3、进行清洗清毒工作时工作人员应采取自我防护措施，防止因清毒操作不当可能造成的人身伤害。
4、在配置消毒液时应采取自我防护措施，如戴手套、口罩，防止因消毒操作不当可能造成的人身伤害。
5、各类人员均应严格执行医院感染管理制度，做好个人防护和公共环境的保护，完成操作后或离开工作区域时应及时摘手套，严禁工作人员穿工作服进入食堂.宿舍和医院外环境。
6、医院感染实行分级防护的原则，分为基本防护、加强防护、严密防护。7、工作人员发生医院感染事件以及锐器伤、化学烧伤及时报告医院院感科。8、医院院感科对医务人员的职业暴露每年应进行总结分析，针对存在问题，暴露的危险因素提出切实可行的防范措施，井督促落到实处。9、医院院感科每年应对医务人员进行职业暴露与安全防护知识培训。十五、人力资源配置调整方案与调整程序为使人力资源管理做到人尽其才、才尽其用、人事相宜，最大限度地发挥人力资源的作用。医院的人力资源配置既要讲求效率与公平，同时又要以人为本，提高服务质量，体现医院作为医疗机构的社会公益属性，特制定以下人力资源配置原则与规定。
1、人力资源配备计划制定：
（1）人事科和各部门负责人按一定的人员配备方法，在每年12月底制定下年度全院各部门人员配备计划，并报院领导审批。（2）制定计划时，应考虑下列因素：
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1）医院宗旨。
2）医院发展规划。
3）服务对象为病人及其需求。
4）医院所提供的服务项目。
5）医疗技术。
（3）计划内容主要包括：
1）所要求的员工的类别和数量。
2）每个岗位在知识、技能和其它方面所要求的资格及相应技能。3）当员工承担超出其职责范围的任务时工作的分配。（4）定期评价计划的有效性，并进行审核和修改，保持有效。（5）定期监测人员的真实配备情况，并根据需要作适合调整。2、岗位调配：
（1）每年根据各科室上报的计划，工作需要，护理人员统一由护理部调配调整岗位，医疗医技人员统一由医务科调配调整。（2）新进医疗、医技人员轮岗、转岗，由医务科统一安排调配。（3）各职能科室人员调配由院长办公会研究确定人选。（4）通知本人办理岗位调整手续。
十六、专业技术人员任职资格审核程序、存档及监管制度我院在院执业旳各级各类卫生技术人员全部具备相应岗位旳任职资格，执业注册地点已在新建医院。专业技术人员任职资格审核程序、存档及监管如下：1、各级各类卫生专业技术任职资格按国家有关规定旳审核操作流程个人申报→人事部审核→向分管领导汇报→将材料提交上级有关部门评审
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组织聘任考核→选拔聘任人员（中高级卫生专业技术职务由院长聘任、初级专业技术职务以考代评，由所在科室聘任）-下发聘任文件→发放聘任聘书4、任职材料存档
（1）《专业技术职务聘任呈报表》原件存入人事档案，所在科室存复印件。（2）经各级各部门审核旳有关资料和印发旳任职资格复印件及时归档。5、岗位任职资格旳贯彻与监管
岗位任职资格旳落实与监管主要由分管院领导牵头，医务、护理、人事科等部门协助，保证医院无未经注册开展执业或跨执业、超范围执业等行为。十七、员工意见和建议工作制度为进一步畅通全院职工建言、献策，反映职工民生、民意渠道，保证职工意见建议能够得到及时有效地收集、处理和反馈，进一步调动和提高广大职工建言献策的积极性，特制定本制度。
1、意见建议的收集
职工意见建议的收集处理反馈应坚持“及时、准确、有效”的原则。职工的意见和建议由医院人事部负责收集整理。
2、意见建议的反映途径
（1）职工满意度调查：职工满意度由人事部负责，在医院公众号-个人信息-医疗服务--满意度调查问卷，每季度进行统计汇总、分析上报。调查表每半年不得少于10份/科室。
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3、意见建议的处理
（1）人事部把收集的职工意见和建议报送给主要领导及分管领导阅批。（2）人事部将收集的职工意见和建议下发整改抄告单至各职能部门或科室，督促及时处理，整改到位。
（3）职能部门或科室收到整改抄告单后，要在5日内予以处理，并将整改落实情况反馈至人事部。对不能立即解决或涉及重大问题的，承办部门要向分管领导及人事部出具书面解释，争取尽快处理。6、意见建议的反馈
（1）对实名提出的意见和建议的处理结果，由人事部直接反馈给本人，并进一步听取意见。对未署名的意见和建议，只作处理，不再反馈。（2）人事部要建立职工意见建议收集处理反馈台账，跟踪记录职工意见建议的收集、处理和反馈情況，以备查验。
十八、员工满意度测评管理办法1、总则
（1）为了深入地了解员工的各方面需求，加强员工的规范管理，充分发挥员工的能动性，提高员工满意度和忠诚度,及时调查员工满意度和分析改进,促进企业持续发展，特制定本办法。
（2）本办法适用于医院全体员工满意度测评工作。通过制定本办法，广泛地收集员工的意见和建议，全面提高员工对企业的满意度、忠诚度。2、管理机构及工作职能
（1）人事部是员工满意度测评工作的组织实施部门，其工作职能是：1）负责制定员工满意度测评实施办法,经分管领导批准后正式发出；2）组织实施员工满意度测评工作，按时进行调查并将调查表进行收集、整理和妥善保管；
3）负责对员工满意度调查的各种信息进行归类、统计、分析、判断和讨论,形成具有集体意见的《员工满意度分析报告》；4）向院领导呈报员工满意度信息。
（2）医院各科室负责本科室具体的员工满意度测评实施工作。负责对员工
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（1）员工满意度测评通道全年开放。
4、测评结果应用
（1）员工满意度调查表7项调查内容，满分100分。每项又分好12.5分，较好10分，一般8分，较差4分。所有的调查得分之和除以被调查人数之和的平均分为该单位、部门员工的满意度得分。
（2）测评结果：获80分以上（含80分）为满意；60（含）-80分为较满意；60分以下为不满意。低于60分的科室根据调查汇总情况提出整改的措施和办法，科室均分低于60分由科室和人事部提出措施和办法。（3）被调查的员工人数不得低于本科室总员工人数的80%，否则必须进行重新调查。
（4）人事部日常对各科室各种信息进行归类、统计、分析、判断和讨论,每半成形成《员工满意度分析报告》。
5、附则
（1）本办法由人事部负责解释。
十九、专业技术人员任职资格审核程序、存档及监管制度我院在院执业旳各级各类卫生技术人员全部具备相应岗位旳任职资格，执业注册地点已在新建医院。专业技术人员任职资格审核程序、存档及监管如下：1、各级各类卫生专业技术任职资格按国家有关规定旳审核操作流程个人申报→人事部审核→向分管领导汇报→将材料提交上级有关部门评审
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岗位任职资格旳落实与监管主要由分管院领导牵头，医务、护理、人事科等部门协助，保证医院无未经注册开展执业或跨执业、超范围执业等行为。
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第十四篇医院财务管理第一章财务管理工作制度一、财务部门工作制度1、按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。
2、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，杜绝各种违规违纪行为，堵塞各种漏洞。3、合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回，对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。4、根据医院发展趋势及各种影响因素，正确及时编制年度的财务预、决算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报。5、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并做好成本核算的管理工作。
6、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始票据（如税务发票、财政监制的收据等）。经手人根据原始票据填写报销单，并由验收人（或证明人）和院长签字后，方能报销。一切空白纸条或普通收据，不能作为正式凭据。出差或因公借支，事毕后要及时办理平帐报销手续。7、会计人员要及时清理核对债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。8、财务部门应与有关部门配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等资产物资进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。9、每日收入的现金应当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。
