第三条市、县（市、区）、市经济技术开发区、新城西区、风景名胜区的维稳办对各自区域内房屋征收与拆迁项目的社会稳定风险评估工作进行协调和指导。
县（市、区）、市经济技术开发区、新城西区、风景名胜区的房屋征收与拆迁管理部门（职能单位）具体负责各自区域内房屋征收与拆迁项目的社会稳定风险评估。仪征市房屋征收与拆迁管理部门牵头负责化学工业园区房屋征收与拆迁项目的社会稳定风险评估。
市住房保障和房产管理局参与市经济技术开发区、新城西区、风景名胜区国有土地上房屋征收项目的社会稳定风险评估工作。
第四条房屋征收与拆迁项目社会稳定风险评估的主要内容是：
（二）合理性评估。主要评估补偿安置方案是否兼顾到各方面群体的现实利益与长远利益，是否能为多数被征收拆迁人认可。
（三）可行性评估。主要评估项目实施的时机是否成熟，补偿安置资金和安置房源是否已经落实到位。
（四）安全性评估。主要评估项目实施后是否会引发重大社会矛盾等影响社会稳定的隐患，这些隐患能否得到有效消除。
第五条房屋征收与拆迁项目社会稳定风险评估的程序：
（二）广泛听取意见。评估工作启动后，房屋征收与拆迁管理部门将征收拆迁补偿安置方案在项目所在地进行公示，让被征收拆迁人充分了解。采取召开座谈会、重点走访、问卷调查等方法，广泛听取各有关部门、房屋征收拆迁有关单位和被征收拆迁人的意见、建议。实施项目应当履行听证的，需组织由被征收拆迁人和公众代表参加的听证会，评估工作小组综合各方面因素形成项目风险评估初步报告。
（四）作出评估报告。根据房屋征收与拆迁风险评估报告研判小组的分析研判结论，房屋征收与拆迁管理部门形成项目风险评估报告。
第六条评估报告的主要内容包括：
（二）补偿安置方案公示和征求群众意见情况。包括补偿安置方案在项目现场公示后群众的反映；有关部门、单位和专家的意见建议；依法应当履行听证程序项目的听证情况；根据征求到的意见建议进行修改的情况。
（三）对房屋征收与拆迁项目的评估预测和分析研究。主要包括：
1、补偿标准、安置房地点、腾仓过渡期限等补偿安置方案是否合法合规。
2、补偿安置资金和安置房源是否已经落实。
3、因搬迁给特困企业和住房困难家庭带来的生产、生活困难问题是否得到妥善处置。
4、房屋拆除施工安全是否考虑周到。
5、有可能引发不稳定的其它因素及其化解措施和预案是否制定。
（四）明确房屋征收与拆迁项目风险防范和维稳的责任单位和责任人员。
（五）对项目做出可以实施、暂缓实施或不予实施的评估结论。
第七条项目属地的维稳办要全程跟踪房屋征收与拆迁项目社会稳定风险评估的过程，对评估报告进行认真审核，并作出明确的备案意见。
第八条对已经社会稳定风险评估实施的房屋征收与拆迁项目，项目属地的维稳办应会同房屋征收与拆迁管理、、乡镇（街道）等责任部门和单位全程跟踪，及时发现和化解实施过程中出现的矛盾和问题，将不稳定隐患消除在萌芽状态和初始阶段。
1．引言
施工是属于建设工程活动中的实施阶段，在此阶段中的风险管理工作对施工承包单位来说，尤其重要，项目风险管理的好坏会直接影响到施工企业的赢利乃至企业的生存。所以，对于施工单位中标后，如何进行风险管理是摆在项目管理者面前的一项艰巨任务。
随着我国建设的发展，国家对建设工程颁布了相应的《建设工程项目管理规范》，在规范第十六章内容为“项目风险管理”,明确了项目风险管理过程应包括项目实施全过程的风险识别、风险评估、风险响应和风险控制，并对项目风险管理的各个环节提出了要求[1][2]。下面谈谈建筑施工管理中应如何进行风险管理。
2．项目风险管理程序
（1）项目风险识别
项目风险识别是风险管理的基础工作，对风险认识不清就无法对其进行管理。项目风险识别可按如下步骤进行：
1）收集与项目风险有关的信息：
2）确定风险因素：
常用的风险识别方法或工具有：核查表法、列举法、项目结构分解识别法与风险因素识别法、因果分析图法、流程图法、问卷调查法、决策树法等，对于工程施工，通常可以从以下几个角度识别：
3）编制项目风险识别报告
风险识别之后要把结果整理出来，写成书面文件，为风险分析的其余步骤和风险管理做准备。风险识别主要形成以下四方面的内容：
（2）项目风险评估
对了识别出来的风险因素清单，需进一步对其的风险因素发生的概率、风险损失量以及风险等级进行评估，并形成风险评估报告。具体程序如下：
1）风险因素发生概率的估计
风险概率即发生风险事件的机率大小，它是在必然事件（概率=1）和不可能事件（概率=0）之间。概率估计一般可利用已有数据资料分析与统计、主观测验法、专家估计法等方法估算。
2）风险损失量的估计
包括下列内容：工期损失的估计、费用损失的估计、对工程的质量、功能、使用效果等方面的影响。（其它方面包括：人身保障、安全、健康、环境、法律责任、企业信誉、职业道德等）。
3）风险等级的评估
根据风险因素发生的概率和损失量，确定风险量，风险量是风险损失的期望值，其大小为“风险发生概率”与“风险损失量”的乘积。按风险量的大小进行分级，风险分类应根据项目对风险的承担能力按风险量大小进行分类。“规范条文说明”中的16.3.4条：将风险分为五类：I可忽略风险；Ⅱ可容许风险；Ⅲ中度风险，Ⅳ重大风险；V不容许风险。
4）编制风险评估报告
风险评估报告包括风险识别和评估结果，并编制风险评估表。
风险评估表内容可按照分析对象进行编制（如表1），也可以按风险的结构进行分析研究（如表2）。
表1
风险
编号风险
名称风险的影
响范围原因导致发生
的边界条件损失可能性损失
期望预防
措施评估
等级
工期费用
表2
工作
包号风险
名称风险会产
生的影响原因损失可能性损失
（3）项目风险响应
对已评估出来的项目风险因素，需制定针对项目风险的对策进行风险响应，常用的风险对策包括风险规避、减轻、自留、转移及其组合等策略。可按照“规范条文说明”16.4.1条制作风险控制对策表。具体如下表所示：
