我们都不是搞精算的，没必要去介入这个地方的。
为了尽可能的解释清楚，我从以下四个角度来说说明这个问题，尽量简洁地说
风险保费是什么？
保障型保险中风险保费的计算
万能账户中的风险保费怎么结算
回答网友问题
网友提到的风险保障成本，其实指风险保险费，简称风险保费，指为满足给付需要而收取的保险费。由于刚好支付赔款，没有任何剩余，所以也被称为纯保费——大白话说，就是保险公司的净成本。
这里面我再引入原保费的概念，原保费就是保险公司实际上收取的保费总额，这个数据都是公开可查的，银保监每个月都会定期公布。
原保费这个数字其实包含了两个部分：风险保费+附加保费。外延一下
2011年保监会颁布的《人身保险公司保险条款和保险费率管理办法》，其实并没有风险保费的概念，这里我引用的是保监会在2017年颁布的《财产保险公司产品费率厘定指引》。（注，虽然财产险公司遵循的是非寿险精算的原理和方法，但是人身险和财产险在保费的组成上是一致的）
产品保费包括风险保费和附加保费。
附加保费是指保险公司为满足风险管理要求、支付经营管理费用、获取正常利润等目的而收取的保费，也就是费用附加、风险附加、利润附加
1.费用附加是指保险公司因获取保单、维持保单和履行保险责任等经营管理行为所产生的费用成本。
2.风险附加是指保险公司因实际赔偿金额可能高于风险保费的不确定性而承担的成本。
3.利润附加是指保险公司销售保险产品的预期利润。
简单来说，消费者付出的保费中，风险保费就是硬成本，附加保费就是保险公司的营销费用和利润
区别于其他任何一个行业都是从成本推测结果，保险行业是从结果倒推成本，将未来支付的保险金倒推到今日，进而算出保险费，这个倒推的过程就是精算。
其中主要是风险保费的计算，涉及两个概念：经验发生率、预定利率。
如果是以寿命为代表的寿险设计，一般采用下图的《中国人身保险业经验生命表2010-2013》，俗称死亡率表。这个表由中国保监会牵头，中国精算师协会编制，目前使用的主要是2017年发布的表格，也就是第三版。（此表一般每隔10年就会更新一下）
理论上所有保险公司都会应该采用这个表格，但是部分公司为了业务发展会激进一些，会考虑到时代的发展因素对其进行适当的调整，比如说华贵人寿。
如果是以重大疾病为代表的健康险设计，则就是如下图的《中国人身保险业重大疾病经验发生率表2020版》
目前最新的数据表是2020年，在银保监的牵头下由中国精算师协会编制而成，其中的重疾定义，由中国保险业协会和中国医师学会共同制定。大家可以看一下这个表格的数据其实要比死亡表的数据复杂很多，主要就是源于定义的不同。
2.预定利率，简单来说就是保险公司的资金使用成本。
长期险产品，由于保险公司采用的是均衡费率，也就是先收取保险费，后进行赔付，在收取和赔付的间隔期几十年里面，保险公司实际占用着资金，它是需要付出一定的资金使用成本的，这个成本就是指预定利率。
一般而言这个预定利率越高，代表这个保险费率越低，对消费者越友好。
预定利率有法定上限，历年来的利率上限如下图所示，目前依然还是3.5%，保险公司需要在在这个利率以下设计保险产品。
汇总一下，回到最初风险保费的计算上，就是指保险公司要承担的成本，由于采用不同的发生率表和预定利率表，导致不同的保险公司他们的风险保费费率表并不一致，如下图。
第一家保险公司的费率区分男女性别，费率较高；第二家保险公司的费率不区分性别，费率也低不少
这个也就是那位网友问到的问题。
再次回到风险保险费的概念上去，在保障类的保险中，它的核心是指保险公司支付的赔款要超过投保人交纳的费用，这个差值，也就是杠杆，才是风险保费的源头。
我再解释下什么是万能账户，这个相当于消费者在保险公司的理财账户，主要功能在于资产的投资，会有一定的账户价值（即现金价值）。保险公司支付的赔款和投保人的账户价值之间，如果差值大于0，那就是有杠杆，就有风险保费；如果小于等于0，那就没有杠杆，就没有风险保费。
举例子来说，万能账户中初始有保费1万，5年后包含理财收益在内账户价值为1.5万。被保险人在5年后身故，如果保险公司赔付1.5万，则没有杠杆作用，也就没有风险保费；如果保险公司赔付2万，则杠杆是0.5万，这个0.5万就是风险保额，也就有了风险保费。
万能账户有寿险型账户和年金型账户两种，参考下图
可以看出来，寿险型万能账户因为身故赔付额超出了现金价值，也就有了风险保费；而年金险万能账户的身故赔付额就是现金价值，也就没有风险保费。
这里我们针对性地说下寿险型万能账户中风险保费的计算（部分词语会简化解释，不一定100%精确），非常拗口哈，这也是导致极少有人会涉及这个地方的原因。
风险保费的数值由被保险人的保单到达年龄、性别、风险保额三者共同决定，其中风险保额=保单的有效保额－保单的有效现金价值（也就是杠杆部分，回到上面举的例子就是0.5万）。
每一家保险公司都会提供自己的年风险保费费率表，如下图：
由于万能账户是按天进行计息，按月进行结算，计算风险保费的数值就需要精确到天数上，风险保费=（有效保额－账户价值）÷1000×年风险保险费费率表×当月实际天数÷365。
如下图，三组名字解释：
简单来说基本保额就是累计保费－累计领取，在保单前期有效保额就是基本保额的一定比例，在保单后期有效保额就是账户价值
在万能账户的结算日，保险公司会按照当时的风险保额及当月实际天数，从账户中收取当月的风险保费；对于追加和转入的保险费，保险公司都会按照当时增加的风险保额及当日至下一个结算日的实际天数，收取对应的风险保费；如果欠缴以前的风险保费，也会一并收取。
同时，在每月收取风险保险费后，保单的账户价值按收取的风险保费等额减少。
以下为保险公司的两个不同情况下的风险保费的扣除演示表：
1.投保人是35岁男性，投保后没有追加保费
在第10个保单年度时，被保险人45岁
按照低档结算利率，账户价值是246875元，有效保额为200000*140%=280000，两者的差值也就是风险保额为33125元，在10个年度收取的保费为87元；
按照中档结算利率，账户价值为300116，大于累计保费的140%，则风险保额为0，不再收取风险保费。
2.投保人是40岁女性，投保后追加了保费
在第10个保单年度时，被保险人50岁
按照低档结算利率，账户价值是537929，有效保额为500100*140%=7000140，那么两者的差值也就是风险保额为162211元，那么在10个保单年度收取的风险保费为288元。
按照中档结算利率，账户价值为570820，有效保额为500100*140%=7000140，两者有差值，依然要收入风险保费。
由于风险保费值一般很小，导致其变动的因素也非常的多，所以我们在销售的时候很少会涉及到这个地方，不然真的会把客户搞迷糊的。
网友问，在账户价值降低后，产生风险保额，是否还会收取风险保费？
对于这个问题，需要回到风险保额的计算上来，也就是回到基本保额的计算上去
举例，初始阶段风险保额是有效保额（1000）和有效账户价值（1000）差值，恰好为0，当投保人部分领取时100，有效账户价值降低到900，基本保额也降低到900，但是由于大于100%比值的存在（120%），蓝色框末值为880，那么此时有效保额为900，风险保额依然为0。
所以，网友的问题也就有了答案，部分领取后，不会产生风险保额，也就不会收取风险保费。