10、原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。
11、奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。12、加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证资产的安全与完整。
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二、经费审批及报销制度为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，特制定本规定。1、医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2、经费开支审批坚持“一支笔”审批原则。经手人根据合法票据填写报销单，证明人或验收人签字，差旅费还需分管领导审批，再经院长及财务负责人签字审批。
3、经手人将领导审批的报销单交由出纳报销，出纳需核实报销单签字齐全、票据合法合规及票据与报销项目金额一致等。报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的适用的正式收据（非普通收据）；字迹清楚，数字准确，不得涂改、挖补；并盖有出票单位的财务章；对不符合规范的原始单据不予报销。
4、所有的借款必须在经济活动结束后半个月内负责平帐。无特殊情况逾期不予报销。
医院编制收支预算要遵循稳妥可靠、量入为出的原则；保证重点与兼顾一般相结合的原则及完整性和统一性原则。
2、财务收支预算的方法
定期预算
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3、医院财务收支预算的编制、执行和分析（1）收入预算管理
医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金。包括：医疗收入、药品收入、其他收入。
1）收入预算的编制
收入预算根据单位上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。
药品收入实行“药品收支两条线”的管理方法。2）收入预算的执行和分析
为了促进收入预算顺利实现，医院应每季开展预算执行情况分析，保证全年预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。（2）支出预算管理
医院的支出是指医院在开展业务及其他活动发生中的资金耗费和损失，包括医疗支出、药品支出、其他支出。医院各项支出必须贯彻“厉行节俭，勤俭办事业”的原则，执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律。支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、物价因素等为基本依据。（3）支出预算的编制
1）医疗支出预算的编制
对人员经费支出应根据医疗业务科室上年度人均支出水平、国家有关工资福利政策等计算编列。
对业务费可在上年度实际开支的基础上，根据年度业务工作计划合理计算；设备购置费根据计划固定资产购置计划，修购基金提取方法、比率计算编制；修缮费可根据需要和财力可能编制。
2）药品支出预算的编制
药品销售成本应根据药品收入预算和上年度的药品综合加成率（或综合差价率）及药品价格政策等因素计算确定，其他项目编列方法与医疗支出相同。3）其他支出预算的编制
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编制。
（4）支出预算的控制、考核和分析
医院要加强对支出预算的控制。为了确保预算的顺利完成，加强对各项支出的事前和事中控制，每季对支出预算执行情况进行分析，以保证支出的控制实施。（5）财务收支预算的有关规定
对于特殊情况下增加的支出项目，需根据医院实际支付能力，经院办会议研究方可立项支出；否则，财务部门对于预算外项目有权拒绝执行，凡经院办会议研究决定、上报上级主管部门的收支预算，原则上当年不作调整，对于特殊情况确需调整预算的，应根据财务规定的权限及程序办理预算调整手续。四、重大经济项目集体决策制度和责任追究制度1、重大经济项目的定义和范围
重大经济事项是预算支出在5万元（含）以上的项目、涉及医院长远发展和职工切身利益等新建、改建、扩建工程。
2、重大经济事项决策原则
（1）科学、依法、民主、集体决策的原则。重大事项必须在院务会上讨论后按程序审批。
（2）专家咨询和评估的原则。对专业性、技术性较强的重大事项，必须进行决策评估。
（3）讨论和公示原则。坚持院务公开、透明，必须经中层讨论后公示，院务会决策，全院公示。
（4）财务部门充分论证的原则。医院财务部门根据国家有关法律法规规定，从单位预算资金的安排情况、自有资金状况、资金筹措能力、财务和预算制度等方面对有关重大经济事项的可行性提出意见和建议。对投入产出效益进行经济论证，对重大经济事项支出的合理性、合法性及预算安排进行审核。3、重大项目经济管理制度
（1）重大工程项目必须将可行性方案由院务会集体论证同意后方可开展立项工作。
（2）重大工程应报上级有关部门办妥基建计划、规划、立项、报建等手续。
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（4）施工过程中，如有变更协议内容应签署补充协议，同时以书面形式提出工程费用追加或减少项目并阐述其理由。
（5）工程实施结束后，施工单位向我院提供工程竣工验收报告作为项目完工凭证。
（6）按合同约定的结算方式向施工单位支付款项。五、责任追究制度1、为了强化责任意识，提高服务质量，根据有关法律、法规和政策规定结合本院实际情况制定本制度。
2、责任追究制度是指本院及其工作人员违反首问负责、限时办结，不履行或者不正确履行职责以致影响项目正常运转和信誉、贻误工作或者损害到我院办事的服务相对人的合法权益等行为予以责任追究的制度。3、实行责任追究时，应当坚持实事求是、客观公正、有责必问、有错必纠和教育与惩处相结合的原则。
4、实行行政领导问责制。科室或者工作人员违反首问负责、限时办结，不履行或者不正确履行职责的要追究该工作人员所在科室负责人和分管负责人、岗位责任人的行政责任。
5、有下列情形之一的应当追究科室及其负责人的责任。情节较轻的，责令书面检查、期限整改，并对分管负责人予以告诫。情节严重造成不良影响和后果的取消评优评先资格，并对主要负责人予以告诫；情节严重造成恶劣影响和后果的，予以通报批评并可对主要负责人调离领导岗位、给予降级处分；（1）服务窗口及各科室无人值班、工作人员粗暴刁难服务相对人以及出现超时办结等现象。
（2）应当给与服务相对人补办手续而故意拖延或者拒绝补办。
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（3）牵头科室不负责任或者不配合前头科室工作造成延误工作。（4）对群众反映的重大问题或热点问题不予理睬或忽视大意，造成社会不良影响的。
（5）其他违反首问负责、限时办结等规定的情形。1）有下列情形之一的应当追究岗位责任人的责任。情节较轻的予以告诫。2）情节较重造成不良影响和后果的取消评优评先资格、调离原工作岗位；3）情节严重造成恶劣影响和后果的，予以通报批评或者责令辞职、辞退。4）对服务相对人推诿或者粗暴刁难的。
5）应当当场办理而故意不当场办理的。
6）不一次性告知或者不能准确一次性告知服务相对人所需要补正的全部资料，致使服务相对人对人因材料不合格多次办理的。7）对办理事项不按规定登记或者不给服务相对人出具书面凭证的。8）应当给予服务相对人答复而不予答复的。9）对受理事项不按规定分送承办科室造成延误办理的。10）应当请示报告领导而不及时请示报告造成不良后果的。11）不按要求、办事拖拉、延误工作、造成不良后果的。12）违反考勤纪律、工作纪律、损害工作单位形象、对软环境建设造成不良影响的。
13）在药品检验过程中，工作不认真、马虎从事造成质量事故、安全事故的。14）因自身原因损害仪器设备的。
15）更改检验数据造成检验结论错误的。六、收费员管理制度1、收费员必须用自己的工号办理收费工作，工作中必须细心负责，耐心解释、有问必答。
2、交付现金要唱收、唱付，当面点清，开出收据，留有存根复核和备查。严格执行物价收费标准，划价、收费做到准确无误。对医疗保险、公费医疗，要严格执行国家的有关规定。
3、每日报表需在第二天8：30前准确结算打印完，上晚班的报表必须分2
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天结算打印，如需补打报表需告知财务，所有差异或操作失误的事项需在报表上注明，报表打印清楚、整齐美观，收费员名字需打印全名，票据不可覆盖报表上的文字。
4、刷卡收费需在系统内进行操作，每张银联小票需收费员签全名，与收费无关的刷卡则不需在系统中操作，现金与银联卡不能混打，打错或有特殊情况及时通知财务并在报表上注明。