表3风险对策表
风险等级控制对策
I可忽略的不采取控制措施且不必保留文件记录
Ⅱ可容许的不需要另外的控制措施，但应考虑效果更佳的方案或不增加额外成本的改进措施，并监视该控制措施的兑现
Ⅲ中度的应努力降低风险，仔细测定并限定预防成本，在规定期限内实施降低风险的措施
Ⅳ重大的直至风险降低后才能开始工作．为降低风险，有时配给大量的资源．如果风险涉及正在进行的工作时，应采取应急措施
V不容许的只有当风险已经降低时．才能开始或继续工作．如果无限的投入也不能降低风险，就必须禁止工作
（4）项目风险控制
项目的整个进程中的风险控制主要贯穿在项目的进度控制、成本控制、质量控制、合同控制等过程中。针对可能出现的风险因素进行监控，根据需要制定应急计划。
应急计划也可称为应急预案，根据“规范条文说明”16.5.2条要求进行编制。应急预案的编写内容包括：应急预案的目标、参考文献、适用范围、组织情况说明、风险定义及其控制目标、组织职能(职责)、应急工作流程及其控制、培训、演练计划、演练总结报告。
3．工程实例
（1）工程概况
广州市轨道交通二.八号线延长线盾构4标段会江站~南浦站区间中间风井工程[3]，位于广州碧桂园南侧，距离大石水道约300米。该竖井长36.6m，宽22.8m，平均开挖深度约31m，最大开挖深度在竖井集水井处，约34m。竖井所处位置在南浦岛上，地貌属于珠江三角洲冲积平原，软弱层、、厚度达15m。根据地质勘察报告[4]，地层从上到下为：
①耕植土：褐黄、灰褐色，主要由粘性土组成，呈稍湿、松散状态，含少量植物根系。场地所有钻孔均遇见该层，平均厚度0.45m。
②淤泥、淤泥质粉细砂：深灰、灰黑色，呈软塑～流塑状态，含有机质，平均厚度10.4m。
③中砂：灰白色，呈饱和，松散～稍密状态，主要成分为石英质，不均匀混5～10%粘性土。平均厚度4.08m。
④粉土：褐黄、褐红等色，呈湿、稍密状态。该层厚度1.60～2.20m，平均厚度1.90m，平均深度14.20m。
⑤粉土：由白垩系泥质粉砂岩风化残积形成，褐红色，呈硬塑～坚硬状态。平均厚度6.44m。
⑥全风化泥质粉砂岩：褐红色，泥质胶结，已风化成土状，岩石组织结构已基本破坏，但尚可辨认，岩芯呈坚硬土状，遇水易软化。平均厚度3.23m。
⑦强风化泥质粉砂岩：褐红色，泥质胶结，已风化成半岩半土状，岩石组织结构已大部分破坏，但原岩结构清晰，岩芯呈土柱状、土夹碎块状，岩块用手可折断，岩石风化节理裂隙很发育，遇水易软化。平均厚度3.99m。
⑧中风化泥质粉砂岩：褐红色，泥质胶结，岩石组织结构部分破坏，节理裂隙发育，岩芯较完整，多呈柱状，局部呈块状。平均厚度4.01m。
⑨微风化粉砂岩、泥质粉砂岩：褐红色，厚层状构造，钙质、泥质胶结，结构清晰，风化节理裂隙较发育，岩芯完整呈柱状，岩石坚硬，锤击声脆。平均厚度5.00m。
详见图1.地质剖面图
图1.地质剖面图
该场地地下水埋深浅，仅0.5m，由于场地临近大石水道，地下水补给丰富。
（2）风险识别
工程中标后，项目部委派了一位具有四十年地下工程施工经验的教授级高级工程师负责进行的。与该项目风险有关的信息资料有：施工承包合同、招投标文件和业主组织的招标会及答疑文件、施工图设计、岩土工程勘察报告及有关补充资料、现场调查情况以及类似工程经验等。经过对数据的分析，最终形成本工程施工的风险因素表，具体如下：
表4项目风险因素及其影响表
1围护桩之间出现涌砂、涌水纯粹风险项目工期、成本
2基坑变形达到警戒值或超出监控的警戒值纯粹风险项目工期、成本
3周边是农田，由于施工污水排水，会造成周边用水污染，引起罚款或索赔纯粹风险项目工期、成本
（3）项目风险评估
根据项目风险因素及其影响表，需进一步分析和评价风险因素发生的概率、影响的范围，可能造成损失的大小以及多种风险因素对项目目标的总体影响等。达到更清楚地辨识主要风险，有利于项目管理者采取更有针对性的对策和措施，从而减少风险对项目目标的不利影响。
本工程项目风险影响分析评估的过程采用类比法：即第一，考虑正常状况下（没有发生该风险）的情况，如这时的工期、费用、收益。第二，将风险加入这种状态，看有什么变化，如实施过程劳动效率、消耗，各个活动有什么变化。第三，两者的差异则为风险的影响。所以这实质上是一个新的计划、新的估价，但风险仅是一种可能，所以通常又不必十分精确地进行估价和计划。风险等级分为五类：I可忽略风险；Ⅱ可容许风险；Ⅲ中度风险，Ⅳ重大风险；V不容许风险。经过评估，本项目的风险评估情况如下表所示：
表5风险评估表
编号风险名称风险的影响范围原因导致发生的边界条件损失可能性Ew损失期望Rw=Rh×Ew预防措施评估等级
工期费用Rh
1围护桩之间出现涌砂、涌水造成基坑开挖施工的全面停产，影响围护结构的安全稳定由于用于桩间止水的旋喷桩没能把桩间空隙封堵住30天40万0.520万a)旋喷桩施工时严格把好质量关，尽量减少质量缺陷，必要时进行复喷；
b)施工过程当发现有涌砂涌水苗头及时处理，防止事故扩大；
c)当出现险情，立即进入抢险程序。Ⅳ
2基坑变形达到警戒值或超出监控的警戒值造成基坑开挖停工进行加固工作基坑开挖时超挖过多，支撑体系施工不及时10天10万0.11万a)委托第三方监测单位对基坑安全进行监测，开挖时严格控制开挖深度，出现超挖应立即回填。
b)出现险情后立即进入抢险程序，采取钢支撑加固。III
3周边是农田，由于施工污水排水，会造成周边用水污染，引起罚款或索赔造成停工整顿，遭受周边农民索赔以及环境部门处罚施工污水沉淀处理达不到排放标准5天20万0.510万a)施工场地内设两个三级沉淀池，并购买一台污水处理设备，使污水排放达到标准；
b)若发现对周边水道产生污染，立即对水道进行清理，以减少对农田的影响。III
