中的也在索赔和反索赔中，反索赔直接影响到了项目整体成本的控制。
（三）反索赔风险处理。有时候处理反索赔事件时，尤其涉及到重大金额变更时，要综合考虑项目进度、成本、质量等各方面综合因素。一般地产公司利用合同规避风险，或转移风险。因此，正确处理好双方合同的约定与执行，是反索赔风险处理的主要因素。但应该注意的风险是，一些重大的风险如经济风险和法律风险会使得合同风险的可执行性减弱，甚至部分合同条款在争议产生时属于无效条款。
因此，索赔和反索赔处理结果都应有利于工程项目总体目标的实现，有助于工程项目的顺利实施和完成，这是合同双方的根本利益所在。
五、结论
综上阐述了索赔和反索赔的内容和重点注意的事项，以及在索赔和反索赔中的主要风险分析，根据实事求是的原则，公平公正的处理索赔事宜和进行反索赔，索赔和反索赔都必须遵循“以事实为依据，以合同为准绳”的原则，离开了这一点，就不是真正意义上的索赔与反索赔。
严格按合同约定执行，就会大幅度减少索赔和反索赔的争议。双方签订的合同是主要风险的影响因素，合同的公平公正与否，也直接影响到了日后产生索赔的争议的多少，因此要着重重视合同各项条款的签订，地产公司不仅要考虑将一些风险转嫁给施工承包单位，也要考虑合同的可执行性和合同自身存在的风险，以及重大风险转嫁带来的整体重大风险的可能，因此应合理规避风险，不能转嫁超出对方可承受范围以外的风险。
在正常条件下，反索赔能帮助地产公司控制成本，预防和减少成本的浪费，也能够促使合同双方按合同约定执行，对提高双方的科学管理能力有很大的促进作用，同时也能进一步促进建筑市场的规范化发展。
主要参考文献：
[1]全国造价工程师执业资格考试培训教材编审委员会.工程造计价与控制[M].北京：中国计划出版社，2009.
[2]陈贵明.建设工程施工索赔案例分析[M].北京：中国环境科学出版社，2005.
[3]刘力，钱雅丽.建设工程合同管理与索赔[M].北京：机械工业出版社，2004.
[4]梁鑑.国际工程施工经营管理[M].北京：中国建筑工程出版社，2002.
[5]（英）托马斯著.崔军翻译.施工合同索赔[M].北京：机械工业出版社，2010.
[6]王广月.工程合同风险管理与索赔[M].北京：水利水电出版社，2009.
关键词：住房抵押贷款证券化(MBS)；提前偿付风险；风险管理
我国自20世纪80年代住房改革以来，住房抵押贷款业务随之发展，目前已进入稳步发展的快车道，住房抵押贷款规模呈现出不断扩大趋势。从长远发展看，仅仅依靠银行提供的住房抵押贷款将无法推动房地产业的发展和满足居民的需要，房地产市场发展需要资本市场的支持，而通过沟通贷款市场和证券市场即通过住房抵押贷款证券化，通过两个市场的优势互补来增进金融市场的效率，提高银行资金的流动性和周转速度将是最优选择。
2005年12月15日，中国建设银行推出国内首单个人住房抵押贷款证券化产品(mortgage-backedsecurities，MBS)“建元2005-1个人住房抵押贷款支持证券”，这标志着我国在资产证券化的实践与探索中迈出了可喜的一步。但是，从西方成熟市场运作经验来看，提前偿付一直是住房抵押贷款证券化实施过程中不可忽视的风险。
提前偿付是指借款人除了按照抵押贷款既定摊销计划偿付之外的任何偿付行为。住房抵押贷款还款方式可分为等额本金还款法和等额本息还款法，二者都属于摊还资产。如果借款人偿付的资金超过了每月计划偿付金额，超出部分将比原摊还计划更快地被用来清偿以此为支撑所发行证券的未偿余额，这就构成了提前偿付。
若抵押贷款利率为固定利率，那么，如果当前的住房抵押贷款利率与借款人贷款合同签订时的利率相比有所上升时，提前偿付的可能性不是很大，因为此时借款人可以维持一个较低的借款成本；如果当前的住房抵押贷款利率与借款人贷款合同签订时的利率相比有所下降，就很有可能诱使借款人提前偿还贷款，因为此时借款人在提前偿还贷款以后，再以当前较低的市场利率进行再融资的成本会低于继续按期支付以前的贷款的成本。
