序论：在您撰写企业风险与风险管理时，参考他人的优秀作品可以开阔视野，小编为您整理的7篇范文，希望这些建议能够激发您的创作热情，引导您走向新的创作高度。
一、风险导向内部审计和企业风险管理的概念
而在企业风险管理方面,根据2004年9月颁布的ERM框架,“企业风险管理是一个过程,它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施,应用于战略制定并贯穿于企业之中,旨在识别可能会影响主体的潜在事项,管理风险以使其在该主体的风险容量之内,并为主体目标的实现提供合理保证。”
二、实务中风险导向内部审计与企业风险管理的联系
风险导向内部审计既是基于降低内部审计人员的审计风险,同时又是为了降低企业经营风险、进行风险管理的一种有效工具。而企业开展风险管理目的也是全面识别企业风险并及时采取有效控制手段。两者有着十分紧密的联系,下面首先理清风险导向内部审计在企业风险管理中的作用。
(一)帮助企业直接有效地防范与规避风险
风险导向内部审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价,并以此作为出发点,制定审计策略和与企业状况相适应的多样化审计计划,将风险考虑贯穿于整个审计过程。在风险导向内部审计实施过程中,内部审计人员首先对企业的经营战略进行分析。确定战略风险和重大交易;之后通过定量和定性结合的方法,进而评价企业风险管理中风险衡量的准确性:最后通过专门程序,审查企业职能部门采取的措施是否已将风险控制在可接受的范围内。对于不同类型的风险,向决策层建议采取风险回避、风险转移、风险降低等不同的策略和措施,从而帮助企业直接有效规避和防范风险。
(二)促进企业不断完善风险管理制度
风险导向内部审计是一种系统、规范的方法,对企业的风险管理体系及其运作进行监督和评价。通过定量与定性相结合的方法,就改进管理控制风险向决策层提出具体可行的建议和措施,并对企业生产、经营、管理的体制和机制提出调整,将这些建议和措施系统化、规范化,最终形成企业新的规章制度,进而周而复始地循环,使企业风险管理制度不断完善。
(三)为企业强化和规范风险管理运行机制提供重要支持
企业风险管理职能部门的主要责任是对整个风险管理过程进行认定,并评价其充分性与有效性,向管理层报告并提出管理建议,以此来保证风险管理的有效性。反过来,内部审计也是内部控制或者整个风险管理过程中不可或缺的重要组成部分。它既是内部控制的一种特殊形式,也是实现内部控制目标的重要手段。现实中的一些企业,董事会往往下设审计委员会、风险管理委员会,企业内部审计部门对审计委员会负责,风险管理职能部门对风险管理委员会负责。企业其他职能部门及各业务单位在全面风险管理工作中,同时接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监督。
企业的风险管理职能部门所开展的风险管理实践可简要概括为四个步骤:第一步是风险识别;第二步是风险评估;第三步是风险应对;第四步是风险监察。而内部审计部门在开展风险导向审计业务时,相应的也要经过风险识别、评估、应对和监察阶段。其联系如图1所示。下面就各个阶段分别论述两部门的内在联系。
1风险识别与评估阶段
根据ERM框架要求,企业风险管理职能部门在风险管理工作中,首先要识别出所有可能发生并对企业目标实现产生不利影响的重要情况;之后对风险发生的可能性及相对重大程度进行评估。而内部审计部门在开展风险导向内部审计业务时,首先要实施风险评估程序,通过分析性程序初步确定企业的风险,建立风险评估框架,对重要性做出初步判断并编制出整个审计计划;之后根据量化的风险水平确定审计项目的优先顺序,合理分配内部审计资源,目的是将有限的资源集中于高风险的领域,找出风险存在的根本原因,以寻求最好的解决方案。因此,内部审计人员为减少工作冗余,避免工作重复,可以先对风险管理职能部门的风险识别与评估报告的有效性和充分性进行审查和评价,并结合自身工作特点,有选择地加以利用。
2风险应对阶段
在经过对企业风险的识别和评估后,企业风险管理职能部门都要对风险与收益进行权衡。当风险超出了企业的风险偏好,企业不能接受且无法经济有效地加以抑制,则须放弃该项目或计划,