由于该工程已中标并签订了施工承包合同，所以一切行为均应按合同进行，在合同中已明确规定，业主已为该基坑进行了保险，但免赔额达到50万，对于由于出险引起的工期延误，业主将相应地进行延长。根据风险评估表，即使出现风险，也不会超出免赔额，所以本工程的风险对策仅采取减轻、自留方式。按根据风险评估表可知，本项目存在着一项重大风险，两项中度风险，根据风险对策表可知：对于重大的风险，应直至风险降低后才能开始工作；为降低风险，有时配给大量的资源；如果风险涉及正在进行的工作时，应采取应急措施。对于中度的风险，应努力降低风险，仔细测定并限定预防成本，在规定期限内实施降低风险的措施。
根据项目风险对策，形成风险管理计划。风险管理计划是针风险预防措施按照施工进度安排进行计划，防止错失风险控制时机，由于篇幅原因，具体情况在此不进行详细描述。
（5）项目风险控制效果
该工程从2007年1月18日开始施工，到2008年4月15日完成，历时15个月，比计划工期多一个月。整个工程施工过程共遇到桩间涌砂涌水事件3次，均由于采取措施得当，没有产生过大损失，影响工期累计一个月，抢险费用约18万。基坑变形均无超过预警值。施工污水对周边水道污染的清理费用约2万，农户索赔约3万。从整个工程风险管理来看，仍处于风险控制目标之内。但过程中可以看出对基坑桩间涌砂涌水事件的处理速度过慢，影响工期较多。
做好工程项目的风险评估对保险人和被保险人都具有十分重要的意义,良好的风险评估能够使被保险人充分认识存在的风险,对项目风险可能造成的损失程度能够有一个全面的了解,以至于可以采取相应的措施防止和减低风险。同样对于保险人而言,通过风险评估可以确定是否能够接受被保险人的投保要求,厘定合理的承保方案与费率,并对工程项目进行合理的风险管理工作,可以说风险评估对于保险人来而言是所有承保工作中的基础工作,其意义可见一斑。
在工程风险评估中,最主要的目的是客观的、专业的分析工程项目的风险情况,明确工程存在哪些方面的风险以及这些风险可能导致的损失程度,并结合工程的风险状况拟定合理完善的风险管理建议。
二、风险评估的主要步骤和方法。
风险评估的首要任务就是要对工程的风险进行定性和定量的分析,其中最重要的部分就是风险识别与风险分析。在风险识别过程中,保险人可以通过如下几种方式对工程项目做一个初步的了解:
2、现场查勘。工程建设是一个十分专业的过程,对于大型复杂的工程项目往往需要聘请专业的技术人员协助对工地进行现场查勘。在这个过程中,风险评估人员需要提前与聘请的工程师做好准备工作,拟定详细的现场勘查计划,根据工程保险方案的具体需要,带着问题进行有计划有针对性的勘查。
在勘查过程中应当以聘请的工程师为主,提出需要重点了解的专业技术问题,评估人员协助做好摄像、拍照、绘图、记录等工作。
在这些步骤中,最为关键和重要的是对风险进行分类并做定量分析。在一个工程项目中不同的风险具有不同的特征,对工程所能造成的影响也不相同,所以风险分析的第一步是风险分类。
在工程项目建设过程中主要存在以下几类风险:1、直接物质损失风险,指对工程项目本身,包括已建、在建、设备材料、施工机具、工地已有财产造成直接损失的风险。2、间接损失风险。3、预期收入损失风险,是指不能按期完工导致预期收入损失的风险。4、责任损失风险,包括由于过失和疏忽导致第三者人身伤亡和财产损失依法应承担的经济赔偿责任。
在风险识别与分类的基础上,需要对工程风险进行量化分析,量化分析就是确定风险事故发生的概率和可能造成的损失程度,从而可以判断出哪些属于工程的主要风险,哪些属于次要风险。
明确损失概率和损失幅度对于清醒的认识工程风险,有效进行风险管理意义十分重大,因为在工程项目中有关风险防范都是围绕着这两个因素而展开的,例如,在一个项目中,一定要考核合格的施工人员才能进场施工,就是降低损失概率发生的措施,而在施工中必须要戴安全帽、施工时要拉安全网等措施,就是减少损失幅度的方法。
三、工程风险评估的主要内容。工程风险评估的主要对象和内容包括如下几个方面:
在工程项目中机器设备包括两部分,一是工程项目自身的设备包括电梯、空调、配电供水设施等。二是工程中使用的施工机具和设备。评估第一类机器设备风险特别要注意采购合同,不同的采购合同对设备安装工作风险承担的规定不同,有的合同只提供设备不负责安装,也不承担安装风险,有的是提供指导安装,只承担部分安装风险,有的就全部负责安装,风险也由供应商承担。所以在评估是需要对供应商提供的技术参数、安装指南、质量保证、索赔合同等进行认真仔细的分析。对于施工机具和设备的评估关键是评估作业环境和条件,还有施工操作人员的技术和经验。
随着我国工程建设管理制度的规范和完善,监理在工程建设过程中的地位和作用也越来越突出。对于监理单位的风险评估主要是考察技术、管理和信用。考察监理单位是否有足够的合格监理技术人员,因为在施工现场监理的职责就是及时发现施工过程中存在的问题并提出针对性的改进意见,所以要求监理人员要有良好的理论水平和丰富的实践经验。在管理方面考察的重点是监理单位的内部制度和内控能力;信用方面则是考察监理单位的诚实信用程度。
3、工程项目所处的环境。因为工程项目通常处于一个开放的场所,涉及周围环境较广,所以在风险评估中应当注意的环境因素包括:工程所处地的气候、地质、社会和法律环境。
社会环境因素是一个综合因素,包括人文因素、治安因素等。建设项目在所处当地的社会环境中进行,不同的社会环境会产生不同的影响。例如当地的治安状况不良,就可能增加设备和物资的盗窃风险,如果工地周围人员较多、建筑物管线密布,将会对第三者责任风险产生较大影响。
法律环境是指项目所处地的法制水平,这方面的因素包括法律体系的完善与否、司法制度和监督机制的健全程度,还包括在当地法律环境下周围居民或企业的法制观念与意识。法律环境的评估主要考虑是否可能会产生针对第三者责任的侵权责任人,如环境责任等。