若抵押贷款利率为浮动利率，那么情况正好相反。以我国为例，目前我国各银行开办的住房抵押贷款业务绝大多数实行的是可变利率，即当央行调整基准利率时，住房抵押贷款利率从下一年初开始按照相应利率档次执行新的利率规定。因此，每当利率上调，都会有一部分借款人选择提前偿还贷款，以避免上升的利率加重自己来年的还款负担。
2.对MBS定价的影响。对MBS合理定价是能够将其发行成功的重要因素。任何证券的定价在本质上都是将预期所能产生的现金流进行贴现的过程。考虑到提前偿付因素，MBS的定价就不再是对稳定的现金流的贴现了，而是相当于在一个普通证券中嵌入了一个以利率为标的的看跌期权或者看涨期权(我国目前大部分住房抵押贷款实行浮动利率)。这就增加了MBS定价的难度及其精确度。
1.从贷款层面对提前偿付风险进行管理
(1)锁定提前偿付期和设定提前偿付罚金。在贷款发放时就已规定该项贷款在一定的年限内是不能够提前偿还的。在规定的期限以后提前偿还贷款的借款人将受到不同程度的经济惩罚，在数额上，它等于提前偿付额的一个变化的百分比(逐年下降的比例)。下表为一个假设的提前偿付所收取的罚金表：
这种方法比较简单，但由于限制了借款人的还款偏好，又可能会不利于银行业务规模的扩大，因此，需要贷款银行权衡自身的风险收益指标后作出是否选用的抉择。
(2)预收提前偿付期权费。如果将提前偿付看作是证券化资产中所隐含的利率期权的话，发行人在发行证券给投资人的同时，也将这一看跌或看涨(在我国)期权出售给借款人。发行人可以将收到的期权费交由服务人或者自己进行投资管理，用投资所带来的收益弥补由于借款人可能提前偿付所造成的损失。这种做法实际上相当于用期权调整利差法(OAS)进行的MBS定价。
(3)收益率维持模型。收益率维持是指当借款人提前偿还贷款时，他必须付给贷款人一笔额外的收益率维持费用。这种费用的收取原则以要使贷款人对提前偿付变得漠不关心为止，在数额上它等于未来计划偿付额的现值与提前偿付额的差值。这样，就可以通过对提前偿付额和收益率维持费用进行再投资，以获得与原计划价值相当的现金流量，从而达到规避风险的目的。
例如，运用贴现因子模型来计算收益率维持费用：
p代表提前偿付额；
n代表贷款年限；
t代表剩余期限；
rn-t代表第n-t期的国库券即期收益率；
显然，该模型是按照一个固定的提前偿付发生时的维持收益率(rn-t+Δy)计算未来计划现金流量的净现值。
2.从结构层面对提前偿付风险进行管理
(1)发行抵押担保债务(CMO)。CMO就是为了吸收和化解提前偿付风险而设计的。它是以一组抵押贷款为担保而发行的多组债券，各组债券的期限不同，现金收入则来自贷款产生的本息，在收到本息之后，依各组债券之条款分配现金流量。通过发行多组期限不同的证券，使长短期投资人视其需要各取所需，这就是CMO能够为投资者接受的关键所在。对于投资者来说，CMO属于转付证券，投资者并不拥有抵押贷款的所有权，而是对发行人拥有债权，相对于将贷款所有权转移给投资者的过手债券，CMO使投资者不必承担贷款提前偿还所产生的再投资风险。虽然CMO并不能完全化解提前偿付风险，而只是将提前所偿本金重新分配，但对于投资者来说是一种有利的选择。
[1]孙奉军.资产证券化效率分析[M].上海：上海财经大学出版社，2004.
[2]陈文达，等.资产证券化理论与实务[M].北京：中国人民大学出版社，2004.
[3]何小锋，等.资产证券化：中国的模式[M].北京：北京大学出版社，2002.
[4]安德鲁.戴维森，等.资产证券化：构建和投资分析[M].王晓方，译.北京：中国人民大学出版社，2006.
[5]吴青.住房抵押贷款提前还贷风险分析及管理[J].南方金融，2005，(5)：17-20.
[6]冯传中，涂序平.住房抵押贷款证券化早偿风险研究[J].北方经贸，2005，(10)：103-104.
[7]李银珠.我国实行住房抵押贷款证券化的难点与对策[J].金融与经济，2005，(4)：30-31.
