一、中小农商银行资金业务审计的现状
（一）审计机构及方式缺乏权威性与独立性
（二）审计队伍缺乏专业性人才
（三）资金业务审计方法相对落后
二、中小农商银行资金业务审计的依据及要求
2014-2016年为爆发期，在此期间，各家农商银行纷纷发起资金业务，视其为重要的盈利渠道重点发展，更为激进的农商银行在上海设立资金业务中心。2016年银保监会发布了《关于进一步加强信用风险管理的通知》《关于强化中小金融机构重点业务合规监管和流动风险防范的通知》，要求中小农商银行注重资金业务的信用风险、流动性风险、合规风险等管理。
2017-2018年为降温期，经历2016年至2017年债券熊市，大部分农商银行债券资产形成较大浮亏，深受市场教训。2017年监管部门陆续开展了“三三四十”等专项整治活动，标志着资金业务强监管时代的到来。人民银行、银保监会陆续出台了《关于规范债券市场参与者债券交易业务的通知》（银发〔2017〕302号），明确了各机构通过银行间本币系统借入资金的限额，以控制杠杆比例；2018年出台了《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》（银发〔2018〕106号），市场简称资管新规，标志着我国理财业务管理机构由银行转向理财子公司管理，理财进入净值化管理时代，中小农商银行逐步退出自主发行管理理财产品，转为代销国有大行理财子公司理财产品。
（三）资金业务审计的目标及要求
三、中小农商银行增强资金业务审计的建议
（一）积极培养资金审计人才，提升专业性
（二）填补资金业务审计知识空白，增强针对性
（三）加强异常数据监测，提高时效性
（四）建立异地审计体系，增加独立性
作者：柳晓青，江苏东台农村商业银行金融市场部总经理兼任审计部副总经理
THE END