通常的风险评估过程为：分析并辨认风险因素，从而预测未来会出现的风险性因素与事件，通过定量与定性两种方法对所辨认出的风险进行深入全面的论证，从而对风险因素进行分类，以及不同风险发生概率以及风险分布状况等等。各类风险的危害等级。利用单个与整体风险评估准则来分别分析单个项目风险以及整体项目风险大小，分析其是否可以被接受，以此来制定出科学而有效的解决对策，或者对工程项目实施科学的调整。
1.2风险评估基本理论分析主要的风险评估理论主要包括：风险识别、风险估计、风险评价与决策。
（1）风险识别
就是利用科学的方法、途径和措施来全面、客观地判断、认识风险因素，并实施量化识别。桥梁构造与施工都相对繁杂，在有限的资料信息条件下，可以通过专家访问，问卷调查等模式进行估计分析，从中发现核心风险要素。
（2）风险估计
（3）风险评估
立足于风险识别与估计，桥梁工程项目开始进行风险评价，创建一个全面覆盖的风险评级模型，着重分析风险概率与所带来的后果，从整体上核算出系统的风险数值。再参照风险接受规定与评价指标，来全面分析、综合评价系统的风险，从中分析出系统风险能否被承受，同时提出科学的风险应对策略与解决措施，从而确保桥梁工程项目建设能够在安全风险内开展。较为常用的风险评价法主要包括：权衡法、彻底规避法、风险评价综合方法等等。然而，桥梁工程项目建设施工是一项非常复杂的工作，会受到诸多因素、各种条件的影响。其中采用综合方法能够产生更好的效果和意义，对于桥梁工程项目来说，必须进行全面的风险因素综合分析。首先，依靠专家调查分析法，明确不同因素的风险概率，以及可能造成的损失大小。其次，参照不同因素的地位轻重、意义大小来定夺其加权系数。其次，在综合评价算法基础上，把隶属度同加权系数合并，最终算出风险大小。
（4）风险决策
一切风险识别、估计与计算最终的目标都是为科学决策做铺垫，能够通过有效的决策方式来控制风险，减少风险的危害，根据风险评价指标来对决策方案作出科学的取舍，获得最合适、最优方案，并确保贯彻落实。
2桥梁工程项目的风险评估过程
（1）对评价层次单元与研究专题进行分类规划。
（2）对于不同评价单元未来预测出的风险事故加以归类、划分。
（3）深入而全面地总结探究不同事故风险发生原因、概率以及可能造成的后果等等。
（5）针对不同的风险事故类型对应给予科学的控制性方法与策略。
（6）围绕不同评价单元风险展开评估与评价。
（7）把不同评价单元的评价集中整理，最终形成总体风险评价。
（8）获得最终的总结与经验。
（9）制定风险评估报告书。。
3桥梁工程项目风险识别的依据
风险判断与识别是一项复杂又繁琐的工作，其中需要经历多个环节，涉及到多项复杂的工作，已经成为工程项目风险管理的必备前提，为了全面、彻底地预测出桥梁工程项目的风险，就要明确项目风险识别的依据，对于桥梁工程项目来说，主要从下面几点入手。
（1）工作经验
要想能够准确、全面、客观地识别工程项目风险，就需要工程项目人员具备全面、丰富的经验，在自身已有的工作经验基础上，来积极吸收和听取他人的想法和建议，从而做出科学、合理的取舍与选择。风险识别人员必须善于结合以往的工作经验，将曾经成功识别出的风险因素列入其中，从而提升风险的确定性。
（2）规划性资料
风险评价、预测与管理离不开一些规划性资料以及纲领性文件的支持，只有这样才能最初科学、合理的预测，工程项目的风险管理规划涵盖多方面的内容，例如：风险辨认、工作人员的安排、组织与规划等等，桥梁工程项目规划中也涵盖多方面内容，例如：项目投资、建设速度等内容。这两大规划性文件能够为风险的辨认与评价提供根据，这样才能促进风险识别工作的科学、完善、顺利进行。
（3）对桥梁工程项目风险进行分类
桥梁工程项目存在很多方面的风险，而且不同风险之间也会彼此影响、相互制约，为了有效控制风险，应该对不同风险进行归类划分，弄清不同风险的类型、原因以及可能带来的后果，从而对应采取有效的解决与应对策略，减少风险因素的出现或发生，创造出更加可观的经济效益。
一、COSO内部控制框架
二、施工企业的控制环境
内部控制在施工企业具有广泛的适用性，然而，目前我国施工企业的内部控制还相当薄弱，主要表现在内部控制环境差，风险评估意识淡薄，控制活动不严密，信息与沟通不流畅以及监督检查流于形式这五个方面。从我国施工企业内部控制的现状来看，构建一个理想的内部控制体系势在必行。控制环境是五个要素中最基本的要素，被视为其他四个要素的基础。施工企业的控制环境主要包括以下四个方面。
（一）高管层的重视与支持
施工企业内部控制是企业管理中一项综合性很强的工作，涉及到施工工作的各个环节，影响每个职工的切身利益，尤其是对高管层权力具有约束作用。例如针对分包队伍管理这一问题，有些单位将该权利交由主管领导一人决定；若实施内部控制制度，则需要全员共同参与决策。因此，内部控制制度是否能够在施工企业顺利、有效展开实施，良好的控制环境能否在施工企业建立，高管层的重视和支持起关键性作用。
（二）与施工企业相适应的用人机制
施工企业的施工现场很多地处偏远山区，生活及工作环境比较恶劣，致使许多施工企业出现了关键技术员工辞职、离职的现象，严重影响施工生产的正常运行。如果企业缺乏完善的人事制度，企业的管理、运转，甚至生存都将面临危险。因此，对施工企业来讲，一套较为完善的人事制度，应该包括员工的录用制度、培训制度、考核制度、晋升制度以及激励和福利制度等。
（三）加强施工企业文化建设