TheAnalysisofPrepaymentRiskinMortgage-backedSecurities(MBS)
CHENJian
(FinanceDepartment，DongbeiUniversityofFinance&Economics，Dalian116023，China)
关键词：烟草行业；锅炉设备；使用风险
1锅炉的介绍
2锅炉设备在烟草行业使用中的风险分析
锅炉设备是烟草行业生产制造过程当中所使用的主要机械设备之一，是维持烟草正常生产制造流程的关键，现对锅炉的使用过程中存在的风险作出如下分析：
（1）烘炉时出现的风险：锅炉在安装完毕后、运行前，都要进行烘炉程序，目的是要把炉膛内耐火材料中的水分烘出干透，所以在烘炉时从炉体内向外冒热气、滴水都属正常现象。然而炉体向外流水、炉门烧裂或烧变形、炉膛内耐火材料产生裂纹或脱落等问题时烘炉时常见风险，大多是由于烘炉不当或管道堵塞等引起的。
（2）锅炉管道风险：锅炉管道可能出现的问题主要有锅炉爆管及锅炉前管板漏水，多是由于锅炉用水的水质有问题而造成系统管道有污物引起的。
（3）锅炉引风机故障：锅炉在使用时引风机可能出现的风险有刚运行时引风机跳闸、引风机振动、引风机及烟囱带水以及引风机无风。引风机发生跳闸是因炉内的湿度太大，增加了引风机的运行负荷所造成的，当炉体烘干后该现象自然消失。而引风机的振动则是由于引风叶轮粘泥出现不平衡而造成的。引风机及烟囱带水以及引风机无风现象是由于引风量过大、除尘器堵塞、烟道堵塞或是引风叶轮磨损等原因引起的。
（4）蒸汽锅炉在使用过程中可能出现补水问题：蒸汽锅炉是烟草行业常用锅炉类型，然而在蒸汽锅炉的使用过程中，很可能会出现补不上水的情况，其主要是由于补水泵工作不正常或是进水分配器堵塞等原因引起的。另外，锅炉的补水异常还有可能是由于水位计灯不亮造成的，灯管或变压器损坏均有可能使水位计灯出现问题。通常，锅炉水位不正常时都会发出报警信号，而水位传感器出现故障时，包括浮球或电极式等故障，从而使得锅炉水位异常时不报警。
3.1积极防治管道爆裂泄露
3.1.1加强设备的维护保养。有计划地对易腐蚀、磨损的设备材料和重点区域进行防腐防磨处理，提高其使用性能和使用寿命；对于已经出现磨损或者腐蚀的管线设备，要认真检查整治，及时更换受损严重和易产生问题的部件设施；在设备检修或者维护期间，积极全面检查机组设备，不放过细小角落和细微问题。
3.1.2提高管线设备架设中的焊接工艺和质量要求。在布设管线设备时，选用高质量的氩弧焊，对焊接口进行无损检测，及时处理工艺不符要求等问题。严格要求工程作业质量、提高技术工艺是减少安全问题和维持安全生产的基础。
3.1.3加强管线设备的泄露监测，改进工作方法。传统的方法是通过收集分析蒸汽流量、温度和水量压力等参数指标来判断系统运行情况，其在数据时效性、应对措施的及时性和人员调配等方面与现实需要存在较大差距，而对于微小问题没有及时发现处理都可能严重损害系统安全运行。因此，需要通过科学技术的引入应用逐步建立以人员操作为辅助的自动化监控保障系统，形成合理可靠的立体科学安全管理方式。
3.2提高工作人员的安全意识和安全管理
4结语
[1]杨再嵩.循环流化床锅炉在烟草行业中的应用[J].烟草科技，2010，（6）.
[2]李育蕾.燃油燃气锅炉系统运行存在的问题及对策
[J].设备管理与维修，2011，（9）.
[3]赵慧，王博，邓书辉.燃油燃气锅炉环境效益分析
关键词:石油行业;重大损失风险;风险分析
一、引言
国际保险业界趋向于把由于自然力或人为因素导致偶发事件出现的结果的风险,通常被定义为重大自然灾害风险,当重大灾害风险甚至造成了巨大的灾难,可以称为巨灾风险,然而针对石油行业风险特点,本文提出重大损失风险的概念,从不可抗自然力造成的重大损失风险和可以通过人为加以管理控制的重大安全事故风险两方面,分别对重大损失风险进行讨论。
二、石油行业重大损失风险分类和特点
1、重大损失风险分类
重大损失风险的发生往往是由于自然因素或非自然因素导致偶发事件出现的结果。下面将石油行业重大损失风险分为重大自然灾害风险、重大安全事故风险和环境责任风险三方面进行分类说明。
(1)重大自然灾害风险
根据自然灾害的成因和我国灾害管理现状,国家科委、国家计委、国家经贸委自然灾害综合研究组将自然灾害分为七大类:气象灾害、海洋灾害、洪水灾害、地质灾害、地震灾害、农作物生物灾害以及森林生物灾害和森林火灾。
(2)重大安全事故风险
石油行业日常生产风险高,极易发生重大安全事故,按照事故发生的原因,石油行业重大事故又可分为重大火灾事故、重大交通事故、重大生产事故、重大设备事故以及重大人员伤亡事故5类。
(3)重大环境责任风险
2、石油行业重大损失风险特点
石油石化行业是国家重点监控的六大高风险行业之一,生产工艺具有连续化、自动化的特点,一旦发生灾害,不仅会引起连锁反应,而且涉及面大,易形成次生灾害,导致严重损失,在造成巨额经济损失和人员伤亡的同时,对周围地区的人员、生态环境也造成了巨大的影响,严重影响石油企业的声誉。