5、严禁收费员将私人现金与收费款混在一起，严禁漏打、漏交报表或忘交营业款，收费款不得以长补短，长款没收，短款自赔。6、每日下班前钱票交接清楚，交班时清点钱帐相符后交收费科负责人，做到日清日结。若系统原因造成的数据不符，由经手人做好详细登记，及时上报并通知信息科查找原因跟踪解决。对于信息科无法查明原因解决不了的问题，经手人书面说明经院长审批后交财务处理。
7、收费科负责人应在每日下午将当天所收现金及时存入银行，并将存款回单与财务核对。当天收取的未存现金锁入保险箱，严禁私自挪用。8、退费手续要完备。退费患者必须持本院开具当日的收据和发票，并有医生签字后由原收费员方可退费。
2、严格按照本院有关规定对领导审批签字的各类支出单据复核票据的合法合规性并付款，根据各类收款凭证办理银行存款及现金的收款业务，并随时将收付款登记入账，每日向会计提交银行存款及库存现金日报，做到日清月结。3、每日将收费科收款及其他收款入账，并当日存入银行。
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4、逐笔核对当日收付款项，随时核对库存现金和银行存款余额。5、及时登记现金和银行存款日记账，编制出纳日报表。根据已办理完毕的凭证，按顺序逐笔登记现金和银行存款日记账。并把单据整理移交会计主管编制记账凭证。
6、负责做好现金、发票、收据及支票的保管和安全、发放及回收存根的保管工作。并定期盘点核对现金，如发现涨短，及时上报处理。7、经常复核或定期抽查住院、门诊的收据存根。8、做好财务印章和空白支票的管理。保证库存现金不超过银行规定的库存限额。
9、不得挪用现金或以“白条”抵库，不得签发“空头”支票。10、按时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款。11、负责各项收付款业务及工资发放，做到及时准确，不得无故延误。12、月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》。13、完成领导临时交办的其他事项。
八、医院收支结余管理制度为加强医院结余资金的管理，按照国家规定正确计算与分配结余，特制订医院收支结余管理制度。
1、医院收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额即业务收支结余。2、业务收支结余为正数的，可以按照国家有关规定提取专用基金，转入事业基金：为负数的，应由事业基金弥补亏损，不得进行其他分配，事业基金不足以弥补的，转入未弥补亏损。如有上年未弥补亏损，当年结余应优先用于弥补亏损，弥补亏损后仍有结余的，再按规定比例进行分配。3、按照新《医院财务制度》和《医院会计制度》的实质和内涵，学习新制度对加强医院收支结余管理的举措。依法组织收入，努力节约支出；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险，提高医院结余管理水平。4、加强预算约束，实行全面预算管理，医院所有收支应全部纳入预算管理，科学合理编制预算，规范医院财务行为，促进医院结余管理。5、加强医院管理成本核算，强化成本控制，挖掘内部结余潜力。医院应建
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立健全定额管理制度、费用审核制度等，采取有效措施纠正、限制不必要的成本费用支出差异，控制成本费用支出。从内部挖掘潜力，提高医院结余水平。6、清理往来款项，做到各项收支及时入账，能够正确、完整地反映医院收支及结余的真实情况。
7、按照规定的计算方法正确计算、提取结余，做到收支配比。医院应当按照规定的计算方法和计算内容，对全年的收支活动进行全面的清查、核对、整理和结算。凡属本年的各项支出，都要按规定的支出渠道列报，正确计算、如实反映医院全年收支结余情况。
8、当期各类收支结余计算公式如下：
业务收支结余=医疗结余+其他收入－其他支出其中：医疗结余=医疗收入－医疗业务成本－管理费用
本期结余=医疗结余+其它收入-其他支出
4、作废票据要求联式齐全，作废后应在票据登记本上注明并简单说明作废原因。
5、票据的核销。各种票据用完后应及时到票据管理员处办理缴销手续，只
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1、凡产权属于本单位的一切建筑物及各种附属设施、各种医疗仪器和专业设备、办公与事务的设备、家具、用具、交通工具等使用年限在一年以上、单价在1000元以上（或单价在500元以上但批量采购）的资产设备均属于固定资产的范围，包括卫生部门级其他机构拨付或赠送的各类固定资产，均应按规定计价原则计价，设备科统一入库管理。
2、固定资产实行集中管理和分级管理、责任到人的原则，设备科按使用部门登记固定资产台账及建立固定资产卡片集中管理，各科室各部门指定专人负责登记管理本部门资产详细信息，部门资产管理员及使用人调动或离职时应办理固定资产交接手续。
3、一般设备的购置需院领导批准后由采购负责购置，对于大型设备的购置，要对设备的价格、性能、适用范围、预测的社会效益和经济效益等进行可行性论证后决定。
4、设备的验收由使用部门负责人和部门指定的资产管理员及设备科共同进行验收签字确认，设备科办理入库及按部门登记固定资产台账。5、对于卫生部门或其他机构拨付赠送的资产设备，由使用部门会同财务科按同类设备的市场价格及新旧程度估算价格后办理入库，并在验收单上注明拨付、赠送的单位，严禁不入库就直接使用。社区办主任对社区所有资产负责。6、固定资产的报废、报损、送外维修、出借出租和调拨应有报告制度和审批手续。凡报损、报废的，需经有关人员检查鉴定，按审批权限批准后方可销账，
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报废和转让的审批权限按有关规定办理。
7、应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，由设备科、使用科室、财务部门统一组织并实施。发现余缺应及时记录，查明原因，按规定程序办理报批手续。
十一、医院流动资产管理制度医院的一切资产均为医院所有，必须纳入医院账内统一核算和监督。任何人或医院都不得保留账外资产，以防流失。财务科应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、库存物资、药品等。1、货币资金管理
货币资金主要包括现金及银行存款。医院应加强货币资金管理，严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》。
（1）现金管理
4）现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。
5）对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。
6）严格按照国家《现金管理暂行条例》规定的用途使用现金，医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项，除限额内允许支付现金外，应通过银行办理转帐结算。
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7）加强对现金的控制，不定期地进行现金库存检查，经财务部门领导批准，由两名或两名以上财务人员同时查库。查库要作出查库记录，由财务部门领导签字批准并有查库人员及出纳同时签字。
10）借用现金必须由主管领导审核确认，经主管领导批准签字后方可领用。11）除差旅费、派遣员工工资和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。
12）对造成损失的责任人，依医院有关规定追究其责任。13）库存现金要做到日清月结，做到帐帐、帐款相符，并编制现金日报表。如发现不符，应及时查明原因，做出处理。
14）加强现金管理，落实各项防范措施，确保现金保管存放安全。（2）银行存款管理
1）按照国家有关规定开立银行帐户，以办理有关存款、取款及转帐结算等业务。遵守银行的有关制度，接受银行监督，不出租、出借、套用或转让银行帐户。
2）医院所有支票均由财务科签发，填妥付款金额、日期、用途等有关内容，严禁携带空白支票外出。领用支票者，须妥善保管支票，并及时向财务科结报。如发生支票丢失、被盗，应及时向财务科报告，若对医院造成经济损失，一律由其承担全部责任，并赔偿经济损失。领用支票者如把支票移作他用，假公济私、谋取私利的，一律按贪污论处。
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5）严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。