文化是企业的灵魂，优秀的企业文化是一种无形的力量和源泉，能够引导每一位员工以良好的精神面貌完成每一项管理和控制工作。施工企业的流动性决定了其企业文化的特殊之处。施工现场文化主要体现为文明施工建设，主要包括规范现场的场容管理，保持作业环境整洁卫生；做好现场物资、机械、安全、技术、保卫和消防等方面管理；施工现场各种标识牌和标语的管理；员工娱乐设施管理，减少对居民和环境的不利影响等。施工工地的文明施工水平是该项目工地乃至所在企业各项管理工作水平的综合体现，也是施工企业文化特色的集中表现。
（四）合理、高效的施工企业组织机构
施工生产的单件性、露天性和流动性的特征，使施工企业的组织形式，尤其是现场组织形式，处于动态组合状态。面对日益复杂多变的市场环境，组织机构的设置应有利于企业走向市场，同时有利于增加企业经济效益。
三、施工企业的风险管理
施工企业常见的风险类型包括经营风险、管理风险以及财务风险等方面。施工企业应树立风险意识，分析风险的类别及其特点，划分风险的责任范围，针对各个风险控制点建立有效的风险识别、评估、响应和监控等风险管理流程系统。通过各种具体措施，缩小风险范围，降低风险系数，明确风险目标，加强管理，提高工作效率，减少风险损失，保证施工生产的正常运行。
四、施工企业的控制活动
施工企业内部控制活动的关键控制点主要包括项目资金、项目采购、工程质量、工程成本以及工程项目资源。
（一）项目资金的内部控制
（二）项目采购的内部控制
建设工程项目成本的70%左右均为材料成本，因此降低材料成本是降低生产成本的关键所在，而要降低材料成本，材料采购是最关键的环节之一。根据世界银行贷款项目的货物采购等有关招标采购文件，并结合我国施工企业的实际情况，施工项目物资采购的一般程序为确定采购计划、采购方式、签订合同、执行合同、物资验收以及资料归档。
（三）工程质量的内部控制
（四）工程成本的内部控制
施工项目成本费用管理效率的水准对施工企业的绩效改善和持续发展极其重要，应实行项目全面成本管理责任体系，将材料控制、劳动控制、机械设备控制、项目间接费控制等方面作为实施重点。
（五）工程项目资源的内部控制
项目资源的内部控制，即各生产要素的管理，一般分为五个阶段，即投标、签约阶段，施工准备阶段，施工阶段，验收、交工与竣工结算阶段，用户服务阶段。项目资源的内部控制是一个综合管理的过程，是优质、高效建筑产品的诞生不可省略的过程之一。
五、施工企业的信息与沟通
信息沟通的方式很多，施工企业一般通过财务信息系统、内部报告系统进行沟通。
（一）财务信息系统
目前，施工企业实行的是财务多级核算模式，具体表现为各个施工队会计报账至各个项目部；各个项目部将其财务报表上交各个分公司；再由各个分公司将其财务报表上交集团总公司。施工企业应结合企业流程再造的思想对企业的组织和业务流程进行重新审视，建立与企业分散施工特点相符的组织结构。同时，在现有的已实施会计电算化的基础上，依托网络技术逐步推进企业内部所有核算单位的会计信息的集中管理模式，逐步改变目前实行的多级管理核算模式（见上图）。
（二）内部报告系统
常用的内部报告体系包括施工生产经营报告体系、资本经营报告体系、预算执行报告体系等三大体系。具体地，施工生产经营报告体系包括财务状况分析报告、项目经理述职报告、施工生产安全报告、施工生产经营报告以及施工质量控制报告；资本经营报告体系包括筹资及其成本报告、所得税报告以及对外投资报告；预算执行报告体系包括收入中心预算执行报告、成本中心预算执行报告、费用中心预算执行报告、利润中心预算执行报告以及投资中心预算执行报告。
六、施工企业的监督
在施工企业内部控制的监督过程中，内部审计和自我评估两项职能发挥着重要作用。
（一）内部审计
施工企业的内部审计既是企业内部控制的一个重要组成部分，又是监督企业内部控制是否严格执行，促进内部控制制度不断完善的重要力量。内部审计主要包括严格审计程序，规范审计行为，确保审计质量；合理设置审计机构，提高内部审计的独立性与客观性；构建信息化方式下，内部审计监督新模式、新方法；合理配备审计人员，提高审计人员素质等方面。
（二）自我评估
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中图分类号：TU7文献标识码：A
由于通信工程项目所存在的自身缺陷，导致不确定的风险因素越来越多，而这些风险因素带来的损失也是无法估量的。在竞争日益激烈的市场经济环境下，想要提高项目的抗风险能力，就要不断提高自身的项目管理水平，提高核心竞争力。风险管理是衡量项目管理水平的核心指标之一，也是决定项目管理核心竞争力的最重要因素之一。
所谓风险，就是指遭受损失的可能性。对于通信工程这样的具有较长施工周期和较大投资规模的工程项目而言，在施工过程中不可避免的会存在众多的风险。对于通信工程项目来说，目前存在的主要风险主要体现在以下几个方面：
1、自然环境风险
在施工之前所选定的地理位置，天气，自然灾害等，以及施工周围环境的负面影响，例如地基软陷等，所有这些都属于不可抗因素引起的自然环境方面对于施工的风险。
2、政策法规风险
3、施工管理风险
4、施工技术风险
二、通信工程项目风险管理的应对措施
1、进行风险识别
风险识别是确定有哪一种风险可能会对运行的项目产生不良影响，并将这些风险的过程及预测形成书面文件，进行记录。通常通信工程项目中风险识别的参与者包括参与项目的所有人，风险识别是一个循序渐进的过程，随着项目的实施过程逐渐显现，进行风险识别，在项目进行中，一旦有风险显现，就会马上识别出来，执行快速有效的风险对策，将风险降到最低，保证项目的进行。风险识别能够识别风险是项目内部本身存在风险还是属于项目外部因素造成的风险。项目风险识别过程中，充分认识项目风险对工程项目所带来威胁的同时，也要认识到由风险识别所带来的各种机遇，正确认识并分析项目风险的带来的威胁与机遇，合理制定项目风险应对措施和进行项目风险控制中所采取的方法，将项目风险带来的危害最小化，将项目风险带来的机遇转化成项目的实际收益。
