首先，澳洲和美国、加拿大一样，对于我们的离岸公司销售到澳洲市场的行为，需要考虑GST的纳税义务，也就是消费税，和欧盟、中东国家的VAT类似，是销售物品和服务所产生的税收。
下面，我们从注册义务、申报要求，纳税方法出发，给大家做个全面讲解。
由澳大利亚政府征收的商品与服务税，即GoodandServiceTax简称GST。
1.在销售环节
澳洲销售总额，在12个月内达到了7.5万澳元或以上，必须注册GST。
在澳洲通过Amazon、ebay等平台进行销售的，无需注册GST，因为平台会完成代扣代缴的义务，其他平台若没有执行代扣代缴义务，则卖家需要自行申报和缴纳GST。
如果直接从个人或者公司的网站上出售产品给澳洲客户（如独立站等非平台销售的卖家），12个月内收入超过$75000澳币时，需要向澳大利亚税务局(ATO)注册GST税号，（若您是通过销售平台运营商销售产品，此时的销售额不计入这个7.5万澳元作为注册GST的判断基数）。
在该系统中，销售时收取GST，然后在GST报税中向ATO缴纳GST税款。
2.在进口环节
进口商或者个人，须对超过1000澳元的商品在入境时缴纳进口GST、关税或其他费用。
也就是说，进口商品价值不高于1000澳元的实物商品(烟草或含酒精饮料除外)，包括服装、电子产品和化妆品等无需缴税。1000澳元的标准，是按单个包裹总价为标准，若单个包裹总价值高于1000澳元，在入境报关时，就需要缴纳进口消费税税款。
那么，标准GST和简易GST有什么区别呢？
1.简化的GST注册，-ARN
不需要ABN-澳大利亚企业号；
不能申请GST抵免（包括应税进口抵免）。
如果您是非澳洲企业，最简单的方法是，注册简化版的GST系统。这是一个安全易操作的在线平台，可以通过ATO的网站访问。此类方法没有澳洲商业号码，也不能申请GST抵免。
2.注册简易GST（ARN）的材料：
营业执照，商业网站及公司地址，实际经营地址；
营业执照及法人ID，需要做公证文件。
3.标准GST注册：
需要ABN；
可以开具税务发票；
可以申请GST抵免额。
这是澳洲本土企业所采用的标准系统，如果您在公司采购中支付了澳大利亚GST，则可以用其申请GST抵免。
注册标准GST，首先需要注册澳大利亚公司，并拿到ABN。
4.注册本地企业的材料条件及流程：
公司名称；
办公地址（我司可以提供）；
法人ID，股东ID；
公司章程；
公司网站；
澳洲法人ID（我司可以帮忙寻找）。
当然，标准GST和简易GST是可以互相转换的。
您可以在简化GST和标准GST之间更改注册类型，但您不能同时注册两者。
ABN，您不能持有ATO参考号(ARN)；
ARN，您不能持有ABN。
需要在21天内提交注销申请：
简易注册可以通过邮件注销：australiagst@ato.gov.au
标准税号需要账户在线完成注销。
看到上面税局官网截图，大家会发现有很多简写code，我们也来总结一下都代表什么？
ABN-AustraliaBusinessNumber-澳大利亚企业号（澳洲商务号）；
ACN-AustraliaCompanyNumber-澳大利亚公司号；
TFN-TaxFileNumber-公司税务申报号；
ATO-AustraliaTaxationOffice-澳大利亚税务局。
1.特殊免GST产品和服务包括：
大多数基本食品、一些教育课程和一些医疗、保健和护理产品和服务是免GST的，通常被称为免GST。
2.不含GST的物品包括：
最基本的食物；
一些医疗、保健和护理服务；
一些月经产品；
一些医疗辅助器具和器具；
一些药物；
一些托儿服务；
一些宗教服务和慈善活动；
某些经营者为退休村居民提供食宿；
满足某些要求时供残疾人使用的汽车；
水、排污和排水；
贵金属；
通过免税店销售；
政府出让土地；
农田；
国际邮件；
出口；
持续经营的企业销售；
一些电信用品；