对于石油行业的建设和日常生产经营来说,尽管采取了严格的安全管理措施,但是从安全理论上来说,绝对的安全是不可能的,一些偶然的、意外的、甚至有意的人为破坏事件必然会发生,这就导致了石油行业一些重大的灾害损失发生。
三、重大损失风险分析
引发重大损失的因素大致可以分为两大类:自然因素和非自然因素。自然因素造成的重大损失风险包括地震、洪水和其他严重的暴风雨、龙卷风等。而对于非自然因素包括人为因素、设备因素、物料因素、管理因素等多方面,具体表现为:人为的误操作(人为安全事故),人为有意的行为,设备故障或意外事故等。
1、自然因素风险分析
从技术层面上讲,自然灾害风险分析是通过自然因子发生时、空、强的可能性数值和各种破坏的可能性数值,推测各种损失的可能性数值,最后,将3个可能性数值组合起来,得出损失风险。以地震灾害进行致灾因子风险分析为例。
2.非自然因素风险分析
石油行业的原料、成品、半成品、中间体和杂质等,很多都是易燃易爆品;很多物质还含硫等腐蚀性物质;在生产和储存过程中极易由于人为原因、设备等非自然原因引起火灾、爆炸、化学品泄露、放射性污染、环境污染等重大损失事故。通过对石油行业的勘探与开发、油气储运及销售、炼油化工三个不同板块的危害性分析,以便采取控制措施有效降低损失。
(1)石油勘探与开发
石油勘探与开发属于石油行业上游过程,其大损失风险因素包括:火灾爆炸风险、物理性爆破风险、中毒风险、井喷风险、环境污染风险。
(2)油气储运与销售
在这个过程中最严重的危险是火灾爆炸,以及压力容器的物理爆炸和运输过程的重大交通事故;其次危险是排放的有毒废水、废气等引起的环境风险事故。
(3)炼油化工风险
对于石化装置而言,火灾爆炸是炼油化工生产中最显见的,也是破坏程度较大的危险,其次是中毒风险和环境污染风险。炼油化工废气以及石油化工废水是造成重大灾害损失的主要原因。
结束语
通过对重大损失风险的特点和分类的阐述,以及在自然因素和非自然因素两个方面对石油行业重大损失风险的研究,进一步对引发重大损失的风险进行分析表明石油行业重大损失风险研究至关重要。
通过对国内外历年来石油板块重大损失事故原因进行统计分析,石油板块事故比例为
炼油化工:储运与销售:勘探开发:其他=62%:29%:7%:2%。
从统计数字来看,炼油化工板块事故比例最高,这也进一步印证了在重大损失风险理论分析和实际情况的一致性。
参考文献:
[1]黄崇福.自然灾害风险评价理论与实践,科学出版社,2004年.
[2]中国石油天然气集团会司质量安全与环保部编.石油风险评价概论,石油工业出版社,2001年.
[3]尹之潜,杨淑文.地震损失分析与设防标准,地震出版社,2004年.
一、房地产投资风险主要分析方法
目前，常用的风险分析方法主要有专家调查法、故障树分析法（FTA法）、幕景分析法、筛选监测诊断法、影响图分析法等。
（一）专家调查法。专家调查法主要包括专家个人判断、头脑风暴法和德尔菲法等10余种方法，其中，头脑风暴法和德尔菲法是用途较广、具有代表性的两种。
2、德尔菲法。德尔菲法是由美国著名咨询机构兰德公司于五十年代初发明，经过多年的使用和理论上的完善已日趋成熟。该方法的主要特点表现在：能够让专家自由地发表个人观点，能够使分析人员与专家意见相互反馈。在进行专家调查过程中，可以采用数理统计的方法对专家的意见进行处理，使定性分析与定量分析有机地结合起来。一般经过两至三轮问卷调查，即可使专家的意见逐步取得一致，从而得到比较符合实际的结论判断。该方法具有广泛的代表性和可靠性，其优点是在缺乏足够统计数据和原始资料的情况下，可以进行定量的估计，缺点主要是表现在易受心理因素的影响，主观性强。
（二）故障树分析法。故障树法也叫风险树法，也叫鱼刺图法，是分析问题原因时广泛使用的一种方法，其原理是将复杂的事物分解成比较简单的、容易被认识的事物。具体做法是利用图解的形式将大的故障分解成各种小的故障，或对各种引起故障的原因进行分解、细化。该法可以将企业面临的主要风险分解成许多细小的风险，将产生风险的原因一层又一层的分析，排除无关的因素，从而准确地找到对企业真正产生影响的风险因子。该方法经常用于技术性强、较为复杂、直接经验较少项目的风险识别，其优点是比较全面地分析了所有故障原因，包罗了系统内外所有失效机理，比较形象化，直观性较强。不足之处是适用于大系统时，容易产生遗漏和错误。
二、房地产投资主要风险因素
2、经济体制风险。一个国家的经济体制决定着经济的发展方向和国民经济的结构比例以及经济运行机制。如果政府将房地产业在国民经济中的地位降低，减少投资于房地产业的资金，房地产商品市场的活动将会减少；另一种情况是经济体制改革后房地产业内部结构发生改变，或者说是房地产业发展的模式发生改变，各种房地产市场在整个房地产业中所占的比例发生改变。这种改变会给有些房地产市场带来生机，则对另一些房地产市场带来损失。比如，一些城市工业结构的转型，导致对厂房需求下降，而对写字楼需求增加。