2、建立风险管理机构
在企业集团中，建立逐级风险管理机构是确保企业实施有效风险管理的前提。为此，应在通信企业的集团总部设立风
险管理委员会，同时各省级分公司成立相应的风险管理办公室。风险管理委员会的主要职能及构成如下：
3、分析项目风险因素
4、制定项目风险应对策略
对于项目风险，通过上述风险识别、风险分析之后，更为重要的是如何制定相应的项目风险应对策略，能准确针对项目所存在的各类风险采取有效措施，这往往也决定了项目风险管理的成败。项目风险应对策略，通过制定一系列的针对项目各类风险的控制预案。在制定项目风险应对策略的时候应充分考虑到项目风险可能带来的一切损失，将其融入项目的动态进展中加以不断的更新，识别新的风险，不断对项目风险应对策略进行修正，以促进项目的顺利开展。
5、利于运行成本的控制
在通信工程项目中，对项目双方来说，运行成本、资金的保证是项目成败的重要因素，因此有效对项目资金进行管理，控制项目运行过程中可能存在的资金风险问题，管理项目运营成本是通信项目正常运营的关键。但在现实的项目运行过程中，存在着成本过高、成本失控等风险情况，严重影响项目资金，增大项目成本，通过风险控制，制定有效编制计划，对成本进行有效估算、预算、检测，并随时对成本控制，可以很好地解决项目资金成本的问题。
6、提高用户满意度
通信工程的项目和其它行业项目相比，有着自身的特点，项目资金投入大、工期长、风险多、不可预见的问题多。如果不对项目建设的风险加以防范，项目在建设过程中受到外界不可控制因素影响时，将会严重影响项目的进程，损害客户的利益。在进行通信工程项目风险管理时采用科学管理办法，规避项目风险，注重项目双方的沟通，适应项目运作的特点，保证项目如期完成，将有利于提升用户满意度。
[1]梁亮亮.浅谈软件项目管理中的风险管理[J].科学咨询(决策管理).2010(03)
【关键词】建筑施工；内部审计；风险审计；风险管理
一、在风险识别中参与风险管理
1．工期风险。产生的主要因素有：由于业主开工手续不全而影响工程项目正常开工；由于业主分包出去的基础挖土等工程迟迟不能完工，影响我方工程的正常进行；由于工程本身属于边设计边施工工程，且设计图纸不齐，造成我方施工总体组织设计无法及时全面地完成，也影响我方工程的正常进行；因业主原因工程延期施工，但业主故意刁难，不认可我方出具的延期报告，仍要以合同开工日期为实际开工日期。这些因素引发的风险主要是，如果确认为工期拖延，可能要按合同规定支付一定比例的违约金。有的合同规定，每拖延一天按合同造价的万分之三或万分之五承担违约金；有的合同规定了每拖延一天的处罚金额。如果一个工程造价为1000万元人民币，按拖延一天承担万分之三违约金来计算，每拖延一天将承担3000元人民币的违约金，更何况现在的工程项目一般都在1000万元以上，可见工期拖延造成的损失是相当大的。
3．结算风险。产生的主要因素有：有的业主在承担工程之初，便提出降低取费级别要求，比如从甲级降到乙级，甚至丙级，从而降低了结算价格；有的业主虽然答应按原级别取费，但在结算造价时提出让利要求，将总造价降低；有的业主在工程施工过程中拒绝承认相应的变更签证。这些因素引发的风险有：工程项目付出的成本不能在结算中得到补偿，降低了项目利润，甚至造成亏损。
4．成本风险。产生的主要因素有：从客观上看，物价上涨导致人工费、材料费价格上涨，高于合同价或投标价；从主观上看，一是在工程投标或签订合同时未考虑到物价上涨因素或低估了物价上涨因素，二是采购了质次价高的材料，需要工程返工。这些因素所产生的风险为，实际成本高于预算成本，形成工程亏损。
要在风险识别中参与风险管理，应做到以下几点：一是及时获取与工程项目有关的各种信息，包括投标报价书，施工合同及其补充协议，监理开具的开工令或我方提供的开工报告，月度工程量报告，付款申请报告，材料价格询价报告，我方出具的签证，是否已由监理、业主认可等所有与该项目有关的信息。二是研究上述各种信息，与项目部及时沟通，探讨可能存在的风险因素。一要注意投标报价书上是否存在漏项或套错项，将预算价格与市场价格进行对比，如果存在潜亏因素，要及时探讨相应措施。二要探讨工期风险是否可以规避。三要注意收款策略，尽量多收取工程进度款。四要注意收集业主驻工地代表的职权范围、监理与业主的职权等书面文件。
二、在风险评估中参与风险管理
内部审计人员在工程项目风险评估中参与风险管理应做到以下两点：一是要结合专业知识，做出各种风险可能性、严重性和经常性的判断；二是要及时提供对风险评估的再评估报告，提出意见和建议。
三、在风险应对中参与风险管理
针对上述风险，企业相应管理部门须提出相应的应对措施。审计人员的职责是评价这些应对措施的适当性、有效性。应对措施主要包括4个方面：回避、接受、降低和分担。企业相应管理部门所做的工程项目风险及具体措施如下：
内部审计人员在工程项目风险评估中参与风险管理应做到以下两点：一是根据所掌握的有关信息，对所提出的具体应对措施的适当性、有效性进行评估，出具风险测评报告，提出意见和建议。二是就如何有效克服工程项目目前存在的不利因素、降低潜在损失、扩大项目收益提出建议，形成工程项目风险对策报告。
四、内部审计人员参与风险管理应注意的问题
工程项目风险管理既有阶段性(与具体某个工程的工期有关)，又有长期性(风险因素将长期存在)，因此，内部审计人员参与工程项目风险管理还应注意以下问题：
2．要实施内部控制制度健全性和符合性测试。实施工程项目风险管理审计是对项目内部控制制度执行情况进行的再监督，可以发现内部控制制度的不足之处，提出改进意见，修订和完善内部控制制度，消除风险点，将风险损失控制在最低限度。
引言