符合条件的排放单位。
1.如何计算GST缴税金额：
若价格包含运费或保险费用，则GST通常基于总价格计算，并且把含税金额反算为不含税金额，再乘以税率10%。
举个例子，含税销售额为110万，那么不含税销售额为（110万除以1+10%等于100万）再乘以税率10%=10万，所以验证就是不含税销售额100万+税金10万正好等于含税销售额110万。因此，确定应交的销项消费税为10万。
如果是标准GST，可以用销项消费税抵扣所有采购和清关环节发生的已缴纳的进项的GST。
若涉及退款，平台运营商则应该按比例退还已缴纳的GST，并且已经向澳大利亚税务局交纳GST，则可以在下一次商品及服务中做反向申报，退回上次已经缴纳但客户退款产生的GST。
注：澳大利亚GST进项抵扣期限为4年。
2.不能抵扣的进项情况：
购买是出于私人或家庭目的；
根据保证金计划购买的不动产；
对于某些您不能要求作为所得税减免的购买（例如娱乐费用）；
为购买申请GST抵免的时限已结束。
需要通过BAS在线申报：
GST营业额低于1000万美元，您通常可以使用默认的更简单BAS报告方法报告GST；
GST营业额超过1000万美元，或者您将进项税供应作为您的主要业务或企业活动，您可以选择使用更简单的BAS或GST完整报告方法。
如果您按季度支付GST分期付款并每年报告，您可以使用GST分期付款方式。
确定GST报告方法的GST营业额数据，来自您的ATO记录。
GST报告方法通常会在每个财政年度结束时，根据您的GST营业额进行展期。
当然，您还可以联系税局更改您的GST报告方法。
销售额小于1000m澳币的月度或季度申报的内容：
G1Totalsales-全部销售额；
1AGSTonsales-销售GST；
1BGSTonpurchases-采购GST。
销售额小于1000m澳币年度申报的内容，除了上面三项还需要申报：
1H–GSTinstalmentamountsreportedinyourquarterlyinstalmentnoticesfortheperiodshownontheannualGSTreturn.-季度申报的分期付款金额。
销售额大于等于1000m澳币的申报内容：
G1–Totalsales-全部销售额；
G2–Exportsales-出口销售额；
G3–OtherGST-freesales-免费赠送产生的GST；
G10–Capitalpurchases-资产购置金额；
G11–Non-capitalpurchases-非资产购置金额；
1A–GSTonsales-销售GST；
1B–GSTonpurchases.-采购GST。
澳大利亚GST申报周期：
销售额不超过20m澳币，需要做季度申报；
销售额超过20m澳币，需要做月度申报；
如果自愿注册的税号，销售额低于75,000澳币，可以做年度申报。
澳大利亚GST季报属于自然季度申报：
1-3月，截止日期为4月28号；
4-6月，截止日期为7月28号；
7-9月，截止日期为10月28号；
10-12月，截止日期为1月28号。
澳大利亚GST月报截止日期为次月的21号；
澳大利亚GST年报截止日期为次年的2月28号。
惩罚条例
符合条件的企业需要注册并支付GST，若企业不履行新法规中要求的义务，则可能受到处罚。澳大利亚和中国都是税收协定的签署国，该协定允许两国的司法管辖区互通信息。
通过第三方数据(如信用卡交易数据)及大量的互联网分析，税务局得以确认受到新法规影响的海外业务。
若您未能按规定注册或支付GST，税务局可以：
计算您所欠的GST未付金额（使用第三方信息，例如银行信息和海关数据）；
在您未按照规定注册GST的条件下，对您进行罚款，对没有及时支付的税款收取利息；
在您未按照规定向税务局报GST税的条件下，向您发出评估通知，要求您支付未付的GST税款，并加上75%的罚款。