6）银行存款收支后，应按顺序逐笔登入“银行存款日记帐”，按日结出余额，每月与银行对帐单核对，如有差额，必须逐笔查明原因，编制“银行存款调节表”，调节相符。如有差错，应及时查明原因，属于帐务上的错误，应由会计人员更正；属于银行错误，应通知银行更正。7）每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账帐、账实相符。
8）采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。（3）支票的领取及管理
1）支票领取：
1.领取支票，先填制费用支出报销单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务科长复核、院长签字批准后方能领取。2.签发支票，在填写费用支出报销单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。
3.持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。2）支票管理：
1.所签发支票应填写收款医院、日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。
3.会计人员应每日准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。4.会计人员应及时申购支票，并妥善保管。5.医院财务专用章、法人章分专人妥善保管。6.支票和财务专用章、法人章保管人员必须分工不得为同一人员。7.作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。
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2、应收帐款管理
（1）应收账款的管理规定如下：
1）应收账款的确认：以销售或者提供劳务实现为标志，即发票一经开出，即形成应收账款。
2）应收账款的发生：医院在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由院长决定是否对客户提供商业信用。
3）财务科应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款，防止拖欠，减少呆帐的形成。4）所有应收帐项均按帐龄基准记存。医院负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项，确定每项账款的可收性。5）所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：
1.债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收入回；2.债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。6）对于不能收回的应收款项，要分清原因，进行处理。对超出三年以上确实无法收回的应收帐款，报经主管部门审批后，确认为坏账方可作坏帐处理。7）医院对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。（2）应收账款交接
1）业务人员岗位调换、离职、必须对经手人的应收款进行交接。2）交接前应核对全部报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监单方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。
（3）其他应收款的管理比照上述应收账款的管理执行。3、预付账款管理
（1）预付账款，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门主管审核确认，经财务科核对无误，上报医院院长签字批准。（2）预付账款应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算．定期检查
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预付账款，监督合同的履行。
（3）对无正当理由不及时办理销账手续，长期占用医院资金的，财务可停止办理该部门任何新的预付款申请，并将逾期未核销预付款对应的合同商，必要时医院可以采取法律行动直至得到清理。
（4）对确实无法收回或核销的款项，应详细分析原因后及时处理，不得长期挂账。由于工作人员失误造成的，要追究有关部门和经办人的责任；对因对方原因造成的预付款无法收回或核销，并已尽追索义务的，应按照医院审批程序报批后以坏账处理予以核销。
4、库存物资管理
库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的卫生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。库存物资按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。
（1）计价
购入的库存物资按实际购入价计价，自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价，盘盈的按同类品种价格计价。
（1）采购
采购人员需根据医院的物资采购计划组织订货和采购，使库存物资的数量、质量、规格、型号、性能符合医院业务活动的需要，防止积压和浪费。（2）入库管理
1）物资入库前要检查货物在数量、品种、规格上是否与运单、发票及合同规定相符，认真过磅点数，同时在质量方面，仓库能检验的由仓库负责检验，凡需由技术部门协助检验的，应由技术部门负责检验。2）验收时如发现数量短缺、型号规格不符或有质量问题等，及时通知采购人员与供货单位联系，要求更换、补缺或退货。3）只有当单据、数量和质量验收无误后，物资管理部门才能入库、登帐，并将入库通知单连同发票、运单等一起送交财务部门。（3）出库管理
各科室领用物资必须填写“领用单”，物资管理部门对没有领用单的物资可拒发。保管员不得擅自外借一切医院物资。
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（4）物资储存管理
物资在保管过程中，应按不同的规格、性能和形状实行科学合理地摆放，以便于发放和查验盘点。为了保证仓库安全和防止物资变质，要做好防火、防盗、防潮、防爆工作。在物资保管过程中，还需建立健全帐卡档案，及时掌握和反馈需、供、耗、存等情况，发现物资接近储备时，及时通知采购人员组织进货。（5）物资的清查盘点
1）物资按季盘点，年终进行全面清查，检查物资帐面数与实存数是否相符，检查各种物资有无超储积压、损坏、变质等情况。在清点工作中如发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分别情况及时处理。2）盘盈的以其价值做其他收入。盘亏、毁损的，属于正常损失部分，扣除残料价值后，计入其他支出；
3）盘亏、毁损中属于非正常损失部分，经主管部门或主办单位批准后，扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后，计入其他支出。5、医疗药品管理
药品是指医院为了开展医疗活动而储存的各类药品。（1）药品管理要严格执行《药品管理法》、药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定，并遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则。
（2）出入库
药品必须建立健全出入库制度。
（3）药品销售
1）药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符。2）使用计算机进行药品管理的，应做到“金额管理、数量统计，实耗实销”；3）没有实行计算机管理的，必须做到“金额管理、重点统计、实耗实销”。（4）成本
医院药品按照采购价格进行成本核算；
十二、医院无形资产管理制度为加强医院无形资产管理，防范无形资产管理中的差错和舞弊；明确职责
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（2）合同没有规定受益年限但法律规定了有效年限的，摊销期不应超过法律规定的有效年限。
（3）合同规定了受益年限，法律也规定有效年限的，摊销期不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。
（4）如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销期不应超过10年。
4、各科室责任
（1）经办部门：
1）提出无形资产购置方案；
2）组织实施无形资产业务取得过程；
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3）组织无形资产验收；
4）办理无形资产处置；
5）建立无形资产台账；
（2）财务部：