3、城市规划风险。城市规划风险是指由于城市规划的变动对已经建成的、正在建设中的以及将要建设的房地产商品的价值量产生影响，给房地产商品经营者带来经济上的损失的风险。
4、区域发展风险。区域发展风险是指由于周围环境的房地产商品发生变化而影响其他房地产商品的价值和价格，为投资者带来损失的风险。
1、土地产权不清风险。土地产权不清风险是由于土地的产权不清楚给房地产投资者带来损失的风险。土地产权不清，不仅给房地产开发商带来很多手续上的麻烦，而且有很多额外的损失，除了要花费额外人力、物力、财力等，有些还要诉诸法律，承担败诉后的经济风险，如我国经常出现的越权批地和非法出让土地等现象。
（三）项目建设阶段风险。项目建设阶段的主要目标是保证项目的成本、进度和质量目标的完成，这个阶段的风险因素较多，主要可以分为：开发费用变化风险、工程变更风险，项目质量风险和施工安全风险等方面。
1、开发费用变化风险。房地产项目开发成本风险源于开发的各个阶段。建设前期对项目成本的影响程度达95%～100%，越到后期影响程度越小。在规划设计中，方案陈旧、深度不够，参数选用不合理以及未进行优化优选设计，都会导致生产成本的增加，在建设期间，国家调整产业政策，采用新的要求或更高的技术标准，也都会使房地产开发成本增加。
2、工程变更风险。工程一旦发生变更，工期就很可能会被延长，一方面房地产市场状况可能会发生较大的变化，错过最佳租售时机，如已预售，会承担逾期交付的违约损失、信誉损失；另一方面会增加投入资金利息支出，增加管理费。所以，房地产开发商们都迫切希望自己的项目及早完工，以避免由于工程变更造成工期拖延带来的风险。
3、项目质量风险。质量是建筑项目的生命，开发项目质量主要体现在项目的适用性、可靠性、经济性、美观与环境协调等方面。如果由于承包商施工技术水平落后、偷工减料，造成建筑结构存有安全隐患，质量不佳，就会严重影响房地产企业的声誉和发展，有时甚至会产生法律纠纷，导致企业形象一落千丈，无法继续发展。
关键字：风险，风险分析
TheMethodofRiskAnalysisforNetworkAbstract:WiththedevelopmentofNetwork，thesecurityofNetworkisbecomingremarkable.RiskanalysisforNetworkisbecomingimportant.ThispaperpresentsaquantitivemethodofriskanalysisforNetwork，accordingtothecharactersofComputerNetworkandusethismethodtoanalysisaLANNetwork.
KeyWords:Risk；RiskAnalysis；RiskManagment
1．
引言
随着计算机网络的发展，其开放性，共享性，互连程度扩大，网络的重要性和对社会的影响也越来越大。而网络安全问题显得越来越重要了。网络有其脆弱性，并会受到一些威胁。而风险分析是建立网络防护系统，实施风险管理程序所开展的一项基础性工作。风险管理的目的是为确保通过合理步骤，以防止所有对网络安全构成威胁的事件发生。网络的安全威胁与网络的安全防护措施是交互出现的。不适当的网络安全防护，不仅可能不能减少网络的安全风险，浪费大量的资金，而且可能招致更大的安全威胁。因此，周密的网络安全风险分析，是可靠，有效的安全防护措施制定的必要前提。网络风险分析应该在网络系统，应用程序或信息数据库的设计阶段进行，这样可以从设计开始就明确安全需求，确认潜在的损失。因为在设计阶段实现安全控制要远比在网络系统运行后采取同样的控制要节约的多。即使认为当前的网络系统分析建立的十分完善，在建立安全防护时，风险分析还是会发现一些潜在的安全问题。
一般来说，计算机网络安全问题，计算机系统本身的脆弱性和通信设施脆弱性共同构成了计算机网络的潜在威胁。一方面，计算机系统硬件和通信设施极易遭受到自然环境因素的影响（如：温度，湿度，灰尘度和电磁场等的影响）以及自然灾害（如：洪水，地震等）和人为（包括故意破坏和非故意破坏）的物理破坏；另一方面计算机内的软件资源和数据信息易受到非法的窃取，复制，篡改和毁坏等攻击；同时计算机系统的硬件，软件的自然损耗和自然失效等同样会影响系统的正常工作，造成计算机网络系统内信息的损坏，丢失和安全事故。
通过结合对计算机网络的特点进行分析，综合起来，从安全威胁的形式划分得出了主要风险因素。
风险因素主要有：自然因素，物理破坏，系统不可用，备份数据的丢失，信息泄漏等因素
2．古典的风险分析
基本概念：
风险：风险就是一个事件产生我们所不希望的后果的可能性。风险分析要包括发生的可能性和它所产生的后果的大小两个方面。因此风险可表示为事件发生的概率及其后果的函数：
风险R=(p，c)
其中p-为事件发生的概率，c为事件发生的后果。
风险分析：就是要对风险的辨识，估计和评价做出全面的，综合的分析，其主要组成为：
1.