3风险监察阶段
三、实务中风险导向审计业务与企业风险管理的协调
通过分析实务中内部审计部门在开展风险导向内部审计业务时与企业风险管理职能部门的联系,可知,无论是风险导向内部审计业务,还是风险管理部门进行风险管理实践,其根本目标都是为降低企业风险,维护企业利益,为企业的总体战略目标而服务。因此,内部审计部门在开展风险导向审计业务时需注意与风险管理职能部门及时协调、相互配合,最终形成合力,共同为企业服务。
(一)加强部门间合作,有效减少工作冗余
(二)要注意结合本部门工作特点对所取得的资料进行分析复核
(三)分清职责,到位不越位
首先需要认清风险管理是管理层一项主要职责,通常由企业的风险管理职能部门具体负责实施,而对组织的风险管理过程进行评估和报告才是内部审计部门的工作内容。在企业风险管理框架下,内部审计是对风险管理的再管理,即内部审计人员并不参与风险管理的建立和运行过程,而是在企业已有风险管理的基础上实施再监督,以促进风险管理过程的建立健全或使风险管理的有效性成为可能,但是。不应该“拥有”已确认的风险或负责对这些风险的管理。风险管理的建立和运行过程应由管理层下设置的风险管理部具体负责,而内部审计在这一框架中应作为“监控活动”的角色而存在。此外,IIA在2004年发表的《内部审计在企业风险管理中的角色》意见书中也认为内部审计关于企业风险管理的核心角色是就组织风险管理的有效性向董事会提供客观保证。以帮助确信关键企业风险被正确管理及内部控制系统有效运行。因此,内部审计在企业风险管理框架中首要角色是监督者。包括对风险管理流程的评估和保证服务,对风险评估准确性的保证服务,而不是风险管理的创建者或实施者。在开展风险导向内部审计中,内部审计人员一定要在协调、合作的同时分清职责,到位不越位。
(四)交流沟通,促进双方共同进步
内部审计部门所开展的审计业务几乎都是以风险为导向。将有限的审计资源集中到高风险领域,而企业的风险管理职能部门又对企业的风险因素进行专业化的识别、评估、控制和监察。因此,及时建立两个部门之间的交流、沟通机制,促进双方共同进步。可以更加有效地为企业总体战略目标服务。在具体实施过程中,两部门可以通过开展集中讨论会、建立风险信息库等方式进行相互交流。而且。两部门工作所需的知识结构也存在互补关系,可以互相学习。内部审计人员通过学习风险管理知识,可以更加专业地识别和评估企业风险因素,从而更有侧重地设计审计程序;而风险管理部门学习审计知识,也能够了解风险导向审计工作的重点。从而相互配合,减少重复工作,确保风险管理活动的经济性和有效性。
[参考文献]
[1]吴容,风险导向整合型内部审计模式探究[J],中国内部审计,2009(9)
[2]王学龙,郝斯佳,论风险导向型内部审计在企业风险管理中的作用[J],中国内部审计,2010(2)
[3]中国内部审计协会,内部审计在治理、风险和控制中的作用[M],西苑出版社,2008
关键词：注册会计师风险评估风险管理内部控制
一、引言
二、风险评估、企业风险管理与审计风险
三、注册会计师风险评估与企业风险管理关系
(三)二者存在的不同当然二者存在着以下区别：注册会计师风险评估更多是对内部控制有效性的评估，这种评估是因为审计的效率所决定的，而企业的风险管理需要覆盖企业的整体层面和各个业务流程，所以我们注册会计师的风险评估结果对于企业而言是一种参考，注册会计师的风险评估只是对内部控制水平高低的一个评价，这并不能完全说明企业风险管理的有效性。注册会计师可以通过对企业内部控制系统有效性评价来评估客户监督和控制其战略风险及其他经营风险的情况，如果仅仅是审计过程，注册会计师不需要提出风险管理改进建议，他们评估的财务报表重大错报风险只是为了控制检查风险，进而控制审计风险。所以注册会计师审计过程的风险评估与企业风险管理过程中的风险评估目的相似，但企业风险管理的目的和注册会计师的风险评估还是存在不同。
四、企业风险管理及风险评估路径