1）对无形资产进行会计核算；
2）监督、指导管理部门对无形资产的管理。5、无形资产的日常管理
（1）无形资产管理部门负责根据无形资产的使用状况，及时维护本部门无形资产台帐。
6、必须有专人负责每天审核收费员的收费单据、收入日报表和患者退费手续。十四、住院处收费工作制度1、收费员必须按照规章制度对住院患者的费用进行核算和结算。在对住院患者费用进行记账、算账、报账。做到手续完备、内容真实、收费准确。2、为了加强住院收费管理工作，防止漏费、欠费、组织合理收入、提高经济效益，收费员每天将患者所发生的费用（药费、检查费等）记入患者账户，有
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漏费情况要及时查找原因，并和病房取得联系，堵塞漏洞。对长期住院病人应定期结账，费用大的患者要随时结账，并填发催费通知单，通知病房和家属催要欠费。
3、对所管理的病房，住院处有权要求医师或护士对原始凭证的填制和所有医疗费用的书写要严肃认真、字迹清楚、价格合理，并标明项目，经办医师签字或盖章。
6、妥善保管好各种单据、现金和印章。
7、必须有专人负责每天审核收费员的收费单据、收入日报表和患者退费手续。加强对收费系统安全性和稳定性的管理。十五、住院病人退费管理制度住院病人办理出院结算手续后，需要退费，应按下列规定及程序办理：1、严格执行财务管理制度，票证齐全；
2、严格执行多岗位权责制，不得一人独立负责全程退费工作；3、费用的减少，必须能在收费系统上操作后才能在收费窗口退费；4、根据所退费用类别的不同应履行相应的审批程序：（1）涉及病房医嘱收费的退费，由主管病房的大夫和护士长（或主管护士）共同签署退费说明、退费项目及退费金额，千元以上退费需由科室负责人签字；（2）涉及检查、化验的退费：原始记账凭据上应有科室负责人签署退费意见及签名；
（3）金额大于千元以上的退费，同时还需由住院处主任及财务管理部门负责人签字同意；
（4）由审核人员对退费单据、原始收据进行审核后，在收费系统上进行退费操作后，将原始收据及账袋转交到窗口出纳，由窗口出纳进行款项退出并出具
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新的收费凭证。
（5）未实行计算机收费系统的医院同样应按上述规定的程序运作。十六、医疗服务项目的病历记录和费用核查制度1、根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的文件精神，医院需要定期或不定期的检查病历记录及费用情况，没有病历记录的、没有收费标准的医疗服务项目，不得收取费用。
2、患者出院时，医院要对患者住院期间发生的每一笔费用进行复核。3、对病历检查过程发现的多收、少收及漏收现象，及时采取有效措施进行解决。
十七、住院患者费用“每日清”制度1、根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的文件精神，为方便患者医药费用的了解和查询，对住院患者费用实行每日清单制度，或提供计算机网上实时查询。这有利于改善医患关系、增强患者诊疗信息透明化、提高病人对每日诊疗费用的可信度。
2、医院应该向住院患者提供“每日费”服务，或计算机网上查询，包括每一笔医药费用收费名称、单价、数量、金额等。3、患者出院时，住院费用核实无误后，给患者办理费用结帐手续，同时向患者提供总费用清单。
十八、财务会计档案管理制度1、医院会计档案的管理应接受卫生主管部门的指导和检查。2、医院每月、每年形成的会计核算资料必须经过严格的审核、整理，编号订装成册、归档管理。
3、会计档案保管期限届满需要销毁时，由本单位档案部门会同财务部门共同鉴定、编制造册，并报院领导批准方可进行。需要财政部门共同销毁的按国家规定办理。
4、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，
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不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。对于涉及正在建设中的项目账务，会计档案虽保管期满也不得销毁。5、财务人员调离和离职必须办理会计档案移交手续。6、原则上保存的会计档案不得借出和借阅，如有特殊需要，须经院长批准。借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续，严禁对会计档案涂改、拆封和抽换。
7、对会计业务的重要核算资料要设专柜严密管理。其他会计档案管理事项按会计制度规定执行。
8、对于财务软件帐套要注意及时备份，年度终了打印出纸质会计档案。十九、奖金分配管理制度1、贯彻落实国家事业单位收入分配制度改革精神，结合医院特点，制定相应科学、合理的资金分配与管理制度，不准科室承包、开单提成、医务人员奖金分配与所在科室收入直接挂钩。
（1）坚持始终把社会效益放在首位的原则，遵照卫生部关于“医疗机构不准再实行科室的收入和医生个人收入挂钩”的要求。（2）逐步健全和规范对医院的资金分配制度，突出医疗质量、技术水平、医疗服务在医院的组织绩效考核中的权重。
（3）坚持优质、高效、低成本的原则，充分利用医疗资源，降低成本，为人民群众提供优质、高效、安全、便捷和经济的医疗服务。（4）坚持按岗定酬、按任务定酬、按业绩定酬的原则。4、医院奖金分配的主要依据
（1）医院内部进行奖金分配时应按照岗位职责，提出工作要求，明确任务指标，考核综合业绩。奖金应与综合考核指标挂钩，不得单纯与业务收入挂钩。（2）医院内部的绩效考核应根据岗位所承担的责任不同、风险不同、技术不同，并综合考虑工作质量、服务质量、工作数量、创新能力等因素，在规范成本
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核算的基础上，对于工作可以量化考核的部门以量化考核为主，难以量化考核的部门主要以岗位职责为基础进行考核。
（1）内部审计部门和审计人员，在院长领导下，依照国家法律、法规以及本院规定开展审计工作。
（2）对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为，并对院长负责。
（3）院长在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。3、组织机构与人员设置：
（1）年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构，应当设置独立的内部审计部门，配备专职审计人员。
4、医疗机构内部审计部门履行下列职责：（1）拟定内部审计规章制度；
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（2）审计预算的执行和决算；
（3）审计财务收支及有关经济活动；
（4）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计；（5）审计基本建设投资、修缮工程项目；（6）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；（7）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；（8）审计经济管理和效益情况；
（9）审计内部有关管理制度的落实；
（10）其他审计事项。
5、医疗机构内部审计部门权限
（1）要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料；
（3）参与研究制定有关规章制度；
（4）审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物；（5）检查计算机系统有关电子数据和资料；（6）对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料；（7）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定；（8）经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存；（9）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议；
（10）对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议；对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。6、工作报告：
（1）内部审计部门每年应当向院长提交工作报告，工作计划与按排；（2）对重大问题及警示信息做到及时报告，并能落实院长的批示意见。
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7、委托审计根据审计业务的需要，报经院长批准，或是本院不具备开展内部审计工作条件的，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。
