导语：如何才能写好一篇企业财产保险，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
保险财产范围
第一条下列财产可以在保险财产范围以内：（1）属于被保险人所有或与他人共有而由被保险从负责的财产；（2）由被保险人经营管理或替他人保管的财产；（3）具有其他法律上承认的与被保险人有经济利害关系的财产。
第二条下列财产非经被保险人与本公司特别约定，并且在保险单上载明，不在保险财产范围以内：（1）金银、珠宝、玉器、首饰、古玩、古书、古画、邮票、艺术品、稀有金属和其他珍贵财物；（2）牲畜、禽类和其他饲养动物；（3）堤堰、水闸、铁路、道路、涵洞、桥梁、码头；（4）矿井、矿坑内的设备和物资。
第三条下列财产不在保险财产范围以内：（1）土地、矿藏、矿井、矿坑、森林、水产资源以及未经收割或收割后尚未入库的农作物；（2）货币、票证、有价证券、文件、账册、图表、技术资料以及无法鉴定价值的财产；（3）违章建筑、危险建筑、非法占用的财产；（4）在运输过程中的物资。
保险责任
第四条由于下列原因造成保险财产的损失，本公司负赔偿责任：（1）火灾、爆炸；（2）雷击、暴风、龙卷风、暴雨、洪水、破坏性地震、地面突然塌陷、崖崩、突发性滑坡、雪灾、雹灾、冰凌、泥石流；（3）空中运行物体坠落。
第五条保险财产的下列损失本公司也负责赔偿：（1）被保险人自有的供电、供水、供气设备因第四条所列灾害或事故遭受损害，引起停电、停水、停气以致直接造成保险财产的损失；（2）在发生第四条所列火灾或事故时，为了抢救财产或防止灾害蔓延，采取合理的、必要的措施而造成保险财产的损失。
第六条发生保险事故时，为了减少保险财产损失，被保险人对保险财产采取施救、保护、整理措施而支出的合理费，由本公司负责赔偿。
除外责任
第七条由于下列原因造成保险财产的损失，本公司不负责赔偿：（1）战争、军事行动或暴乱；（2）核子辐射或污染；（3）被保险人的故意行为。
第八条本公司对下列损失也不负责赔偿：（1）保险财产遭受经四条各款所列灾害或事故引起停工、停业的损失以及各种间接损失；（2）保险财产本身缺陷、保管不善导致的损坏；保险财产的变质、霉烂、受潮、虫咬、自然磨损以及损耗；（3）堆放在露天或罩棚下的保险财产以及罩棚，由于暴风、暴雨造成的损失；（4）其他不属于保险责任范围内的损失和费用。
保险金额与赔款计算
第九条固定资产可以按照账面原值投保，也可以由被保险人与本公司协商按账面原值加成数投保，也可以按重置重建价值投保。上述保险财产发生保险责任范围内的损失，按以下方式计算赔偿金额：
一、全部损失：
按保险金额赔偿，如果受损财产的保险金额高于重置重建价值时，其赔偿金额以不超过重置重建价值为限。
二、部分损失：
（一）按账面原值投保的财产，如果受损财产的保险金额低于重置重建价值，应根据保险金额按财产损失程度或修复费用与重置重建价值的比例计算赔偿金额；如果受损保险财产的保险金额相当于或高于重置重建价值，按实际损失计算赔偿金额。
（二）按账面原值加成数或按重置重建价值投保的财产，按实际损失计算赔偿金额。
以上固定资产赔款应根据明细账、卡分项计算，其中每项固定资产的最高赔偿金额分别不得超过其投保时确定的保险金额。
第十条流动资产可以按最近12个月的平均账面余额投保，也可以按最近账面余额投保。上述保险财产发生保险责任范围内的损失，按以下方式计算赔偿金额：
一、按最近12个月账面平均余额投保的财产发生全部损失，按出险当时的账面余额计算赔偿金额发生部分损失，按实际损失计算赔偿金额。
以上流动资产选择部分科目投保的，其最高赔偿金额分别不得超过出险当时该项科目的账面余额。
二、按最近账面余额投保的财产发生全部损失，按保险金额赔偿，如果受损财产的实际损失金额低于保险金额，以不超过实际损失为限发生部分损失，在保险金额额度内按实际损失计算赔偿金额，如果受损财产的保险金额低于出险当时的账面余额时，应当按比例计算赔偿金额。
以上流动资产选择部分科目投保的，其最高赔偿金额分别不得超过其投保时约定的该项科目的保险金额。
第十一条已经摊销或不列入账面的财产可以由被保险人与本公司协商按实际价值投保。该项保险财产发生保险责任范围内的损失，按以下方式计算赔偿金额：
按保险金额赔偿，如果受损财产的保险金额高于实际价值时，其赔偿金额以不超过实际损失金额为限。
按实际损失计算赔偿金额，但以不超过保险金额为限。
第十二条被保险人因保险事故发生本条款第六条的费用支出时，本公司按以下方式计算赔偿金额：
一、固定资产按账面原值加成数或按重置重建价值投保的，流动资产按最近12个月账面平均余额投保的，已经摊销或不列入账面的财产经被保险人与本公司协商按实际价值投保的，根据被保险人实际支出的费用计算赔偿金额。
二、除按上列方式以外投保的财产，根据保险金额与重置重建价值或出险当时的账面余额的比例计算赔偿金额。
以上费用的最高赔偿金额，以不超过保险金额为限。
第十三条保险财产遭受损失以后的残余部分，应当充分利用，协议作价折归被保险人，并且在赔款中扣除，必要时可由本公司处理。
被保险人义务
第十四条被保险人应当在签订保险合同之日起15天内按照保险费率规章的规定一次交清保险费。
第十五条被保险人应当遵守国家有关部门制定的保险财产安全的各项规定，对安全检查中发现的各种灾害事故隐患，在接到防灾主管部门或本公司提出的整改通知书后，必须认真付诸实施。
第十六条在保险合同有效期内，被保险人名称、保险财产占用性质、保险财产所在地址、保险财产增加危险程度等事项如有变更，被保险人应当及时书面向本公司申请办理批改手续。
第十七条保险财产发生保险事故时，被保险人应当积极抢救，使损失减少至最低限度，并立即通知本公司查勘现场。
第十八条被保险人如果不履行第十四条至第十七条规定的各项义务，本公司有权拒绝赔偿，或者从书面通知之日起终止保险合同。
其他事项
第十九条被保险人在向本公司申请赔偿时，应当提供保险财产损失清单、救护费用清单以及必要的账册、单据和有关部门的证明。本公司应当迅速审定、核实。保险赔款金额一经保险合同双方确认，本公司应当在10日内一次支付赔款结案。
第二十条保险财产发生保险责任范围内的损失，应当由第三方负责赔偿的，被保险人应当向第三方索赔。如果被保险人向本公司提出赔偿请求时，本公司可以按照本条款的有关规定，先予赔偿，但被保险人必须将向第三方追偿的权利转让给本公司，并协助本公司向第三方追偿。
第二十一条保险财产遭受部分损失经本公司赔偿以后，保险合同继续有效，但其保险金额应当相应减少，由本公司出具批单批注。
第二十二条被保险人从通知本公司发生保险事故的当天起3个月内不向本公司提交本条款第十九条规定的各种必要单证，或者从本公司书面通知之日起1年内不领取应得的赔款，即作为自愿放弃权益。
第二十三条被保险人向本公司提供的各种单证、证明必须真实、可靠，如有涂改账册、伪造单证、制造假案等欺骗行为，本公司有权拒绝赔偿或追回已付的保险赔款。
第二十四条被保险人和本公司发生争议不能达成协议时，按下列行＿＿＿＿＿种方式解决：
（一）提交＿＿＿＿＿＿＿仲裁委员会仲裁；
（二）依法向人民法院起诉。
投保人：＿＿＿＿＿＿投保单号：＿＿＿＿＿＿＿＿
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┃│投保财产项目│以何种价值投保│保险金额（元）│费率（‰）│保险费（元）┃
┃├──────┼───────┼───────┼─────┼──────
┃│││││┃
┃基├──────┼───────┼───────┼─────┼──────
┃本├──────┼───────┼───────┼─────┼──────
┃├──┬───┼───────┼───────┼─────┼──────
┃││││││┃
