2、应该将本创业/商业计划书作为机密资料保存。【其他事项说明】本创业/商业计划书所涉及的内容均可具体协商。本创业/商业计划书系学员完成模拟公司创业实训的学习成果。仅涉及第一年的经营分析与预测，不作为实际商业融资依据。完成本创业/商业计划书后请提交给实训老师2/33目录1.0执行摘要.41.1公司概况.41.2注册资金.41.3商业模式（盈利模式）.52.0市场分析.62.1市场定位与目标客户.62.2市场预测（市场占有率）.62.3竞争分析.62.4项目SWOT分析.63.0营销策略.73.1产品特征.错误！未定义书签。3.2产品定价.83.2销售渠
6、335.0财务分析报告5.1固定资产：生产经营所需设备、工具和办公家具单位：元项目原值月折旧率备注月折旧金额（）生产工具和设备办公家具电子设备交通工具店铺厂房合计折旧率标准参看根据2009-06-23颁布的企业所得税法实施条例；备注月折旧率=1/折旧年数/12；5.2月原材料/商品采购成本单位：元名称数量单价价格12/33合计5.3月销售与管理费用预测类别销售费用管理费用财务费用科目金额宣传推广费用场地租金员工薪酬办公用品及耗材水、电、交通差旅费其他利息5.4启动资金需求5.5类别/项目金额（元）备注（对主要费用及其他重要事项固定资产购置合计工商注册、税务登记费市场调查
8、材水、电、交通差旅费固定资产折旧其他管理费用财务费用利息支出二、营业利润减：所得税费用（按25计算）三、净利润备注：员工薪酬包括企业主薪酬和职工薪酬，本计划书所提到的员工薪酬都符合该条件；15/337.0风险分析与对策8.0创业风险分析行业风险1.与奶茶同行业的竞争2.与超市间的竞争3.与小卖部和食堂处的竞争对策1、根据实际调查和对奶茶店的诊断分析发现安徽科技学院的其他奶茶店仅仅采用价格和品种来细分市场，而面对安科这块市场，不同的消费者的喜好、个性、购买动机、价值观念等都不同，所以不能仅仅局限于用价格和品种来细分市场，还应以多种因素来细分市场，比如以消费者的性别细分、消费者喜爱的口味细分、
9、饮品的品种来细分。2、目标市场的策略有三种，即无差异市场营销策略、差异性市场营销策略和集中性市场营销策略。无差异营销的理论比较合适需求广泛、市场同质性高且能大量生产、大量销售的产品，但是根据奶茶店规模小、产品不能大量生产和销售等实际情况，无差异战略并不适合这些店。而这些店适宜采用差异市场营销策略或集中性营销策略或者两种策略结合使用。通常一个企业要在市场上站稳脚跟都不采用一种战略，而是几种战略结合使用，这样能取得意想不到的结果。所以我们奶茶店应这两种战略结合使用，在选择的集16/33政策风险1,、贷款程序复杂2、贷款款项数目少中的市场上采用差异性营销战略。3、服务差别化战略即奶茶店的营销
10、人员应该向消费者提供有别于其竞争者的优质服务，这就要求对营销人员进行严格的培训。4、人员差别化战略即奶茶店的经销商应该聘用和培训比其竞争者更优秀的的营销人员，以获取差别优势。5、形象差异化战略即奶茶店应该把自己的店面装饰得独特，有别于其竞争者，并将良好且独特的形象信息传递给消费者。6、重新定位，不仅要把市场定位在学生市场，也不能忽略在校的教职工及其家属，还有在校的其他商贩；注重女性市场的同时，男性市场也不容忽视。这样奶茶店的市场也会更大。7、对定位的全过程进行管理，随着营销状况改变而变换，从而更好地适应市场发展。近年来，为支持大学生创业，国家和各级政府出台了许多优惠政策，涉及融资、开业
11、、税收、创业培训、创业指导等诸17/33多方面。对打算创业的大学生来说，了解这些政策，才能走好创业的第一步。1、大学毕业生在毕业后两年内自主创业，到创业实体所在地的工商部门办理营业执照，注册资金(本)在50万元以下的，允许分期到位，首期到位资金不低于注册资本的10(出资额不低于3万元)，1年内实缴注册资本追加到50以上，余款可在3年内分期到位。2、大学毕业生新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，经税务部门批准，免征企业所得税两年；新办从事交通运输、邮电通讯的企业或经营单位，经税务部门批准，第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税；新办从事公用事业、商业、物资业