8、持续改进：
二十一、物价工作管理制度物价工作的重要内容是对医疗服务价格的管理，它包括医疗服务价格的执行、管理和对新增医疗项目收费价格的申报。各医疗机构在执行医疗服务价格中，必须严格执行政府定价，各科室不得已任何理由巧立项目、擅自分解、增设收费项目和提高收费标准。
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8、对严格执行物价政策、服务质量好、一切收费都按规定表现好的部门和个人，物价办公室有权向院领导提出建议给予表扬。二十二、医疗服务价格公示制度1、根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的规定精神，医院有义务向患者提供医疗服务项目内容及医疗服务价格的真实情况，对医疗机构医疗服务价格及药品价格公示。
2、非营利性医院必须按照价格部门批准的医疗服务价格标准，在醒目位置公示。营利性医院按照医疗服务价格公示办法，公示自主制定的各项医疗服务价格。
3、可采取多种形式进行公示。设立公示栏、公示牌、价目表（册）或电子屏、电子触摸屏等。
4、公示要以“竖得起、看得清、留得住”为原则，做到项目齐全、内容真实合法、标示醒目、字迹清晰，长期固定设置在收费场所或方便群众阅知又不易损坏的地方。
5、公示内容不能随意删减，实行动态管理，对变更的价格及收费项目和标准，各执行单位应根据上级文件精神及时变更。6、盈利性医疗机构除执行政府定价服务项目之外的自主定价项目，应公示服务项目及收费标准，不得采用比照、分解以及“打包”形式收费。
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1、总会计师实行任期制和目标年薪制
（1）总会计师实行任期制，任期年限一般为一年，任职期间，如考核不合格的应予免职。任期结束，根据履职考核情况、工作需要和自身意愿等决定连任或卸任。
（2）总会计师实行目标年薪制，目标年薪由基本年薪和管理绩效年薪构成。1）基本年薪：由基本工资+特殊岗位津贴组成，按医院薪酬标准核定。2）管理绩效年薪：是根据总会计师年度考核评价结果确定。即：管理绩效年薪=绩效年薪基数×年薪调节系数×年度考核评价系数。绩效年薪基数原则上以医院年收支结余的一定比例进行测算，具体由院领导研究确定；年薪调节系数，参照与上年度收支结余比，再根据医院规模、管理难度、业务量的因素实行动态调整；年度考核评价系数，年度考核得分高于或等于70分，根据得分相应计算年度考核评价系数，年度考核得分低于70分为不合格。3）按照“当年预拨、次年结算”的方式。基本年薪按月预支付80%，管理绩效在年度绩效考核结束后，根据考核结果结算目标年薪。4）年度绩效考核不合格的，不得领取管理绩效年薪，只发剩余基本年薪的20%部分。
2、总会计师的履职评估
总会计师应围绕医院会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机制建设和重大财务事项监管等方面报告本人的履职情况，并对本人在以上各项工作中所发挥的组织、指导、协调、监督作用进行自我评价，同时提出改进措施和合理化建议。总会计师述职的主要内容包括以下几个方面：（1）医院会计基础管理
1）贯彻执行国家方针政策和法律法规，遵守国家财经纪律，运用现代管理方法，组织和规范医院会计工作；
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2）组织制定医院会计核算方法、会计政策，建立医院财务会计管理体系；3）组织实施医院财务收支核算与管理，开展财务收支的分析、预测、计划、控制和监督等工作，组织开展经济活动分析，提出加强和改进经营管理的具体措施；
4）组织医院会计诚信建设，依法组织编制和及时提供会计报告；5）推动实施财务信息化建设，及时掌控财务收支状况。（2）医院财务管理与监督
1）组织制定医院财务管理规章制度，监督各项财务管理制度执行情况；2）组织制定和实施财务战略，组织拟定和下达财务预算，评估分析预算执行情况，促进医院预算管理与发展战略实施相连接，推行全面预算管理工作；3）组织编制和审核医院财务决算，拟订医院的利润分配方案和弥补亏损方案；
4）组织制定和实施长短期融资方案，优化医院资本结构，开展资产负债比例，控制财务安全性、流动性管理。
5）制定医院增收节支、节能降耗计划，组织成本费用控制，落实成本费用控制责任；
6）制定资金管控方案，组织实施大额资金筹集、使用、催收和监控工作，推行资金集中管理；
7）上年度医院财务决算审核整改，下年度改进意见和措施；（3）企业财会内控机制建设
1）研究制定本医院财会内部控制制度，促进建立健全医院财会内部控制体系；
2）组织建立多层次的监督体制，落实财会内部控制责任，对医院经济活动的全过程进行财务监督和控制；
3）组织建立和完善医院财务风险预警与控制机制；（4）医院重大财务事项监管
组织审核医院投融资、重大经济合同、大额资金使用、担保等事项的计划或方案；
3、总会计师的考核与奖罚
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（1）总会计师实行年度目标年薪制绩效考核，考核结果与兑现管理绩效年薪、继续聘任等挂钩。
（2）每年度终了，总会计师向院务会述职，院务会应当依据本办法对总会计师年度履职情况进行评议。
（3）总会计师年度履职评议采取书面述职和现场述职两种形式交替做述职报告。
（9）总会计师当年评议结果≥70分给予相应奖励，连续两个年度被确定为不称职的予以免职（或解聘）或建议免职（解聘）。4、其它
本办法自发布之日起施行。
1、总则
成本管理是指医院通过成本核算和分析，提出成本控制措施，降低医疗成本活动。
成本管理目的是全面、真实、准确反映医院成本信息，强化成本意识，降低医疗成本，提高医院绩效，增强医院在医疗市场中的竞争力。
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2、医院成本及成本核算
医院成本费用是医院为开展医疗服务和其他活动过程中发生的各种耗费和损失。
成本核算是指医院将其业务活动中所发生的各种耗费按照核算对象进行归集和分配，计算出总成本和单位成本的过程。3、成本核算遵循原则、任务及要求
（1）成本核算原则
1）认真执行国家有关成本开支范围和费用开支标准，合理归集与核算医院经营过程中发生的各项费用，正确计算医疗成本并根据医院内部管理需要和有关部门的要求，及时准确地提供成本报告和有关分析资料。2）监督成本费用发生的合规性和合理性。3）促进医院改善经营管理，节能增效。
（3）成本核算要求
1）建立成本费用管理责任制
①医院成本管理工作实行院长负责制，建立院级成本核算管理小组，在院长的直接领导下，开展医院的成本成本管理工作。②医院财务部门的职责是制定本院的成本费用管理办法，准确进行成本费用核算，编制落实成本预算和计划、监督和考核执行情况，进行预测、控制和分析。③医院各职能部、科室负责人，应组织本科室员工积极参加成本费用控制、节约本部门的成本费用。
2）完善成本核算的各项基础工作
①清产核资。包括资产清查、产权登记、价值确认、资产核实等，是医院成本管理最根本的基础数据。
②做好定额、预算的制定和修订工作。医院根据实际制定切实可行的成本费用消耗定额。
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③健全原始记录。为了加强成本费用的核算与管理，必须做好各方面的记录，并建立健全原始记录传递流程。
④建立健全物资的计量、收发、退领和盘点办法。（2）医院各项成本费用的审核、审批
4）成本核算内容
根据核算对象不同，成本核算可分为科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算。
（4）诊次和床日成本核算是以诊次、床日为核算对象，将科室成本进一步分摊到门急诊人次、住院床日中，计算出诊次成本、床日成本。5、根据成本核算结果，按照一定的方法，对成本核算结果进行分析，掌握成本变动规律，控制成本费用支出、提高成本运作效率。6、在保证医疗服务质量的前提下，利用各种管理方法和措施，按照预定的成本定额、成本计划和成本费用开支标准，对成本形成过程中的耗费进行控制。7、医院建立健全成本定额管理制度，费用审核制度等，采取有效措施纠正、限制不必要的成本费用支出差异，控制成本费用支出。二十五、对外投资管理制度1、为落实国有资产的监管责任,规范我院对外投资行为,降低对外投资风险,支持事业发展,根据财政部《企业国有资本与财务管理暂行办法》及卫生部《关
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2、本办法所称对外投资是指医院以货币资金、实物资产（固定资产、材料等）和无形资产（专利权、专有技术、特许经营权、土地使用权等）等方式向其他单位的投资。
