＝实际成本－会计累计摊销－无形资产减值准备
＝实际成本－无形资产减值准备
＝实际成本－税法累计摊销
成本模式
公允价值模式
账面
价值
＝初始成本－会计投资性房地产累计折旧（或摊销）－投资性房地产减值准备
＝公允价值
计税
基础
＝初始成本－税法投资性房地产累计折旧（或摊销）
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异
资产：账面价值大于计税基础
资产：账面价值小于计税基础
负债：账面价值小于计税基础
负债：账面价值大于计税基础
单位:万元
20×2年
20×3年
20×4年
20×5年
20×6年
20×7年
实际成本
52.5
累计会计折旧
8.75
17.5
26.25
35
43.75
累计计税折旧
15
27.5
37.5
45
50
25
7.5
2.5
暂时性差异
6.25
10
11.25
适用税率
25%
递延所得税负债余额
1.5625
2.8125
公允价值
固定资产
6750
3875
2875
应收账款
5250
存货
4350
3100
1250
其他应付款
（750）
应付账款
（3000）
不包括递延所得税的可辨认资产、负债的公允价值
12600
9225
3375
确认
确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。
借：递延所得税资产
贷：所得税费用（影响损益或应纳税所得额）
计量
1.递延所得税资产＝未来可转回的可抵扣暂时性差异×转回期间适用的所得税税率；
3.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。此减值可以在原已计提的减值范围内转回。
＋永久性纳税调增额
不确认递延
－永久性纳税调减额
＋暂时性纳税调增额
（－未来期间纳税调减额）
（贷：递延所得税资产）
－暂时性纳税调减额
（＋未来期间纳税调增额）
贷：递延所得税负债
（借：递延所得税负债）
借：所得税费用
递延所得税资产（负债）
贷：应交税费
递延所得税负债（资产）
（1）根据资料（1），分别计算，甲公司20×3年至20×7年各年A设备应计提的折旧，并填写完成下列表格。