2024年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷B卷含答
案
单选题（共45题）
1、某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅
5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护
税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A.800000
B.500000
C.824000
D.850000
【答案】A
2、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A.机械设备进口后的安装费用
B.报关时海关代征的增值税和消费税
C.由买方单独支付的入关后的运输费用
D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
【答案】D
3、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A.合作建房建成后按比例分房自用
B.因向银行借款而将房产抵押给银行
C.企业转让自用10年的旧房
D.房地产评估增值
【答案】C
4、（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化
工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21
万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企
业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。
A.703.15
B.691
C.692.11
D.794.56
5、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生
如下经营业务：
A.0
B.19.57
C.22.5
D.26.47
6、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是
（）O
A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售
B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价
格销售
C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售
D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格
销售
7、2021年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品
公司，销售白酒收取不含税价款50000元，开具增值税专用发票。另外收取包
装物押金3390元，开具收据。销售啤酒收取的价税合计款22600元，开具普
通发票。另外收取包装物押金1500元，开具收据。副食品公司按照合同约
定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押
金。就此项业务，该酒厂2021年6月计算的增值税销项税额应为（）元。
A.10127
B.9100
C.9490
D.19709.73
8、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。
A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列
市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方
发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税
凭证或记账凭证
C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作
为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印
件，作为记账凭证
9、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务:
A.40.8
B.51.12
C.65.25
D.68.31
10、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是
A.应税固体废物的产生量
B.应税固体废物的综合利用量
C.应税固体废物的处置量
D.非法倾倒应税固体废物量
11、环境保护税的申报缴纳期限是（）。
A.15日
B.一个月
C.一个季度
D.一年
12、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。
A.实木地板
B.调味料酒
C.高档化妆品
D.电池
【答案】B
13、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
14、关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税
B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税
C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务
机关申报纳税
D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的
税务机关申报纳税
15、2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价
款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为
（）万元。
A.112.54
B.189.52
C.152.36
D.114.29
16、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内
销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明
金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%,出
口退税率为n%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留
抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A.338.00
B.454.00
C.598.00
D.220.00
A.3150
B.3250
C.3000
D.4200
18、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单
位支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代
扣代缴缴增值税（）元。
B.300.00
C.583.02
D.618.00
19、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项
目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A.3360
B.3300
C.360
D.300
20、某生产企业2021年4月10日签订货物销售合同，合同约定2021年5
月10日发货，5月15日收款，生产企业按约定发货，7月5日收到货款，
A.2021年4月10日
B.2021年5月10日
C.2021年5月15日
D.2021年7月5日
下：
A.8.36
B.n.95
C.1.67
D.2.39
22、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每
辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿
车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。该
企业应纳车辆购置税（）元。
A.26000
B.36000
C.34000
D.35000
23、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下
业务：
A.36
B.54.33
C.55.98
D.56.18
24、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6
月该厂的生产销售情况如下：
A.30.76
B.30.89
C.31.23
D.32.35
25、关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的
增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值
税
B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全
保护服务选择简易计税的，征收率为5%
C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税
26、2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取
租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）
A.720.00
B.0
C.685.71
D.2285.71
27、根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自
期满之日起（）内申报纳税。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
28、某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税
25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该
企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
29、下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是()。
A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税
B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保
护税
C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税
D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污
染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
30、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得
不含税收入60000万元。原煤资源税税率5肌该企业当月应缴纳资源税是
()万元。
B.1500
C.2000
D.3000
31、甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为
70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000
元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放
行。假定该批轮胎关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A.2250
B.2587.5
C.9750
D.11212.5
权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银
行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除
比例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200
万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房
地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。
A.1000
B.2000
D.3060
33、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批
珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万
元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售
