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2023.10.25湖北
第一章财务分析
1、拟建项目主厂房工艺设备投资公式C2=C1
2、预备费＝基本预备费＋价差预备费。式中：
基本预备费＝（工程费用＋工程建设其他费用）×基本预备费率；
建设期第t年的投资计划额（工程费用＋工程建设其他费用＋基本预备费）；
f一一建设期年均投资价格上涨率；m一一建设前期年限。
建设投资=工程费用＋工程建设其他费用＋基本预备费＋价差预备费
二、固定资产
三、无形资产\其他资产
四、可抵扣固定进项税
五、总成本费用
00001.总成本费用=经营成本（不含进项税）+年折旧费+年摊销费+利息+维持运营投资
00002.经营成本=固定成本+可变成本
00003.年折旧费
00004.年摊销费
00005.利息（一长一短一流动）（还本付息表）建设期长期贷款利息，本金在建设期不还，利息按当年算一半，下年全部算，最后求累加的思路计算，建设期只利息不还，本金利息在运营期还，有三种还款方式：
D期初贷款总额=建设期贷款+建设期所有利息之和
A(本金+利息)=D*(1+利率）n次方*利率/【(1+利率）n次方-1】在还款期都相等
B第一年应还利息=D*利率C第一年应还本金=A-B
E第二年应还利息=（D-C）*利率F第二年应还本金=A-E依此类推
A每年还的本金都一样=（建设期贷款+建设期所有利息之和）/还款年限
B第一年应还利息=D*利率C第二年应还利息=（D-A）*利率
E第三年应还利息=（D-2A）*利率依此类推
六、利润与利润分配表
00001.营业收入（不含税）=设计生产能力*产品单价（看清题目单价是否有补贴）*年生产负荷
00002.总成本费用=经营成本（不含进项税）+年折旧费+年摊销费+利息+维持运营投资
00003.应纳增值税=年销售收入（不含销项税）*13%-经营成本中可抵扣税-本年度可抵扣固定进项税（计算数值＜0，应纳增值税=0，负值下一年进行抵扣）
00004.增值税附加=应纳增值税*附加税率
00005.补贴收入：补贴一般不计算增值税，计算所得税
00006.利润总额=利润总额=年销售收入（不含销项税）-年总成本费用-年增值税附加+补贴收入
00007.弥补以前年度的亏损=利润总额中用来弥补以前年度的亏损的部分
00008.应纳税所得额=利润总额-弥补以前年度的亏损-免税补贴收入
00009.所得税=应纳税所得额*所得税率
00010.净利润=利润总额-所得税
00011.期初未分配利润=上一年度留存的利润
00012.可供分配利润=净利润+期初未分配利润
00013.提取法定盈余公积金=净利润*10%
00014.可供投资者分配利润=可供分配利润-提取法定盈余公积金
00015.应付投资者各方股利=题目约定
00016.未分配利润，先用于还款未分配利润=应还本金+（折旧+摊销）剩余利润转下年度期初未分配利润
00017.息税前利润=利润总额+利息
00018.息税折旧摊销前利润=利润总额+利息+折旧+摊销
七、投资现金流量表
1、现金流入（口诀记忆）营销补两回
·营业收入（不含销项税）·销项金额、·补贴收入·回收固定资产余值·回收流动资金
2、现金流出（口诀记忆）建流经维四项税
·建设投资·流动资金投资·经营成本（不含进项税）·维护运营投资·进项税
·应纳增值税·增值税附加税·调整所得税
八、资本金现金流量表
·营业收入（不含销项税）·销项金额、·补贴收入回收固定资产余值·回收流动资金
2、现金流出（口诀记忆）资债经维四项税
·项目资本金·流动资金投资·借款本金偿还·借款利息偿还·经营成本（不含进项税）
·维护运营投资·进项税·应纳增值税·增值税附加税·所得税
题目中常用公式：
九、财务指标
.利息备付率=息税前利润/利息支出=（利润总额+利息）/利息支出
偿债备付率=（息税折旧摊销前利润-所得税）/(应还本金+利息）=（净利润+利息+折旧+摊销）/(应还本金+利息）<1,需要临时借款，临时借款当年借，下一年还本付息。
·总投资收益率=正常年份息税前利润/总投资=（利润总额+利息）/总投资
·资本金收益率=正常年份净利润/资本金（自己的钱总和，不是银行的）