┃险│特约├───┼───────┼───────┼─────┼──────
┃│保险│││││┃
┃│财产├───┼───────┼───────┼─────┼──────
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┃总保险金额人民币（大写）￥┃
─┬──────┬───────┬───────┬─────┬──────
┃附│││││┃
┃加│││││┃
┃险│││││┃
─┴──────┴───────┴───────┴─────┴──────
┃总保险人民币（大写）￥┃
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┃保险责任期限自年月日零时起至年月日二十四时止┃
──────┬─────────────┬────────────────
┃特别││占用性质：┃
┃约定││┃
──────┴─────────────┼────────────────
┃投保人地址：开户银行：│┃
┃联系人：财产坐落地址：＿＿＿＿│本投保单未经本公司签章不发生┃
┃行业：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿│法律效力。┃
┃所有制：共个地址│┃
────────────────────┤┃
┃各项均属事实，并同意以│┃
┃本投保单作为订立保险合│××保险公司签章┃
┃的依据。│┃
┃年月日│年月日┃
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本保险也适用于国家机关、事业单位、人民团体投保。
经（副经）理：经办人：
企业财产保险单
保险单号：＿＿＿＿＿＿＿＿
鉴于＿＿＿＿＿＿（以下称被保险人）已向本公司投保企业财产保险以及附加＿＿＿＿＿险，并同意按本保险条款约定交纳保险费，本公司特签发本保险单并同意依照本保险公司企业财产保险条款和附加险条款及其特别约定条件，承担被保险人下列财产的保险责任。
┃│承保财产项目│以何种价值承保│保险金额（元）│费率（‰）│保险费（元）┃
─┬──────┬─────────┬───────┬─────┬────
┃├──────┼─────────┼───────┼─────┼────
─┴──────┴─────────┴───────┴─────┴────
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┃特别│┃
┃约定│┃
─────┴────────────────┬──────────────
┃被保险人地址：│┃
┃行业：│┃
┃所有制：│┃
┃占用性质：│┃
┃财产坐落地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿│××保险公司签章┃
┃│年月日┃
┃共个地址│┃
被保险人收到本保险单后即请即核对，如有错误立即通知本公司。
企业财产保险费结算凭证（通知单）
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┃保险单编号：企（）字第号┃
┃投保单位名称：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿┃
┃根据＿＿＿＿年＿＿＿＿底账面金额，结算自＿＿＿＿年＿＿月＿＿日至＿＿＿＿年┃
┃＿＿月＿＿日的第＿＿＿＿＿期保险费┃
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┃│投保财产项目│以何种价值投保│保险金额（元）│特别约定┃
┃├────────┼─────────┼─────────┼──────
┃│1．│││┃
┃│2．│││┃
┃基├────────┼─────────┼─────────┼──────
┃│3．│││┃
┃│4．│││┃
┃本│5．│││┃
┃│6．│││┃
┃│7．│││┃
┃险│8．│││┃
┃│9．│││┃
┃│10．│││┃
┃├──┬─────┼─────────┼─────────┼──────
┃│特约├─────┼─────────┼─────────┼──────
┃│保险││││┃
┃│财产├─────┼─────────┼─────────┼──────
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┃本期基本险保险金额（大写）人民币￥┃
┃│险种│投保财产范围│保险金额（元）│┃
┃├────────┼─────────┼─────────┤┃
┃附│水管爆裂意外险│││┃
┃│露堆财产损失险│││┃
┃加├────────┼─────────┼─────────┼──────
┃││││┃
┃险││││┃
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┃保│计算公式：保险金额×费率×结算期限=本期保险费│投保单位签章┃
┃险├────────────────────────────┤处┃
┃费││┃
┃计││┃
┃算││年月日┃
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┃本期应付保险费金额（大写）人民币￥┃
（1）火灾、爆炸
（2）雷击、暴风、龙卷风、暴雨、洪水、破坏性地震、地面突然塌陷、崖崩、突发性滑坡、雪灾、冰凌、泥石流
（3）穿中运行物体坠落
2、保险财产的下列损失保险人也负责赔偿：
（1）被保险人自有的供电、供水、供乞设备因保险条款所列灾害或事故遭受损害、引起停电、停水、停气以致直接造成保险财产的损失。
（2）在发生保险条例所列灾害或事故时，为了抢救财产或防止灾害蔓延，采取合理的、必要的措施而造成保险财产的损失。
内容摘要:本文选取我国制造业非上市公司2003-2007年面板数据,实证分析企业资产规模和有形资产密度对我国企业购买财产保险的可能性和购买数量的影响。研究发现资产规模和有形资产密度对企业购买财产保险的可能性和购买数量存在不同影响。本文认为,这种在规模因素上表现出的差异,主要归因于我国保险市场上存在的供求错位问题,这为探求我国企业财产保险市场发展长期落后于发达国家的原因提供了一个新的视角,也为保险供应商的产品创新策略和营销策略提供了有益方向。
关键词:财产保险资产规模有形资产密度供求错位
研究背景
已有的理论研究(MayersandSmith,1982;Main,1982;Main,1983;Mayers,1987;Skogh,1989等)根据现代金融理论对企业购买保险的一系列动机进行了分析:利用保险合同的监控和约束功能的动机。保险合同能够起到监控企业管理者、降低所有者与管理者之间利益冲突的作用。保险合同还能约束企业股东(和经理)通过投资不足和资产替代两种方式转移财富的行为,降低所有者与债权人之间的利益冲突。利用保险公司比较优势的动机。相对于一般企业而言,保险公司在风险承担、破产处理成本、真实服务(如索赔处理或损失预防)等方面都具有比较优势,从而成为企业购买保险的重要动机。降低公司的预期纳税义务动机。财产保险可以在一定条件下提早税盾和降低有效边际税率。行业监管的影响。某些特定行业中的企业购买保险的行为会受到监管的影响。
