目录审计报告12023年度财务报表62023年度财务报表附注18
审计报告
天职业字[2024]18596号乖宝宠物食品集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了乖宝宠物食品集团股份有限公司（以下简称“贵公司”、“公司”或“乖宝宠物”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告（续）
天职业字[2024]18596号
营业收入确认
如财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（二十七）收入”所述，目前收入确认的具体政策：A.国外销售，乖宝宠物与主要海外客户之间的贸易结算方式均为FOB方式，乖宝宠物以货物装船发出，且向海关报关并办理报关出口手续后确认收入。B.国内销售：根据约定的交货方式将货物发给客户或客户自行提货，获取客户的签收回单或客户验收确认信息后确认销售收入。代销商品模式下，以收到对方的代销清单时确认收入。报告期内，如财务报表附注“六、合并财务报表主要项目注释”之“（三十六）营业收入、营业成本”所述，乖宝宠物2023年度营业收入为432,696.31万元。2023年度较上期（或上年同期）增幅分别为27.36%。考虑到报告期内收入增长较快，收入是否基于真实交易以及是否计入恰当的会计期间存在固有错报风险。因此，我们将营业收入的确认作为关键审计事项。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括乖宝宠物2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
贵公司治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
天职业字[2024]18596号有效性发表意见。
（6）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期合并财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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编制单位：乖宝宠物食品集团股份有限公司
2023年12月31日
金额单位：元
法定代表人：秦华
主管会计工作负责人：袁雪
会计机构负责人：庞振
2023年度
金额单位:元
编制单位：乖宝宠物食品集团股份有限公司2023年度金额单位：
元
乖宝宠物食品集团股份有限公司
2023年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
公司注册中文名称：乖宝宠物食品集团股份有限公司（以下简称“本公司”、“本集团”或“公司”）
公司注册英文名称：GambolPetGroupCo.,Ltd.
住所：聊城市经济技术开发区牡丹江路8号
注册资本及股本：400,044,500.00元
统一社会信用代码：91371500790384538P
公司实际从事的主要经营活动：公司从事宠物食品的研发、生产和销售，主营宠物犬用和猫用多品类宠物食品，主要产品包括科学营养配方的主粮系列，以畜禽肉、鱼肉等为主要原料的零食系列以及含冻干卵磷脂、乳酸钙等功能原料的保健品系列等。
本公司最终控制方：秦华
所处行业：农副食品加工业
营业期限：2006年6月26日至长期
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。截至2023年12月31日公司拥有15家子公司，详见本附注“九、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素。
三、重要会计政策及会计估计
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
本集团的会计年度从公历1月1日至12月31日止。本财务报告的实际会计期间自2023年1月1日至2023年12月31日。
（三）记账本位币
本集团采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本集团采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
本集团合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本集团按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
2.合营安排的会计处理
（九）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（十）外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
（十一）金融工具
1.金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一
部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
2.金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。
本集团对金融资产的分类，依据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
3.金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4.金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
5.金融资产减值
本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
通常逾期超过30日，本集团即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本集团将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本集团对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款
本集团对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本集团对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本集团作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
6.金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（十二）应收票据
1.应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本集团对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收票据，本集团选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括以单项或组合的方式对应收票据预期信用损
