[财务][数据化分析][财务背景知识][财务三张基础表][资产负债表][利润表][现金流量表]看懂财务三张表，以后看表再也不求人了
财务数据能够用来做什么？
1.含义
财务报表是企业根据会计准则、会计制度的规定，对企业已经发生的交易进行确认、计量、分类、加工、处理后编制的应用以说明企业财务状况和经营成果的总结性书面文件。
2.四表一注
一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”：资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表、所有者权利变动表、附注。
（1）解读资产负债表（企业的单反相机）
编表会计等式：资产=负债+所有者权益
时点报表，静态报表
报表内的项目按流动性大小排列
资产负债表提供的信息
公司所掌控的经济资源
公司所负担的债务
公司的偿债能力
公司所有者所享有的权益
公司经营模式的特点
资产负债表反应的财务管理内容
（2）解读损益表（利润表）
编制会计等式：收入-费用=利润
损益表提供的信息
反映公司获利情况、反映公司利润的构成、反映税金缴纳情况、预测公司未来发展趋势
企业净利润来自桑方面：1、营业利润2、投资收益3、营业外收支净额
损益表反映的财务管理内容
（3）解读现金流量表
现金流量的含义：提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息。
编制会计等式：资产=负债+所有者权益
现金流量表结构
现金流量表提供的信息
反映净收益与现金余额的关系
预测未来现金流量
评价企业取得和运用现金的能力
确定企业支付利息、股利及到期债务能力
表明公司生产性资产组合的变化情况
各类现金流入与流出
现金流量表反应的财务管理内容
1.经营活动产生的现金流量
经营现金及其盈余产生的能力：可用于支持经营性流动资产的规模、蝉黄债务本息
和支持长期投资的内源融资。
2.投资活动产生的现金流量
投资于实物资产、权益性及债权性证券和这类投资的本金与收益的回收。
如为负值意味着需要内外源融资
3.筹措活动产生的现金流量
外源融资能力：吸收投资、发行股票，分配利润、支付股利、偿还债务本息、返还
股本或投资。
三大财务报表勾稽关系
业务关联关系
其中现金流量表中企业在进行经营、投资以及筹资活动中产生的企业资产现金流量周转，会影响到企业资产负债表中的总资产现金，同时也会在利润表中有所体现；
利润表中的企业经营盈利情况，会影响到资产负债表中的企业股东的所有者权益。
1、计划与预算管理普遍存在的问题
（1）计划存在的问题
（2）预算管理存在的问题
2、预算管理的概念
预算编制》预算控制》预算调整》预算分析》预算考核
预算是一种公司整体规划和动态控制的管理办法，是对公司整体经营活动的一些列量化的计划安排
3、预算管理的作用
在战略上：
激发与价值创造相一致的长期行为举止；
保证整个组织的目标一致、战略相互链接；
明确原因与结果的关系；
验证战略的计划假设。
在战术上：
沟通协调战略目标的实施；
根据自己的能力排列方案改进的优先级，完成非财务目标、接受反馈；
修改业绩改进计划以达到运营目标；
通过奖惩系统保证一贯的表现和目标的达成；
以增值的计划活动为中心。
4.预算管理体系框架
①根据商业环境和内部的能力制定公司战略；
②将战略细化到目标和考核指标；
③为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门；
④根据确认的执行措施编制预算；
⑤执行；
⑥将确认的主要的行动及相应的业绩考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略目标和考核指标进行对比修正；
⑦对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分析找到问题的原因从而加以改进；
5、年度计划的制定步骤
6、全面预算的制定步骤
7.预算过程控制
借助ERP平台，实时对预算项目进行控制、实时查询各部门预算执行情况。
各有各的招数，请自行选择时候自己ERP或者其他。
我选择使用的是帆软体系，这是一个报表和数据分析平台，反正大家都是玩的数据，倒腾来倒腾去的。
金蝶的k3cloud操控太麻烦，臃肿。出了基础账务外其他功能都用其他方式替代掉。
金蝶最经典的还是kis，只有账务模块多好。
8.预算差异分析
周期性的差异分析
目标利润和实际利润的差异、产品结构差异、标准成本和实际成本差异
关键是要理解驱动力
内在因素：成本管控不到位外在因素：政策变化，上下游市场变动
差异分析是一个寻本溯源的过程，即从最终的财务指标入手，逐步向上追溯，最后落实到具体的各项指标的变动影响因素。
9、预算差异管理
针对预算差异分析的结果，制定相应的行动方案，形成闭环管理机制。
实施年度计划与预算：
由财务控制流程但是每个领域提供它自己的数据
在开发计划与预算时财务保障不同业务领域之间的协调
由财务部门进行对计划与预算的关键回顾
持续计划与预测：
要有随市场条件变化而变化的灵活性
采取相应的控制手段
调整行动并进行下一阶段的预测
10、预算考核
预算考核是对预算执行效果的认可过程，是预算执行的有效保障。
针对不同的责任中心确定不同的考核指标
利润中心——收入指标、费用指标、利润指标
成本中心——成本指标、费用指标、生产率指标
考核的依据是预算差异分析的结果。通过差异分析可以剔除非可控因素的影响，从而使考核趋于公平。