对于企业来说，财务报表有着不言而喻的重要性，它就像是企业经营路上的导航仪，指引着企业经营管理的方向。而财务报表也不仅仅只是一张表，它主要由资产负债表、利润表和现金流量表构成，也就是我们俗称的“三大报表”。通过分析财务报表，管理者可以改善策略，调整经营方向，做出管理决策，进而提高企业的经济效益。
下图是财务报表分析的总体思路，主要分为盈利能力、偿债能力、运营能力以及资本结构四个部分，在下文会详细为大家进行相应解释。
资产负债表，是表示企业在一定日期的财务状况的主要会计报表。通过此表，
基本结构：左右平衡；勾稽关系：资产=负债+所有者权益
从结构上来看，资产负债表左侧是“资产的类型”，如货币资金、应收账款、存货、衍生金融资产等。资产负债表的右侧是“融资结构”，包括债权融资和股权融资。供应商、银行和客户的钱都是债权性质的，而股东的钱及累积的利润则是股权性质的。进一步来看，资产和负债都分为流动和非流动，分别在资产负债表的上方和下方。
通过资产负债表分析，可以：
1.揭示企业的资产总额及其分布。
2.揭示企业的负债总额及其结构。
3.了解企业长期短期的偿债能力和支付能力。
4.预测企业的财务状况发展趋势。
a.流动比率=流动资产/流动负债*100%
b.速动比率=速动资产/流动负债*100%
速动资产是企业的流动资产减去存货和预付费用后的余额，主要包括现金、短期投资、应收票据、应收账款等项目。
c.净营运资本=流动资本-流动负债
净营运资本能大致衡量公司现金潜在供应量。净营运资本为正的公司都出现资金的短缺，净营运资本为负的公司都出现资金的盈余。
a.资产负债率=负债总额/资产总额*100%
一般认为，资产负债率应保持在50%左右，这说明企业有较好的偿债能力，又充分利用了负债经营能力。
b.产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%
c.现金比率=（货币资金+短期投资+应收票据）/流动负债*100%
现金比率越高，变现能力越强。
d.利息保障倍数=EBIT/利息费用
EBIT指息税前利润，通俗地说就是不扣除利息也不扣除所得税的利润。利息保障倍数越大，说明企业支付利息费用的能力越强。
(1)应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额*100%
应收账款周转天数=360/应收账款周转率
(2)存货周转率=年度销售产品成本/当年平均库存价值
存货周转天数=360/存货周转率
(3)营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
营业周期越短，资金周转速度快。
利润表，也称损益表，是反映企业在一定会计期间经营成果和盈利状况的财务报表。
勾稽关系：收入-费用=利润
通过利润表分析，可以：
1.从总体上观察企业全年所取的收入、利润大小及其组成是否合理。
2.通过对企业毛利率的计算，能够从一个方面说明企业主营业务的盈利能力大小。
3.可通过有关比率指标的计算，来说明企业的盈利能力和投资报酬。
(1)销售净利率=净利率/销售收入*100%
(2)销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入
(3)总资产净利率=净利润/期初期末平均资产余额
指公司每占用1元的资产平均能获得多少元的利润。该指标越高，表明企业投入产出水平越高，资产运营越有效。
(4)净资产收益率（股东回报率）=净利润/期末所有者权益
投资者一般不会投资净资产收益率在15%以下的企业，最佳区间在15%~25%。大于30%的也要谨慎对待，因为大于30%的往往不可持续。
现金流量表，是指一固定期间内，一家机构的现金的增减变动情形。它主要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，决定了企业的短期生存能力。
勾稽关系：余下的现金=流入现金-流出现金
通过现金流量表分析，可以：
1.评价企业的支付能力、偿还借贷款项等债务能力和资金周转能力。
2.判断企业未来获取现金的能力，评价企业利润的质量和经营绩效。
3.分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。
4.有利于企业预测未来现金流量和财务前景。
1.现金利润比率=现金及现金等价物净增加额/净利润
2.现金收入比率=经营活动现金流入量/营业收入
3.每股现金净流量=经营活动现金净流量/总股本。
这一指标反映每股资本获取现金净流量的能力，比率越高，表明企业支付股利的能力越强。
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