(一)风险评估报告与企业风险管理(图1)呈现了风险导向审计的框架，风险导向审计最大的要点就在于实施基本审计程序前的风险评估。而且后来的审计程序结果会不断检验风险评估的结果，不断地修正与调险估计水平，在整个审计过程中都需要进行风险评估过程，所以注册会计师可以在审计完成后形成风险评估的最终结果，形成风险评估报告，以评价内部控制的有效性及风险管理控制的水平。该报告可能涉及内部环境、企业风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控等要素，对企业内部控制的测试结果进行一个总结性陈述，形成风险评估报告。风险评估报告作为风险导向审计阶段性成果在审计完成后反馈给被审计客户，以帮助被审计客户进一步完善内部控制水平，但我们必须意识到：风险评估报告不是审计报告的子报告，风险评估报告仅仅为被审计单位进一步提高内部控制水平而用，而非鉴证报告，注册会计师不需要提供保证。
(二)风险评估报告与信息系统风险管理注册会计师评价内部控制有效性的要求里就包括了评价信息系统的有效性，所以注
一、企业风险管理概述
企业风险管理有八个组成要素：目标设定、风险识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、监督,内部环境.下面对其前四个方面的因素着重进行阐述：
[1]目标设定，即是在1960年之际，有国外的代洛克发现并且提出了相应的理论，它的内容是叙述具有一个向前的目标是完成某个事情的源泉和动力，所以可知，倘若确定了目标，就会增加靠近成功的几率，当一个具有挑战性的目标被大众认可并完成以后，取得的价值是非常可观的。
[2]风险识别是指在企业发生亏损，出现差错之前，企业的管理人员根据自己以往的经验以及相应的设备等辨识出对企业的威胁的因素以此来协助和维护企业达到既定目标的安全。这主要包括感知以及分析风险两个方面。
[3]风险评估
二、企业开展风险评估的过程分析
三、企业进行风险评估的重要性
任何企业都具有一定的风险性，并且企业的风险性也是不可避免的，风险评估是事实内部控制的重要环节,所以就要加强企业的风险评估，让企业的损失降到最低化，另外，在企业内进行风险评估还可以加强企业的管理人员与上级领导和企业员工之间的警惕风险的意识，而且还能够让全体员工能够懂得各司其职，加强企业的风险评估能够对企业的生产经营过程中出现的问题及时解决，防止其影响企业的既定目标，造成企业的正常营运处于瘫痪状态，由此企业加强风险评估是最有效也是最直接的提高企业的经济的途径。
四、企业进行风险评估的策略
3.1控制活动策略
3.2完险管理体系
3.3建立健全财务危机预警系统
企业财务预警机制系统是为防止企业偏离正常经营轨道而建立的报警和控制系统，它以企业信息化为基础，利用数据化管理方式，通过对各种财务数据资料的分析，对企业经营管理活动中存在的财务危机及早警示，对潜在财务风险进行实时监控，为经营决策提供可靠依据。
建立财务危机预警系统，可对财务运营过程进行监控、预测，及早发现财务危机信号，在其萌芽阶段采取有效措施进行预防和控制，避免情况恶化造成更大的损失。
3.4设计一套科学的内部控制行动指南
尽管供应链能带来诸多好处，供应链环节中的企业仍是市场中的独立经济实体，彼此之间仍存有潜在利益冲突和信息不对称。在这种不稳定的系统内，各节点企业是通过不完全契约方式来实现企业之间的协调，因而供应链必然存在风险性，且这种风险与单个企业的风险有很大不同。
2供应链风险与企业风险概念比较
企业风险是指由于企业内外部环境的不确定性、生产经营活动的复杂性和企业能力的有限性而导致企业的实际收益达不到预期收益，甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。
供应链风险则是由于物资经由供应链流经众多的生产流通企业到用户，产生商流、物流、信息流，涉及到运输，储存，装卸，搬运，包装，流通加工，配送，信息处理等诸多过程，其中任一环节出现问题都会造成供应链的风险，影响其正常运作。
3供应链风险与企业风险分类比较
无论是供应链风险还是企业风险从不同角度可以有多种分类，为便于比较，本文将供应链风险与企业风险都分为外部风险和内部风险两大类。
（1）如表1所示。对于供应链和企业都存在环境风险。包括自然环境风险，如自然灾害；社会环境风险，如恐怖事件、危机事件；经济环境风险，如经济萧条、经济大滑坡等。
