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1、u8+产品培训存货核算（上,实施部2015年05月09日,课程提纲,产品概述产品综述应用角色应用价值接口说明,应用准备基础数据期初数据,课程提纲,业务介绍核算方式计价方式入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算,课程提纲,4.出库成本核算4.1材料出库成本核算4.2普通销售成本核算4.3直运销售成本核算4.4分期收款发出商品成本核算4.5委托代销成本核算5、其他业务核算6、账务处理7、跌价准备8、月末处理9、报表,1.1产品概述,存货核算适应多种业务场景的成本核算：全月平均、移动平均、先进先出、个别计价、计划价核算多种成本
2、计价方式。提供按仓库、部门、存货3种核算方式。支持普通采购、暂估业务、普通销售、分期收款发出商品业务、委托收款发出商品业务、假退料业务、直运销售业务、其它业务成本核算。支持暂估入库成本处理：提供月初回冲、单到回冲和单到补差三种暂估处理方式。假退料管理：车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。灵活及时的业务调整：利用出、入库调整单、系统调整单调整当月已记账单据，同时登记明细账或差异账/差价账。产成品成本分配：随时按存货或存货分类对产成品入库单进行批量成本分配，也可从“成本核算系统”取得产成品的单位成本，填入入库。结合成本管理系统
3、，实现集成的多级物料成本归集卷积工作，实现系统的自动记账核算。提供了计提存货跌价准备,1.1产品综述应用框架,1.2应用角色,1.3应用价值,存货核算系统针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供信息，并可动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用的分析，在保证生产经营的前提下，降低库存量，减少资金积压，加速资金周转，具有及时性、可靠性和准确性,1.4接口说明-产品级,1.4接口说明-模块级,二、应用准备,启用存货核算的关键准备：选项定义：进行系统参数定义，是应用存货核算系统的基础。如核算方
4、式、计价方式等的选择。科目设置：进行存货科目、对方科目等的凭证科目的设置，是系统生成凭证带出科目的依据。其他设置：进行存货单价、差价率的设置，可根据存货仓库的对应关系进行设置，用来控制处理异常单价和差异率。期初数据：保证账簿的连续性，以及数据的完整性，是存货核算系统进行成本核算的前提,2、1初始设置选项/核算方式,二、应用准备-基础数据,核算方式：不同企业管理要求不同，其核算的粒度也会有差别。初建账套时，用户需要选择核算方式。暂估方式：对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账，以便真实反映财务成本。销售成本核算方式：系统提供了两种结转销售成本的记账单据：销售出库单和
5、销售发票。委托代销核算方式：用户可以选择委托代销发货业务是否在财务账上反映即是否记发出商品账,2.2、初始设置选项/控制方式,二、应用准备-基础数据,单据审核后才能记账选择选项：表示单据审核后才能记账，同时正常单据记账的过滤条件中“包含未审核单据”选项就只能选择不包含，在显示要记账的单据列表时，未审核的单据不显示。而库存的选项记账后允许取消审核，改为不选择。此选项只针对采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、其他出库单六种库存单据有效，入库调整单、出库调整单和假退料单不受此选项的约束。不选择选项：表示单据无论是否审核都可记账,二、应用准备_基础数据,存货核算涉及关
7、业务：采购结算业务制单时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目、应付科目,二、应用准备_基础数据,结算科目：按结算方式设置采购结算制单时，生成凭证所需要的结算科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。采购结算制单（发票未现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取应付科目。采购结算制单（发票全部现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目。采购结算制单（发票部分现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目、应付科目,二、应用准备_基础数据,应付科目：按供应商分类或供应商设置采购结算生成凭证所需要的应付科目。采购结算业务：采购结算业务制单时，借方取存货科目、税金科目，
