【汇算清缴】2017年度企业所得税汇算清缴热点成本确认类
1问：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，这部分撤回或者减少的投资是否需要确认收入？
2问：企业2017年因销售折让，将2016年度开具的增值税专用发票做红字冲减，企业所得税上是否需要相应调整该年度收入？
3问：上级工会返还的工会经费，是否需要缴纳企业所得税？
答：不需要。账务处理上，如果企业专门设立了工会组织，并且单独核算，则返还的工会经费资金应当直接转为企业工会组织的收入，工会单独进行核算。如果企业规模较小，工会组织不健全，工会组织未单独进行核算的，那么返还的工会经费在账务处理上借记：银行存款，贷记：其他应付款，企业若发生了工会活动经费可以直接从“其他应付款”中列支。
4问：公司招用失业人员因而取得政府的用工补贴，是否需要缴纳企业所得税？
因此，您企业取得的“用工补贴”等财政性资金，同时符合上述条件的，可以作为不征税收入，在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中减除。否则，应当依法计算缴纳企业所得税。
5问：财产转让所得应如何计算应纳税所得额？
6问：资产评估增值是否需要交纳企业所得税？
7问：合伙企业并未作出利润分配的决定也未实际分配，那么作为合伙人的法人企业，是否需要确认收入缴纳企业所得税？
8问：公司以设备对外投资，可以分期缴纳企业所得税吗？
9问：企业取得的接受捐赠收入可以分期确认收入吗？
10问：出口退税款是否属于政府补助利得缴纳缴企业所得税
上述文件明确规定财政性资金不包括企业按规定取得的出口退税款”，出口退税款不属于会计损益，不属于收入总额，也不属于不征税收入，因此，不需要缴纳企业所得税。
11问：提供劳务收入是否包含服务类收入？
12问：运输费用收入是否属于提供劳务收入？
答：像物流、运输企业取得的运输收入属于企业主营业务收入的，属于“提供劳务收入”，其他企业建议归属到“其他业务收入-其他”。
13问：三年以上的应付未付款项，是否应作为收入并入应纳税所得额？
14问：单位取得的代扣代缴个人所得税手续费是否要缴企业所得税？
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。
从上述规定看，企业所得税的应税收入应当包括除国务院、财政部和国家税务总局规定的免税和不征税收入以外的“一切收入”，对扣缴或代征单位取得的手续费收入应当作为企业所得税的应税收入依法计算缴纳企业所得税。"
15问：企业所得税的视同销售收入与增值税的视同销售收入是否一致？
16问：科技型中小企业的研发费用新政策如何加计扣除？
17问：企业支付给关联方的利息支出是否可以在计算应纳税所得额时扣除？
一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：
（一）金融企业，为5：1；
（二）其他企业，为2：1。
18问：企业按税法规定实行加速折旧的折旧额能否全额在企业所得税税前扣除？
20问：因机器检修暂时停产，停产期间发生的固定资产折旧可以税前扣除吗？
（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（二）以经营租赁方式租入的固定资产；
（三）以融资租赁方式租出的固定资产；
（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（五）与经营活动无关的固定资产；
（六）单独估价作为固定资产入账的土地；
（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
综上，企业暂时停产期间的机器设备不属于以上情况，按规定提取的固定资产折旧可在税前扣除。
21问：企业发生的多个年度的公益性捐赠支出扣除顺序是怎么规定的？
22问：企业受让的无形资产，约定使用年限为5年，是否也需要按10年来进行摊销？
因此，受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
23问：企业筹建期的费用支出是否计入当期亏损？
因此，企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。
24问：企业为退休人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险在企业所得税税前可以扣除吗？
因退休人员不属于文件规定的在本企业任职或者受雇的员工，所以企业支付的这部分费用不能在企业所得税前扣除。
25问：企业统一给员工体检，发生的费用能否税前扣除？
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
26问：企业取得免税收入对应发生的成本、费用可以在税前扣除吗？
27问：非公有制企业发生的党组织工作经费能税前扣除吗
28问：存款保险保费是否允许税前扣除？
29问：研发费用税前加计扣除的外聘研发人员范围有哪些费用如何归集？
接受劳务派遣的企业按照协议(合同)约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。