（2）对于供应链，由于市场机会的不确定性而导致的风险依然存在，只不过其风险在供应链各伙伴企业中得到了重新分配。
（3）由于供应链伙伴企业的不稳定性、不确定性导致供应链管理的风险大大增加。
（4）供应链伙伴企业间容易出现相互不信任、不规范行为，因此带来信息风险
（5）供应链是个动态联盟，合作伙伴也是竞争对手，彼此之间既存在技术兼容问题也存在技术泄密问题。
（6）供应链越复杂，风险程度越高。
4供应链风险与企业风险成因分析（见表2）
5供应链风险与企业风险特点比较
5．1供应链风险具有互动博弈与合作性
供应链内部风险主要来自组成供应链系统各环节之间的关系，它由各环节之间潜在的互动博弈与合作造成。供应链中各成员企业作为独立的市场主体有各自不同的利益取向，相互之间因为信息不完全、不对称，又缺乏有效监督机制，因此为了争夺系统资源，追求自身利益最大化而展开激烈博弈。同时，在部分信息公开，资源共享基础上，又存在一定程度的合作。
5．2供应链风险与企业风险造成损失的成因不同
供应链风险主要来自合作风险，企业风险主要来自企业自身。全球经济正在向着国际化、一体化发展，市场竞争日趋激烈，企业经营范围不断扩大，经济活动和经济关系愈加复杂。企业不仅面临自然灾害造成损失的风险，同时也面临着政治经济关系变化导致损失的风险。但导致企业陷入困境、破产倒闭的根本原因还是企业内部管理不当，经营不善造成的。
5．3供应链风险管理与企业风险管理的程序相同
这一程序分为四个阶段：
（1）风险识别：对企业或供应链面临的潜在各种风险进行归类分析，从而加以认识和辨别。
（2）风险衡量：运用定量分析法对特定风险发生的可能性和损失范围及程度进行估计与度量。
（3）风险控制：根据风险管理目标，选择恰当风险管理工具，优化组合，规避、转移、降低风险。
（4）风险管理实施与评价：协调配合使用各种风险管理工具，不断反馈、检查、调整、修正，使之更接近目标。
5．4供应链风险管理与企业风险管理的目的不同
企业风险管理的目的是：防止企业破产、倒闭，促进企业发展，将企业风险管理纳入企业管理范畴，使它与生产管理、销售管理、财务管理、人事管理、信息管理等发生并列关系，能够将这些管理综合起来，在全面管理方面发挥调节作用。
供应链风险管理的目的是：加强供应链成员企业对风险信息的了解、沟通。通过对潜在意外和损失的识别、衡量和分析，以最小成本最优化组合对风险实行有效规避，实时监控，以保证供应链的安全、连续和效率。
5．5供应链风险具有“牛鞭效应”
5．6供应链风险具有传递性
5．7供应链风险管理与企业风险管理的方法和途径不同
企业风险可以通过以下方法予以管理：
（1）风险转移：利用投保支付保费的方式将风险转嫁给保险公司；也可以通过部分非核心业务外包的方式转移至其他企业。
（2）风险自留：利用一些企业内部资源为损失进行计划，自己承担部分或全部损失。
（3）损失融资：利用金融衍生工具对风险进行对冲，如对冲由于利率、价格、汇率变化带来的损失。
（4）风险控制：通过加强企业内部管理来规避、降低经营风险。
由于供应链是由链上多个伙伴企业组成，以上企业风险管理工具并不适用。供应链风险管理核心在于对供应链伙伴关系、合作关系的管理、监督与控制。
6供应链风险防范与对策
6．1设计、构建供应链时应充分考虑到风险问题
在最初设计和构建供应链时就应认识到供应链存在风险性，根据其结构、环境等特点分析风险因素，区分风险类别，尽早识别风险，有利于制定风险管理目标，合理选择风险工具。
6．2优化合作伙伴选择
供应链合作伙伴选择是供应链风险管理的重要一环。一方面要充分利用各自的互补性以发挥合作竞争优势，一方面也要考量伙伴的合作成本与敏捷性。
6．3加强伙伴间的沟通和理解
合作伙伴应将供应链看成一个整体，而不是由采购、生产、分销、销售构成的分离的块功能。只有链上伙伴坚持并最终执行对整条供应链的战略决策，供应链才能真正发挥成本优势，占领市场份额。
6．4建立企业成员间的信任机制
建立企业成员间的信任机制可以降低供应链结构成本，减少内部交易成本。加强契约规定等规范建设，促使伙伴成员以诚实、灵活的方式相互协调彼此的合作态度和行为。
6．5增加供应链透明度，加大信息共享程度