失进行估计。
2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其还原至应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表(同应收账款)，计算预期信用损失。
4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。
（十三）应收账款
1.应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本集团对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。
预付款项一般不计提坏账准备。但是，如果有确凿证据表明企业预付款项的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付款项的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。上述组合中账龄组合，信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下：
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。
（十四）其他应收款
1.其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本集团对其他应收款采用预期信用损失的一般模型（详见附注“三、（十一）金融工具”）进行处理。
项目
公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。上述组合中账龄组合，信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下：
4.按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。
（十五）存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
（十六）长期股权投资
1.投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
2.后续计量及损益确认方法
本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本集团个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本集团的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
4.长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
5.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十七）固定资产
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十八）在建工程
1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2.资产负债表日，有迹象表明在建工程
发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“三、（二十一）长期资产减值”。
3.在建工程结转为固定资产的标准和时点：本集团在建工程在工程完工达到预定可使用状态起根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
（十九）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
2.借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十）无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、软件使用权和商标权等，按成本进行初始计量。
1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
（1）研发支出的归集范围
公司研发支出的归集范围包括研发人员的工资、奖金和社保公积金等人工费用、研发活动直接投入的材料、用于研发活动的资产折旧摊销和其他费用等。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准:
(1)研究阶段支出:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查研究活动的阶段。
(2)开发阶段支出:在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
（二十一）长期资产减值
企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金
流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
（二十二）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。本公司长期待摊费用为已经支出，但收益期限在1年以上的费用。
（二十三）合同负债
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
（二十四）职工薪酬
职工薪酬,是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1.短期薪酬
2.辞退福利
3.设定提存计划
（二十五）预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本集团承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本集团，且该义务的金额能够可靠的计量时，本集团将该项义务确认为预计负债。
（二十六）股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3.确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
（1）以权益结算的股份支付
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
（2）以现金结算的股份支付