十、不确定性分析
00001.盈亏平衡分析
·盈亏平衡，利润总额=0
·利润总额=年销售收入（不含销项税）-年总成本费用-年增值税附加+补贴收入=0
·不含税单价*产量-固定成本-单位可变成本-单位产品增值税附加*产量=0
·求产量盈亏平衡点，把产量设为Q,其他用已知条件
·求单价盈亏平衡点，把单价设为P,其他用已知条件
2、敏感性分析（不考）
十一、流动资金
对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进行估算。在可行性研究中，为简化起见，仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算，计算公式为：
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收账款+存货+现金
流动负债=应付账款
流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金
流动资金测算的具体步骤，首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
1、周转次数计算
周转次数计算公式为：周转次数=360/最低周转天数
存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门(行业)规定计算。
2、存货估算
存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。计算公式为：
存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品
外购原材料占用资金=年外购原材料总成本/原材料周转次数
外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数
在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)/在产品周转次数
产成品=年经营成本/产成品周转次数
3、应收账款估算
应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括很多科目，一般只计算应收销售款。计算公式为：
应收账款=年销售收入/应收账款周转次数
4、现金需要量估算
项目流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括企业存现金和银行存款。计算公式为：
现金需要量=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数
年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用—(以上3项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维护费、摊销费、修理费)
5、流动负债估算
流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。一般流动负债的估算只考虑应付账款一项。计算公式为：
应付账款=(年外购原材料+年外购燃料)/应付账款周转次数
根据流动资金各项估算结果，汇总编制流动资金估算表。
一、运用价值工程法，选出最优方案。
1、价值工程的原理（V＝F/C）
2、利用价值工程进行多方案选优的解题思路如下：
（1）确定各项功能的功能重要系数：
运用0－1评分法或0－4评分法对功能重要性评分，并计算功能重要性系数（即功能权重）；
（2）计算各方案的功能加权得分：
根据专家对功能的评分表和功能重要性系数，分别计算各方案的功能加权得分；
（3）计算各方案的功能指数（FI）：
各方案的功能指数＝该方案的功能加权得分/Σ各方案加权得分；
（4）计算各方案的成本指数（CI）：
各方案的成本指数＝该方案的成本或造价/Σ各方案成本或造价；
（5）计算各方案的价值指数（VI）：
各方案的价值指数＝该方案的功能指数/该方案的成本指数；
（6）方案选择：