已有的实证研究(如MayersandSmith,1990;Yamori,1999;HoytandKhang,2000)分别引用不同方面的数据对上述理论进行了验证。MayersandSmith(1990)研究了美国财损险(P/C)保险公司的再保险行为。他们发现企业的规模、违约风险、所有权和地理等因素是财产险再保险使用量的主要影响因素。由于其研究范围是保险业,所以某些变量(如地理集中度)不容易推广到工业企业。Yamori(1999)研究了504家日本工业企业财产保险购买情况。他的研究结果说明只有企业规模和行业监管才是企业购买保险的重要因素。但一些可能影响企业购买保险的重要决定因素(如增长机会和管理权)并没进入他的研究范围。HoytandKhang(2000)以美国187个工业企业1989年的数据为基础,第一次较全面地测试了影响企业购买财产保险的因素。他们的研究结果表明,财务杠杆、企业规模、增长机会、管理权和监管状况等对企业财产保险的购买量有重大影响。
研究假设和研究设计
(一)研究假设
在金融市场中,已有许多研究讨论了规模上的差异是否会影响企业获得贷款的难易程度。林毅夫、李永军(2001)认为,由于单位贷款处理成本随贷款规模的上升而下降等原因,大型金融机构往往不愿意为资金需求规模小、频度高的中小企业提供融资服务,说明规模因素是制约中小企业贷款难的一个重要因素。张捷和王霄(2002)根据对631家中小企业访问调查所取得的数据,检验了规模歧视和所有制歧视对中小企业融资的影响,研究结果表明,资产规模对中小企业融资存在显著影响。王霄和张捷(2003)通过构建一个内生化抵押品和企业规模的均衡信贷配给模型,从理论上很好地解释了中小企业由于规模小往往成为银行信贷配给的受害者的原因。
(二)变量选择
本文设两个被解释变量:INSDUM和INSU。INSDUM是一个虚拟变量,其取值1或0分别表示企业是或否购买了财产保险。企业保险购买比率(INSU),用来计量企业财产保险使用程度,是指企业当年财产保险支出与当年有形资产账面价值(例如,建筑物,工厂,设备,办公配件和库存)的比值。
本研究的解释变量包括企业规模(SIZE)和有形资产密度(STRU)。其中企业规模用企业资产总额取对数来计量,有形资产密度用企业存货与固定资产的合计除以资产总额来计量。
根据已有研究本文使用以下控制变量:财务杠杆(资产负债率DA),利息成本(COST),债务期限(DM),实际税率(TAXR)和地理分布(GEOGE)。
(三)样本、数据与模型
模型。本研究的多元分析中采用HongZouandMikeB.Adams(2006)的两阶段分析法:首先运用线性概率模型对企业购买财产保险的可能性进行分析。其次,引用面板数据和Heckman's(1979)two-stepsampleselection(两步法样本选择)模型分析企业财产保险数量的决策。模型(1)和(2)分别是企业是否购买财产保险的线性概率模型和企业购买保险的数量决策模型。
Y*it=β0+β1DAit+β2COSTit+β3DMit+β4LNSIZEit+β5STRUit+β6TAXRit+β7GEOGE+εit(1)
INSUit=α0+αi+γt+β1DAit+β2COSTit
+β3DMit+β4LNSIZEit+β5STRUit+β6TAXRit+β7GEOGE+εit(2)
经验研究结果与说明
(一)基本结果
企业资产规模(SIZE)在两个模型中的系数都为正且具有统计显著性,结果表明小规模企业购买财产保险越少,这与理论预期不相一致。同样的现象也出现在有形资产密度(STRU)这个控制变量上,其在两个模型中的系数符号相反且在购买数量决策模型中结果与理论预期存在矛盾。类似的情况在之前的研究(HongZouandMikeB.Adams,2006)中也出现过,只是未受到重视。
(二)敏感性与稳定性检验
结论
本文用大样本数据对企业购买财产保险决策的检验结果为保险供应商的产品创新策略和营销策略提供了有益方向。资产规模(SIZE)和资产结构(STRU)的检验结果说明我国企业财产保险市场中存在着的“供求错位”(即保险公司对小企业财产保险产品供应不足和大企业对财产保险产品需求不足),这为探求我国企业财产保险市场发展长期落后于发达国家的原因提供了新的视角。根据地区性虚拟变量(GEOGE)检验结果,企业财产保险购买决策存在明显的地区性差异。这些都提示我国保险公司应加强产品开发创新和营销策略创新,以解决保险产品对小企业供应不足和大企业对保险产品需求不足的“双重不足”现状,并且应加大对中西部地区的保险市场开发力度。
本研究控制变量的参数估计结果间接证明了理论概念框架可以为解释我国非上市财产保险决策提供重要的见解。具体来说,财务杠杆、债务期限和利息成本对财产保险购买数量的正效应可能反映“我先作为”的规则,即债务人主动要求为抵押资产投保,以使贷款人潜在的事后损失得到事前的保护。
参考文献:
1.HongZou,MikeB.Adams,2006,“ThecorporatepurchaseofpropertyinsuranceChineseevidence”,JournalofFinancialIntermediation15(2006)
2.Hoyt,R.E.,Khang,H.,2000.Onthedemandforcorporatepropertyinsurance.J.RiskIns.67
3.JensenM.,andMecklingW.1976,“TheoryoftheFirm:ManagerialBehavior,AgencyCostsandCapitalStructure”,JournalofFinance,48
4.Main,B.G.M.1982,“TheFirm'sInsuranceDecision.SomeQuestionsRaisedbytheCapitalAssetPricingModel“,ManagerialandDecisionEconomics3
5.Main,B.G.M.1983,“CorporateInsurancePurchasesandTaxes“,JournalofRiskandInsurance50
6.Mayers,D.andC.W.Smith,1987,“CorporateInsuranceandtheUnderinvestmentProblem”,JournalofRiskandInsurance54
7.Mayers,D.,Smith,C.W.,1982,“Onthecorporatedemandforinsurance”,J.Bus.55
8.Mayers,D.,Smith,C.W.,1990,“Onthecorporatedemandforinsurance:evidencefromthereinsurancemarket”,J.Bus.63
9.Myers,S.C.,1977,“Thedeterminantsofcorporateborrowing”,J.FinancialEconomics.5
10.Skogh,G.1989,“TheTransactionsCostTheoryofInsurance:ContractingImpedimentsandCosts”,JournalofRiskandInsurance56
11.Warner,J.B.,1977,“Bankruptcycosts:someevidence”,J.Finance32
12.Yamori,N.,1999,“AnempiricalinvestigationoftheJapanesecorporatedemandforinsurance”,J.RiskIns.66
13.林毅夫,李永军.中小金融机构发展与中小企业融资.经济研究[J],2001(1)
2成本不能完全扣除在计算应纳税所得额
3.1未到期责任准备金的扣除问题财产险企业经营的性质区别于一般企业,它是属于负债经营,业务收入在先,成本支出在后,未到期责任准备金不是财产险公司发生的实际成本,也不是其利润的一部分,而是未赚保费的部分,因而在征税时应以已赚保费（已赚保费=保费收入-分出保费-未到期责任准备金）为税基,而不是以实际保费为税基来计征所得税.