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本集团按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本集团将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本集团按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本集团继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本集团将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本集团在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
（二十七）收入
1.按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
（1）收入的确认
本集团的收入主要包括宠物食品的销售收入等。
本集团满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
①客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本集团履约过程中在建的资产。
③本集团履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本集团在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：
①本集团就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本集团已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团收入确认的具体政策：
A.国外销售：公司与主要海外客户之间的贸易结算方式均为FOB方式，公司以货物装船发出，且向海关报关并办理报关出口手续后确认收入。
B.国内销售：根据约定的交货方式将货物发给客户或客户自行提货，获取客户的签收回单或客户验收确认信息后确认销售收入。
代销商品模式下，以收到对方的代销清单时确认收入。
（3）收入的计量
本集团应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本集团考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
①可变对价
②重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本集团应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。
③非现金对价
客户支付非现金对价的，本集团按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本集团参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
④应付客户对价
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
（二十八）政府补助
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.政府补助采用总额法：
6.本集团将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集团选择按照下列方法进行会计处理：
（二十九）递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.本集团当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十）租赁
1.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
（1）判断依据
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的年限。
（2）会计处理方法
2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法
（1）融资租赁
本集团作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本集团作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本集团应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本集团按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。
四、税项
（一）主要税种及税率
1.主要税种及税率
2.企业所得税不同税率纳税主体：
纳税主体名称
（二）重要税收优惠政策及其依据
本公司之子公司山东海创工贸有限公司于2022年12月12日取得高新技术企业证书，证书编号GR202237006712，减按15.00%的税率征收企业所得税。有效期三年，享受高新技术企业所得税优惠政策的期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
1.会计政策的变更
执行《企业会计准则解释第16号》对本公司的影响
母公司2022年12月31日资产负债表、2022年度利润表无影响。
2.会计估计的变更
无。
3.前期会计差错更正
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2023年01月01日，期末指2023年12月31日，上期指2022年度，本期指2023年度。
（一）货币资金
1.分类列示
2.期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项1,446,401.02元。
（二）应收账款
1.按账龄披露
2.按坏账计提方法分类披露
类别
接上表
按单项计提坏账准备其中：单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：按信用风险组合计提坏账准备的应收账款
3.坏账准备的情况
报告内无坏账准备收回或转回金额重要的情况，其他变动系收回前期已核销坏账。
4.本期实际核销的应收账款情况
应收账款核销说明：
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
（三）预付款项
1.预付款项按账龄列示
账龄
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
（四）其他应收款
1.项目列示
2.其他应收款
（1）按账龄披露
（2）按款项性质分类情况
（3）按坏账计提方法分类披露
按组合计提坏账准备组合计提项目：信用风险组合
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备
（5）坏账准备的情况
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
（6）本期实际核销的其他应收款情况
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
（8）因资金集中管理而列报于其他应收款
（五）存货
1.存货分类