比较各方案的价值指数，选择价值指数最大的为最优方案。
二、运用最小费用法，选出最优方案。
1.应用说明
应用前提：如各方案的产出价值相同，或方案能满足同样的需要但其产出价值难以用价值形态计量时，可采用最小费用法进行方案的比较选择，选取费用最小（最经济）的方案为最优方案。
①费用现值法：首先画出各方案的费用流量图；然后按基准折现率，将各方案计算期内各个不同时点上发生的费用均折算至建设期初，计算现值之和；最后根据现值大小确定最优方案。一般适用于计算期相同的方案。
②费用年值：首先画出各方案的费用流量图；然后按基准折现率，将各方案计算期内各个不同时点上发生的费用分摊到计算期内，计算各年的等额年值；最后根据年值大小确定最优方案。一般适用于计算期不同的方案。
说明：残值等数据在现值计算时的处理
使用最小费用法应注意以下问题：
①被比较方案应具有相同的产出价值，或能满足同样的需要。
②费用现值，要求被比较方案具有相同的计算期；否则用年金比较。
③站位不同，结论选用不同。如站位施工合同中的业主方，支付工程款最少的方案最优，如站位承包商，则得到工程款最多的方案最优。
三、运用费用效率法，选出最优方案。
1.说明：费用效率法是寿命周期成本评价方法中的一种，一般适用于投资较大的基础设施建设项目。
2.主要原理及解题思路
（1）首先对各投资方案的投资“成果”进行分析，明确系统效率（SE）的主要内容，并将系统效率定量化，即计算SE；
（2）再分析各投资方案的寿命周期成本（LCC），包括资金成本、环境成本和社会成本。对各成本内容进行分析计算，如：建设成本（设置费）、使用成本（维持费）、环境成本等，并汇总计算LCC；
（3）计算各投资方案的费用效率：CE＝SE/LCC；
（4）选择费用效率值最大的投资方案为最优方案。
四、运用综合评分法，选出最优方案。
0－1评分法基本原理及解题思路
●根据各功能因素重要性之间的关系，将各功能一一对比，重要者得1分，不重要的得0分。
●为防止功能指数中出现零的情况，需要将各功能总得分分别加1进行修正后再计算其权重。
●最后用修正得分除以总得分即为功能权重。
即：某项功能重要系数＝该功能修正得分/∑各功能修正得分
0－4评分法基本原理及解题思路
●按0－4评分法的规定，两个功能因素比较时，其相对重要程度有以下三种基本情况：很重要的功能因素得4分，另一很不重要的功能因素得0分；较重要的功能因素得3分，另一较不重要的功能因素得1分；同样重要的功能因素各得2分。
●计算汇总各功能得分。
●计算功能权重。
即：某项功能重要系数＝该功能得分/∑各功能得分
1.特点：综合评分法，也称综合评价法或加权评分法。
2.基本原理与解题思路
（1）针对方案评价的特性及要求，确定评价指标；
（2）根据指标的重要程度，分配指标权重；或是用0－1、0－4评分法计算权重
说明：一般为规范化的权重系数，即用wi表示第i个指标的权重，满足ΣWi＝1
（3）根据相应的评价标准，分别对各备选方案的各个评价指标打分；
（4）将各项指标所得分数与其权重相乘并汇总，得出各备选方案的综合得分；
（5）选择综合得分最高的方案为最优方案。
五、运用决策树法，选出最优投标方案。
1.说明：重点掌握决策树的绘制及各方案期望值的计算。
2.决策树的绘制与计算
（1）决策树的绘制。决策树的绘制应从左向右，从决策点到机会点，再到各树枝的末端。绘制完成后，在树枝末端标上指标期望值，在相应的树枝上标上该指标期望值所发生的概率。
（2）各方案期望值的计算。决策树的计算应从右向左，从最后的树枝所连接的机会点，到上一个树枝连接的机会点，最后到最左边的机会点，其每一步的计算采用概率的形式。
（3）最优方案的选择。收益期望值最大（或成本最小）的方案为最优方案。根据各方案期望值大小进行选择，在收益期望值小（或成本大）的方案分支上画上删除号，表示删去。所保留下来的分支即为最优方案。
六、利用最经济赶工原则，分析制定最优赶工方案。
1.说明：重点熟悉工期－费用优化理论在施工方案中的应用，常见有两种情况：
（1）确定工程总费用最低时所对应的工期
（2）确定最经济赶工方案
2.寻求总费用最低时的工期
基本思路：