9、凭证摘要设置：对每一单据类型提供凭证摘要设置，在制单时，依据其单据类型，自动带出凭证摘要，减少用户手工输入,二、应用准备_期初数据,期初余额：录入存货系统使用前各存货的期初结存情况，期初余额和库存的期初余额分开录入，用户可以从库存系统取期初数，并与其对账。期初发出商品：用于录入使用存货核算系统之前，企业分期收款发出商品的期初余额。该数据从销售系统取数。只有销售系统启用且销售选项中选中分期收款业务时，存货才能录入分期收款发出商品期初数据。期初委托代销发出商品：用于录入使用存货核算系统之前，企业委托代销的期初余额。只有销售系统启用时而且委托代销按发出商品核算时，存货核算系统才能录入期初委托代
10、销数据。期初差异：按计划价或售价核算出库成本的存货都应有期初差异账或差价账，初次使用时，应先输入此存货的期初差异余额或期初差价余额。期初记账：期初数据录入后，执行期初记账后，系统把期初差异分配到期初单据上，并把期初单据的数据记入存货总账、存货明细账、差异账、委托代销/分期收款发出商品明细账，期初记账后，用户才能进行日常业务、账簿查询、统计分析等操作。如果期初数据有错误，可以取消期初记账，修改期初数据，重新执行期初记账,二、应用准备_期初数据,账簿都应有期初数据,以保证其数据的连贯性。录入期初余额方式：手工录入、从库存余额取数。对于新用户，如果您是年初使用，您可以直接录入各存货的年初结存
11、；如果您是年中使用，比如您是9月开始使用，您可以录入9月初各存货的结存数据。如果系统中已有上年的数据，在使用12会计月的【月末结账】后，存货将自动结转上年结存余额,二、应用准备_期初数据,仓库/部门/存货的期初存货差异或期初存货差价。将上级存货分类差异/差价按金额、按数量分摊到明细存货上。点击科目按钮，则自动取存货科目设置中差价/差异科目,二、应用准备_期初数据,从销售管理系统取期初发货数量，手工录入发出金额。期初余额期初记账前可随时更改，期初记账时将期初分期收款发出商品一同记账，期初发出商品记账时增加发出商品数,二、应用准备_期初数据,从销售管理系统取期初委托代销发货数量，手工录入
12、发出金额。期初余额期初记账前可随时更改。期初记账时将期初委托代销发出商品一同记账，期初委托代销发出商品记账时增加委托代销发出商品数,三、业务介绍,业务操作流程,日常业务,三、业务介绍-日常业务,存货系统的日常业务主要是进行日常存货核算业务数据的录入和进行成本核算。主要以单据为载体，进行成本核算。入库业务包括：企业外部采购物资形成的采购入库单、生产车间加工产品形成的产成品入库单、及盘点、调拨单、形态转换、组装、拆卸等业务形成的其它入库业务。出库业务包括：出库业务包括销售出库形成的销售出库单、车间领用材料形成的材料出库单、以及盘点、形态转换、调拨、组装、拆卸等其它出库业务。调整业务包括：入
13、库调整单、出库调整单、系统自动生成的调整单、以及计划价/售价调整单。假退料业务：假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算,业务核算,三、日常介绍-业务核算,存货系统的业务核算主要功能是对单据进行出入库成本的计算、暂估成本和结算成本的处理、产成品成本的分配。单据记账：按实际成本核算的入库成本核算、出库成本核算；按计划成本核算的入库成本核算、出库成本核算。包括正常单据记账、特殊单据记账、发出商品记账、直运销售记账。恢复记账：对于全月平均、计划价/售价、个别计价的存货，可选择一张单据进行恢复；对于移动平均、先进先出的
14、存货，因与记账单据的先后顺序有关，因此不能单独恢复中间的某张单据，应按记账顺序从后向前恢复。暂估处理业务：暂估入库成本录入，对于没有成本的采购入库单，在这里进行暂估成本成批录入；结算成本处理，系统提供月初回冲、单到回冲、单到补差来处理暂估业务。产成品成本分分配：对产成品入库单批量分配成本,业务介绍核算方式计价方式入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算,课程提纲,三、日常业务-核算方式,3.1核算方式不同企业管理要求不同，其核算的粒度也会有差别。企业较大需要按部门考核部门业绩时，可能会需要按部门核算其成本；对于同一商品需要根据不同业务按不同方式