3.2未决赔款责任准备金的扣除问题税法上对已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金（IBNR）计提的规定是不合理的,容易造成财产险公司低估准备金而使公司利润虚高,使得公司超额纳税,加重公司负担.同时税法对IBNR的计提也存在不合理之处,首先,以实际赔款支出为税基有失妥当.在实践中,财产险公司为了追求短期利润,通常在一年最后一个季度以人为压案或异常延迟立案的手段少记赔付支出,造成IBNR税基较少.其次,8%的计提比例显然偏低.根据2007年各家财产险公司财务报表计算,未决赔款准款准备金占赔款支出的比例非常高,几乎达60%以上,甚至有些数倍于赔款支出,8%的IBNR的提取比例根本不能满足保险公司准备金计提的需要,所以需要改进.
3.4巨灾准备金的提取比例不合理巨灾准备金的提取比例很低,甚至有些险种还不能提取巨灾准备金,对巨灾保险缺乏税收优惠.我国是自然灾害频发的国家,尤其是近几年来,08年的汶川地震、09年玉树地震以及几乎每年都发生的山体滑坡、泥石流、洪水、雪灾等给我国经济造成了巨大的损失,2010年我国各类自然灾害造成的经济损失达达到5340亿元,保险索赔款额仅约为150亿美元,保险赔款率非常之低.
二我国财产保险所得税存在的问题的原因分析
1根本原因政府职能问题
2直接原因
三对我国财产保险所得税改革的政策研究
1严格税收征管
2调整成本扣除
标准佣金包括展业成本和营销员劳务报酬,前面我们已经分析了佣金成本税前只能扣除一定的比例,主要是因为保险营销员的佣金很高,但是佣金中的展业成本不能作为所得税税前扣除的项目是不合理的,保险营销员是保险公司开展新业务的主要成员,现实情况下,展业成本是要保险营销员自己承担的,这一方面加重了营销员的负担,另一方面又挫伤营销员的积极性,即不利于财产险公司拓展新业务,又不利于财险业的长期发展,所以在此建议将展业成本纳入公司的营业成本,作为公司所得税税前扣除项目.
3充分列支准备金现行的税法
规定财产保险公司提取各类准备金,并允许税前扣除,巨灾风险责任准备金一般在税后利润提取.
3.1未到期责任准备金的计提首先,对未到期责任准备金,应以已赚保费为税基,合理确定未到期责任准备金的应税范围.其次,关于未到期责任准备金的计提方法,财产险公司可以采用1/24法或1/365法,我们在提取在提取准备金前先比较在这两种方法下的提取准备金的大小,取大者,因为提取的准备金越多,其税前扣除就越大,缴纳的所得税就越小.
3.2未决赔款准备金的计提建议税法允许按精算方法提取的未决赔款准备金税前据实扣除,这样我们才能根据科学有效的方法提取出与财产险公司实际需要相符的未决赔款准备金数额,避免财产险公司超额纳税.
3.3完善理赔费用准备金和保费不足准备金根据理赔费用准备进和保费不足准备金税法上存在的问题,建议尽快明确和完善税法上关于理赔费用准备金和保费不足准备金的税前扣除政策,规范财产险公司的管理经营.
3.4给予巨灾风险责任准备金一定的税收优惠建议允许保险公司在税前利润按一定的比例提取巨灾风险责任准备金,并对承保巨灾保险的险种免征税收,如地震险、洪水险.这样一方面分担了财政负担,一方面通过税收优惠政策减轻财产险公司承担风险的损失,并鼓励更过的保险公司参与到巨灾险的承保中,这是一项有利于国计民生,并体现综合国力的措施.
3.5根据赔付情况提取准备金目前我国财产险公司赔付率还是比较高的,赔款支出随着保费收入的增加也在逐年增长,针对这一情况,税法有必要根据保险公司赔付的实际情况,将准备金的提取调整在赔付率比较高的年度,以满足保险公司发展的需要.