风险的辨识，也就是那里有风险，后果如何，参数变化？
2.
风险评估，也就是概率大小及分布，后果大小？
风险管理：
风险管理是指对风险的不确定性及可能性等因素进行考察、预测、收集、分析的基础上制定的包括识别风险、衡量风险、积极管理风险、有效处置风险及妥善处理风险等一整套系统而科学的管理方法，旨在使企业避免和减少风险损失，得到长期稳定的发展。
3．网络安全的风险分析
本文采用的风险分析方法是专家评判的方法。由于网络的脆弱性以及对网络的威胁，因此网络中就存在风险。根据古典的风险分析，则网络中的风险与风险因素发生的概率和相应的影响有关。而概率可以通过统计的方法来得到，影响可以通过专家的评判方法来得到。因此，
风险R=P(概率)*F（影响）
这时，风险分析的过程包括：统计概率，评估影响，然后评估风险。然后根据风险分析的大小来管理风险。
1统计概率
2影响的评估
首先对上述5个因素确定权重W，按照模糊数学的方法将每个因素划分为五个等级：很低，低，中等，高，很高。并给出每个等级的分数C（1．2，3．6，7），根据各个专家对每个因素的打分计算出每个因素的分数C，再将W与C相乘，累计求和ΣWC，让F=ΣWC此值即因素的影响的大小。
风险因素权重的确定方法如下：
设影响的n个因素为A1，A2，…，An，参加评判的专家m人。对n个因素，先找出最重要因素和最不重要因素，并按层次分析方法（AHP）中1－9的标度和标准确定两者的比率。
将5个因素按重要程度从小到大排序，以最不重要因素为基准（赋值为1），将各个因素与其比较。按重要程度进行赋值（按AHP法中的标度和标准）。
将m个专家对n个因素所赋的分为r块，分别记为A［1］，A［2］，…，A［r］。其中矩阵A［k］的行表示以Ak为最不重要因素的专家数，记作mk。列表示将因素Ak作为基准，对n个因素A1，A2，…，An所赋的值。具体形式为：
AA
A…A…..A
A[k]=
(1)
其中
a=1，1
对于分块矩阵A［k］，因各因素赋值均以Ak为基准，从而可对A［k］中各列分别求平均值
a=Σa/mj=1，2，…，n
（2）
对所有分块矩阵作上述处理，可分别得到（A1，A2，…，Ar）。
对于每个分块矩阵A［k］（k＝1，2，…，r）；因行数不同，其在专家数m中的所占的比重也不同，因而需考虑mk在m中所占的比重，称mk／m为ajk的权系数。
由以上分析可得因素Aj的综合赋值。
A=Σa*m/m
j=1，2，…，n
（3）
由（1）－（3）式即可得m个专家对n因素的综合赋值。由综合赋值aj中求出最小值amin和最大值amax，令其所对应的下标分别为m和M，即am＝amin，aM＝amax。
关键词：岩土工程；风险分析；应用综述
中图分类号：X820.4文献标识码：A
风险管理包括风险的级别、评价度量、决策等。
1.岩土工程风险分析的理论研究
1.1不确定性理论探究
1.2不确定性因素的产生原因
1.3如何控制不确定性因素
岩土工程师们应该以认真严谨的态度对风险分析中的不确定性因素进行分析，尤其是环境因素所导致的不确定性。首先，可以通过修正功能模型及其变量，获得更新的功能概率，也可以通过修正相应的后果和功能形式以降低路破坏的概率。其次，就是充分利用附加信息修正，通过直接修正参数或使用似然函数而作预后验分析进行，其中包括修改有关参数的不确定性，在有附加信息时，似然函数表达勘探或试验程序的内在不确定性。最后，就是在进行岩土工程的施工之前计算好，尤其是对于施工期间获得的计划之外的新信息，一定要及时的进行风险评估，避免发生危险。
2.岩土工程风险分析的特点和方法
2.1边坡工程可靠度风险的分析
岩土工程施工过程中边坡以及地基的安全性是非常重要的，应用平衡的原理对边坡可靠性进行分析可以得出其中的统计规律，事实上，边坡工程的破坏不是一次性的，其可以根据一定的数学模型进行统计和分析，在理论上，破坏强度视为残余的强度值，应该由剪切力引起，如果边坡工程的破坏程度非常严重，就会导致边坡和地基工程的瓦解，后果非常严重。近年来，有岩土工程师提出了边坡风险的整体演算法，尽管统计的条件非常复杂和苛刻，但是对于岩土工程风险的分析还是具有很大的帮助的，尤其是在阈值的选择上，应根据实际的工程施工情况予以确定。另一方面，就是对于边坡极限的描述，尽管其原理与边坡工程的破坏相似，但是，其破坏量值还是需要科学家和研究人员不断地探索，事实上，由于外界环境造成地表的细微变化都会给边坡工程的施工带来影响，如果超过了地质的承受范围，就会发生危险，给人民的生命财产安全带来威胁。