供应链透明性指供应链上所有成员从供应链一端看到另一端的能力。如果不能得到清晰和没有失真的视野，就会降低成员企业之间的信任，迫使成员企业在信息不完全情况下做出错误的判断或决策。
6．6加快信息流通速度
加快信息流通速度有利于提高供应链反映速度，提高竞争力。
【关键词】企业风险管理风险控制
一、经营风险
1.物资供应
(1)风险识别。当某项物资库存处于合理储备量与最低储备量之间，应黄色预警，当处于最低储备量以下，应红色预警。
(2)风险控制。一是建立供应商信用档案，按规模大小、整体生产能力、信用度、与企业历史上形成的协作关系好坏综合评定后划分优、良好、良、差四个等级，对规模大、信用度优的供应商加大合作力度;对规模相当，信用度良好的供应商提高依存度;对规模小、信誉差的供应商逐步淘汰。二是对生产必须的主要原材料建立保险储备，如:**原材料的合理库存量冬季为6000-7000吨，其他季节为4000-5000吨，警戒库存量为4000吨;**原材料冬季库存量为30000吨，其他季节库存量为15000吨，冬季警戒库存量为15000吨，其他季节警戒库存量为10000吨。三是当库存量低于正常库存量，应积极采取措施，抓紧补充库存;当库存量低于境界库存量，首先应限产，同时考虑提高运费、提高采购价吸收库存，保证生产稳定、持续运行。
2.销售风险
(1)风险识别。***仓库最高库存量4200吨，***仓库最高库存量2000吨，产品库存达到仓库容量50%以上，显示市场销售不畅，可能出现产品积压的风险。
(2)风险控制。调整销售方案，降价销售，降低库存，保证生产稳定、持续进行;非常时期考虑对部分规模大、信用度高的客户增加赊销额度。
3.资金回收
(1)风险识别。客户第一次出现推迟付款，是存在风险的信号。
(2)风险控制。一是资金回收达到100%，建立严格的担保销售制度，谁担保、谁签字、谁签字、谁负责。二是对客户建立信息档案并综合评定信用等级，对信用度一般的客户和散户要求现款销售，对信用度较高，规模较大的客户允许跨月结算，超过三个月的货款必须催要，超过一年的货款采取诉讼等法律途径解决，超过三年且取得确凿证据无法收回的应收帐款经政府有关部门审批后予以核销，并在财务部门设立备查帐。
二、生产风险
(1)风险识别。生产方面的风险目前主要是安全、环保事故，无论财产损失和人员伤亡大小，只要发生就认定为一起事故。
(2)风险控制。一是在安全、环保上始终常抓不懈，注重加大投入，为职工创造良好的工作环境。凡是生产工艺过程中能采取的保护监测手续必须采取，凡是能消除隐患的必须指定责任人限期消除，凡是能采取预防控制措施的必须落实，凡是安全措施的投入必须满足。二是把环保工作提到公司生存与发展的高度看待，坚持一手抓管理，一手抓治理。三是对安全、环保的突发事故应通过购买商业保险转移风险。目前，企业参加社会商业保险的赔付率为18%，***年应达到25%，以后应争取达到30%。
三、人力资源风险
1.重大人身伤亡事故事后处理形成的风险
公司目前已为职工办理了养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险四项社会基本保险，由于正常工伤保险的赔付额度过低，对易燃易爆、高危特殊岗位采取参加社会商业补充保险转移风险。
2.人员的工资、福利待遇所引发的风险
(1)风险识别。出现多人次、某一特定部门或岗位集体反映工资、薪酬待遇等方面存在异议，应是预警的信号。
(2)风险控制。责成有关职能部门迅速调查部门或岗位技术含量和工作劳动强度，重新调整工资及福利待遇。
人力资源控制应采取以下措施:(1)建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。(2)制定员工工作规范，用以引导考核员工行为。(3)定期对员工进行培训，帮助其提高业务素质，更好地完成规定的任务。(4)加强和考核奖惩力度，应定期对职工业绩进行考核，奖惩分明。(5)对重要岗位员工(如销售、采购、出纳)应建立职业信用保险机制，如签订信用承诺书，保荐人推荐或办理商业信用保险。(6)工作岗位轮换，可以定期或不定期进行工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊情况。同时也可以挖掘职工的潜在能力。(7)提高工资与福利待遇，加强员工之间的沟通，增强凝聚力。转贴于
