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2024.06.05四川
陈慧英：自由撰稿人，北京某公司财务负责人
前几天看“富爸爸”系列的书，文中提到了要想财务自由，首先需要有“财务思维”。
有”财务思维“首先得了解一些财务的基本概念。
今天就带大家走进财务之门，用尽可能简洁的语言带大家了解一下基本的财务概念。
财务概念，主要归纳一下有这么几个，如果没有概括全面，欢迎大家继续补充。
代表赚钱的有：收入、利润和现金流
代表实力的有：资产、负债和权益
代表利益人的有：经营者，投资者，债权人
代表回报水平的有：利润率和投资回报率
代表周转效率的有：经营周期、库存周期和现金周期
代表成本的有：固定成本和变动成本
接着就以上六个方面分别展开说明一下，因篇幅较长，分为上下两篇。
01
收入、利润、现金
一、大白话说三张表
说到财务，离不开三张表，我们先把三张表用大白话来形容一下。
用来充当门面的是利润表，因为一看利润表就知道经营结果，可以拿出去和别人比较。
用来看里子的是资产负债表，因为有没有家底，家底厚不厚，一看资产负债表就知道。
用来过日子的是现金流量表，因为面子再好，里子再厚，如果没有钱，日子一天也不过下去。
二、老板的困惑
大部分老板都有一个困惑：
今年公司收入了几个亿，利润也有几千万，这个感觉当然超爽。
年底，也想给大伙发奖金过个好年，好彰显公司的实力和人文。结果，财务说账上没钱，听到这个消息当然很恼火。
我明明挣钱了，为什么却没钱花？
这个问题，我们下面通过利润和现金的关系来解答。
三、利润≠现金
要想解决老板的困惑，我们先要了解利润和现金的关系
假如你开了家宠物医院，今年收入100万，利润20万，年底账上只有5万现金，原因是什么？
我们来算个账，今年收入100万中，85万是现金收款，15万大客户欠款（狗场和动物园），年底未收回。因此，账上只有现金5万可以使用。
我挣20万，却只有5万可以花。
老板困惑的答案就在这里，利润≠现金。
虽然我们在账上是有利润的，但是现实中还有很多需要现金或者现金收不回来的的因素存在，比如：应收款，借款，还款，购置固定资产，投资等。这就导致了数据上有利润，银行账上缺没钱的情况。
四、有一种风险叫“资金链断裂”
一个公司利润低，甚至是亏损，不会导致公司马上破产；一个公司账上没有现金，会直接导致资金链断裂，结果是：破产。
什么情况会导致资金链断裂呢？
超过公司生产规模和资金承受能力的扩张，过长的应收账期，不理智的资金拆解，银行借款到期不能还旧借新等等经营和投融资事件，都有可能导致资金链断裂。
分清收入，利润，和现金的关系，才能更好地进行资金安排，为公司的战略部署提供资金支持。
02
资产、负债和权益
资产=负债+所有者权益
这个恒等式，相信有点财务观念的人都都很熟悉，我们今天就资产和负债来聊聊。
一、资产
顾名思义，资产就是你拥有并且归你支配的财产
比如现金，应收账款，票据证券，预付账款，库存，固定资产，土地等，他们的流动性依次降低。
你会不会有个疑问，这个资产的概念很简单啊，需要说吗？
很肯定地说，需要。
举个例子，房产是资产吗？
大部分人说，是。
其实不然，有月供的房产不属于你的资产，还有需要每年缴纳各种税费的房产是不是资产，也要打个问号！
那么在互联网时代，人是资产吗？
对于企业而言，合理配置资产，当然很关键。
各种资产的流动性和未来的价值是不一样的，有的资产在不久的将来只能来到废品回收站，比如那些季节性和时代性特别明显的资产。
有的资产未来的潜质不可估量，比如土地，比如客户渠道。
还有一部分资产，不会随社会的变化而变化，只要人类存在，它就有价值，比如黄金。
对于企业而言，未来资产的价值在很大程度上决定企业的身价。
对于家庭而言，把负债当作资产来配置，在经济下行的情况下，很容易引起家庭经济危机。
二、负债
跟资产相对而言，那些不属于你的财产，迟早是要还回去的。
比如短期和长期借款，应付账款，各类税金，工资，预收账款等。
今天我们做个调研，关于所有者权益的，在我们的认知中，所有者权益是单独呈现的。
我们假想一下，股东投入资金是为了拿到分红，那么所有者权益中分红部分是需要支付给股东的，不属于公司能够长期拥有和支配的资产。
从这个层次上看，我们是不是可以把所有者权益放在广义上的负债中？
负债的配比可以起到杠杆的作用
还记得阿基米德的那句话吗？“给我一个支点，我就能撬动地球。”
负债就是那个合适的支点
在当今经济下，企业和个人，需要根据自己和所处环境的情况，找到适合的那个支点，必将事半功倍。
分清楚哪个是资产，哪个是负债，是企业经营发展的第一步。
03
经营者，投资者，债权人
一、经营者
经营者，简单的说就是那个负责日常运营的管理者，他可以是职业经理人，也可以是投资者自己，还可以是股东委托信任的人，比如亲戚朋友等。
这个相对来说比较好区分。
二、债权人
债权人，这么专业的名词，平时出现的次数并不多。
我们在进行工商特殊变更，或者注销清算时，常常需要公示，这个公示的作用就是：让债权人知道你公司的动向，如有不同或者纠纷，可以提出异议/上诉。
哪些属于债权人呢？短期和长期的借款人（借给你公司钱的公司或个人），应付账款单位（卖给你公司货品或服务的公司或个人），其他应付款（日常拆借给公司的公司或个人）等。
三、投资者（股东）
我们先来说一下投资和借款的区别
投资，不考虑本金，要分红，收益高
借款，考虑本金，要利息，收益低
这里的收益高低，是以投资人或者借款人的立场来考虑的。
从这个层面上来看，投资者和借款人其实都是公司的投资者。区别在于本金是否考虑收回，收益的要求高低不同（对于企业而言，是资金使用成本不同）。
从企业的角度出发，在筹资融资的时候，需要根据企业发展和社会经济环境等情况，选择合适的筹融资方式。
04
总结一下。
“财务概念”主要归纳一下有这么几个，
代表成本的有：固定成本和变动成本。
收入、利润和现金：有收入不一定有利润，有利润不一定有现金。
资产、负债和权益：资产不一定永远是资产，负债早晚要归还，权益是经营结果的收益权。
经营者、投资者和债权人：经营者为面子负责，投资者为里子负责，债权人不管里子和面子，只要票子。