【答案】C【解析】增值税出口退(免)税有三种政策：又免又退、只免不退、不免不退，没有“不免税但退税”政策。
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有()。
A.会计制度不健全，年应纳税销售额50万元的零售企业
B.会计制度不健全，年应纳税销售额60万元的批发企业
C.会计制度健全，年应纳税销售额70万元的生产企业
D.会计制度健全，年应纳税销售额80万元的生产企业
【答案】AB【解析】从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在80万元以下，会计核算不健全，应当认定为小规模纳税人。
【单选题】下列关于非企业性单位、不经常发生应税行为的企业的说法正确的是()。
A.不缴纳增值税
B.可选择按小规模纳税人纳税
C.一律按小规模纳税人纳税
D.参照一般纳税人纳税
【答案】B【解析】非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
【单选题】下列企业可以登记为增值税一般纳税人的是()。
A.年销售额40万元的免税货物生产销售企业
B.自然人
C.年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业
D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额为60万元
【答案】D【解析】小规模商业企业其年应税销售额超过80万元，或从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额超过50万元，可以登记为增值税一般纳税人。
【单选题】甲汽车租赁公司(增值税一般纳税人)2017年3月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是()。
A.购进10辆轿车用于提供租赁服务
B.购进1辆奥迪供生产管理使用
C.购进汽车配件用于销售
D.购进贷款服务
【答案】D【解析】(1)选项B：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣;(2)选项D：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。
【多选题】下列关于增值税的类型，说法正确的有()。
A.生产型增值税允许扣除固定资产折旧部分所含的税款
B.收入型增值税不允许扣除固定资产所含税款
C.消费型增值税允许一次性扣除固定资产所含税款
D.生产型增值税税基，消费型增值税的税基最小
【答案】CD【解析】生产型增值税不允许扣除固定资产所含税款;收入型增值税允许扣除固定资产折旧部分所含的税款。
【多选题】下列项目中，免征增值税的有()。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.历史类书籍
C.金融同业往来利息收入
D.个人转让著作权
【答案】ACD【解析】古旧图书是免征增值税的，而历史类书籍不属于古旧图书是不免税的，故选项B不选。
【多选题】下列各项中免征增值税的有()。
A.个人(自然人)销售自己使用过的物品
B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
【答案】ABCD【解析】其他个人销售自己使用过的物品免征增值税。
【多选题】下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的有()。
A.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
B.总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，一律向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款
D.经国务院财政、税务主管部门批准，可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税
【答案】ABD【解析】非固定业户销售货物或者应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是()。
A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
【答案】B【解析】非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
【单选题】以下有关增值税起征点的说法中，错误的是()。
A.增值税起征点的适用范围限于个人
B.小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税
C.小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税
D.小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税
【答案】D【解析】小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税;达到或超过起征点的，则应就其销售全额纳税。
【多选题】以下有关增值税的起征点的说法，正确的有()。
A.销售额未达到规定的起征点的，免征增值税
B.销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税
C.应税服务按期纳税的，起征点幅度为月销售额5000~20000元
D.应税服务按次纳税的，起征点幅度为每次(日)销售额300~500元
【答案】ACD【解析】销售额超过起征点的，应当全额计征增值税。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，认证期限是()。
A.自开具之日起360日
B.自开具之日起180日
C.自开具之日起90日
D.自开具之日起60日
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是()。
A.纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B.以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人
C.纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税
D.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
【答案】B【解析】以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天
B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，缴纳增值税的有()。
A.商品期货
B.汽车修理
C.设备的生产销售
D.邮局发行报刊
【答案】ABCD【解析】邮政部门发行报刊、销售邮票，征收增值税。
【单选题】下列选项中，不属于适用免抵退税办法的情形的是()。
A.出口企业或者其他单位提供虚假备案单证的货物
B.生产企业出口自产货物或视同自产货物
C.对外提供加工修理修配劳务
D.列名生产企业出口非自产货物
【答案】A【解析】选项A的情形既不免税也不退税。
【单选题】增值税纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起一定期限内向税务机关进行报告，经税务机关审核之后，停止其减免税，该期限是()。
A.7个工作日
B.15个工作日
C.30个工作日
D.60个工作日
【答案】B【解析】增值税纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关进行报告，经税务机关审核之后，停止其减免税。
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于进出口货物缴纳税费的表述正确的有()。
A.进口货物应当依法缴纳关税
B.进口货物应当依法缴纳进口环节增值税
C.出口货物应当纳入增值税的征收范围，一般出口货物实行零税率
D.对于限制或禁止出口的货物，适用零税率
【答案】ABC【解析】法律有特殊规定的某些限制或禁止出口的货物，可以不适用零税率，依正常税率征收。
【点评】进口环节计算应该缴纳的增值税也是一个重要的考点，进口货物要缴纳关税，并且要以关税完税价格加关税作为增值税的计税依据，计算缴纳增值税，进口消费税的应税消费品，还需要缴纳消费税。一般货物出口时都是零税率，即免税并退税。
【单选题】甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是()。
A.将货物交付给位于乙市的某商场代销
B.销售乙市某商场的代销货物
C.将货物移送B店销售
D.为促销将本店货物无偿赠送消费者
【答案】C【解析】A店将货物转移到同一县市的(甲市)B店，不属于视同销售行为。
A.12个月
B.18个月
C.24个月
D.36个月
【答案】D【解析】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
【多选题】下列选项中符合开具增值税专用发票的要求的有()。
B.字迹清楚，不得压线、错格
C.项目齐全，与实际交易相符
D.发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章
【答案】ABCD【解析】四个选项的表述都是正确的。
【单选题】专用发票中可以作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证的是()。
A.存根联
B.发票联
C.抵扣联
D.记账联
【答案】B【解析】发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
【多选题】专用发票的基本联次有()。
A.发票联
B.抵扣联
C.记账联
D.存根联
【答案】ABC【解析】专用发票的基本联次为3联，分别为发票联、抵扣联和记账联。
A.虚开增值税专用发票罪
B.虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
C.伪造增值税专用发票罪
D.出售伪造的增值税专用发票罪
【答案】ABCD【解析】“危害税收征管罪”规定了法定刑为死刑的是：“虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪”和“伪造、出售伪造的增值税专用发票罪”。
【单选题】企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是()。
A.商业企业一般纳税人零售烟酒
B.小规模纳税人销售货物
C.销售免税的货物
D.服装厂向商场销售服装
【答案】D【解析】商业企业一般纳税人零售烟酒，小规模纳税人销售货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。
【多选题】下列情形中，不得自行开具增值税专用发票的有()。
A.一般纳税人向消费者个人销售货物的
B.一般纳税人提供的应税劳务适用免税规定的
C.小规模纳税人提供应税劳务的
D.一般纳税人向一般纳税人提供加工劳务的
【答案】ABC【解析】选项ABC，均属于不得自行开具增值税专用发票的情形。
【单选题】一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是()。
A.向消费者个人销售货物
B.向小规模纳税人转让土地使用权
C.向消费者个人提供餐饮服务
D.向一般纳税人提供修理修配劳务
【答案】D【解析】根据规定，一般纳税人向消费者个人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票。向小规模纳税人转让土地使用权，不能开具增值税专用发票。
【多选题】根据企业所得税法的规定，下列支出应作
A.固定资产的大修理支出
B.租入固定资产的改建支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
【答案】ABD【解析】企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。
【多选题】下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有()。
A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整
B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除