4、00杯、大杯2000杯、茶饮品和果汁2000杯。每月营业额为3.04万元，全年营业，除去暑假和寒假两个假期，8个月销售收入估计值为24.32万元。年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税，税率为5%城市维护建设税税率为4%,教育费附加为1%。销售税金及附加估计值为1.2768万元正常年份销售税金及附加计算：营业税=24.32*5%=1.216万元城乡维护建设税=1.216*4%=0.04864万元教育费附加=1.216*1%=0.01216万元。详见表IV。年销售税金及附加单位：万元厅P项目生产负荷100%金额1一产品销售收入24.2312销售税金及附加1.27683营业税1.2164一城
6、610143610表V固定资产折旧和摊销额计算购买设备等都作为固定资产进行折旧。固定资产原值为1.42万元，按直线折旧法计算，折旧年限为5年，其中装修无残值,残值率为5%年折旧额为2698元。详见下表VI:折旧单位：元厅P项目原值折旧，摊销年限年折旧.摊销额1装修200054002设业执照2005404卫生许可证2005405宣的5005100合计：折旧额2698表VI三、财务分析(1)利润及利润分配详见下表VII:利润及利润分配表单位/万元序号项目计算期/年123451销售收入24.2324.2324.2324.2324.232销售税金及附加1.27681.2768
7、1.27681.27681.27683总成本费用14.975614.830814.830814.830814.83084利润总额7.97768.12248.12248.12248.12245所得税(25%1.99442.03062.03062.03062.03066净利润5.98326.09186.09186.09186.0918表VII投资利润率=年利润总额/总投资*100%=81224+3970OX100%=204.6%资本金利润率=利润总额/资本金总额*100%=8122420000X100%=406.1%(2)长期借款还本付息表详见下表VIII:长期借款还本付息表单位：元厅P项目合计计
8、算期/年123451借款148001480000002本年借款148001480000003本年应计利息1184118400004本年还本付息159841598400005其中：还本148001480000006付息1184118400007折旧2698(3)财务现金流量：固定资产余值=固定资产原值X残值率=1.42X5%=7107s现金流入：第一年到第四年24.23万元第五年现金流入量=销售收入+回收流动资金+固定资产余值=24.23+2.49+0.71=27.43现金流出量：初始投资3.97万元第一年到第五年现金流出量=经营成本+营业税金及附加+息税前所得税=14.3610+1.2768+