在综合医院中，主要的收入来自门诊和住院收费处，医疗收费的管理又涉及到医院各个科室的很多方面，对窗口收费处的管理是医院财务管理的重中之重。收费处每天接触大量的票据和现金，收费部门内部管理的好坏直接关系到现金和票据的安全。本文从收费部门的内控风险点出发，对医院门诊、住院收费处的内控管理现状进行分析，提出改进措施的对策，从而降低医院财务风险，提高医院财务预警能力，促进医院健康可持续发展。
医院的门诊、住院收费管理是医院财务管理内部控制的重要组成部分，做好收费处的内控管理有助于推动医院各项财务管理工作的顺利进行。医院门诊、住院收费部门每天接触大量的现金和票据，收费稽核工作承担比较重的责任，做好收费部门的流程管理、内部控制管理，健全医院的财务内部控制制度，有助于防范财务风险，确保财产安全，保证医院正常有序地运转和健康发展。
一、门诊收费管理中可能产生的风险漏洞
1、收费员私自挪用现金收入和备用金的风险
收费窗口每个收费员实行零钞备用金制度，用于当天上班人员兑换零钞使用，由于窗口收费量较大，需要兑换各种面值的零钞，医院给每个收费员备有一定数额的备用金，目的是为了银行缴款时能及时全部结清报表交清账目。但是这些备用金也会造成一定的挪用风险。会给居心不良的收费员一定的可乘之机。
2、收费员窗口退费过程中的内控风险
3、收费员在收费操作过程中，密码保护不善造成的资金风险
4、门诊收费票据保管、使用、核销管理中存在的票据风险
目前我院收费使用的发票统一放置在收费室，财务部门没有具体保管票据也没有进行发票领用的核实登记。收费员在收费组长处申请领用，具体的领用规范需要门诊、住院收费组长监管，财务科缺少一定的发票使用监管。票据的申领、使用没有做到有效监管，容易造成票据遗失。领用的票据是否使用没有实时监管，收回的存根联由于数量庞大，是否数量齐全核销人员也没有进行逐一核对。
二、加强医院门诊、住院收费窗口内控管理的策略
1、完善门诊、住院窗口现金管理制度
2、完善收费部门的业务流程，防范现金挪用风险
3、财务科加强票据管理，完善票据使用流程
门诊、住院的收费票据日常使用量非常大，是医院日常收入的合法依据，也是医院会计核算的原始凭证。票据的真实性、合法性会直接影响医院财务收支情况。在收费票据的购买、领用、保管、缴销、核查等一系列环节中需要严格控制管理。票据管理人员要根据门诊、住院收费处的票据使用量定期向财政申请购买票据，验收合格之后办理入库手续，发票需要单独上锁保管，有专人负责管理做好票据领用、核销的登记工作。票据领用时需要管理人员依据票据的顺序编号依次分发给收费员，并登记领用票据的起始号码和终止号码，认真核对后由收费员签字确认。票据使用完后，做好票据的核销登记。需要将票据存根和收费报表一起上缴稽核人员，稽核人员审核票据使用连续性，票据金额与报表金额是否一致，审核后的票据号码统一作核销登记。财务科稽核人员加强作废票据管理，严格审核作废票据、退费票据，作废票据和退费票据连同收费报表经过核对后一起装订凭证。
4、加强窗口收费人员的现金安全教育和规范化操作
差错应该立即查找原因，核对账目。
5、加强窗口退费管理，规范退费操作
三、改进医院门诊收费管理的客观条件分析
1、完善收费软件的开发和应用，提升收费软件的安全高效
完善的信息系统是收费窗口现金安全、票据安全的技术保障。目前窗口经常遇到信息软件问题，导致收费系统故障，甚至出现窗口现金差错等问题。信息漏洞将会对收费窗口的各项管理带来极大的风险。很多收费人员贪污、挪用资金的案例都是利用信息漏洞实现的。因此窗口的现金安全、票据安全需要信息系统的强力支持。信息、财务在各行其职的同时加强交流，把窗口管理的内控要领渗透到收费软件的开发应用中。在实践操作中不断完善收费系统，把发现的各类信息漏洞及时修补完善，杜绝各类危及资金安全、票据安全的事件发生。
2、全面实行电子票据，财务科对收费票据实行全面监管
3、大力推广自助付费、移动支付，减少窗口现金收付功能
四、总结
在公立医院改革的大环境下，医院要加强对收费部门的内控管理，针对可能存在的隐患和漏洞，分析漏洞的形成原因制定解决方案。制定相应的防范风险的内部控制制度，促进医院收费管理工作的合理有序进行。做好医院收费部门的内控管理也是财务管理的重要内容，将对医院的经济以及社会效益产生直接影响，同时为医患关系的有效处理提供保障。依据医院的实际情况科学合理地制定相应的内控管理制度，并在工作中实行好内控制度，将是医院健康运行，持续发展的强大动力。