最近有朋友发消息说，企业因税负率过低而被约谈了!
心里很慌，不知道发生了什么，也不知道该怎么办！
1、什么是税负率，税负率怎么算？
一、税负率的定义
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
二、企业增值税行业预警税负率
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
税负率具体计算方法如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-
期末留抵进项税额
举个例子
老王在县城开了一家商业公司。作为一般增值税纳税人，本期销售收入1000万元，供应商均为一般纳税人，采购成本600万元，其他成本208万元，不考虑其他影响因素。为了计算老王的公司税负。
增值税税负：
计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率
由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，用变形后的公式计算也是一样，13%-60%*13%=5.2%。
其实，在现实中，可能并不是所有的采购都能够取得进项票，并且也并不是所有的供应商都是一般纳税人，能够提供13%的税票。很有可能提供的是3%的税票或者购买了一些服务，提供的是6%的税票，这种情况下，企业的增值税税负还会更高。因此，实际的税负可能受多重因素的影响。
企业所得税税负：
先计算企业的所得。可以通过一个简单的利润表来帮助理解。
税金及附加
=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003=5.68万
所得税
=（1000-600-5.68-208）*25%=186.32*25%=46.58万
所得税税负
=46.58/1000=4.66%
这里的计算基于一个假设，即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证，并且没有其他的调整事项。实际中，企业可能有未取得发票，或者取得了不合规的发票，或者有些项目税法规定不能扣除的情况，这些都会影响企业的所得税税负。
综合税负：
企业所纳税的总和
=52+46.58+5.68=104.26万
综合税负率
2、2022各行业“预警税负率”大全
税收评估6大预警指标
各行业的“预警税负率”（仅供参考）
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-
出口退税-期末留抵进项税额
注1:
对实行”免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了”出口抵减内
销产品应纳税额"。
注2:
通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值
税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数。
01农副食品加工3.50%
02食品饮料4.50%
03纺织品(化纤)2.25%
04纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品2.91%
05造纸及纸制品业5.00%
06建材产品4.98%
07化工产品3.35%
08医药制造业8.50%
09卷烟加工12.50%
10塑料制品业3.50%
11非金属矿物制品业5.50%
12金属制品业2.20%
13机械交通运输设备3.70%
14电子通信设备2.65%
15工艺品及其他制造业3.50%
16电气机械及器材3.70%
17电力、热力的生产和供应业4.95%
18商业批发0.90%
19商业零售2.50%
20其他3.50%
税负率=年度应纳所得税税额(包含预缴)/企业收入总额
01租赁业1.50%
02专用设备制造业2.00%
03专业技术服务业2.50%
04专业机械制造业2.00%
05造纸及纸制品业1.00%
06印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%
07饮料制造业2.00%
08医药制造业2.50%
09畜牧业1.20%
10通用设备制造业2.00%
11通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%
12塑料制品业3.00%
13食品制造业1.00%
14商务服务业2.50%
15其他制造业管业3.00%
16其他制造业1.50%
17其他建筑业1.50%
18其他服务业4.00%
19其他采矿业1.00%
20皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%
21批发业1.00%
22农副食品加工业1.00%
23农、林、牧、渔服务业1.10%
24木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%
25零售业1.50%
26居民服务业1.20%
27金属制品业轴瓦6.00%
28金属制品业-弹篝3.00%
29金属制品业2.00%
30建筑材料制造业-水泥2.00%
31建筑材料制造业3.00%
32建筑安装业1.50%
33家具制造业1.50%
34计算机服务业2.00%
35化学原料及化学制品制造业2.00%
36工艺品及其他制造业-珍珠4.00%
37工艺品及其他制造业1.50%
38废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%
39非金属矿物制品业1.00%
40纺织业-袜业1.00%
41纺织业1.00%
42纺织服装、鞋、帽制造业1.00%
43房地产业4.00%
44电气机械及器材制造业2.00%
45电力、热力的生产和供应业1.50%
46道路运输业2.00%
3、什么情况下企业会被约谈？
通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？
1.通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。
2.企业没有进行正常的申报没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。
同时还需要注意以下4点：
（1）纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；
（2）连续3个月或者6个月零负申报；
（3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；
（4）企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。
（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。
（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。
（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。
4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。
类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。
5.员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。
6.印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。
7.成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。
以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。
4、企业税负率过低如何应对？
企业税负过低的应对方法：
一、企业
2.分析预警产生的原因。
3.给出合理的解释。
4.最终确定解决方案。
二、会计
1.每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。
2.如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。
3.当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。