（1）在关键线路上压缩工作；（重点说明：在压缩的过程中允许其他线路成为关键线路，一旦成为关键线路始终保持）
（2）压缩费用少的工作（如：直接费的增加小于间接费的减少；压缩费用小于工期奖罚款的）；
（3）压缩后质量有保证。
3.最经济赶工方案制定的原则要同时满足以下四个条件：
（1）在关键线路上赶；（重点说明：在赶工的过程中允许其他线路成为关键线路，一旦成为关键线路始终保持）
（2）有赶工潜力的；
（3）赶工费少的（解读：选择赶工费最小的；赶工时直接费的增加小于间接费的减少；赶工费小于等于工期罚款的；赶工费小于等于工期奖励费的）
（4）赶工后质量有保证。
七、公式。
1、成本利润率=成本/利润
2、期望利润额=Σ（利润额1*概率1+利润额2*概率2+利润额3*概率3）
3、产值利润率=期望利润额/合同总价
八、隐含考点：
现金流量图的绘制
3、箭线方向：流入向上、流出向下
4、箭线长短：资金数额
背景系数表中会给出F/P,A/P系数，知道F/P,与P/F,A/P与P/A互为倒数关系，先把所有的数折到现值，再把现值折到年值即可。
注意：看题目所有费用是否发生在年末，是否特别强调了建设期，如果是先折到第一年年末再折到年初，最后分摊年值要加上建设期年限。
一、识图算量
近12年一造案例分析图量价之历年真题算量知识点
序号
年份
考试模型
具体考点
0
2022补考
设备筏板基础
垫层体积、筏板基础体积、梁体积、柱体积、钢筋、地脚螺栓
1
2022
设备基础
垫层体积、独立基础体积、设备基础体积、钢筋、地脚螺栓
2
2021
砼水池
垫层体积、底板体积、池壁体积、顶板体积、柱体积、钢筋、钢爬梯
3
2020
边坡支护
土方开挖、石方开挖、土石方回填、长锚索、槽钢、毛石混凝土
4
2019
独立基础
垫层体积、独立基础体积、柱体积、钢筋
5
2018
方形烟囱
灌注桩体积、垫层体积、筏板基础体积、辅助侧板体积、钢筋、垫层模板、筏板基础模板、辅助侧板模板
6
2017
钢结构
屋架重量、水平支撑重量、垂直支撑质量、系杆重量
7
2016
装饰工程
楼地面、波打线、过门石、装饰门、门套、天棚、吊顶灯槽、吊顶脚手架
9
2015
垫层体积、独立基础体积、地梁体积、钢筋、垫层模板、独立基础模板
10
2014
基坑支护
混凝土灌注护坡桩、护坡钢筋笼、旋喷止水帷幕、长锚索
11
2013
机修车间上部混凝土构件
矩形柱体积、基础梁体积、连系梁体积、T形吊车梁体积、薄膜屋面梁体积、钢筋
12
2012
圆形烟囱
平整场地、挖土方、垫层体积、基础体积
（一）、土石方工程。
1.土方开挖工程量（清单量）=垫层面积×开挖深度
2.土方回填工程量（清单量）=
开挖体积（清单量）垫层体积-筏板体积地下室体积（高为室外地面到筏板顶）
3.土方开挖工程量（方案量）=1/3×开挖深度×(上底面积+下底面积+上底面积×下底面积乘积开根号)
其中：下底长或宽=垫层长或宽+2×工作面
上底长或宽=垫层长或宽+2×工作面+2×开挖深度×放坡系数【1:放坡系数】
4.土方回填工程量（方案量）=开挖体积（方案量）垫层体积-筏板体积地下室体积（高为室外地面到筏板顶）
5.挖孔桩土（石）方按设计图示尺寸（含护壁）截面积乘以挖孔深度以体积计算。
（二）、混凝土工程及模板工程
（三）、注意事项
1、平面图、立面图、剖面图识图能力。
2、空间想象能力。
3、排除干扰项能力（题目中给画的钢筋是干扰项，用不到）
算量题目计算4-5道，每年就有易题计算复杂些，但不难，记得扣除就行或增加！
二、计价
（一）、清单综合单价组价
清单综合单价＝人＋材＋机＋管＋利＋风。
特别说明：综合单价中的各费用均不含可抵抗的进项税，即为除税价格。
除税价格=含税价格/（1+税率）
（二）、清单综合单价调价
1.清单综合单价价差=（材料新单价-材料原单价）*新的材料消耗量*（1+管)*(1+利）
2.新清单综合单价=原综合单价+清单综合单价价差（2021年考点）（2022年补考考点）
3.新清单综合单价=原综合单价-原材料除税价格*材料消耗量+新材料除税价格*材料消耗量（课本案例十）
4.新清单综合单价=材料投标价+材料采购价-投标期信息价*（1+5%)（课本案例十）