收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾
客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零
售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已
知：金银首饰消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10虬根
据上述资料，回答下列问题：
A.0.71
B.0.95
C.1.23
D.1.25
34、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
35、（2018年真题）2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清
包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自
建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该
公司当月应纳增值税是（）万元。
A.52.43
B.70.92
C.85.72
D.67.22
36、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种
税区别于另一种税的最主要标志。
A.课税对象
B.纳税环节
C.税目
D.纳税义务人
37、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月
发生如下业务：
A.进口环节应缴纳的增值税为33.43万元
B.进口环节应缴纳的增值税为23.4万元
C.进口环节应缴纳的消费税为77.41万元
D.进口环节应缴纳的消费税为54万元
38、（2020年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B.个人消费的购进货物
C.纳税人购进的娱乐服务
D.纳税人支付的贷款利息
39、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A.将外购的高档化妆品加价销售
B.将外购电池贴商标后销售
C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售
D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售
40、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对
外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税
售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A.90000
B.85000
C.102000
D.170000
41、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年H月增值税留抵税额
68000元，2012年12月发生如下业务：
A.20000.00
B.20512.82
C.27500.00
D.28012.82
42、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合
国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300
吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A.10500
B.22500
C.15000
D.18000
43、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。
A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”
B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫
升的摩托车
D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆
44、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。
A.缴纳关税的外商投资企业
B.缴纳个人所得税的自然人
C.缴纳车船税的私营企业
D.缴纳消费税的生产企业
45、下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）。
A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个
人的货物
B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
C.国家计划内出口的卷烟
D.非列名生产企业出口的非视同自产货物
多选题（共20题）
1、下列关于原油、天然气资源税优惠政策表述不正确的有（）。
A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税
B.对三次采油资源税减征30%
C.从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税
D.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%
E.对低丰度油气田资源税减征30%
2、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
B.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内
到主管税务机关办理清算手续
C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本
E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税
【答案】ABD
税率的表述正确的有（）。
A.提供建筑服务适用税率为9%
B.转让土地使用权适用税率为13%
C.提供基础电信服务适用税率为6%
D.提供有形动产租赁服务适用税率为13%
E.航天运输服务适用税率为零
【答案】AD
4、以下选项中有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，正确的有
A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责
B.税务违法处理权是税务机关的职权
C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠
D.依法享受税收优惠是纳税人的权利
E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享受陈述权、申辩权
5、营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房
发票的，扣除项目的金额按照（）方法计算。
A.提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣
减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算
B.提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（扣减
营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算
C.提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合
计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算
D.提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增
值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度
止每年加计5%计算
E.提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增
值税金额，从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算
【答案】ACD
6、（2012年）按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定
税收规范性文件的单位有（）。
A.县级以下税务机关
B.省级税务机关的内设机构
C.市级税务机关
D.省级税务机关的直属机构
E.市级税务机关的派出机构
7、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/
吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产
经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税
B.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税
C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D.将开采的原油对外投资应征增值税和资源税
E.销售汽油征收增值税不征收资源税
8、维生素D
A.B-内酰胺类
B.24,25-二羟基D
C.1,25-二羟基D
D.1,25-二羟基D
E.24,25-二羟基D
9、（2012年真题）下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）。
A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税
B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费
C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税
D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规
定，审查确定完税价格
E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包
10、针对一般企业，下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有
A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额义进项构成比例
B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税
专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴
税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重
C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
额可以用于退还留抵税额
E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额
【答案】BC
11、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有
()O
A.非法倾倒应税固体废物
B.进行虚假纳税申报
C.损毁污染物自动监测设备
D.伪造污染物监测数据
E.通过暗管排放应税污染物
【答案】AB
A.企业采取预收款方式销售成品油，2015年6月收到购货方的预付款，2015年
B.企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2015年4
C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2015年10月提货，2015
D.企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2015年1月，办妥托收承
E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2015年1
13、下列关于关税税率适用规则的表述中，正确的有（）。
A.进口转关的货物适用指运地海关接受货物申报进口之日实施的税率
B.出口转关的货物适用指运地海关接受货物申报出口之日实施的税率
C.进口货物到达前经海关核准先行申报的，适用装载该货物的运输工具申报进
境之日实施的税率
D.保税货物经批准不复运出境的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办
理纳税及有关手续之日实施的税率
E.租赁进口货物，分期缴纳税款的，适用海关接受纳税人首次填写报关单申报