2.存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期转回或转销存货跌价准备的原因：
已计提存货跌价准备的存货被重新用于产品生产或销售。
3.存货期末余额含有的借款费用资本化金额及其计算标准和依据
4.合同履约成本本期摊销金额的说明
（六）其他流动资产
（七）其他债权投资
1.其他债权投资情况
其他债权投资减值准备本期变动情况：
2.期末重要的其他债权投资
3.减值准备计提情况
4.本期实际核销的其他债权投资情况
（八）长期股权投资
1.长期股权投资情况
注：其他权益变动系2023年12月5日，本公司与北京百迪斯宠物用品有限公司股东HOLDINGGJVRB.V.签订《股权转让协议》，受让其持有的北京百迪斯宠物用品有限公司51.00%的股权。根据《股权转让协议》约定，自协议签署日起至HOLDINGGJVRB.V.将其所持有的标的公司股权过户至本公司名下、北京百迪斯宠物用品有限公司换领新的营业执照(如涉及)止的期间内，北京百迪斯盈利和净资产增加的部分由本公司享有，亏损及净资产减少的部分由本公司承担，自此公司对北京百迪斯拥有实际控制权。故自购买日2023年12月5日起，将其纳入合并财务报表范围。详见附注“八、（一）非同一控制下企业合并”。
2.长期股权投资的减值测试情况
本公司的长期股权投资经测试本期未发生减值，故无需计提减值准备。
（九）其他权益工具投资
1.其他权益工具投资情况
注：2023年12月31日其他权益工具投资系本公司之子公司聊城乖宝宠物用品有限公司投资的华正贸易株式会社，投资比例为45.00%，该公司系委托外方经营的，聊城乖宝宠物用品有限公司只享有分红权不享有经营决策权。华正贸易株式会社超额亏损，公司已于报告期之前全额计提了减值准备。
2.本期存在终止确认的情况说明
（十）固定资产
2.固定资产
（1）固定资产情况
（2）暂时闲置固定资产情况
（3）通过经营租赁租出的固定资产情况
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
3.固定资产的减值测试情况
除上述闲置固定资产已没有使用价值，对该部分资产按照净值全额计提减值外，本报告期末，公司其他固定资产不存在减值迹象，故无需计提减值准备。
（十一）在建工程
2.在建工程
（1）在建工程情况
（2）重要在建工程项目本期变动情况
其他减少系：需安装调试的无形资产本期达到确认条件，转入无形资产。
（3）本期计提在建工程减值准备情况
（4）在建工程的减值测试情况
本报告期末，公司在建工程不存在减值迹象，故无需计提减值准备。
（十二）使用权资产
1.使用权资产情况
2.使用权资产的减值测试情况
本报告期末，公司使用权资产不存在减值迹象，故无需计提减值准备。
（十三）无形资产
1.无形资产情况
本报告期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
2.未办妥产权证书的土地使用权情况
3.无形资产的减值测试情况
本报告期末，公司无形资产不存在减值迹象，故无需计提减值准备。
（十四）长期待摊费用
注：其他减少系外币折算导致的差异。
（十五）递延所得税资产及递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
2.未经抵销的递延所得税负债
3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
4.未确认递延所得税资产明细
5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份
（十六）其他非流动资产
（十七）所有权或使用权受限资产
注：截至2023年12月31日，受限货币资金总金额为1,446,401.02元，银行存款受限金额为1,446,401.02元，400,000.00元系为GAMBOL（THAILAND）CO.,LTD提供的电费保函，质押期限为2023年6月25日至2024年6月25日；200,000.00元为山东博顿经贸发展有限公司的海关税款担保保函，200,169.62元为GAMBOL（THAILAND）CO.,LTD的电费保函，646,231.40元为GAMBOL（THAILAND）CO.,LTD的液化气保函。
（十八）短期借款
1.短期借款分类
2.已逾期未偿还的短期借款情况
（十九）应付账款
1.应付账款列示
2.账龄超过1年或逾期的重要应付账款
（二十）合同负债
1.合同负债情况
2.期末账龄超过1年的重要合同负债
3.报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
（二十一）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
2.短期薪酬列示
3.设定提存计划列示
4.辞退福利
（二十二）应交税费
（二十三）其他应付款
2.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
（2）期末账龄超过1年的重要其他应付款
（二十四）一年内到期的非流动负债
（二十五）其他流动负债
1.其他流动负债情况
（二十六）长期借款
（二十七）租赁负债
（二十八）长期应付职工薪酬
1.长期应付职工薪酬表
3.其他长期福利
（二十九）预计负债
注：2022年度预计负债余额系本公司及本公司的子公司山东鸿发进出口贸易有限公司与烟台爱丽思中宠食品有限公司存在侵害外观设计专利权纠纷一案，一审法院判决公司赔偿烟台爱丽思中宠食品有限公司经济损失及合理开支55.00万元。国家知识产权局于2023年7月11日作出第563052号无效宣告请求审查决定，宣告涉案专利权全部无效。山东省高级人民法院最终二审裁定撤销一审民事判决，并驳回烟台爱丽思中宠食品有限公司的起诉，故本期将预计负债全额冲回。
（三十）递延收益
1.递延收益情况
（三十一）股本
其他说明：
根据中国证监会《关于同意乖宝宠物食品集团股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2023]621号)，公司本次发行股票每股面值人民币1.00元,发行数量为40,004,500.00股，发行价格人民币39.99元，募集资金总额为人民币1,599,779,955.00元，扣除发行费用合计人民币127,381,106.81元后，实际募集资金净额为1,472,398,848.19元。其中增加“股本”人民币40,004,500.00元，增加“资本公积-股本溢价”人民币1,432,394,348.19元。
（三十二）资本公积
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
其他资本公积本期增加586,381.61元系本期股份支付，详见附注“十五、股份支付”。
（三十三）其他综合收益
（三十四）盈余公积
注：法定盈余公积按照母公司净利润的10.00%计提。
（三十五）未分配利润
（三十六）营业收入、营业成本
1.营业收入和营业成本情况
2.营业收入、营业成本的分解信息
（三十七）税金及附加
（三十八）销售费用
（三十九）管理费用
（四十）研发费用
（四十一）财务费用
（四十二）其他收益
（四十三）投资收益
（四十四）信用减值损失