（三）、清单综合单价分析表（2020、2017年考点）
1.项目编码、项目名计量单位题目中会给出，不用写。
2.工程量：一定是清单量（题目中上一问求出的结果），若是竣工结算，就是结算量。
3.定额名称：一般会有好多项，题目中会给列出来，不用写。
4.定额单位：看定额表上面会给出来，直接写就行
5.数量：此处是关键数据，数量=清单量/方案量/定额单位，一般是1.00，有的是35m2，（2015年考点）。
6.某一定额名称人工费单价=Σ（预算定额人工消耗量×人工工日单价（除税价））（题目也会直接给）
7.某一定额名称材料费单价=Σ（预算定额额材料消耗量×材料基价（除税价））（题目也会直接给）
8.某一定额名称机械费单价=Σ（预算定额额机械消耗量×机械台班单价（除税价））（题目也会直接给）
9.某一定额名称管理费和利润=题目中管理费的计价基础（单价）*费率+题目中利润的计价基础（单价）*费率
10.某一定额名称人工费合价=某一定额名称人工费单价*数量
11.某一定额名称材料费合价=某一定额名称材料费单价*数量
12.某一定额名称机械费合价=某一定额名称机械费单价*数量
13.某一定额名称管理费和利润合价=题目中管理费的计价基础（合价）*费率+题目中利润的计价基础（合价）*费率
14.逐项求定额名称的6-9项，10-13项。
15.小计为所有定额名称人工费、材料费、机械费、管理费和利润求和
16.综合单价=所有小计（人工费、材料费、机械费、管理费和利润）之和
17.人工单价直接抄题目给出的数据就行。
18.材料费明细表之主要材料单位题目中会给，数量也会给，这个数量不用算，单价会给出，合价=单价*数量，有暂估价写在暂估价那一栏。
19.材料费小计直接抄上面的第15项。
20.其他材料费=材料费小计-主要材料合价。
一、废标。
二、投标有效期
三、两金
四、投标报价
五、三个异议
六、联合体投标
七、清标工作组
（1）算术性错误的复核与整理；（2）不平衡报价的分析与整理；
（3）错项、漏项、多项的核查与整理；（4）综合单价、取费标准合理性分析与整理；
（5）投标报价的合理性和全面性分析与整理；（6）形成书面的清标情况报告。
一、承包商索赔成立的条件
二、甲乙双方责任如何划分
1、合同外新增工作
2、甲方风险事件（非自身原因，无法避免）
3、甲方责任事件（自身不当作为，可以避免）
4、乙方责任事件
三、不可抗力
1、性质不可抗力：属于共同风险事件，甲乙双方共同承担风险
2、不可抗力事件的具体内容
3、不可抗力风险分担原则（工程实体归甲方、甲方要求归甲方、人员伤亡各自担）
4、不可抗力知识点的延伸
四、不利物质条件
五、隐蔽工程重新检查
六、共同延误的处理
七、索赔时效
八、赶工费和工期奖罚处理
1、针对单个工作的赶工--按赶工费计算
2、施工末期针对多个事件造成的工期延误进行赶工-按工期奖罚计算
一、单价、费用、价款区分
二、计算签约合同价
三、材料预付款
四、提前支付的安全文明施工费工程款
五、某月承包商已完成工程款/工程进度款
7、规费、税金
8、累计已完成工程款：不包括材料预付款，包括开工前支付安全文明施工费工程款
9、累计已完成合同价款：包括材料预付款，包括开工前支付安全文明施工费工程款
六、业主应支付的工程款
3、累计支付的工程款
4、累计支付的合同价款
5、累计已支付的合同价款
七、综合单价的调整
2、人材机单价变化引起的综合单价的变化（此部分调差，均记取管+利+规+税）
3、项目特征变化，用新综合单价代替原综合单价
4、采用调值公式调整单价
5、采用调价系数调整
八、偏差分析
2、一般纳税人应纳增值税额的计算
3、成本及成本利润率的计算
十、实际总造价、竣工结算价
承包商各阶段完成的工程款包括开工前支付的总价措施费工程款，不包括材料预付款
2、实际总造价=签约合同价+合同调整额+/-工期奖罚
合同调整额=按实际价格计算的（专业工程价+总承包服务费+计日工+调差、索赔、签证、变更）-签约合同价里的（暂列金额+专业工程价+总承包服务费+计日工）统一取规费税金
十一、质量保证金
十二、竣工结算款、结算尾款、竣工结算最终支付工程款
4、竣工结算款=实际总造价-质保金-承包商各阶段完成的工程款*支付比例