3.6提取保险保障基金和预防性支出
（一）企业和企业财产保险
狭义上企业是指依法设立的以营利为目的、从事商品的生产经营和服务活动的独立核算经济组织，广义上包括营利性和非营利性两类。按股东对公司的责任不同，可分为有限责任公司与无限责任公司。
企业财产保险是指以投保人存放在固定地点的财产和物资作为保险标的的一种保险。企业财产保险是我国财产保险业务中的主要险种之一。
（二）受益人
我国台湾地区的《保险法》中规定：“受益人是被保险人或要保人约定享有赔偿请求权之人。”没有对“受益人”的适用范围进行限制。《中华人民共和国保险法》第18条第3款规定：“受益人是指人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人，投保人、被保险人可以为受益人。”规定指明“受益人”概念在我国适用于人身保险，但是否可适用于财产保险领域并没有作出明确的否定与肯定，而财产保险与人身保险具有各自不同的特征，因此在财产保险中是否可指定受益人一直是我国保险业界和法律业界人士争论的焦点。
二、股东可作为企业财产保险受益人的依据
（一）公司制下的股东权利
现代企业制度下公司的主要形式是公司制。根据公司制度的原理，股东出资设立公司，股东放弃自身资本的所有权，但从经济利益角度看，股东拥有了公司，享有公司的监督控制权及资产收益权等等，只是自身资产从一种形式变成另外一种形式。从这个角度看，企业仍然是作为股东的财产存在的，那么股东的财产一旦发生损失，股东作为财产保险的受益人具有一定的合理性。
（二）财产权转让与受益权的分析
企业财产保险是财产保险的主要种类，其遵循损失补偿的原则，被保险人不能获得额外的收益。经济损失补偿是一项经济利益，即属于财产权，而财产权是可以转让的，特别在当今经济较为发达的社会，财产权的转让更是容易。这便为企业财产保险的损失补偿提供了基础和可操作性。
从受益权的角度分析，受益权享有依据合同向保险人请求财产给付的权利，这是属于财产性的权利，被保险人享有保险金的请求权，可以亲自行使，也完全可以将此项财产权自愿转让给其指定的第三方来行使，第三方因此而获得受益权，成为受益人。这仍然是属于被保险人对自有权利进行自由处分的范围。
（三）不同国家的法律支持
从法律角度看，关于股东是否对企业的财产享有保险利益的问题上，同属于英美法系的英国和美国的态度是截然不同的。股东是否对企业财产享有保险利益，即股东有没有可能成为企业财产保险的受益人，英国是不支持的，而美国的判例则认为股东享有企业财产保险利益。
在大陆法系中，关于股东是否对企业的财产享有保险利益的问题上，也是有很多的争议。
三、股东作为企业财产保险受益人的障碍
（一）债权人利益的考虑
逆向选择风险与道德风险是保险学中要解决的最重要的问题。如果股东可以直接作为企业财产保险的受益人，则可能出现股东损害债权人利益的行为，逆向选择风险与道德风险上升。我国《公司法》规定，当公司破产清偿时，必须先清偿债务，才对股东进行分配。债权人的利益更优先于股东，如果指定股东为企业财产保险的受益人，当公司陷入财务困境的时候，作为通常对公司有实际控制权的股东便有可能寻求使保险意外发生。
（二）实际操作的困难
保险单号＿＿＿＿＿＿＿
鉴于＿＿＿＿＿＿＿＿＿（以下称被保险人）已向本公司投保企业财产保险以及附加＿＿＿＿＿＿＿险，并同意按本保险条款约定交纳保险费，本公司特签发本保险单并同意依照本保险公司企业财产保险条款和附加险条款及其特别约定条件，承担被保险人下列财产的保险责任。
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承保财产
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│值承保│（元）│（‰）│（元）│
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│约财│
│保产│
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│总保险金额人民币（大写）
￥：
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│附│
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│险│
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│总保险费人民币（大写）
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│保险责任期限自
年
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日零时起至
日二十四时止│
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│特别│
│约定│
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│被保险人地址：
│电
话：
│行
业：
│中国人民保险公司签章│
│所有制：
│占用性质：
│财产座落地址：
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日│
共
个地址
【关键词】民爆器材生产企业;信息化;改造
随着信息技术的不断发展和普及，当前信息化技术在各个领域之中的应用已经非常的普遍，并且也有效地提升了相应领域的管理水平和生产效率。我国的民爆器材行业从产生之日起已经历经了将近50年的建设以及发展，以及具备了相当的规模，基本上也具备了配套齐全的科研、生产和销售体系。但是，由于民爆器材行业的易燃易爆高度危险的特殊属性，在这一行业也一直沿用传统的生产模式，而在生产工艺以及管理方面的改造都相对进步缓慢。这一点与飞速进步的其他行业相比较显得格格不入，在快速发展的市场经济体制之下，民爆器材行业必须有所改变，才能够有生存和发展的空间。
1.民爆器材生产企业当前存在的问题
1.1信息技术存在的问题
当前，我国的民爆行业已经淘汰了环境污染较为严重的TNT炸药，逐步实施了生产线信息化改造，初步建立了生产经营动态监控信息系统，基本实现了对主要产品品种生产全程动态流向监控；但民爆器材生产企业在信息技术方面与国外同行业相比还存在较大的差距，科技含量相对较低，企业作为技术创新的主体作用发挥不够明显，核心竞争力不强，技术含量高的产品比例偏低；高素质的专业技术人才、经营管理人才缺乏。这一方面是我国的民爆器材生产企业自主创新能力不够，另一方面我国民爆企业信息化程度的低下是造成技术改造存在诸多困难的一个重要问题，行业内无法通过信息化技术实现信息共享，使得技术改造缺乏信息支持和动力推进。
