商品与服务税收分类与编码就是指在增值税发票升级版中,纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联,按分类编码上注明的税率与征收率开具发票。也能使税务机关统计、筛选、分析、比对数据等,最终目标就是加强征收管理。
我现在要开清单发票,销售的货物比较多,都就是类似的内容,我可不可以选一
个编码来开就可以了？
例子:我公司就是从事水果销售的纳税人,水果的品种比较多,比如有苹果、梨子、葡萄、香蕉等等,我开票的时候可以选择其中一种水果的编码开具不？
答:不可以。要一一选择对应编码。
3商品与服务税收分类编码开错对企业的影响？
答:根据《中华人民共与国发票管理办法》第二十二条与《增值税专用发票使用规定》第十一条,纳税人不选择商品与服务税收分类与编码的,属于发票栏目填写不全。不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位与个人有权拒收。未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票的,主管税务机关将依照《中华人民共与国发票管理办法》第三十五条第一款处理,由税务机关责令改正,可以处1万元以下罚款,并公开处罚情况。
4我找到两项编码都符合,如何确定哪一个才就是正确的？
例子:我公司销售橡胶材质的儿童游泳圈,我搜索编码的时候,按材质“橡胶”可以搜索到其她橡胶制品,按用途“玩具”也可以搜索到其她玩具,那我该选择哪个才不会被锁呢？
答:选择最适合的那一个,可以根据企业的经营范围与主要产品服务做辅助判断。
5商品税收分类编码对应的税率就是否可以修改？
答:如果选择的商品税收分类编码对应的税率与实际不符,可以更改税率。如小规模纳税人选择餐饮服务,系统带出税率6%,可自行更改为3%。“享受优惠政策”项选择“就是”时,要根据实际情况在“税率”项中选择优惠税率。
二、税收分类编码结构图
1税收分类编码结构图
第一层:共六大类
前1位数1——6
10000000:货物
20000000:劳务
30000000:服务
40000000:无形资产
50000000:不动产
60000000:未发生销售行为的不征税项目
2税收分类编码结构图
税收分类编码共19位。
(例如:10000000家具及配件)
编码表中有前三层结构图;
一、第一层:1位(“1”代表货物)
二、第二层:2——3位(“05”代表木制品、家具类产品)
三、第三层:4——5位(“02”代表家具及配件)
分清二级编码与主级编码,主级就是没有税率的。
3税收分类编码结构图——第二层
货物:10000000
101:农、林、牧、渔业类产品
102:矿产品
103:食品、饮料、烟、酒类产品
104:纺织、服装、皮革类产品
105:木制品、家具类产品
106:纸、印刷品、软件、文教、工艺品类产品
107:石油、化工、医药产品
108:金属及非金属制品
109:机械、设备类产品
110:电力、热力、水、燃气类产品
劳务:20000000
201:加工劳务
202:修理修配劳务
203:油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务204:矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务销售服务:30000000
301:交通运输服务
302:邮政服务
303:电信服务
304:现代服务
305:建筑服务
306:金融服务
307:生活服务
无形资产:40000000
401:技术
402:商标
403:著作权
404:商誉
405:自然资源使用权
406:其她权益性无形资产
不动产:50000000
501:建筑物
502:构筑物
503:其她不动产
未发生销售行为的不征税项目:60000000
601:预付卡销售与充值
602:销售自行开发的房地产项目预收款
603:已申报缴纳营业税未开票补开票
三、税收分类编码查找技巧
1直接输入开票内容,检索关键字
如果要开具餐费、香蕉的发票,可以直接分别搜索“餐饮”、“香蕉”,就可以找到编码,方便快捷。这就是最简单直接的方法,建议您在开票时优先选择此方式。2缩短关键字,找准切入点
当我们遇到开票内容特别长的时候,选对关键字就是关键。应将开票内容化繁为简,化难为易,不要一次性输入全称,多尝试不同的侧重点。
举个例子:“医用植入钢钉”如果在商品编码表中,输入“钢钉”,最终的落点就是归属建筑材料,就是错误的。正确的切入点应该就是“植入”两字,在此大分类下查找确定。
3更换名词、应税服务名称
税收编码的意义之一就是为了统一企业开票商品信息。由于世界纷繁,物品丰富。就就是同一货物,名称各地都有所不同。但就是在编码表中只有一个名称,所以我们可以尝试更换关键字为同义词或近义词。
举个最常见的例子,马铃薯的叫法分好几种,学名叫马铃薯,别名:土豆、洋芋、地蛋等。如果搜索“洋芋”,就是没有结果的。更换一个名词:“土豆”,我们就找到了,原来在编码表中,它叫做“马铃薯”！名词解释里面说明,它的别号就是土豆。
再如,我们平时喝的酸奶,也就是搜不出的,正确的打开方式就是“乳制品”。这个技巧您get到了不？
4按用途、按材料
根据用途、材料来确定关键词,搜索出结果后可通过“说明”栏目确认该商品就是否包含在此分类中。找准分类后,如果在“说明”栏目中也没有一一对应的编码可选,可以在找到同类商品后选择其她。如三脚架可以根据用途就是照相机支撑设备,可以检索照相机来匹配。会计小周在开“音响设备”发票时,发现编码表中没有“音响”二字。小周灵机一动,音响就是用来作为音频输出的,可以试试查找“输出设备”,果然就找到了对应编码。
再如:小张销售一批充气水池给爱心婴儿游泳馆,选择商品编码时犯了难,无论输入“充气”、“泳池”、“水池”,还就是按用途输入“游泳”,都没有合适的选项,如何就是好其实小张可以按照充气水池的材料属性,锁定“塑料”这个分类,在排除其她选项的情况下,选择了“其她塑料制品”。
我不清楚公司销售的这个东西就是用来做什么的,以及材料就是什么,怎么办？答:可以瞧产品说明书,服务合同,或者咨询企业的生产及销售部门的员工,以及上网百度。
5分类太细的,可以往上层分类选择(前三层结构图)
小李任职于一家生产建筑用水泥的企业,有各式各样的生产设备,每种设备都有其专属名词,直接输入查找该设备名称,无法找到。小李心想:这些设备都属于生产水泥专用设备,那在表中输入“水泥专用”就是否可以呢？于就是就查到了“水泥专用设备”的编码。应税服务与劳务也就是如此。汽车保养服务与电梯维护服务在编码表中都没有直接的细分,但就是她们都属于其她现代服务,输入“其她现代服务”就能马上找到该编码。