通信工程项目本身所具备的一些特点和缺陷，例如通信工程建设周期长、规模大、覆盖面广，项目参与人员多，设计面广，致使目前行业不确定的风险因素正在逐渐增多，其带来的隐患以及损失也是难以估量的，风险控制有一定难度，在竞争如此积累的市场大环境中，要想提高抗风险能力，只能不断提升自身的管理水平。
一、通信工程项目风险管理概述
通信工程的项目风险管理定义为：对通信工程中的所有风险元素进行甄别、评估、评价，并在其基础上优化风险管理的措施，实现对风险因素的有效管理，并对其风险带来的结果进行合理的处理，以达到使用最低的成本使项目达到最安全的状态的过程。目前行业不确定的风险因素正在逐渐增多，其带来的隐患以及损失也是难以估量的，在竞争如此积累的市场大环境中，要想提高抗风险能力，只能不断提升自身的管理水平，通讯工程的项目风险管理主要包含以下几个方面的内容：风险因素的甄别、风险分析、风险评估以及处理措施等。
二、通信工程项目风险管理的意义
1、利于运行成本的控制
对某项工程而言，运行成本的控制以及资金的正常流动都是关乎项目是否成功的关键，因此怎样对项目资金进行科学有效的管理，将其中的风险控制在有效的范围之内是一个很重要的问题，几乎影响了整个项目的正常运营。而在实际施工过程中，往往会存在成本过高、超支等情况。而制定行之有效的风险管理策略，对于项目成本进行评估、预算、检测，随时对项目资金加以控制，能够很好的解决通信工程的资金项目成本问题。
2、提高用户满意度
相对于其他工程而言，通信工程有着其独特的特征，比如说资金成本投入大、工期较长、项目风险因素多、不确定因素多等特征。如果没有及时采取对应的策略来防范其中的风险，将会拖慢工期，资金回笼困难，同时严重损害客户的利益。因此，工程项目的管理有助于控制项目风险，规避所产生的后果，保障通信工程的顺利完工，提升用户的满意度。
3、保障通信工程项目的顺利实施
通信工程的顺利进行及开展需要极高的技术含量，同时对于从业人员的身体素质以及技术水平也有着极高的要求，通信工程中存在着很多技术风险和不确定因素，利用风险管理及时将其甄别并采取有效的应对措施，可以有效的规避风险，保证通信工程顺利的展开。
三、通信工程项目风险管理的风险管理
1、风险甄别阶段
风险的甄别指的是确认某种风险对正常运行项目所造成的负面影响，同时将这些风险产生的过程，以及可能造成的后果进行预测，形成书面文件并及时记录。风险甄别的过程不是一蹴而就的，而是一个循序渐进的阶段，风险因素会随着项目的推进而逐渐显现，一般来说，通信工程中的风险甄别者包含项目参与的所有工作人员的所有行为。在风险甄别过程中，一旦风险因素显现，理论上应该立即甄别出来，并结合事前的预测做好应急措施，将风险控制在最低影响水平。
经过风险控制部门的风险甄别、风险分析之后，就需要科学的组织、协调并控制风险应对策略的实施过程，在这一过程中，最不可缺少的就是流畅的信息沟通。通信工程的风险管理涉及面较广而且较为琐碎，而风险问题不管有多严重，总会有相应的解决方案，如何解决人员沟通上的隔阂，让意见达成一致是项目经理必须要面对的问题。除此之外，分包商也是容易出现问题的重点环节，加强分包商的管理，制定完善的分包商考核制度，做到奖惩分明。最后在制定项目风险控制措施的时候要综合考虑项目该风险因素所到来的所有损失与后果，将其融入项目的动态进展中加以不断的更新，保证项目能够顺利进行。
5、强化风险评估
加强风险评估首先应对发生的各种风险因素进行科学的判断，但在实践中，由于操作项目风险和通信工程的不确定性，增加了风险评估的难度。在进行风险评估的过程中，只能估计大概率风险事件的发生。结语由于在通信企业面临的风险因素管理手段不足，通信企业对风险管理人才队伍建设的缺失，对提高风险管理水平的识别和分析能力没有重视，降低风险管理的实践性，只有大力建设风险管理团队，降低风险发生的概率，才能树立良好的企业形象。
水利水电项目的实施，主要是通过人为因素来改变自然水流环境，利用水利资源为人类谋福祉。在我国，水利水电项目对于国家用电与饮水安全、水质灾害防治发挥出举足轻重的作用，同时保障了我国经济的平稳健康发展。然而，水利水电项目具有投资大、建设周期长、结构与环境复杂等特点，在实际建设中存在许多不确定性因素，这就需要加强风险控制与管理。本文浅析了水利水电项目风险管理的意义，针对风险管理的内容，提出了对于水利水电项目的风险管理流程。
一、水利水电项目风险管理的意义
1.1.有利于提高项目决策能力
加强对水利水电项目的风险管理，可以更好的对整个项目进行科学评估与风险监控。由于风险管理需要借助科学、系统的方法对于水利水电项目中不同的环节进行风险评估，通过详细的风险评估报告可以在很大程度上避免因为组织决策失误引发的风险事故；同时风险管理可以让决策者更加全面的来分析水利水电项目建设的特性，无论是优势还是劣势，进而在很大程度上可以提高水利水电项目的决策能力，进而提高决策质量和决策效率。
1.2.有利于提升项目经济效益
水利水电项目风险管理的直接目的就是减少项目建设过程中不必要的资金投入，实现以最少的人力和资金成本的投入，建设出高质高量的水利水电工程。风险管理分为风险管理质量和风险管理效率，而对于水利水电项目的风险管理就要求保证风险管理的质量和提升风险管理的效率。通过将管理不同风险控制的各种费用科学合理的进行分摊，可以最大程度的减少项目腐败，当然这还需要加强对于项目实施过程中的监管来协助完成。除此之外，风险管理有利于减少风险带来的额外损失，进而提升水利水电项目的经济效益。
1.3.有利于保障项目安全经营
二、水利水电项目管理的内容
2.1.施工管理风险
施工管理风险主要是指由于水利水电本身的工程规模比较大，所涉及到的层面比较多，无论是技术方面还是管理、环境、人员等方面，都有可能对施工带来一定风险，而且这种风险是不能准确预测、控制的，大多数都是通过提前的估算来将其风险降到最低。
2.2材料风险