2.2对裂隙岩体的风险分析
美国工程师曾经提出要通过地质随机性和各向异性的特点对裂缝的岩体进行分析，关于这种研究方法还处于不断地发展之中。对于出现裂缝的岩体难免发生漏水，甚至出现滑坡等地质灾害，如果按照正态系数进行随机分布的话就会使得边坡指数的可靠性下降，对剪切力和饱和度的测定都带来一定程度的影响。基于多种因素，目前，我国对于裂缝岩体的风险分析还是有待研究。
2.3对地下工程的风险分析
随着我国经济的发展与科技的进步，以及人口数量增多导致占地面积的增加，有很多的地下工程如雨后春笋般的生长出来，很多建筑企业抓住这样的商机加强地下工程的投资与修建，但是，地下工程是存在着很大的风险的，建筑企业或是施工人员很容易忽视岩土工程中的不确定因素，这会给地下工程的安全性造成很大的威胁，工程师们正在努力的提高地下工程的数值分析结果的准确性，确保有效的规避地下工程带来的风险，提高工程的质量和安全性。
2.4岩土工程风险的设计
3.岩土工程风险分析的应用
4.结语
综上所述，本研究对岩土工程中风险的分析与应用做了探讨，主要分析了岩土工程中的不确定性因素，并且对其产生的原因和规避的方法做了简要论述，与此同时，对一些典型的岩土工程风险分析中容易出现的问题进行介绍，希望我国的岩土工程能够更安全健康的发展。
[1]孙钧,蒋树屏，袁勇.岩土力学反演问题的随机理论与
方法[M].汕头:汕头出版社,1996.1－5.
[2]加维奇[苏].水文地质学中应用模拟的理论与实践[M].
杨守廉译.北京:地质出版社,1987.
一、金融会计以及功能
金融会计，是我国会计体系的重要组成部分，他是按照会计的基本原理、原则和方法，以货币为计量单位，对金融机构的日常经营治理活动准确、完整、连续并综合的进行核算和监督，同时也对金融机构的财务信息进行衡量、加工和传递，帮助使用者在经营治理以及经济活动中能够合理、有效的做出决策。我国的金融会计通常分为三类：第一类是政府银行会计；第二类是商业银行会计；最后一类是金融公司会计。金融会计在经济体系中通常行驶核算和经营管理这两项功能。一方面直接负责财务管理、损益计算以及经济核算；另一方面通过对信息的分析预测来进行计划管理和资金管理，以此调节和控制银行业务的经营。
二、金融会计风险的产生
（1）理论风险。新时期金融行业的发展使得传统的金融理论不能很好的满足和契合现行会计模式，这种超前的金融业发展和稍显落后的金融会计理论的不匹配矛盾，导致会计制度不能全面、及时、充分的评估金融风险状况，进而不能有效地防范金融风险的发生。
（2）核算风险。核算是会计最基本职能，能够真实确切的反映资金使用情况，是银行业务活动的有效反映。当会计核算的方法和核算程序不当时，就会出现核算风险，进而导致金融风险的产生。在实际操作中，个别单位为了维护自身利益，因而会违反金融政策准则，提供不真实、不充分的会计信息，最终导致不能够正确、科学的评价银行的经营状况，增加风险的可能性，影响金融企业的经营和发展。
（3）管理风险。金融会计同样也需要遵循必要的管理制度。管理风险首先是会计监督风险，由于目前金融会计的监督职能较弱，对于一些不合理、不合法的经营行为不能起到应有的监督控制作用，影响我国金融行业的健康发展。其次是人员管理风险，金融行业的快速发展势必吸纳更多的从业人员，但是会计人员的综合素质参差不齐，导致在日常工作中不能严格执行规程制度、出现违规操作等现象，影响风险的控制和防范。
三、金融会计风险的防范和控制
2．构建科学合理的内部控制体系，完善会计监督体系。首先，要将认识从防止会计人员差错为主转变为以金融会计风险防范为主，并结合管理操作，构建一个完善有效的内部控制体系，以金融行业自身的特点和经营方式出发，制定相应的会计内部控制办法，有效防范和控制风险的发生。其次，要完善会计监督体系，做好事前、事中和事后的监督。事前与其他部门一同建立金融风险防范的动态监控机制对风险进行预防；事中要监督业务的规范性与制度法规的执行情况，避免违规违法行为的发生；事后要针对发生的问题，进行分析提出整改意见，尽量减少和防范风险的产生。
