国家税务总局青岛市税务局二十四条产业链税费优惠政策汇编
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上篇普惠性税费优惠政策
一、支持企业科技创新
(一)研发费用加计扣除政策
1.研发费用加计扣除
2.提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例
3.制造业企业研发费用企业所得税100%加计扣除
4.企业委托境外研究开发费用税前加计扣除
(二)支持高新技术企业发展
1.高新技术企业所得税优惠
2.技术先进型服务企业所得税优惠
3.延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限
二、组合式税费支持政策
1.生产、生活性服务业增值税加计抵减政策
2.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费
3.中小微企业设备器具所得税扣除
4.小微企业(含个体工商户)增值税期末留抵退税
5.符合条件的制造业等行业纳税人增值税期末留抵退税
6.小微企业“六税两费”减免政策
三、鼓励创业投资企业投资
1.创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
2.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
3.公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额
4.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额
5.有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣经营所得
6.天使投资人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额
7.创业投资企业对其个人合伙人可选择计算个人所得税
8.产教融合型试点企业抵免附加费
四、支持非货币性资产对外投资
1.以非货币性资产对外投资转让所得分期缴纳企业所得税
五、鼓励境外投资者持续在华投资经营
1.境外投资者持续在华投资经营实行递延纳税
六、支持企业改制重组
1.符合条件的改制企业所得税可适用特殊性税务处理
2.符合条件的资产重组不征增值税
3.符合条件的债务重组企业所得税可适用特殊性税务处理
4.债务重组收入占一定比例的可分期确认收入
5.企业改制免征契税
6.改制成立的新企业新启用的资金账簿原已贴花的部分可不再贴花
7.公司合并、分立免征契税
8.以合并或分立方式成立的新企业新启用的资金账簿原已贴花的部分可不再贴花
9.承受破产企业土地、房屋权属，减免契税
10.资产划转免征契税
11.债权转股权免征契税
12.公司股权(股份)转让不征收契税
13.改制企业免印花税
14.企业改制重组暂不征土地增值税
七、支持企业优化股权结构
1.符合条件的股权收购可适用企业所得税特殊性税务处理
八、支持企业资产划转、收购
1.符合条件股权、资产划转不确认所得
2.符合条件的资产收购企业所得税可适用特殊性税务处理
3.符合条件的中国境内与境外之间的股权和资产收购交易分期缴纳企业所得税
九、促进就业税费优惠
1.安置失业人员税费优惠
2.安置退役士兵税费优惠
3.安置军转干部税费优惠
4.安置随军家属就业税收优惠
十、鼓励公益性捐赠税收优惠
1.公益性捐赠支出按比例企业所得税税前结转扣除
2.企业扶贫捐赠所得税税前扣除
3.扶贫货物捐赠免征增值税
十一、其他有关税收优惠
1.调整增值税税率
2.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税
3.城镇土地使用税困难减免
4.降低城镇土地使用税税额标准
5.房产税困难减免
6.降低社会保险费率
下篇分产业税费优惠政策
一、制造业
(一)农副食品、酒、饮料制造加工业
1.农业生产者销售的自产农产品免征增值税
2.农民专业合作社免征增值税
3.农产品增值税进项税额核定扣除
4.饮料制造企业广宣费支出税前扣除
5.农产品等货物适用税率调整
6.调味料酒不再征收消费税
7.从事农、林、牧、渔项目的所得减免企业所得税
8.个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业取得的所得暂不征收个人所得税
9.农林作物、牧业畜类保险合同暂不征收印花税
10.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税
11.单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税
12.进口种子种源免征进口环节增值税
13.进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税
14.生产销售有机肥免征增值税
15.生产销售农膜免征增值税
16.批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税
17.“从事“四业”的个人暂不征收个人所得税
18.“公司+农户”经营模式销售畜禽免征增值税
19.“公司+农户”经营模式企业所得税优惠
(二)石油化学制品业
1.成品油消费税返还政策
2.外购石脑油和燃料油生产乙烯芳烃类产品退还增值税
3.利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税
4.非成品油不征消费税
5.用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退(免)消费税
(三)交通运输设备、专用设备制造业
1.汽车及其关键件零部件出口退税率调整
2.国内采购材料进入出口加工区等海关特殊监管区域适用退税
3.研制大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机增值税期末留抵税额退税
4.民用航空发动机、新支线飞机和大型客机纳税人免征房产税、城镇土地使用税
5.民用航空发动机、新支线飞机和大型客机纳税人免征房产税、城镇土地使用税
6.符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业所得税优惠
(四)计算机、仪器仪表、电子设备制造业
1.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税
2.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除
3.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税
4.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
6.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税
7.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
8.国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
9.国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
10.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
11.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限
12.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税
13.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税
14.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限
15.进口新型显示器件设备分期缴纳增值税
(五)医药制造业
1.一般纳税人销售自产生物制品可简易计税
2.医药制造企业广宣费支出税前扣除
3.创新药后续免费使用不征收增值税
4.企业从事药用植物初加工的所得免征企业所得税
5.生产和装配伤残人员专门用品的企业免征企业所得税
6.罕见病药品增值税优惠
二、批发和零售业
1.电子商务出口企业出口货物退(免)税或免税
2.跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税
3.外贸综合服务企业代办出口退(免)税
4.特定主体以市场采购贸易方式出口货物免征增值税
三、交通运输、仓储业
1.互联网物流平台企业为特定小规模纳税人代开专用发票
2.购置挂车减半征收车辆购置税
3.物流企业用于大宗商品仓储设施的土地减按50%计征城镇土地使用税
4.下调货运车辆车船税适用税额
四、软件和信息技术服务业
1.软件产品增值税超税负即征即退
2.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税
3.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税
4.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策
5.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除
6.企业外购软件缩短折旧或摊销年限
7.销售自主开发生产动漫软件增值税超税负即征即退
8.符合条件的动漫设计等服务可选择适用简易计税方法计算缴纳增值税
9.动漫软件出口免征增值税
10.符合条件的动漫企业可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策
五、现代金融
(一)创新企业金融政策
1.创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策
2.创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策
3.创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策
(二)金融机构税收政策
1.金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
2.中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
3.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
4.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
(三)涉农金融税收政策
1.金融机构向农户小额贷款利息收入免征增值税
2.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
3.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
4.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
5.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
6.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
7.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
9.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计企业所得税收入
(四)基础设施领域不动产投资信托基金税收政策
1.支持基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点原始权益人企业所得税优惠政策
2.支持基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点项目公司企业所得税优惠政策
六、科学研究和技术服务业
(一)科技企业创业就业平台
1.科技企业孵化器(含众创空间)免征增值税
2.科技企业孵化器(含众创空间)免征房产税
3.科技企业孵化器(含众创空间)免征城镇土地使用税
4.大学科技园免征增值税
5.大学科技园免征房产税
6.大学科技园免征城镇土地使用税
(二)支持企业技术设备升级
1.重大技术装备进口免征增值税
2.民口科技重大专项项目进口免征增值税
(三)支持企业科技成果转化
2.技术转让所得减免企业所得税
(四)支持企业固定资产更新换代
1.固定资产加速折旧或一次性扣除
2.制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧
3.新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
4.制造业及部分服务业小型微利企业符合条件的仪器、设备加速折旧
七、居民服务、修理业
1.飞机维修劳务增值税超税负即征即退
2.铁路货车修理业务免征增值税
八、文化旅游产业
1.旅游服务差额征收增值税
2.直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地免征城镇土地使用税