四、财务风险
1.资金风险
(1)风险识别。正常储备资金急剧下降、到期应收资金不能按期足额回收，经营净现金流量大幅度下降，甚至出现红字。
(2)风险控制。第一，根据企业发展现状，重新制定资金管理办法，与集团公司的管理模式接轨。①对各分公司资金统一管理，取消银行帐户，采取收支两条线的资金管理模式。②对控股子公司实行自行管理、监督使用的管理模式。第二，专项资金与流动资金相分离管理，保证生产经营流动资金放在第一位，实行资金审批一支笔，按计划使用资金。第三，出现流动资金短缺的非常状况时，首先，压缩对外投资、项目建设资金。其次，压缩内部技术更新、改造、环措等专项资金，再次压缩非生产经营性开支及各项福利费支出。最后，压缩生产性流动资金支出。
2.财务指标风险
利润指标与负债指标。
(1)风险识别。利润急剧下降，出现保本经营甚至亏损;产品销售毛利率达到13%-15%，低于10%应预警;资产负债率达到70%应预警，达到75%应迅速采取措施降低该项指标;银行借款总额不应超过净资产50%，不能突破总资产50%。
(2)风险控制。首先，压缩对外投资、项目建设资金。其次，压缩内部技术更新、改造、环措等专项资金。再次，压缩非生产经营性开支及各项福利费支出。最后，压缩生产性流动资金支出。
针对以上所述，企业应积极借鉴国外先进的企业风险管理理念和方法，逐步推行全面风险管理，建立和完善全面的风险管理体系，通过持续的风险管理来评估决策和交易中的风险，计算实行风险管理所取得的报酬和不实行风险管理所遭受的惩罚，处理好企业在减轻财务、经营和战略风险与为股东创造竞争价值之间的适当平衡。以结构化的风险管理过程为理论基础，根据企业的业务特点，制定企业的风险管理方针和制度，形成切实可行、易于操作、收效突出的风险管理机制，把风险管理落到实处，提升企业的管理能力，为企业创造价值。
参考文献:
[1]杨瑞，刁敏.企业风险管理与风险导向内部审计.财会月刊，2008.
（三）企业融资结构变化会对国家或地区造成巨大影响从宏观上讲，企业融资结构的变化会影响一个国家或地区的产业结构调整、总体经济布局和总体经济的增长与长期稳定。资金流向的导向不仅体现在企业项目选择和企业间利用效率的选择，同样会影响到一个国家或地区的产业和资金的导向问题。即便是在河南省不同地区企业的资金流向也存在巨大的市场导向作用。
因此，研究河南企业融资结构的现状，可以对河南企业的经营效率的提高、公司内部治理结构的改善和企业可持续发展战略的实施等实际工作提供理论上的指导和操作上的指南；同时可以为河南的发展和利用证券市场、建立现代企业制度以及实现区域经济的持续、稳定增长的改革实践开拓一种新的思路。
二、国内外融资理论发展对河南企业融资的影响与借鉴
三、河南企业融资结构现状
（二）河南企业融资结构问题原因剖析河南企业融资结构不合理且资金使用效率低下的原因主要有：企业融资能力较差，对资金需求和使用没有合理规划，计划不周；企业融资的使用和投资项目的风险控制不到位；河南企业融资金融体系不健全，品种单纯不丰富；河南企业发展的内源性力量欠缺又得不到有效的政府政策扶持和倾斜；河南地方经济发展薄弱、不均衡，地区间缺少资金的有效流动；各个部门对资金风险的有效控制管理薄弱，没有形成全面风险管理体系，更缺乏制度性的风险控制措施。
（三）河南企业融资结构影响因素与风险因素构成影响河南企业融资结构的外部因素主要有经济环境、行业特点、市场利率水平、税费政策和政府导向等。影响河南企业融资结构的内部因素主要包括有企业的规模、企业所处的不同生命周期阶段、企业的盈利能力、非债务避税、企业的股权结构、管理者的偏好等。而影响河南企业融资的风险因素则包括有政策因素、市场风险因素、经营风险因素和财务风险因素等。这些影响因素的构成使得企业必须认真地对待每一个因素的内容，以便有效地利用有利的因素和规避不利因素的影响。
四、河南企业融资效率提升措施
（一）优化河南企业资本结构资本结构的合理性直接影响到河南企业资金的效率性问题，河南企业可以从企业的规模及发展的实际状况进行适度的负债以降低企业的成本，从而提高河南企业的融资效率，从而增加企业的价值。企业资产负债率水平极度偏高或偏低都会造成对企业资金带来不利的影响。