（四十五）资产减值损失
（四十六）资产处置收益
（四十七）营业外收入
（四十八）营业外支出
（四十九）所得税费用
1.所得税费用表
2.会计利润与所得税费用调整过程
（五十）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
详见附注“六、（三十三）其他综合收益”。
（五十一）现金流量表项目注释
1.与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
2.与投资活动有关的现金
（1）收到的重要的投资活动有关的现金
（2）支付的重要的投资活动有关的现金
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
3.与筹资活动有关的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
（3）筹资活动产生的各项负债变动情况
4.以净额列报现金流量的说明
5.不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响无。
（五十二）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
2.本期支付的取得子公司的现金净额
3.本期收到的处置子公司的现金净额
4.现金和现金等价物的构成
5.使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况
6.不属于现金及现金等价物的货币资金
（五十三）外币货币性项目
1.外币货币性项目
2.境外经营实体记账本位币选择情况
（五十四）租赁
1.作为承租人
（1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
（2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
（3）售后租回交易及判断依据
2.作为出租人
（1）作为出租人的经营租赁
（2）作为出租人的融资租赁
3.作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益
七、研发支出
（一）按费用性质列示
（二）符合资本化条件的研发项目开发支出
（三）重要的外购在研项目
八、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
其他权益变动系2023年12月5日，本公司与北京百迪斯宠物用品有限公司股东HOLDINGGJVRB.V.签订《股权转让协议》，受让其持有的北京百迪斯宠物用品有限公司51%的股权。根据《股权转让协议》约定，自协议签署日起至HOLDINGGJVRB.V.将其所持有的标的公司股权过户至本公司名下、北京百迪斯换领新的营业执照(如涉及)止的期间内，北京百迪斯盈利和净资产增加的部分由本公司享有，亏损及净资产减少的部分由本公司承担，自此公司对北京百迪斯拥有实际控制权。故自购买日起2023年12月5日，将其纳入合并财务报表范围。
2.合并成本及商誉
合并成本公允价值的确定方法：
根据本公司与HOLDINGGJVRB.V.签订的《股权转让协议》，HOLDINGGJVRB.V.以64.00万元的价格将北京百迪斯宠物用品有限公司51.00%的股权转让给本公司。
被合并净资产公允价值参考了沃克森(北京)国际资产评估有限公司出具的《乖宝宠物食品集团股份有限公司拟收购股权涉及的北京百迪斯宠物用品有限公司股东全部权益资产评估报告》（沃克森国际评报字(2023)第2562号），按资产基础法估值方法确定的估值结果。
3.被购买方于购买日可辨认资产和负债
4.购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易：
（二）同一控制下企业合并
本报告期未发生同一控制下企业合并。
（三）反向购买
本报告期未发生反向购买。
（四）处置子公司
本报告期未发生处置子公司。
（五）其他原因的合并范围变动
因投资子公司纳入合并范围的主体
九、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.本集团的构成
2.重要非全资子公司
（二）在合营企业或联营企业中的权益
十、政府补助
（一）报告期末按应收金额确认的政府补助
（二）涉及政府补助的负债项目
（三）计入当期损益的政府补助
（一）金融工具的风险
本公司的主要金融工具，包括银行借款、融资租赁、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
1.金融工具的分类
（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值
①2023年12月31日
②2022年12月31日
（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值
2.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本集团的信用风险主要来自货币资金和应收款项等。管理层会持续监控这些信用风险的敞口。本集团除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给本集团造成损失。本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本集团没有提供任何其他可能令本集团或本公司承受信用风险的担保。为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。
3.流动风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司管理层一直监察本公司的流动资金状况，以确保其具有足够流动资金应付一切到期之财务债务，并将本公司之财务资源发挥最大效益。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
4.市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险、外汇风险。
（1）利率风险
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以基准利率为标准的固定利率计息的短期负债有关。该等借款占计息债务总额比例并不大，本公司认为面临利率风险敞口亦不重大，本公司现通过短期借款应对利率风险以管理利息成本。
（2）汇率风险
外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。本公司承受外汇风险主要与所持有美元、泰铢货币资金、应收账款、应付账款等有关，由于美元、泰铢等与本公司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险。于资产负债表日，本公司外币资产及外币负债的余额如下:
单位：万元
(续)
（二）套期
（三）金融资产转移
十二、资本管理