1.2管理方面存在的问题
当前，我国的民爆器材生产企业基本上还是传统的生产方式和管理模式，需不断采用自动化、信息化技术改造，加快现有生产工艺、装备和产品的升级换代。推广应用井下现场混装作业方式，工业炸药制品采用连续化、自动化生产方式；工业雷管产品组件生产向专业化、规模化、集约化、清洁化和本质安全化方向发展。
2.民爆器材生产企业的信息化改造建议
2.1明确信息化改造的方向和目的
当前，已经有一部分的民爆器材生产企业开始认识到自身在信息化建设方面存在的诸多不足以及其对企业的技术改造与管理水平的负面影响。并且开始探索信息化改造的方向。在实际的改造过程中，民爆器材生产企业需要注意自身的实际需求以及整个行业的特点，明确自身需要改造的方面以及改造之后的发展方向，按照“有所为，有所不为”的原则，从长远发展的角度，结合企业发展的战略目标以及自身的信息化现状，确定信息化改造的方向与目标。
根据民用爆炸物品行业十二五规划的要求，实现“以信息化改造传统生产方式，建立完善企业主要产品生产情况的信息自动采集、视频监视和软件管理平台，以信息化带动民爆行业的连续化、自动化生产，建立工业炸药现场混装车信息监控系统，实现民爆产品生产、运输、储存和使用各环节的信息监控和跟踪管理。”
2.2以人为主，建设好信息化改造人才队伍
人对于信息化改造的作用是最大的，信息化改造是以人的需求为推动力，同时信息改造又要人的具体实践才能够完成，最后信息化改造的结果还是人来享受。因此，人不仅仅是信息化改造的推动者、设计者、建设者同时也是其成功的享有者。在这个过程中的人的作用非常大，因此提高相应人才队伍的素质，对于民爆器材生产企业的信息化改造而言也是非常重要的。实施信息化，也会给企业带来全新的思想以及方法，对于企业而言完善的培训体系以及学习机制，也是信息化改造的重要组成部分，企业要通过这样的机制促进相应人才队伍的素质提升。
2.3抓住本质问题，进行系统改造
民爆器材生产企业要抓住其在生产经营管理之中存在的本质问题，比如上文所提到的在技术改造以及生产管理之中存在的各项问题，将企业的信息化工程与其自身的技术改造、管理创新相结合，进而形成企业的新的业务流程。
在进行信息化改造之前，企业首先要对自身的生产经营特点有一个重组的了解，同时对自身在技术改造以及管理模式之中存在的问题有一个清醒的认识，以便能够在改造的过程中做到“有的放矢”，加强信息化基础的建设，实现企业的信息化、网络化、协同化的研发设计体系以及信息安全体系，实现监控系统以及统计渠道的网络互通，有效带动企业的技术改造以及管理创新，促进企业的健康发展。
2.4加强管理，注重维护
在具体的实施过程中，企业还要严格的加强项目管理，注重信息化改造的细节问题，严格确保信息化改造的工程质量。在完工之后，还要组织有关的专家进行验收，确保工程质量。在投入使用之后，也要加强管理，聘请专员进行维护，确保系统运行的稳定性和安全性。
3.结语
民爆器材生产企业在技术改造以及管理模式方面还存在较大的问题，而信息化技术的应用对于改善企业的生产、经营、技术创新等方面的作用已经在其他领域得到了证实。本文对信息技术在民爆器材生产企业的具体应用应该注意的事项进行了探讨，希望这些研究能够有助于我国民爆器材生产企业的信息化改造，并促进其健康的发展。
【参考文献】
［1］李国洁.现代信息技术在企业中的应用——制造企业的B2B电子商务模式[D].对外经济贸易大学,2000．
［2］王力争.我国民爆行业安全管理存在的主要问题及其对策[J].中国安全生产科学技术.2006,(04)．
关键词：资产负债管理；资金运用；投资匹配
一、财产保险公司资产负债的特点
由于我国财产保险公司只允许经营财产保险业务、短期意外险和短期健康险业务，业务范围和保险的特性，决定了财产保险公司资产负债具有如下特点：
(二)资金性质的负债性
《中华人民共和国保险法》将保险定义为：“保险，是指投保人根据保险合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故，因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。”从保险的定义可以看出，保险公司的资金主要是来自保费收入，收取保费在前，承担保险责任在后。即保险公司在保险合同生效后，根据未来保险事故发生与否，决定了是否承担赔付责任。由此可以看出，保费资金具有明显的负债性特点。从保险资金的构成来看，除资本金和总准备金外，其他都属于负债。
(三)对外负债的短期性
从经营范围可以看出，财产保险公司除工程险等少数险种有可能保险期限较长之外，其他险种的保险期限都不超过一年；与此同时，财产保险公司可能的支出将在保险期限内完全明确。由于财产保险公司的险种的责任期限一般不超过一年，这就决定了财产保险公司的负债大部分在一年内，具有明显的短期性特征。
(四)保险资产的流动性
二、财产保险公司资产负债管理的重要性
(一)资产负债管理的概念
资产负债管理，从狭义的角度理解，为针对某类负债产品的特点形成的资产结构，实行业务条块上的匹配；从广义的角度理解，资产负债管理属于风险管理的范畴，它从整个企业的目标和战略出发，考虑偿付能力、流动性和法律约束等外部条件为前提，以一整套完善的组织体系和技术，动态地解决资产和负债的价值匹配问题以及企业层面的财务控制，以保证企业运行的安全性、盈利性及流动性的实现。
从以上定义可以看出，资产负债管理是通过了解保险公司的业务特点为出发点，进而合理分析其资产、负债，并合理安排资产负债的匹配关系，以保证企业运行的安全、提高公司的盈利能力和资金的流动性，促进企业健康发展。
(二)财产保险公司实行资产负债管理的重要意义
1.资产负债管理是财产保险公司保护投保人(被保险人)利益的需要
保险，是一种风险预防和转移的工具，它将投保人或被保险人的风险转移给保险人，一旦发生保险合同约定的意外损失或约定事件，保险人按约定补偿被保险人的损失或给付相应的保险金额。保险公司财务状况的好坏，在一定程度上决定了投保人(被保险人)保险风险转移的成功与否。目前，财产保险市场竞争非常激烈，承保利润不断下降，有的险种甚至出现了全行业的亏损，在这种情况下，财产保险公司要想充分发挥保险风险转嫁的作用，就必须通过做好资产负债管理，提高资产的盈利能力，以满足广大投保人利益的需要。
2.资产负债管理是财产保险公司主动适应保险监管的需要