（二）优化河南省股权融资结构河南省企业的股权融资从整个绩效增长的状况来看存在效率低下，甚至是业绩的负增长的状况；优化股权融资结构，提高河南企业的股权融资效率，是提升河南企业融资整体融资效率的一个关键。
（三）降低河南企业融资成本提升河南企业的融资效率，还必须从降低融资成本着手开展工作，河南企业必须通过合理预算，确定公司的融资规模和结构比例，使得筹集的资金的预期总收益大于融资总成本时才是有效的融资。所以，河南企业必须要根据自身对资金的需求并合理预算资金的成本和收益状况来开展企业合理的融资活动。
（四）加强河南企业自身治理能力公司治理能力的加强要包括许多的方面，主要涉及公司内部的信息披露事务管理制度、企业内部控制制度、企业组织管理制度等各个方面的规范和建设问题。河南企业在自身的治理水平提高的同时必将伴随着企业各个方面能力的提高，并直接影响到企业的融资效率的提升。
（五）有效控制河南企业资金风险河南企业在融资过程中要高度重视风险的问题，应考虑多种融资模式和渠道以规避一定的风险。河南省企业在融资过程中必须考虑风险和收益的均衡性问题，把融资风险控制在一定的程度，从而提高公司的融资效率，增强河南企业的抗风险能力。
显然，建立适合河南省情的企业融资结构模式将有利于企业和地方的经济发展。可以采取的措施和建议：纠正河南企业融资模式和融资结构的偏差和认识误区，从最佳资本结构和资金成本最低的角度来重新引导企业融资过程中的错误理念和行为；改善河南企业外源融资中尤其依靠间接融资比例过高的现状，充分发挥直接融资的效能，加大和改进河南资本市场的有效利用和潜能的开发；河南企业资本配置效率低下，这与河南企业经营绩效不高，经营风险普遍较大，有很大的关联度，应在提高河南企业自身竞争实力上下功夫；河南地域和资源优势长期不能有效转化为经济优势，资源利用效率普遍较低需要进一步地开发和宣传，以保证河南省经济持续有效地增长；建立全面风险管理制度体系，减少和控制河南企业融资环节的各种风险。
五、基于战略角度的河南企业全面风险管理的制度体系构建
参考文献：
[1]陆正飞：《中国上市公司融资行为与融资结构研究》，北京大学出版社2005年版。
[2]马建春：《融资方式、融资结构与企业风险管理》，《经济科学出版社2007年版。
1.提高管理人员的能力和素质
面对企业风险管理中存在的问题，要进一步提高企业管理人员的能力和素质，让他们知晓不重视风险管理对于企业所带来的危害。要遵循“引进来和走出去”的原则，可以聘请一些经验丰富、能力比较强的人员到企业内部进行培训，还要加大与其他企业管理人员的沟通与交流力度，让他们走出去学习先进的风险管理经验和方法，积极更新风险管理理念，提高管理人员的能力和素质，这是新时期企业风险管理的重点。总之，管理层面的人员要不断的创新管理，不断改进内部风险控制方式，提倡安全发展以及经济效益齐头并进的管理哲学，要重视企业内部风险管理的效果，通过企业信息化的网络平台的建设，积极设立信息沟通系统，制定相应的人力资源管理政策，这样才么能更好的贯彻企业的内部风险管理机制。
2.强化企业经营风险评估与管理过程
3.细化管理控制方式和执行上的职责
首先，要保证职责分离开来。在现代企业内部风险管理过程中，职责分离是一项基本的要求，企业的一切的交易都要遵循这个原则，对员工的职责进行科学的划分，这样才能形成相互制约、相互监督的机制。其次，要科学设计流程。要明确各个工作岗位的责任和义务，让每一道工序都能互相检查，这样才能互相牵制。第三是绩效的考评。企业各个部门要定期的进行绩效考评工作，这样是工作目标完成状况下的一种事后的控制措施，是一段时期员工工作成效的总结，也是发现问题、改进工作方式的过程。最后，要全体员工参与进来。不管是经营管理层还是其他人员发现企业内部风险管理存在的缺陷，就需要向企业管理层进行及时的汇报，帮助企业更快更好的实现预期的目标，进而提高企业风险管理水平。
二、结论
省级期刊?月刊
主办单位：中共黑龙江省委奋斗杂志社
省级期刊?半月刊
主办单位：湖北省社会科学院
省级期刊?双月刊
主办单位：上海国资企业思想政治工作研究会;上海市国资企业文化促进会