3．加强金融会计从业人员建设，运用先进科学的技术设备。一方面，金融会计人员金融行业的主要从业者，一支政治素质好、业务能力强、管理水平高的会计人员对于风险的防范和控制具有重要的意义。会计从业人员的建设可以从以下几个方面进行：（1）加强思想和道德教育，使其爱岗敬业、遵章守纪；（2）加强其会计基本知识和基本技能的教育，开展岗位培训以及技能竞赛，打造一支业务技术水平较高的会计队伍；（3）要严把会计人员准入关，选择有使命感、责任心和专业素质的人员；（4）做好领导示范效应，会计主管人员不仅要以身作则，还要通过自己的言行和能力为其他会计人员提供学习的榜样，发挥领导示范效应。另一方面，通过运用现代化的电算化会计核算系统，促进会计核算质量的提高，不仅能够提供及时有效、全面、完整的会计信息，也有利于实现业务处理、业务管理以及决策的有效融合，提高金融会计的风险防范和控制能力。
1工程概况
武汉四环线汉江特大桥为五跨一联双塔双索面预应力混凝土斜拉桥，全长714m，主跨360m，主桥桥面宽度为43．6m，引桥为3×65m跨预应力混凝土连续箱梁桥。该桥桥面宽度为国内同类桥梁之最，故主梁采用的是超宽前支点挂篮悬臂浇筑施工，标准节段长6m，该挂篮由设置在主梁两边腹板上的辅助纵梁、梁底中轴线的牵索纵梁、前后下横梁、底模平台、侧模及锚固和走行系统组成。挂篮承载能力要求为700t，空挂篮控制重量280t（包括模板和其他施工荷载），其中，中支点距已浇梁段前端0．5m，作用4000kN垂直向下的力，后锚点距中支点的距离为6m，作用1200kN垂直向上的力。
2风险分析
风险分析主要是采用系统安全工程的方法对风险源可能发生的事故进行全面的分析，找出潜在的事故类型、可能受伤害人员、致害物、事故原因等，确定主要物的不安全状态和人的不安全行为。（1）致险因子分析。致险因子的分析从作业人员、机械设备、材料、施工工艺、作业环境等方面对可能导致事故的致险因子进行分析。（2）受伤人员类型、伤害程度分析。可能受到事故伤害的人员类型分为作业人员本身、同一作业场所的其他作业人员及周围其他人员；人员伤害程度分为死亡、重伤和轻伤。（3）不安全状态、不安全行为分析。在《企业职工伤亡事故分类》（GB6441）［6］，不安全状态分为4大类，不安全行为分为13大类，每一大类又进行了细分。根据以上风险分析方法，结合武汉四环线汉江特大桥现场实际，对该桥的超宽前支点挂篮悬臂浇筑施工进行了风险分析，确定出潜在的事故类型包括坍塌、机械伤害、物体打击、高处坠落事故，具体风险分析结果见表1。
3风险估测
险控制措施
影响超宽前支点挂篮安全性的主要因素有挂篮施工工艺、挂篮设计不佳、挂篮材料不合格及工人技术水平，其中，挂篮的施工工艺及人员的技术水平是影响前支点挂篮施工安全的主要因素，风险防控的重点是坍塌和高处坠落事故，针对需要重点防控的事故，分别从安全技术措施和现场管理措施方面给出了具体的防控对策。
4．1安全技术措施
（1）挂篮坍塌事故①要对挂篮进行专业设计，其强度、刚度、稳定性应满足施工各阶段最大荷载组合的要求。②挂篮拼装、拆除应保持两端基本同时对称进行。③挂篮组拼后，应进行全面检查，并做静载试验，发现问题及时整改。④精确放出斜拉索锚固点位置，制作定位架控制拉索角度。⑤使用大吨位液压千斤顶牵引挂篮行走，并在轨道上敷设黄油。⑥挂篮对称前移，同时注意挂篮行走的同步性。⑦在挂篮两侧设置横向千斤顶随时纠偏。⑧制定混凝土浇筑方案，严格浇筑顺序，施工中应对称浇筑。⑨对节段混凝土进行精确计算，混凝土浇筑时做好登记，严格在浇筑到一半时张拉斜拉索，并用索力动测仪复核索力。（2）高处坠落事故。作业平台临边应设置防护栏杆、安全网等安全设施。
4．2现场管控措施
（1）挂篮坍塌事故①对现场施工技术人员进行技术交底；现场操作人员应进行岗前操作培训。②挂篮拼装前，对进场各构件进行检查，与图纸尺寸、数量进行核对。③挂篮应进行使用前的调试组拼，调试组拼后，要仔细地检查各部件联接是否牢固，各接头焊缝有没有开裂，杆件是否会变形等现象，各联接配件是否齐全，尺寸是否按设计要求，发现问题及时整改。④检查挂篮施工所需的已预埋的锚杆、锚孔等，确保合格。⑤行走过程中严格执行行走程序，行走过程由有经验的专职人员统一指挥。⑥主塔两侧对称施工，其不平衡偏差应符合设计要求。⑦挂篮调整时测量人员进行现场监控；在混凝土浇筑过程中，随时监测模板和挂篮的稳定状况。（2）高处坠落事故①施工现场应设置明显的防坠落警告标志；②用于高处作业的防护设施，不得擅自拆除；③遇有六级（含六级）以上大风时，不得进行高处露天作业。