3、医院在保证正常工作的前提下，为达到更好的服务医疗事业，合理利用富余资产，加快人员分流和实现后勤产业化等目的，可以依照本办法，利用医院的国有资产进行对外投资，但要严格控制投资规模。4、对外投资方式：
（1）设立具有独立企业法人资格的经济实体（含营利性医疗机构）；（2）投资入股、合资、合作、联营；
（3）国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）、财政部、国管局认可的其他方式；
（1）医院本身的收支结余形成的货币资金；（2）医院的闲置房屋、设备等实物资产。用场地、房屋作为参股企业的投资时，要充分论证，慎重决策；
（1）国有财政拨款；
（2）上级补助；
（3）维持医院正常业务运转、完成事业任务的资产。7、医院借款、贷款和租赁的资产不得用作开办经济实体的注册资本。8、医院不得将教学、科研、医疗设备及房地产等物质条件无偿用于企业经营。采取租赁形式应以评估后价值作为收取租金的依据。9、医院对外投资行为须按照产权归属关系，逐级申报、审批。对外投资的审批程序：
（1）按照分级管理的原则，医院进行对外投资须报卫生部审批。
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（3）拟开办企业的章程；
（6）医院近期财务报表；
（7）合作方背景资料和资信证明；
（8）资产评估报告；
（9）经营场地权属材料或租赁协议；
（10）拟开办企业法定代表人任命书；
（11）其他应提交的证件、文件和资料。11、医院对投资项目进行充分的可行性论证。医院投资决策前，由国资组织设备科、总务科、财务科、审计科及纪检等职能部门和有关专家或有资质的中介机构参加进行投资风险论证和投资收益论证评估。形成论证报告，并上报院务会审批。
12、最终投资项目的确定需经院务会研究决策，决策过程有完整的书面记录，严禁个人自行决定对外投资或擅自改变集体决策意见。决策后按规定程序上报卫生部批准。
13、对投资项目因决策失误或审查、把关不严，造成经济损失的，要追究相
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关人员的责任。
16、国有资产管理办公室做为医院对外投资监管部门，强化对外投资监督管理。
代表医院对被投资单位履行以下职责：
（2）负责医院所属企业的财务年度决算报表和国有资产统计报表的审核、汇总工作。
（3）资产评估项目的审核、报送备案工作。（4）其他对外投资管理工作。
17、加强对外投资的会计核算控制。医院财务科应建立对外投资财务控制系统，设置对外投资总账和明细账，按规定对对外投资增减变动及投资收益的实现情况等进行明细核算。财务科应定期或不定期的进行总账与明细账核对、与被投资单位核对有关投资账目，保证对外投资的安全、完整。18、应加强投资收益的控制，对对外投资获取的利息、股利、以及其他收益均应纳入医院统一核算，严禁设置账外账。
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二十六、医院成本管理制度为合理、有效地利用卫生资源，降低医疗服务成本，从而提高医院的社会效益和经济效益，特制定本制度。
1、建立健全医院成本管理、核算组织体系医院成立成本管理领导小组，成员由院领导、财务科负责人、有关职能科室负责人组成，主要负责对全院成本管理工作和核算工作的组织、领导、协调和落实。医院财务科配备成本核算人员，负责具体的成本核算工作，各科室应配合做好基础资料的统计编报工作。
2、做好成本核算的基础工作
医院的成本核算贯穿于医疗服务活动的全过程，涉及到医院内的所有部门和人员。因此必须做好与成本核算有关的各项基础工作，建立健全与成本核算有关的各项原始记录，保证成本核算的真实、完整。（1）建立健全医院固定资产、药品、材料、低值易耗品等各项物资财产的计量、计价、验收、领退、内部转移、报废、清查、盘点等制度。（2）制定必要的消耗定额，加强定额管理。3、医院成本核算遵守的原则
（1）合法性原则。即计入成本的费用都必须符合法律、法规和制度等的规定，不符合规定的费用不能计入成本。
（2）可靠性原则。即所提供的成本信息应与客观经济事项一致，不能人为提高或降低成本，且这些信息还要有可核实性。（3）配比原则。即要求严格遵守权责发生制原则，按受益期分配确认成本。（4）一贯性原则。即成本核算所采用的方法前后各期须保持一致，使各期的成本资料有统一的口径，前后连贯，互相可比。（5）按实际成本计价的原则。
（6）重要性原则。即对成本有重大影响的项目，应作重点核算，力求精确。4、医院成本核算的对象和目的
（1）医院总成本。按照会计核算分期归集医院各期的成本。主要通过对医院开展业务活动过程中的各项活劳动和物化劳动消耗进行计量和计算，从而获得
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可靠的数字依据。目的是在保证医疗业务质量的前提下，努力降低费用消耗，节约使用人、财、物，以减少病人经济负担，提高医院竞争力。（2）科室成本。以科室为具体核算单位，对业务活动中的各项消耗，通过记录、计算、对比、分析，力求用较少的劳动和物资消耗，换取较大的经济效果，达到明确经济责任、开源节流的目的。
（3）项目成本。根据医院管理需要，对医院开展服务活动中的各种手术、检查、化验、治疗等具体项目进行成本核算，达到较为全面、较为有效地控制成本的目的。项目成本包括二个层次；项目总成本和单位项目成本。5、成本费用实行归口管理
6、建立成本分析制度
成本分析是成本管理工作的一项重要内容，它是利用成本计划、成本核算资料及其他有关资料，运用一定的技术方法，研究成本的形成和变化情况，分析成本计划完成情况，寻求降低成本途径的一种成本管理活动。（1）成本分析的内容
1）分析成本计划完成情况；
2）分析产生差异的原因；
3）制定降低成本的措施；
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4）根据需要撰写成本分析报告。
（2）成本分析的方法
1）比较分析法。是将不同的成本指标进行数据比较以确定其差异的方法。比较分析的内容有：计划与实际对比，说明成本计划完成情况；本期与历史最好水平对比，找出差距，明确方向。
2）标准成本分析法。是比较分析法的一种特殊形式，以预定的服务项目标准成本为基础，将实际成本与其相比，提示各种成本差异，找出原因，为成本控制和成本考核提供资料。
3）因素分析法。是从数量上确定一个经济指标所包含的各个因素的变动对该指标影响程度的一种分析方法。
4）本量利分析法。是在既定的成本水平和结构条件下，找出医疗工作量、医疗成本、收益三者结合的最佳点，使医院以较少的成本获得较好的收益。7、落实成本考核制度
为了正确地评价医院及各科室成本管理工作的成效，衡量成本计划完成情况，要进行成本的考核工作，把成本考核与建立院科二级负责制、医疗组长负责制结合起来，每个季度把各责任中心的各项指标进行横向和纵向上的对比，以此考核各责任中心的业绩，并与科室成员绩效奖金挂钩，以进一步调动全院职工的积极性。
成本管理目的是全面、真实、准确反映医院成本信息，强化成本意识，降低医疗成本，提高医院绩效，增强医院在医疗市场中的竞争力。2、医院成本及成本核算
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1.医院成本管理工作实行院长负责制，建立院级成本核算管理小组，在院长的直接领导下，开展医院的成本成本管理工作。2.医院财务部门的职责是制定本院的成本费用管理办法，准确进行成本费用核算，编制落实成本预算和计划、监督和考核执行情况，进行预测、控制和分析。3.医院各职能部、科室负责人，应组织本科室员工积极参加成本费用控制、节约本部门的成本费用。
1.清产核资。包括资产清查、产权登记、价值确认、资产核实等，是医院成本管理最根本的基础数据。
2.做好定额、预算的制定和修订工作。医院根据实际制定切实可行的成本费用消耗定额。
3.健全原始记录。为了加强成本费用的核算与管理，必须做好各方面的记录，并建立健全原始记录传递流程。
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4.建立健全物资的计量、收发、退领和盘点办法。（4）医院各项成本费用的审核、审批
4、成本核算内容
（4）诊次和床日成本核算是以诊次、床日为核算对象，将科室成本进一步分摊到门急诊人次、住院床日中，计算出诊次成本、床日成本。5、根据成本核算结果，按照一定的方法，对成本核算结果进行分析，掌握成本变动规律，控制成本费用支出、提高成本运作效率。6、在保证医疗服务质量的前提下，利用各种管理方法和措施，按照预定的成本定额、成本计划和成本费用开支标准，对成本形成过程中的耗费进行控制。医院建立健全成本定额管理制度，费用审核制度等，采取有效措施纠正、限制不必要的成本费用支出差异，控制成本费用支出。二十八、总会计师制度1、总则
（1）为了确定总会计师的职权和地位，发挥总会计师在加强经济管理、提高经济效益中的作用，制定本制度。
（2）总会计师协助院长工作，直接对院长负责。在院领导班子内不再设立
