7月份我们企业所得税预缴申报表发生了重大变化，前几天二哥在公众号已经给大家一起学习了主要的变化点。
下面我们再来详细看看预缴申报表如何来计算填报税款。也就是这个栏目的填写。其实预缴申报表填写很简单，表格也比较清晰。但是有一点，你首先得有财务报表，你连财务报表都不做，填这个表完全就没依据。之前很多朋友问二哥如何填写预缴申报表，结果自己财务报表都没有，这怎么行？巧妇难为无米之炊，查账征收的企业，报表是必须编制的。而且在季度申报时候还需要向税务局报送财务报表。如图，财务报表的报税也是在我要办税-税费申报及缴纳里面。这里大家要特别注意的是，财务报表格式问题，你备案的不同财务会计制度，税务局给你推送的报表格式就不一样。比如二哥税税念公司备案的是企业会计准则，系统自动推送适用于执行会计准则的一般企业财务报表格式给我。如果我非要选择其他格式，比如小企业会计准则，系统会提示你不存在该类型申报。所以这里大家需要特别注意，否则你自己财务软件出来的报表格式和你申报的格式不一样，申请填写时候就特别痛苦，格式都不一样。有报表，我们直接比照报表的来填写就是了，非常简单。
我们先来看看第九行的本期实际利润。注意不要把这里的实际利润额（判断小型微利参考这个数据）等于财务报表的利润总额，更不要把它当成汇算清缴的应纳税所得额。预缴申报表的第9行的实际利润额＝利润总额「会计报表的利润总额」+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额-固定资产加速折旧（扣除）调减额-弥补以前年度亏损。
“营业成本”=主营业务成本+其他业务成本，切记营业成本不包括营业外支出和期间费用。直接按照财务报表数字填写即可。营业收入和营业成本均不参与表格计算。指标意义在于数据采集，按照财务报表填写，一定保持和财务报表一致。之前也有很多人问，那你这样填我期间费用填那里？体现在那里？期间费用没有就不用填，其数据对利润的影响都直接体现在利润总额这个栏次上了。
第5行“不征税收入”：填报纳税人已经计入本表“利润总额”行次但属于税收规定的不征税收入的本年累计金额。你如果有不征税收入，可以在预缴时候扣除。
第6行“免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额”：填报属于税收规定的免税收入、减计收入、所得减免等优惠的本年累计金额。如果有免税、减计收入、所得减免也可以在预缴扣除。这里需要填写附表A201010
第14行“特定业务预缴（征）所得税额”需要特别注意，这里仅仅适用建筑企业总机构直接管理的跨地区项目部预缴的所得税填写。而且可能你无法手动填写，具体需要提前提交税务局核实录入系统，比如四川省的规定如下：
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