12、、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，经税务部门批准，免征企业所得税一年。3、各国有商业银行、股份制银行、城市商业银行和有条件的城市信用社要为自主创业的毕业生提供小额贷款，并简化程序，提供开户和结算便利，贷款额度在2万元左右。贷款期限最长为两年，到期确定需延长的，可申请延期一次。贷18/33款利息按照中国人民银行公布的贷款利率确定，担保最高限额为担保基金的5倍，期限与贷款期限相同。4、政府人事行政部门所属的人才中介服务机构，免费为自主创业毕业生保管人事档案(包括代办社保、职称、档案工资等有关手续)2年；提供免费查询人才、劳
15、消费者每每周饮用1次或更少。也就是说目前奶茶的固定消费人群较少，市场还有待于进一步培养。2竞争对手根据对其他品牌的调查我们得知，品牌奶茶加盟店是消费者信得过的品牌，在市场上形成了固定的消费群。悠悠奶茶讲究健康，非常注重奶茶的品质、口感，在选料和制作工艺上严格要求自己，确保产品”原汁原味“，并在口味上不断推陈出新，满足顾客的消费新鲜感。近两年奶茶在我国大江南北遍地开花，不论城市大小，消费水平高低，也不论男女老少，奶茶成为日常街头的一个时常显现的亮点，走在繁华的闹市街头，很容易找到手里拿着一杯奶茶正细心品享的男女青年的身影。口感新鲜、味美，奶茶都是现做现卖，由多种可口的原料配成，纯正的奶茶味道
17、满足消费需要，从而难以经营。2.饮品调为技术加盟公司为了不让你脱离总部而独立经营，往往不会让你掌握核心技术。1.存货风险。产成品及用以对外销售的半成品积压，占用资金不能及时变现；因原材料采购缺少有序安排、材料库存阶段坏损、生产产品所需零部件之间的数量比率不准确、生产过程中的半成品缺少管理等原因而造成损失浪费资金沉淀，增加管理成本。2.应收账款风险。大量赊销，为客户垫付相当数量的1.复配复配成本不但会降低，也会降低产品成本（原料厂商会让你用很多看起来需要用但增加很多成本的实际上可用可不用的原料）2多参加技术培训和技术交流会，创新新产品1.从奶茶店价值最大化角度权衡风险与收益、规划营运资金
18、有序管理。奶茶店是围绕一定的经营目标来展开投融资的，其营运资金风险管理应围绕企业经营战略、投融资战略进行长远规划和阶段安排，对其中的风险与收益权衡应置于奶茶店价值最大化目标下考虑，从奶茶店不同变化发展阶段的经营特点21/33债权性资金，货款不能及时回收或超过预期还不能确认回收金额，形成坏账风险。同时产生债权资金的机会成本、增加奶茶店应收账款管理费用。3.现金风险。奶茶店持有现金不能应付日常经营活动开支、致使企业经营受阻蒙受损失，或是不能及时抓住获利机会，另为筹集资金付出额外开支。4.流动性风险。一方面流动资产内部应收账款与存货所占比率过大，货币资金及短期投资比率过小，奶茶店日常支付能力弱、
19、偿债能力低；另一方面，长期资产占企业总资产比重过大，奶茶店资金整体周转速度缓慢，营运资金的运转吃紧。与财务收支特征来思忖经营资产的投资融资策略，充分考虑奶茶店融资能力与债务偿还能力，努力维持与之相匹配的流动资产持有量，保持一定的财务弹性，使奶茶店在承担既定的财务风险情况下成本最小、收益最大或是预计收益水平有限情况下，将营运资金风险控制在较低水平。2.协调管理职能，强化经营中的现金流管理。经营活动中的资金运动变化复杂频繁，奶茶店要积极疏导财务调控障碍、提高财务执行力，实现奶茶店内部财务与非财务部门职能的有机衔接、协调管理。同时奶茶店各生产经营部门在履行其供应生产销售等经营责任的同时，也应承担其相
20、应的资金周转、资产安全等责任。奶茶店从组织管理特点和经营活动程序，实施周期性的、滚动式的现金流量管理，提高营运资金的财务效率、有效约束与规避营运资金不必要的低效运作与浪费。3.细化供应、销售两个与外界相连的经营端点的动态管理，强化存货、应收账款的科22/33学管理和前瞻性管理。计划存货取得方式、一般储备量与保险储备量、预测存货资金占用，在分级归口的控制体制下，严格各种原材料、各生产程序的半成品之间的匹配性管理、减少库存资金占用、防止存货资金沉淀。考虑奶茶店外部市场行情、同业竞争、主要客户信息动态，将奶茶店销售经营与财务资金结算、商业信用管理等紧密衔接，采用合适的销售方式和货款结算方式，实施有的
22、间比率关系趋向合理化调整与优化。5.实施营运资金风险预警管理。在资金风险管理中设计财务指标体系，进行财务风险预警，全面评价整体经营的抗风险能力，主要包括：反映经营现金流信息指标，如现金流与收入关系的指标、现金流内部结构比率的指标、现金流量与债务关系比率指标、现金流与利润关系的比率指标、现金流增长状况的指标等；反映奶茶店主营业务、附营业务的经营损益变动趋势指标，如销售增长率、成本费用增长率、营业净利增长率等；反映奶茶店营运能力的指标，如应收账款周转率、周转期、存货周转率、周转期等；反映奶茶店偿债能力的指标，如流动比、速动比、资产负债率等；24/331.经营风险市场需求的变化。管理风险售价的
