计算该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额。
计算该食品加工厂当期的增值税销项税额。
计算该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。
收购大麦用于生产13%税率的膨化食品，扣除率适用10%。该食品加工厂当期收购大麦可以计算抵扣的进项税额=30000×10%=3000（元）
加工费可以抵扣的进项税=900÷（1+13%）×13%=103.54（元）
购买小工具可以抵扣的进项税=4120÷（1+3%）×3%=120（元）
取得小规模纳税人找税务机关代开的增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税。
由于玉米计算抵扣进项税时适用的是9%的扣除率，计算抵扣后，账面成本是计算进项税额基数的（1-9%）。玉米因管理不善霉烂作进项税额转出时，注意将农产品账面成本还原成计算进项税时的基数。
进项税额转出=（3931-200）÷（1-9%）×9%+200×9%=369+18=387（元）
当期可以抵扣的进项税=3000+103.54+120-387+15600=18436.54（元）
该食品加工厂当期的增值税销项税额：
销售玉米渣的销项税=25200×9%=2268（元）
无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=25200÷9×1×9%=252（元）
玉米渣作为农业初级产品，适用9%的低税率。
销售夹心饼干的销项税=120000×13%=15600（元）
转让设备的销项税=8475÷（1+13%）×13%=975（元）
一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产方能选择简易计税方法计税，业务（6）中转让的小型生产设备已于购进时抵扣过进项税额，故不得选择简易计税方法计税。
当期销项税额合计=2268+252+15600+975+4954.13=24049.13（元）
该食品加工厂当期应纳增值税税额=24049.13-18436.54=5612.59（元）
下列增值税应税服务项目中，应按照租赁服务计征增值税的是（）。
飞机干租
融资性售后回租
船舶期租
宾馆的住宿服务
选项B，融资性售后回租业务按照“贷款服务”缴纳增值税；选项C，水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务；选项D，宾馆的住宿服务属于“生活服务——餐饮住宿服务”。
3月发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
4月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
4月发生纳税义务，对12万元预收款计算缴纳增值税
5月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
下列关于增值税征税范围的表述中正确的有（）。
融资性售后回租属于金融服务中的贷款服务
非专利技术的转让属于销售无形资产
运输工具舱位互换业务属于商务辅助服务
根据“营改增通知”的规定，下列情况适用5%征收率的有（）。
小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税
增值税一般纳税人批发、零售罕见病药品
小规模纳税人销售自建或者取得的不动产
—般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法
选项B，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品或罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
下列哪些条件属于一般企业和先进制造业申请退还留抵税额都必须满足的（）。
自2019年4月税款所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元
纳税信用等级为A级或者B级
自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的
申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的
选项A属于一般企业申请退还增量留抵税额需满足的条件，先进制造业纳税人没有此项规定。