酒店式公寓经营者以长（短）租形式出租，有两种运作模式：第一种是出租酒店式公寓并提供叫醒保洁安保等酒店配套服务，另一种是出租公寓不提供配套服务。已知酒店式公寓系增值税一般纳税人。要求：（1）两种运作模式下，经营者出租酒店取得的收入缴纳增值税的适用税率分别是多少？（2）酒店产权为经营者所有时，两种运作模式下应缴纳的房产税计税依据和适用税率分别是多少？（3）酒店为经营者租入时，两种运作模式下，谁是酒店的房产税纳税人？缴纳房产税的计税依据分别是多少？

（1）纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“住宿服务”缴纳增值税，税率为6%。

出租公寓不提供配套服务，按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税，税率为9%。

（2）模式一属于经营者自用，房产税的计税依据为“房产余值”，税率为1.2%。

模式二属于经营者出租，房产税的计税依据为“不含增值税租金”，税率为12%。

（3）两种运作模式下，酒店的产权所有人均是纳税人，属于产权所有人将酒店出租给酒店经营者，房产税的计税依据均为向经营者收取的“不含增值税租金”。

纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的，除采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

选项C，开具纸质机动车销售统一发票后，如发生销货退回或开具有误的，销售方应开具红字发票，红字发票内容应与原蓝字发票一一对应。只能开具一张红字发票。

调节法是以一定时点的数据为基础，结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素，将其调整为所需要的数据，从而验证被查事项是否正确的方法。

个体户小张从事文具零售，系小规模纳税人，其经营业务均适用3%征收率，2023年度选择按月缴纳增值税。小张1月、2月、3月份取得的不含税销售额分别是40000元、110000元、130000元。其中3月份有一笔业务开具了一张金额为50000元，税额1500元的增值税专用发票，该发票无法追回。

（1）分别计算各月应缴纳增值税是多少？

（2）若小张选择按季度缴纳增值税，则第一季度应缴纳的增值税是多少？

（3）由于按月和按季度缴纳增值税存在差异，小张根据实际经营业务，是否可以从第二季度开始选择按季度缴纳增值税？请简述理由。

（4）若小张的经营业务销售额超过了免征增值税标准，改为享受减免增值税优惠政策，开具的增值税发票税率（征收率）是多少，是否可以开具增值税专用发票？

某境内企业计划委托外单位研发新产品，针对委托的研究开发费用如何在企业所得税税前加计扣除咨询如下问题，请予回答：

（1）委托境内单位进行研发，由委托方还是受托方享受加计扣除政策？实际发生的委托研发费用，计入加计扣除基数的金额如何确定？

（2）委托境外单位进行研发，实际发生的委托研发费用，如何确定加计扣除的基数？在程序上与委托境内单位研发有什么区别？

（3）委托境内或境外的个人进行研发，是否可以享受加计扣除政策？若可以享受加计扣除政策，应取得怎样的扣除凭证？

某企业拥有的土地因国家建设的需要被依法征收而搬迁。按照与政府有关部门的搬迁合同约定，将企业原有的土地收回后，政府有关部门会以另一宗土地补偿该企业，用于补偿土地的价值超过了搬迁补偿款，差额部分由该企业向政府有关部门以货币形式支付。假定该企业原有土地的原值为A，账面净值为B，经评估搬迁补偿款为C，换入土地的公允价值为D。

（1）企业因搬迁取得土地方式对价的补偿款，是否应缴纳增值税？请简述理由。

（2）企业因搬迁取得土地方式对价的补偿款，是否应缴纳土地增值税？请简述理由。

（3）企业因政策性搬迁换入的土地应缴纳契税的计税依据是多少？请简述理由。

（4）企业因政策性搬迁换入的土地，企业所得税的计税基础是多少？请简述理由。

（1）列式计算展销集团以该展馆向家具展销中心投资时，应缴纳的增值税是多少？

（2）列式计算展销集团以该展馆对外投资应确认的转让所得金额及该项投资2023—2026年的计税基础金额。（假设税法计税基础和账面价值一致）

（3）列式计算家具展销中心接受投资的该展馆2023年的计税基础金额（不考虑折旧）。

（4）假定房产适用税率和城镇土地使用税年税额不变，家具展销中心接受投资的该展馆，每年应缴纳的房产税和城镇土地使用税与展销集团原缴纳金额相比是否发生变化？请简述理由。