15、计价或核算的企业，可以按仓库核算。对于比较简单的同一商品统一核算时，可选择按存货核算。按存货核算：按存货设置计价方式，按存货核算成本，无论存货放在哪个仓库，统一进行核算。按仓库核算：按仓库设置计价方式，按存货+仓库核算成本，即同一存货如果存放的仓库不同可分别进行核算。按部门核算：按仓库的所属部门设置计价方式，按存货+部门核算成本，即同一存货如果其所属的部门不同要分别核算成本,三、日常业务-核算方式,3.1.1应用方案3.1.1.1应用举例存货、仓库和部门的计价方式均为全月平均本月入库数据如下，期初结存数据忽略,本月出库数据如下,三、日常业务-核算方式,按存货核算,001存货的全月
16、平均单价=（001存货所有仓库的期初余额+001存货所有仓库的本月入库金额）/（001存货所有仓库的期初数量+001存货所有仓库的本月入库数量）001存货的全月平均单价=（100+90+110）/（100+100+100）=1001存货的出库成本,三、日常业务-核算方式,按仓库核算,001存货甲仓库的全月平均单价=（001存货甲仓库的期初余额+001存货甲仓库的本月入库金额）/（001存货甲仓库的期初数量+001存货甲仓库的本月入库数量）001存货乙仓库的全月平均单价=（001存货乙仓库的期初余额+001存货乙仓库的本月入库金额）/（001存货乙仓库的期初数量+001存货乙仓库的本月入库
17、数量）001存货丙仓库的全月平均单价=（001存货丙仓库的期初余额+001存货丙仓库的本月入库金额）/（001存货丙仓库的期初数量+001存货丙仓库的本月入库数量）001存货甲仓库的全月平均单价=100/100=1001存货乙仓库的全月平均单价=90/100=0.9001存货丙仓库的全月平均单价=110/100=1.1001存货的出库成本,三、日常业务-核算方式,按部门核算,001存货一部的全月平均单价=（001存货一部的期初余额+001存货一部的本月入库金额）/（001存货一部的期初数量+001存货一部的本月入库数量）001存货二部的全月平均单价=（001存货二部的期初余额+00
18、1存货二部的本月入库金额）/（001存货二部的期初数量+001存货二部的本月入库数量）001存货一部的全月平均单价=100/100=1001存货二部的全月平均单价=（90+110）/（100+100）=1001存货的出库成本,三、日常业务-核算方式,3.1.1.2应用方案按存货核算：同一商品如果只有一种采购或销售模式，或虽有多种模式但每种模式不需要分别核算成本的企业可采用按存货进行核算。按仓库核算：同一商品如果有多种采购或销售业务模式，并且每种模式需要分别核算其成本的企业可采用按仓库进行核算。例如：采购业务：同一商品同时存有受托代销和普通采购两种采购方式时，可将受托代销的商品和普通
19、采购的商品分别存放在不同的仓库分别进行核算。销售业务：如果对于外贸企业，同一商品即可内销也可外销，可将用于内销和外销的商品分别存放在不同的仓库以分别进行核算，考核其盈利情况。按部门核算：如果一个商品在企业中有多个部门同时进行采购和销售，并且企业希望按部门考核其效益时，可按部门核算成本,3.1.1.3核算方式选项设置,三、日常业务-核算方式,如果是按仓库核算，则按仓库在仓库档案中设置计价方式，并且每个仓库单独核算出库成本。如果是按部门核算，则在仓库档案中的按部门设计价方式，并且相同所属部门的各仓库统一核算出库成本。如果按存货核算，则按用户在存货档案中设置的计价方式进行核算。核算方式为可
20、切换选项，切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改,课程提纲,业务介绍核算方式计价方式入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算,三、日常业务-计价方式,2.1计价方式企业的流转包括实物流转和成本流转，在理论上，两者应一致。但在实际工作中，企业的存货进出量很大，存货的品种繁多，存货的成本多变，难以保证各种存货的成本流转与实物流转相一致。由于同一种存货，尽管价格不同，但均能满足销售或生产需要，在存货减少时，毋需辨别是哪一批实物被发出，成本的流转顺序和实物的流转顺序可以分离，只要知道发出成本和库存成本即可，这样就出现了存货成本的流转假设。