23、变化投入成本的变化投入成本变化时，企业调整产品价格的能力固定成本的比重。2财务风险企业可以从多种渠道筹集所需要的资金，而财务风险却来自筹集资金。如果在企业资金全部自有而不存在借入资金的情况下，企业只有经营风险而无财务风险，当企业全部资金中包含借入资金是企业处经营风险外，还有财务风险的存在，因为企业的投资利润率与借入资金利息也都是不确定的。当投资利润率高于借入资金利润率是，企业使用一部分借入资金可以提高自有资金利润率。可是，当企业投资利润率低于借入资金利息率时，如果使用借入资金反而会使自有资金利润降低，甚至发生亏损。这就给企业负债经营带来了风险。4.投资风险企业投资风险价值是反映投资者
24、冒着风险进行某项投资所取得的报酬，任何一个实施结果不确定的投资方案，都有一定的风险，投资风险越大，为补偿额外风险所要求获得的投资报酬也越反映奶茶店融资再融资能力的资料信息，如奶茶店资本结构、资产分布、资产质量与安全等1.运用现代管理知识，掌握现代科学技术手段、广泛采用市场预测、决策技术和运用运筹学、概率论等现代科学知识，提高财务管理工作的质量和效率，减少风险分析成本、优化资源配置。对国外先进的风险管理经验药大胆吸收、借鉴，并力争有所创新，有所突破，尽快实现企业财务活动由传统管理向现代管理的转变。2.加大企业财务管理人员培训投入。尤其是提高他们在企业财务管理中进行风险分析的能力，建立和完善培
25、养、培训体系，采用多种形式更新财务管理人员的专业知识，优化人才结构，营造良好的科研创新环境，提高必需的技术设备和条件，吸纳、稳定财务管理专业人才，使其以较高25/33高。投资风险的大小即风险程度，可用绝对值即投资效益标准离差表示，也可以用相对值即投资收益标准离差率表示，通常可采用概率方式计算。1现状分析环境风险固态冲泡奶茶是近年兴起的一个新的休闲食品品类，最早是来自台湾风味的奶茶店现泡的奶茶。香飘飘最早在国内推出杯装冲泡奶茶，让这一产品真正成为了走上货架的商品。随后广东的果冻大王喜之郎、浙江的瓜子大王大好大和河北的果乳大王小洋人跟进，相继推出优乐美奶茶、香约奶茶和妙恋奶茶。随后众厂家把产品进
26、行升级，用木薯为主料做的珍珠取代椰果果粒推出珍珠奶茶，形成珍珠奶茶和椰果奶茶两大系列。09年福建蜡笔小新推出了差异化的谷物奶茶系列。然而从超市的货架陈列和消费层次来看，奶茶这一品类还处在一个成长期，这一品类还是一个窄众的品类，品类尚未充分裂变，市场的竞争仅仅表现在渠道、价格等较为初级的竞争状态。目前奶茶还没法成为和方便面、薯片、饼干等休闲食品并列成为大素质和能力，适应复杂多变的现代财务管理的需求。3.推进财务管理信息网络系统额建设进程。现代社会，以网络为中心的信息系统已成为企业财务管理的重要工具和手段，在概率的模拟、风险度量、繁杂的数据收集、计算、处理中发挥着无法替代的作用。信息网络系统
27、可以为风险管理提供准确、快捷、丰富的经济信息，使管理的效率、质量成几何级数增加。现在抓住时机，通过一定的品牌优势、市场营销网络、媒体和渠道资源等优势，仍然可以称霸奶茶市场，只是在这群雄逐鹿的关键时期，企业一定要上产品线建设和品牌建设的课，否则拼下来的市场还要拱手让人。要强化品牌战略。品牌战略在现代市场营销竞争中是检验最终成败的关键。喜之郎依然要强化与优乐美的品牌结合点，让喜之郎的品牌力能够顺利地被优乐美借力发力。进一步丰富优乐美的品牌内涵，提升品牌价值，结合产品线的打造，将产品与品牌力充分融合。加强产品研发力度，丰富产品线。深入进行市场研26/33的休闲食品品类。2、政治法律环境可以说国家
29、长12.5%；其他行业零售额19.85亿元，下降12.0%。城镇居民消费价格总指数比上年上涨0.8%，其中：食品类价格上涨1.4%，医疗保健和个人用品上涨1.1%。商品零售价格总指数与上年持平，其中食品类上涨0.5%。2010年一季度全市居民消费价格总水平比去年同期上涨3.9%，涨幅呈逐月上升之势。其中：食品类消费价格指数比去年同期上涨7.3%，粮食上涨9.7%、蛋上涨10.2%、鲜菜上涨29.5%、肉禽及其制品下跌3.8%。2010年一季度全市城镇居民人均可支配收入5122.31元，比去年同期增长19.0%，扣除物价，实际增长14.5%。人均消费支出3711.13元，比去年同期增长25.6%，扣除物价，实际增长20.9%。究，掌握奶茶市场发展的规律和市场上常规的数据表现，为企业的研发部门提供充分的市场研发依据。在此基础上，形成市场与研发相结合的产品线研发机制，丰富优乐美奶茶的产品线，为进行市场营销的差异化战略和市场细分战略打下良好的基础。