近年来，我国保险监管由市场行为监管逐步向偿付能力监管和市场行为监管并重的方向发展，并将最终转变为偿付能力监管。偿付能力的监管，就是要求保险公司有足够的偿还债务的能力，其外在表现为保险公司的实际偿付能力高于保险监管机构要求的最低偿付能力，而实际偿付能力等于认可净资产，认可净资产等于认可资产减认可负债。根据目前保监会的偿付能力监管的规定，公司负债全部为认可负债，而资产则根据资产的风险状况和变现能力按比例认可，保险公司要想提高认可净资产的比例，就必须在实际经营中提高资产的认可率。因此，财产保险公司可以利用资产负债管理，通过将资产配置到认可率高的资产上，提高公司的实际偿付能力，满足监管机构对偿付能力的要求。
3.资产负债管理是财产保险公司降低财务风险的需要
4.资产负债管理是财产保险公司改善保险企业经营成果的需要
随着保险经营主体的不断增加，保险行业的竞争越来越激烈，财产保险公司的承保利润在不断下降，甚至有的险种出现了全行业的亏损。如何合理提高公司盈利水平，已经成为财产保险公司面临的最大难题。这就要求财产保险公司提高资产负债管理水平，合理使用和安排资产，提高资产的使用效率和资产收益率，最大限度发挥资产运用的作用，改善公司的经营结果，提高公司竞争实力和企业价值。
三、财产保险公司资产负债管理的模式及原则
(一)财产保险公司资产负债管理模式的选择
资产负债管理包括以负债为主导和以资产为主导两种模式。以负债为主导的资产负债管理模式，强调的是从负债的观点看待二者之间的关系，即根据负债的特点安排资产的期限、结构比例等，针对不同保险产品的负债要求，包括期限、风险、出险频率、流动性等的要求，制定相应的资产投资组合。以资产为主导的资产负债模式，强调的是从资产的观点看待二者之间的关系，根据资金运用的情况调整负债结构，也就是针对不同的资产组合，调整产品销售的品种、规模等。
(二)财产保险公司资产负债管理的原则
根据保险公司资产的特点，充分考虑财产保险公司资产、负债的实际情况，财产保险公司的资产负债管理不仅要遵循资产负债管理的基本原则，而且要充分考虑财产保险行业的特点。
1.财产保险公司资产负债管理的基本原则
财产保险公司与其他很多公司一样，在资产负债管理中必须遵循以下基本原则。
(2)结构对称原则。结构对称是一种动态的资产结构与负债结构的相互对称与统一平衡，即根据资产负债的期限差异进行布局，长期负债用于长期资产的投资，短期负债用于短期资产的投资，而短期负债中的长期稳定部分也可以用于长期资产的投资，并根据外部经济条件和内部经营情况的变化进行动态的资产结构调整。
(4)目标替代，总体效用平衡的原则。资产负债管理要求资产实现安全性、流动性和盈利性的目标，但这三个目标之间是相互矛盾的，安全性越高往往伴随着盈利能力的下降，流动性较高往往盈利能力较弱，但安全性较高。目标替代原则是指在安全性、流动性、盈利性三个经营目标或方针上进行合理选择和组合，相互替代，尽可能实现三者的均衡，而使总效用最优。这里的总效用是由安全性、流动性、盈利性三方面效用综合构成的。
2.财产保险公司资产负债管理需要考虑的特殊因素
由于财产保险公司的经营范围为财产保险及意外健康险业务，保险期限较短，保险事故发生较为频繁，使财产保险公司在资产负债管理方面需要考虑如下特殊因素：
(1)财产保险公司负债的特点。财产保险公司的经营范围决定了财产保险公司的负债以短期负债为主，为保证投保人(被保险人)的利益，财产保险公司的资产必须具备较高的流动性。
(2)险种结构及不同业务的现金净流量。目前，我国财产保险公司经营范围为财产保险业务、短期意外险和短期健康险业务。在具体险种上包括财产保险、车辆保险、责任险、建工险等，不同险种由于保险标的和责任范围不同，其风险状况、出险频率及损失可能产生的金额大小也不一样，对赔付资金的需求也不同。如车辆险业务对赔付资金的要求相对其他财产险业务高，因为车辆属于移动的标的，事故发生较为频繁，出险的频率较高，导致赔付的频率也高，对资金的流动性要求高。而普通的财产保险业务的出险频率低，但由于保险金额大，一旦发生保险事故，要求的赔偿金额大。因此，财产保险公司在资产负债管理过程中，必须充分考虑公司的业务结构、险种类别，以保证偿付责任的及时兑现。
(3)公司偿付能力充足率。中国保监会通过认可净资产与要求的最低偿付能力的比较结果，来判断保险公司偿付能力是否充足。由于保险公司在不同的发展阶段，偿付能力水平高低不同，对资产的认可率的要求也不同，公司对资产的选择也是不一样的。因此，财产保险公司在资产负债管理过程中，要充分考虑偿付能力的要求，以保证公司的偿付能力能够满足监管的需要。四、财产保险公司资产的组成及投资的重要性
从产业性质来看，财产保险公司属于金融服务企业，也就是说保险公司属于第三产业，同时属于金融企业。第三产业从资产结构上看，具有固定资产占比相对小的特点，财产保险公司也一样，固定资产在总资产中的占比也不高。同时，财产保险公司又属于金融企业，金融业的特点决定了财产保险公司积聚了大量的保费收入，对资金运用的要求较高。
五、财产保险公司的资金运用与资产负债管理
目前，我国财产保险公司保费规模增长快，但由于保险主体的增加，竞争特别激烈，承保利润率在不断下降，有的险种甚至出现了全行业的亏损；同时，保险公司是经营风险的公司，本身对公司实力的要求高。财产保险公司实力的提高，取决于保险业务经营和资金运用两方面，且两者是相互促进的，这也是符合国际财产保险行业发展规律的。在国外，财产保险公司承保业务的赔付率均接近100%，利润主要来自保费资金运用产生的投资收益。因此，我国财产保险公司应加强资金运用方面的研究，合理、有效地提高资金运用的效率和效益，充分发挥保险资金对公司的贡献，提高经济实力。为使财产保险公司的资金运用满足资产负债管理的要求，财产保险公司应对公司负债进行深入的分析，紧密联系公司业务发展情况，合理安排投资的期限、品种等。
(一)根据负债的特点配置投资的久期
财产保险公司是典型的负债经营的公司，且其保费资金大部分属于短期负债资金。因此，财产保险公司在安排投资前，应根据保费资金在公司总资产中所占的比重，合理安排投资的期限。在考虑负债资金占比的同时，财产保险公司应预测公司盈利能力，并根据盈利能力的不同及发展的不同阶段，安排不同的投资组合和投资期限。当预测财产保险公司的保险业务经营具有盈利能力时，意味着公司在经营过程中基本不会动用资本金，公司应将资本金配置到期限较长，收益较高的投资上去；同时根据预测公司的盈利能力和现金净流量，将盈利积累的资金也配置到期限较长的投资中去，以提高公司的盈利能力；而将日常经营过程中需要使用的资金，配置在期限短、流动性强的资金上，以保证公司履行保险责任的及时性。
(二)充分分析公司的业务结构，根据不同产品的风险状况、出险频率配置投资
如前所述，由于财产保险公司的产品种类多，且不同种类的保险产品具有不同的风险特点、出险频率及对赔付金额的要求等特点，因此，同一收入规模的公司对投资组合的要求差异较大。如以车险经营为主的公司，要求投资的流动性高；以财产险业务为主的公司，对资金的流动性要求相对较低，但对金额的要求可能较大，一旦保险事故发生，对资金总量要求较大，要求投资的整体变现能力强。因此，财产保险公司应根据产品的特点配置投资，合理确定投资组合及投资期限。