21、采用存货成本的流转假设，在期末存货和发出存货之间分配，计算发出存货成本和期末结存成本，就产生了不同存货的分配方法，即发出存货的计价方法。不同的计价方式会影响到销售成本、各期期末存货价值的确定，影响当期损益和有关税金、现金流量等。一般企业有以下六种计价方式：先进先出、个别计价、全月平均、移动平均后进先出（2006会计制度取消）计划价（工业企业）售价（商业企业,三、日常业务-计价方式-先进先出,2.1.1先进先出定义：先进先出法是以先购入的存货先发出这样一种实物流转假设为提前，对发出存货进行计价的一种方法。采用先进先出法，期末存货成本比较接近现行的市场价值。但是在通货膨胀的情况下会使企业
22、虚增利润、反之利润低估。适用范围：在企业所处物价环境比较平稳、材料品种或产品品种不多的情况下，采用先进先出法是合理的。因为，它使成本流动与实物流动有机地联系起来，保证了成本流动的科学性与计量的准确性。在农副产品加工或具有一定有效期限限制的化工、制药企业，采用这种方法更符合实际,日常业务-计价方式-先进先出,日常业务-计价方式-全月平均,2.1.2全月平均定义：加权平均法，分一次加权平均法和移动加权平均法两种。全月平均即全月一次加权平均法，本月销售或耗用的存货，平时只登记数量，不登记单价和金额，月末按一次计算的加权平均单价，计算期末存货成本和本期销售或耗用成本。存货的平均单位成本的计算公式为
23、：月初存货结存金额+本月存货入库金额全月加权平均单价=月初存货结存数量+本月存货入库数量适用范围：只在月末一次计算加权平均单价，比较简单，而且在市场价格上涨或下跌时所计算出来的单位成本平均化，对存货成本的分摊较为折中。但这种方法平时无法从账上提供发出和结存存货的单价及金额，不利于加强对存货的日常管理,日常业务-计价方式-全月平均,日常业务-计价方式-移动平均,2.1.3移动平均定义：采用移动加权平均法，当每次购进单价与结存单价不同时，就需要重新计算一次加权平均价，并据此计算下次购货前的存货成本和销售成本。平均单价的计算公式为：前结存金额+本次购入金额移动加权平均单价=前结
24、存数量+本次购入数量适用范围：在存货价格较难以预测的情况下，应当采用加权平均法。采用移动加权平均法，可以随时结转成本，随时提供存货的结存数量和金额，有利于对存货进行数量、金额的日常控制,日常业务-计价方式-移动平均,2.3、初始设置选项/最高最低控制,日常业务-计价方式-移动平均,如果设置了全月平均/移动平均核算方式进行最高最低控制，则计算出的全月平均单价或移动平均单价如果不在最高最低单价的范围内，系统自动取最高或最低单价进行成本计算。选项中选择“全月平均、移动平均最高最低单价是否自动更新”为是，则全月平均、移动平均记账时系统在最大最小单价设置中进行更新最高最低单价。使用方法：设置选项-
25、最高最低单价设置-单据记账-期末处理,日常业务-计价方式-计划价,2.1.4计划价定义：在我国大型国有企业，存货的计价方式大多数都采用计划价法。采用计划价法进行存货成本计量，在计划经济时代有利于企业对物的管理，简化会计工作，平时只需记录存货的收、发、存数量，要了解存货收发存的价值，只需用数量乘以计划价即可。月末计算差异率，将发出和结存的计划成本调整为实际成本。差异率的计算公式如下：月初存货结存差异+本月存货入库差异差异率=月初存货结存计划金额+本月存货入库计划金额本月发出存货应分摊的差异=本月发出存货计划金额*差异率本月发出存货实际成本计划成本成本差异优点：简化会计处理工作。利于
26、考核采购部门的业绩,日常业务-计价方式-计划价,日常业务-计价方式-售价,2.1.5售价定义：通常零售主导型企业，如百货业采用售价核算方式。采用售价核算时，可以简化会计工作，平时只按售价记录存货的收、发、存金额，月末根据月初结存的差价和本月入库的差价计算综合差价率，将发出和结存的成本调整为实际成本。综合差价率的计算公式如下：月初存货结存差价+本月存货入库差价综合差价率=月初存货结存售价金额+本月存货入库售价金额本月发出存货应分摊的差价=本月发出存货售价金额*差价率本月发出存货实际成本售价金额出库分摊的差价,日常业务-计价方式-售价,三、日常业务-计价方式-个别计价,2.1.6个别计
27、价定义：个别计价法，又称个别认定法、具体辨认法、分批实际法。采用这一方法是假设存货的成本流转与实物流转相一致，按照各种存货，逐一辨认各批发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本作为计算各批发出存货和期末存货成本的方法。适用范围：适用于容易识别、存货品种数量不多、单位成本较高的存货计价；为特定的项目专门购入或制造并单独存放的存货，如汽车代理、房产、船舶、飞机、重型设备、珠宝、名画等贵重物品。优点：计算发出存货的成本和期末存货的成本比较合理、准确。缺点：实务操作的工作量繁重，困难较大,三、日常业务-计价方式-个别计价,三、日常业务-计价方式,2.1.
