龙州县财政局关于《龙州县审计局2018年度审计报告》
审计整改情况公开
县审计局于2019年3月20日至7月5日对我县2018年度预算执行和决算草案进行了审计，并出具《龙州县审计局审计报告》（龙审财报[2019]1号，以下简称审计报告）。经组织有关部门进行认真研究整改，已将审计报告中提出的主要问题整改落实如下：
一、关于预算收入方面存在的问题
1、关于应缴未缴国库收入的问题
（1）关于部分预算收入不及时上缴国库的问题。审计报告中指出:截止2018年12月31日，县财政局非税收入专户还有应缴未缴国库的非税收入共计12596.6万元。
该部分未缴国库的非税收入（除其他收入外）为2018年末缴入专户，故未能及时缴库。审计期间，我局已将上述非税收入已全部缴库。今后，我们将加大对非税收入的管理力度，加强对非税执收单位缴库工作服务和督促，做到应缴尽缴，保证非税收入及时足额入库。
（2）关于中央专项资金特设专户利息收入未上缴国库的问题。审计报告中指出:截止2018年12月31日，2016年至2018年农行中央专项资金特设专户利息收入8.25万元未上缴国库。
针对此问题，县财政局已于2019年7月30日将上述利息收入足额上缴国库。今后我们将加强财政专户管理，杜绝此类问题发生。
二、关于预算支出方面存在的问题
1、关于国库资金拨付管理不规范的问题。
审计报告中指出:2018年，龙州县交通运输局、龙州县民政局、原龙州县卫生与计划生育局等3个预算单位经县财政局审批通过直接支付方式将财政资金拨付到本局或下属二层机构的实有资金账户共计8366.43万元，其中龙州县交通运输局龙州县农村公路建设办公室1984.07万元，龙州县民政局(含县民政局社会保障资金）4377万元，原龙州县卫生与计划生育局2005.36万元。
针对此问题，县财政局已于2019年8月27日分别发函致上述三个单位，要求其将拨入实有资金账户的资金退回金库。截止2019年10月9日，拨入县民政局、县卫生健康局实有资金账户的结余资金已退回金库，拨入县交通局实有资金账户的资金因交通局方面的原因尚未退回。
今后我们将严格执行国库集中收付制度，强化预算执行动态监控管理，确保财政资金拨付安全、高效、合规。
2、关于违规向不符合条件的人员发放低保金的问题。
审计报告指出：（1）截至2018年11月，龙州县死亡人员还继续领取农村低保和城镇低保，涉及金额总计1.73万元。（2）龙州县2017年公职人员领取城镇低保的有2人，涉及金额共计0.67万元。
3、关于违规向死亡人员发放高龄补贴的问题。
审计报告指出：经审计龙州县老龄工作委员会办公室提供的2016-2018年高龄补贴发放信息发现，部分已死亡人员继续领取高龄补贴共计2.34万元。
4、关于借出款项长期挂账未清理的问题
5、关于现金支出管理不规范的问题
审计报告指出：2018年部分预算单位存在使用大额现金（每笔金额均在50000元以上）开支绩效奖金、工作津贴、工作经费、劳务费等费用，涉及金额共计223.87万元。
三、关于财政预算绩效管理存在的问题
审计报告中指出:（1）项目支出预算绩效目标考核覆盖面低。2017年，龙州县各预算单位预算项目总数为1056个，其中纳入预算绩效考评的项目数为33个，占预算项目总数的3.13%。2018年，龙州县各预算部门开展预算绩效工作的总预算项目数为1135个，其中纳入预算绩效考评的项目数为173个，占总预算项目数15.24%。（2）部分预算单位未认真编写绩效申报表、绩效支出自评报告。龙州县部分预算单位向县财政局提交的2017年至2018年的绩效申报表、自评报告存在要素填列不齐全的情况，主要为主管部门编码、单位职责概述、项目概况、项目立项情况、项目实施进度计划、项目绩效目标、年度绩效指标等要素未填写。