(三)根据公司不同发展阶段对偿付能力的要求，选择不同认可率的投资组合
根据中国保监会对财产保险公司偿付能力监管的要求，不同资产的认可比率是不一样的，认可比率的不同，对公司实际偿付能力的影响较大。同时，由于法定的偿付能力要求与公司的业务规模紧密联系在一起，因此，财产保险公司在业务发展的不同阶段，对公司投资资产的认可率要求也是不一样的。如在公司业务的起步阶段，由于公司资本金充足，基本不需要考虑公司资产的认可率，可以只考虑流动性、盈利能力等因素的影响去配置投资。但当公司业务规模较大，资本金处于不十分充足的时候，就必须将投资配置在认可率高的资产上。因此，财产保险公司的投资配置需要充分考虑公司的发展阶段，及不同阶段对偿付能力的要求。
关键词：财产保险行业；内部控制；问题及改善
一、财产保险公司内部控制的意义
财产保险随着当前人们收入的提升逐渐有更多经济效益，保险公司的数量也越来越多。在这样的情况下，财产公司必须保证自己的发展，从而才能在激烈的竞争中存活下来。因此，财产保险公司加强自身内部控制水平是提升自己综合实力最好的方式之一。提升自身的内部控制水平能够有效提升财产保险公司资产安全性，同时能对财产保险公司未来的发展有一定的促进作用，并且对财产保险公司的战略性有一定的保障。除此之外，保险公司内部控制活动的进行能够对财产保险公司的发展进行一定的风控，促进保险公司的良性发展。尤其是在当前财产保险公司市场竞争激烈的情况下，保持更加良性的发展是促进保险公司进步的重要手段[1]。
二、财产保险公司内部控制存在的问题
(一)内部控制与产品创新结合不足
(二)内部控制弱化，公司文化建设存在问题
内部控制需要法律部门对内部控制的制度进行审查，确保在符合法律的情况下实施内部控制工作。当前很多财产保险公司内部缺乏有效的法律机构，导致很多内部控制建立在一种盲目的基础上，部分甚至超出法律允许的范围，对财产保险公司长期的发展来说存在一定的害处。其次就是在保险公司的发展过程中，公司文化也是非常重要的一环，其中在保险公司的发展过程中，良好的内部控制制度能够有效帮助企业进行文化的建设，企业文化也能同时帮助内部控制有效进行建设，二者之间的关系是相辅相成的。但是在现实中往往财务保险公司过于重视员工的绩效，导致在企业文化的建设中存在一定的问题，更不用说在内部控制方面。导致财产保险公司财务部门对内部控制也往往持有应付的态度，自然财产保险公司内部控制制度难以建立。
(三)内部审核没有发挥应有作用
财产保险公司在内部往往设置内部审核的部门，一方面对财产投保的问题进行审核，另一方面则对企业内部财务方面的问题进行审核。在审核的过程中，此类部门将更多精力放在对外审核上，导致内部控制审核极其松懈，其中不合理的现象没有及时得到制止。同时，在财务内部控制实施的过程中，部分工作人员利用自身职权以权谋私。由于缺乏足够的审核机制，导致内部审核工作很难进行。尤其是随着当前信息技术的发展，导致财产保险公司的财务工作很大程度和网络有一定的关系，造成财务管理工作很难满足当前的要求，导致内部控制工作难以进行，对公司的发展也造成一定的影响。除此之外，财产保险公司内部的审核往往是对业绩进行考核，造成很多非市场部门的员工在工作的过程中积极性较差，存在滥竽充数的现象，对财产保险公司的发展造成一定的障碍。
(四)财产保险公司缺乏风险评估体系
风险评估体系建立在内部控制中，但是当前很多财产保险公司在内部控制上缺乏有效的风险评估体系，对财务的使用、财产的监管等都存在一定的问题。同时对保险公司未来的发展缺乏科学的预估，导致在财产保险公司发展的过程中一旦遇到意外情况就会造成大量的损失。同时缺乏风险预估的能力，让很多财产保险公司遇到问题的过程中处理效率低下，造成企业发展陷入一定的困难，使财产保险公司发展受到限制。
三、优化财产保险公司内部控制的措施
(一)增强财产保险公司内部控制意识
随着社会的发展，当前保险业务办理也在发生着变化，尤其是当前信息技术的成熟导致很多财务办理可以在网络上进行。要求财务人员能够对财务内部管理进行有效提升，确保内部管理能够和财产保险公司推出的产品进行有效契合，同时网络平台的搭建能让更多信息和保险公司进行交流。尤其在保险公司中需要对投保公司进行风险分析，能够利用网络信息技术进行。同时，财产保险公司内部也能通过网络信息技术对自身的内部控制制度进行实施，保证自身的发展。
(二)强化内部控制制度
内部控制的强化应该是自上而下进行，因此在内部控制的过程中应该增强财产保险公司决策层的内部控制意识，从而让企业对财产公司内部控制建立初步的认识，由高层保障内部控制制度的实施。除此之外，内部应该加强财务人员的领导，以财务人员为首完善企业内部控制制度。同时在内部控制实施的过程中增强企业文化，让企业文化与企业内部控制制度之间形成相互促进、相互完善的情形，并且在内部控制制度实施的初期对违法内部控制制度的人员严肃处理。这样才能提升内部控制的公信力，让内部控制制度能够更好的在企业内部进行实施。加强法律部门对内部控制制度的监督，内部控制制度需要在法律制度下进行完善。尤其是财产保险公司面对的是投保公司以及个人的保障，一旦出现问题影响范围非常大。所以，内部控制在实施的过程中应该做到谨慎，只有这样才能更好的面对投保人的期待。
(三)加强内部审核的作用
增强财产保险公司内部审核力度，主要对预算管理以及资金进行审核，甚至财产保险公司应该建立独立的审计部门。审计部门应该直接由高层领导，这样能够具备足够的权威性。同时增强审计部门人员的综合素质，在审计工作进行的过程中能够对被审计部门的工作提出有用的建议。同时审计部门应该具备过硬的专业素质，这样在审计工作进行中才不会出现因为自身专业不过关而导致的事故。除此之外，审计人员应该更多从公司外部进行聘用。这样有两方面的好处，第一，审计人员与内部工作人员没有利益方面的牵扯，因此能够在审计的过程中做好审计工作。第二点就是新工作人员能够对公司有更加客观的认识，从而找出其中存在的弊端，彻底解决企业中存在的问题。同时，企业内部增强监督工作后能够制定有效的措施，从而制定合适的奖惩制度，让企业的员工在工作中能够激发工作的积极性，为企业创造更大的价值。
(四)建立风险评估体系
财产保险公司风险评估体系非常重要，由于财产保险公司主要是其他公司财产，预算以及风险评估等进行分析，很多情况都是在意外之下发生的，增强自身内部控制能让自身拥有更强的财产保障能力，在面对问题时财产保险公司也能快速做出反应。因此，建立风险评估体系首先需要对财产保险公司内外情况有充分的了解，并对自身的财产进行合理管控，对预算进行科学分配，让自身的财务处在一个较健康的状态[4]。这样才能让财产保险公司面对更多风险，使自身有更好的发展。