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与总会计师职权重叠的副职。
（3）总会计师组织领导本院的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本院重要经济问题的分析和决策。（4）总会计师具体组织本院执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保护国家财产。
2、总会计师的职责
（1）总会计师负责组织本院的下列工作：1）直接负责财务科、收费处工作；
2）组织编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
3）组织进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促指导医院有关科室降低消耗、节约费用、提高经济效益。4）建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。5）完成院长交办的其它工作任务。
（2）组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。（3）总会计师协助院长，负责审核科室核算结果和绩效工资发放。（4）总会计在院长领导下负责管理医院经济活动，审批医院各项开支，参与重大经济合同和经济协议的决策。参与新项目投资、技术改造、科技研究、物价收费和工资奖金等方案的研究制定。
3、总会计师的权限
（1）总会计师对违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正。制止或者纠正无效时，提请院长处理。
（4）预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表，须经总会计师签署。
（5）涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等，在医院内部
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须经总会计师会签。
4、总会计师的任职、能力要求
（1）总会计师原则上应具有大学本科以上文化程度，同时具备以下任职条件：
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第十五篇医院审计管理第一章审计管理一、内部审计工作制度1、为加强医院内部审计工作，建立健全内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范医院经济管理，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作规定》和国家卫健委关于《卫生系统内部审计工作规定》，结合我院实际情况，制定本细则。
2、内部审计是独立监督和评价及所属科财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，医院审计科在审计委员会、院长和分管副院长的领导下，依法行使内部审计监督权，独立开展内部审计工作，对医院院长负责并报告工作。审计业务接受上级主管内部审计机构的指导和监督。3、根据国家卫健委第51号令《卫生系统内部审计工作规定》第五规定，医院设立审计科。根据审计工作实际需要，配备有专业资质的审计人员，保持审计队伍相对稳定。
4、内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密，任何组织和个人不得干预内部审计工作。
5、分管领导负责对内部审计工作的管理，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关科室、部门落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。
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10、医院审计科履行下列职责：
（1）拟定内部审计规章制度；
（4）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期或离任经济责任审计；（5）审计基本建设投资、修缮工程项目；（6）审计医疗、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用。（7）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；（8）审计经济管理和效益情况；
11、审计程序及审计范围：
（1）需上报主管审计科组织审计的事项，或需要委托社会中介机构（具有法定资质的工程造价咨询事务所、会计事务所）进行审计的事项，由医院审计科负责办理；审计意见或审计决定由委托的中介机构出具报告并对审计报告的真实性、合法性和有效性负责和承担相应的法律责任。以下事项需进行委托审计：（内审后再委托审计）
1）修缮工程造价在20万元以上（含20万元）的整体建设工程竣工结算审计；
2）新项目建设50万元以上（含50万元）的审计项目；3）其他需要委托的审计事项。
（2）院内审计范围：单项采购、维修项目在1万元以下者。（3）院内审计工作的主要程序：
1）根据医院的具体情况，拟定审计项目计划，报经院长办公室会议审议批准后实施
2）在实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，并提前以书面形式通知被审计科；被审计科应配合审计工作，提供必要的工作条件；3）审计科对审计事项实施审计，应取得审计证据（审结取证单），编制审
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5）审计科对审计报告进行复审后，报院主管领导审批下达审计意见，被审计科应当执行；
6）院审计科应督促被审计科在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；
7）审计科应对必要的项目实施后续审计。12、审计科在履行审计职责时，具有下列权限：（1）根据审计工作的需要，在审计过程中，有权检查被审计科室的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用计算机管理财务收支电子数据的系统，以及其他与财务收支有关的财务计划、预算、决算报表和有关文件材料等资料，被审计科不得拒绝；
（2）审核凭证、帐表和决算，检查资金和财产物资安全完整，查阅有关文件和资料，勘查验证现场实物；
（4）对审计涉及的有关事项，向有关科室和个人进行调查。1）审计科对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见，送交内审办。
2）审计科对审计报告进行复审后，报院主管领导审批下达审计意见，被审计单位应当执行；
3）院审计科应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；
4）审计科应对必要的项目实施后续审计。
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13、医院审计科应依据医院的工作安排和上级内部审计机构的工作部署，结合医院审计工作的实际，拟定医院年度审计工作计划，报医院领导审核备案，经院领导批准后组织实施，并报市审计局备案。14、审计科对已办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定交院档案室保存。
15、审计人员应认真履行职责、忠于职守、遵守审计原则，按制度执行审计。16、违反本规定，有下列行为之一的科室和个人，根据情节轻重，审计科可提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分等建议，报请院领导或纪检、监察科处理：
（2）阻扰审计人员行使职权、抗拒、破坏监督检查的；（3）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计材料的；（4）转移、隐匿违法所得财产的；
（5）弄虚作假、隐瞒事实真相的；
（6）拒不执行审计决定和审计意见书的；（7）报复陷害审计人员和检举人的；
有上述行为并构成犯罪的，移交司法部门处理。17、违反本规定，有下列行为之一的审计人员，根据情节轻重，给予批评教育或由纪检、监察科给予党纪、政纪处分：
（1）利用职权，谋取私利的；
（2）弄虚作假，隐瞒事实真相，徇私舞弊的；（3）玩忽职守，给国家和医院造成重大损失的；（4）不遵守保密规定的。
有上述行为构成犯罪的，应提请司法部门处理。18、本制度自2021年1月1日起实施。
二、经济合同审计制度1、根据《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国审计法》等有关法律