针对上述问题，县财政局今后将加强预算绩效管理，健全完善预算绩效管理制度，细化、量化项目绩效评价指标体系，逐步高预算绩效目标考核覆盖面。加强对基层财会人员会计培训和业务培训，特别是加强预算绩效管理专业知识和业务技能的培训，不断增强预算绩效管理工作人员的业务素质，切实提高预算绩效管理的工作水平。
四、关于政府采购和资产管理存在的问题
针对上述问题，今后县财政局将进一步强化制度建设，杜绝此类现象发生。
2、关于各系统反映资产余额数据不一致的问题
审计报告中指出:审计抽查了龙州县80个预算单位，通过对其资产登记管理系统、U8财务系统资产负债表、年度部门决算报表（财决附01标）中反映的资产余额进行对比，发现:龙州县民政局、龙州县环境保护局、龙州县水产畜牧兽医局等40个预算单位存在资产登记管理系统、U8财务系统的资产负债表及部门决算系统的资产情况表中反映的固定资产、无形资产年初余额、期末余额不一致的情况。
针对此问题，县财政局已于2019年8月28日发文通知全县各预算单位（龙财函[2019]98号），要求各预算单位规范国有资产管理，严格按照资产的实际数额登记会计账务，做到账实相符、账账相符、账卡相符、账表相符，确保各个系统资产数据一致。同时要求存在问题的40个预算单位进行整改，并将整改结果报送我局。
五、关于国库支付系统管理不规范的问题
1、关于公务卡未统一使用专用“628”开头的银联标准卡的问题
审计报告中指出：龙州县公务卡号前三位为"622、623、625、520、518、404、044"的持卡人共有66人，其中2017年2018年有消费还款记录的持卡人共有9人，以上涉及公务卡均为"启用"状态。
2、关于国库中支付系统、财政部门决算系统、资产管理系统中预算部门编码存在不一致的问题
针对此问题，县财政局将在2020年严格按照编码规范对预算单位编码进行重新修订，确保各个系统编码保持一致。
3、关于国库中支付系统的指标文号字段没有按照规范要求填写的问题
审计报告指出：2018年在国库集中支付系统的资金支付凭证表中总记录数为392879条。其中116条记录存在"指标文号"字段数据没有严格按照业务所涉及的文件的规范指标文号要求填写，与实际业务所涉及的文件的编号不一致。
针对此问题，县财政局在今后的业务中将严格按照规范填写指标文号，确保实际业务与所涉及的文件编码一致。
4、关于在其他经济科目中列支公务用车运行维护费和接待费的问题
审计报告指出：2018年有4个预算单位在除公务用车运行维护费（30231）科目外的其他经济科目中列支油费、油卡等公务用车运行维护费用共计23.23万元;有3个预算单位在除公务接待费(30217)科目外的在其他经济科目中列支接待费或工作餐等共计1.46万元。
针对此问题，县财政局已于2019年8月28日发函致全县各预算单位（龙财函[2019]96号），要求规范支出经济分类科目应用，在支付申请及账务处理时严格按照业务内容正确使用科目，并进行自查自纠，对支出经济科目使用不规范的，要及时给予纠正，同时，在预算执行动态监控管理系统中增设了预警规则，强化“三公”支出经济科目使用监管，确保支出预算经济分类准确、真实。
六、关于延伸审计发现的问题
1、关于部分专项奖补资金未发挥效益的问题
审计报告指出：经抽查，县财政局于2018年6月8日下达给原龙州县水产畜牧兽医局牛羊养殖业发展专项资金预算指标500万元。截至2019年6月24日，原龙州县水产畜牧兽医局支付补贴牛羊养殖业发展专项奖补资金共计159.94万元(其中:2018年支付扶持补贴131.25万元，2019年支付扶持补贴23.44万元、支付牛羊养殖编制经费5.25万元)，资金结余340.06万元，资金支出率为31.99%。
龙州县财政局
2019年10月29日
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