对于水利水电工程来说，其一般都需要耗费巨大的资金，而这些资金大多数都是用来购买施工材料，所以说材料风险是水利水电项目风险中的重要组成部分。材料风险主要包括以下两种：成本风险和质量风险。
2.3项目风险
项目风险主要是指水利水电工程在初期的招标过程中，由于不同企业之间的相互竞争、相互压价，一旦这种竞争超出了企业的承受能力，就会在对项目进行评估时，由于企业不具备这种能力而在承接项目后，会由于自身整体实力不够而带来的一定风险。在这里需要注意的是，项目风险是整个水利水电项目风险管理中的一个非常重要的风险类型。
三、水利水电项目风险管理流程
3.1.风险识别
3.2.风险预测
当对水利水电项目进行完风险识别后，就需要针对项目风险系数影响因子，进行风险预测。一方面需要预测风险发生的先后顺序，比如因为经济原因而带来的风险损失。另外一方面要加强对于自然因素的风险级别预测，比如在雨水多发季节，就要充分考虑自然天气对于水利水电项目施工周期的影响。
3.3.风险处理
对所有的潜在风险识别出并对不同方面的风险等级预测完成后，就需要制定相应的解决方案，这其中就要根据不同的性质来解决，制定应急预案和风险处理措施，对于一些无法通过人为因素来进行风险规避的，可以采用风险转移或风险排查，而实现风险科学处理。
四、结论
本文对于水利水电项目的风险内容进行的分析，主要包括施工风险管理、材料风险管理和项目风险管理，所以在制定相应的风险管理方案时，充分结合不同的方面，将水利水电项目所有的风险因素考虑在内，进而增强风险管理的质量。
对于建筑行业的很多领导者和员工来说，他们控制财务风险的意识较弱，导致建筑企业控制财务风险的系统和制度不够完善，当遇到风险时，不能有效的抵抗风险，使得企业遭到财务上的损失。
（二）没有专业的控制项目财务风险的人员
对于我国的很多建筑企业来说，缺少专业控制想财务风险的人才是大部分企业的共性。很多企业就算聘用专门的项目财务风险控制人员，但这些人员都缺乏不同程度的专业知识，导致他们所作出的政策或方案不能再实际操作中起到真正的作用。
（三）没有科学、合理的项目财务风险控制系统
由于企业控制项目财务风险的意识较弱，再加上又没有专业的项目财务风险控制人员，所以建筑企业就没有科学的项目财务风险控制系统，使得企业在开展项目时没有依据，对风险也不能及时、准确的意识到，给企业带来财务损失。
（四）合同规定不够详细，造成财务损失
在施工之前，建筑企业在编制合同时，不够详细，忽略了一些细节，而当双方发生纠纷时，没有充分的证据维护自身的利益。
（五）预算编制不够全面，导致施工过程中资金损失
对于建筑行业来说，预算的编制是很重要的。但是大部分建筑企业由于缺乏专业的财务风险控制人员，导致在预算编制时考虑不够周到，在节约成本上没有真正的起到作用，再加上预算的执行力度不够强，最终导致建筑企业资金损失。
（六）缺乏规范化的成本管理
对建筑企业来说，成本管理是控制项目财务风险的重点。而成本管理的重点在于材料使用的控制，而大部分的建筑企业在材料使用方面是很随便的，没有进行详细的记录，导致材料使用超过预计，给建筑企业带来巨大的财务损失。
二、强化建筑行业项目财务风险控制的方法
（一）强化项目投标时的财务风险控制
2.构建投标风险评估部门，专门评估投标项目的风险程度在投标之前，建筑企业应将所获得的投标文件交给投标风险评估部门，由该部门进行全方面的风险评估。投标风险评估部门不仅要预估该项目所需要的人力、物力和财力，还要详细的审核施工图纸，投标风险评估部门需要向领导层提供评估报告，建筑企业根据投标风险评估部门所提供的评估报告，再综合自身所具备的生产力、劳动力和抵抗风险的能力，选择最合适的投标方式。同时，在决定投标之前，建筑企业还应进行全面的成本预算，预计项目进行时租用设备、购买和运输材料所需要的周转资金等，增强企业抵抗风险的能力。
4.选择能力强的分包商建筑企业除了要选择最合适的承包商，还要选择最合适的分包商。因为分包商要想建筑企业支付一定数目的质量保证金，所以分包商可以为建筑企业分担财务上的压力，使得建筑企业有更多的资金来进行投资，不断发展企业。建筑企业在确定分包商之前需要对分包商的施工成本的垫付能力进行评估，选择资金雄厚的分包商。
（二）项目施工期间的财务风险控制
1.制定多个施工方案，从中选择最好的一种方案一个项目要想顺利的开展和进行的话，必须要有最完美的计划方案与之附和。建筑企业应在项目施工之前制定最完美的施工方案，建筑企业要在制定施工方案之前到施工现场多次勘察，结合施工的实际条件、环境和规模来制定方案，在最大限度节约施工成本的同时还能保证施工的质量。施工时要严格执行建筑企业所制定的施工方案，向建筑企业定期提供报告，做好事中的及时反馈，企业要及时根据报告作出准确的调整，增强企业控制风险的能力，为企业带来最大利益。
2.创建预算管理委员会，专门编制预算建筑企业在每年的年初要对企业的资金进行全面预算，企业不仅要有足够的投资项目资金，还要有更多的资金来进行周转和作为项目成本。建筑企业财务部门要根据投资的项目来调整企业的资金结构，不断优化企业长期与短期的资金比率，借入、借出和自由的资金比率，同时，建筑企业还应提升企业的偿还财务能力，为企业建设好的形象，提供企业的信誉程度。建筑企业可以通过创建预算管理委员会，专门编制项目预算方案，并严格监督项目事中的预算执行和事后的预算审核和评估，为企业构建庞大的信息系统，逐年强化预算的编制、执行、审核等操作，通过预算提升建筑企业控制风险的能力。
（三）工程结款阶段的财务风险控制
2.保存好施工的所有资料，保障自身利益建筑企业应该保存好施工的所有资料，例如材料使用记录、所有会议记录、暂停工程通知单、施工调整签证单等，充足的材料能够在发生纠纷时提供足够的证据，保障企业自身的利益，避免不必要的损失。