28、8计价方式设置-按存货核算,按存货核算核算：在存货档案成本页签设置计价方式。计价方式为可切换选项，切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改,三、日常业务-计价方式,2.1.9计价方式设置-按仓库核算,按部门核算，必须输入部门编码作为核算部门。核算部门对应仓库的计价方式必须相同,按仓库核算和按部门核算，要在仓库档案的基本页签选择仓库的计价方式,记入成本的仓库才能核算材料成本。如：供应商赠品/促销品，提供给下游客户/经销商，不能作为本公司销售产品和销售收入的料品；客户供应料品，用于客户特定料品加工，不需要进行成本处理，或者零成本处理,课程提纲,业务介绍核算方式计价方
29、式入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算,三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本,3.1采购入库成本采购入库单是企业入库单据的主要部分，也是采购入库成本核算的载体。采购业务的核算以采购入库单为依托，通过采购入库单与采购发票的结算，确定外购存货的实际成本。采购业务成本核算包括以下三种情况：货票同行，即外购存货与采购发票在同一会计期间内到，用户可以根据采购发票得到采购入库成本。货到票未到（暂估业务），指当月货到票未到时，企业为了保证账实相符，真实反映实际的存货状况，要对票未到的采购入库进行估价入账，等发票到时再将暂估成本调整为实际成本。票到货未到（采购
30、在途），即采购发票先到，外购商品尚未到达的情况。企业一般先挂账，等货到时再核算入库成本,三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本,3.1.1暂估成本录入-单据录入,在存货核算采购入库单中，可修改录入存货的暂估单价或暂估金额,3.1.2暂估成本录入-成批录入,三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本,对于没有成本的采购入库单，在这里进行暂估成本成批录入。以所选暂估计价方式批量改写“单价”及“金额,三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本,3.1.3暂估业务处理对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账。按会计制度要求，上月暂估入账时下月初应冲回，等收到发票时再按发票的成本核算采
31、购入库成本。但实际业务中企业为简化流程，不仅采用了月初回冲这种方式，而且还采用了单到回冲和单到补差这两种回冲方式。月初回冲单到回冲单到补差商业版的受托代销业务只支持单到补差这种回冲方式；普通采购业务支持以上三种回冲方式,三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本,3.1.3.1月初回冲定义：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初立即生成红字回冲单，冲回上月的暂估业务，下月收到发票时再按发票上记录的实际成本核算采购入库成本。如果下月发票仍未到，则月末要重新暂估入账，下月初再回冲，如此循环直到收到发票为止。系统流程,三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本,业务处理,三、业
32、务介绍-入库成本核算-采购入库成本,三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本,3.1.3.2单到回冲定义：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份收到发票时,再将原来的暂估入库单回冲，然后以结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单。系统流程,三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本,业务处理,三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本,三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本,3.1.3.3单到补差定义：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份收到发票结算时，再根据暂估成本与实际成本之间的差额形成补差单，将原来的暂估成本调整为实际成本。系统流程,三、业
33、务介绍-入库成本核算-采购入库成本,业务处理,三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本,3.1.4暂估方式选项设置,三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本,月初回冲是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额暂估方式为可切换选项，修改条件：明细账中有暂估业务未报销或本期未进行期末处理，暂估方式将不允许修,三、业务介绍-入库成本核算-委外成本核算,3.2委外成本核算成本核算主体：委外发料成本、委外入库成本、委外调整成本。委外发料材料出库单：是工业企业领用材料用于委外加工时，需要填制的材料出库单。委