十三、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息采用理财产品可观察收益情况进行估值计量，预期收益率可观察的情况下以预期收益和本金之和确定公允价值。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息
（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因
（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司其他金融资产和负债主要包括：应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、借款等的公允价值，公允价值与相应的账面价值并无重大差异。
（九）其他
十四、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本集团的母公司有关信息
（三）本集团的子公司情况
本集团子公司的情况详见附注“九、在其他主体中的权益”。
（四）本集团的合营和联营企业情况
本公司已于2023年12月5日获得北京百迪斯宠物用品有限公司100%的控制权，将其纳入合并财务报表范围。详见附注“八、（一）非同一控制下企业合并”。
（五）本集团的其他关联方情况
（六）关联方交易
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
2.关联担保情况
（1）本公司作为担保方
关联担保情况说明：
（2）本公司作为被担保方
注1：本公司与中国民生银行股份有限公司聊城分行于2023年5月15日签订了额度为3,000.00万元人民币的《综合授信合同》（合同编号：公授信字第ZH2300000009875号），授信期限为2023年5月15日至2024年5月15日止。根据授信合同约定，担保方式为保证，保证人为本公司之子公司山东海创工贸有限公司，保证方式为连带责任保证担保。截止2023年12月31日，公司实际使用金额为1,277.00万元，其中：287.00万元用于本公司智能工厂项目12#车间工程款支付银行保函，保函有效期自2023年9月27日至2024年6月30日，保函合同编号为E600DG23000001；990.00万元用于履约保函，保函有效期自2023年8月22日至2024年10月31日，保函合同编号为E601DG23000001。
注2：本公司与花旗银行（中国）有限公司上海分行于2022年4月11日签订了最高融资额为1,000.00万美元的《非承诺性循环融资协议》（合同编号为FA812440220303）,授信额度长期有效，根据授信合同约定，担保方式为保证，保证人为秦华和本公司之子公司山东海创工贸有限公司，保证方式为连带责任保证担保。截止2023年12月31日，公司实际使用金额为
0.00元。
注3：本公司与北京银行股份有限公司聊城分行于2023年3月31日签订了额度为10,000.00万元人民币的《综合授信合同》（合同编号：0789776），额度最长占用期间（授信期间）为2023年3月31日至2025年3月30日止。根据授信合同约定，担保方式为保证，保证人为本公司之子公司山东海创工贸有限公司，保证方式为连带责任保证担保。截止2023年12月31日，公司实际使用金额为0.00元。
注4：本公司与盘谷银行（中国）有限公司北京分行于2023年2月2日续签了额度为810.00万美元的《补充融资合同》（初始融资合同编号：FLBJ20001）,融资到期日为2024年6月17日。根据合同约定，担保方式为保证，保证人为秦华，保证方式为连带责任保证担保。截止2023年12月31日，公司实际使用金额为10.00万美元，用于本公司之子公司GAMBOL（THAILAND）CO.,LTD向泰国盘古银行申请开具业务保函，保函有效期为2023年6月17日至2024年6月17日止。
3.关键管理人员薪酬
（七）应收、应付关联方等未结算项目情况
（八）关联方承诺事项
十五、股份支付
（一）各项权益工具
期末发行在外的股票期权或其他权益工具
（二）以权益结算的股份支付情况
以权益结算的股份支付情况的说明：
因增资协议、合伙协议约定工作服务期限，授予对象应在约定工作服务期限内与公司保持雇佣关系，否则公司有权（但无义务）按本协议及限制性股份计划的规定收回其届时持有的全部或部分限制性股份。故股权激励费用作为经常性损益分期计入各期费用。
（三）以现金结算的股份支付情况
（四）本期股份支付费用
（五）股份支付的修改、终止情况的说明
（六）其他
十六、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司无需披露的重要承诺事项。
（二）或有事项
1.资产负债表日存在的重要或有事项
截至资产负债表日，中国民生银行股份有限公司济南分行为本公司开具12,770,000.00元人民币保函，中国工商银行股份有限公司聊城开发区支行为本公司之子公司山东博顿经贸发展有限公司开具200,000.00元人民币保函，盘谷银行（中国）有限公司北京分行为本公司开具100,000.00美元保函，BankofChina(Thai)PublicCompanyLimited（中国银行泰国班纳支行）为本公司之子公司GAMBOL（THAILAND）CO.,LTD开具4,081,007.82泰铢保函。
2.除以上事项外，无应披露的其他重大或有事项。
（三）其他
十七、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
截至报告报出日，本公司未发生影响本会计报表阅读和理解的重大资产负债表日后事项中的非调整事项。
（二）利润分配情况
本公司经第二届董事会第三次会议和第二届监事会第三会议审议通过了《关于公司2023年度利润分配方案的议案》，公司拟以现有总股本400,044,500.00股为基数,向全体股东每10股派发现金红利1.7元（含税），共计68,007,565.00元（含税），占2023年度合并报表归属于上市公司股东净利润的15.86%，不送红股，不实施资本公积金转增股本方案。
（三）销售退回
（四）其他资产负债表日后调整事项说明
十八、其他重要事项
（一）重要债务重组
（二）资产置换
（三）年金计划
（四）终止经营
（五）分部信息
（六）借款费用
（七）外币折算
1.计入当期损益的汇兑差额
2.处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响
（八）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
十九、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
组合计提项目：账龄组合
组合计提项目：关联方组合
（二）其他应收款
坏账准备
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
（三）长期股权投资
1.对子公司投资
2.对联营企业、合营企业投资
3.长期股权投资的减值测试情况
公司长期股权投资无减值迹象。
（四）营业收入、营业成本
（五）投资收益
二十、补充资料
（一）当期非经常性损益情况
非经常性损益明细
注：其他符合非经常性损益定义的损益项目系，将厂房屋顶出租用于光伏发电产生的租赁收入。