2023年〃岗位大练兵、业务大比武〃考试模拟试卷二
（征管评估类）
一、单项选择题：（每题1分，合计20分）
1.如下各项中，不属于纳税评估特点日勺是（）
A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估
B.在评估过程中，征纳两方都负有举证责任
C.评估在法律上没有时效限制
D.评估日勺详细措施可以灵活多变、因人而异
2.税收征收管理程序及环节包括：纳税人申报、税收机关纳税评估、税款
征收及欠税追征、违法调查、税收争议处理等。下列各项中，不属于税收
征收管理必须环节日勺是（）
A.纳税申报B.纳税评估C.税款征收D.欠税追征
3.纳税评估日勺检查告知，是指接受评估任务后，按照规定的程序，向（）
送达《税务检查告知书》或《税务事项告知书（检查告知）》，告知检查事
项。
A.纳税人B.涉税人C.参与评估纳税人D.被评估纳税人
4.对风险识别成果指向分析，应当（）
A.按照”分析、排除、细化”日勺环节进行
B.按照“摸底、排除、分析”日勺环节进行
C.按照“分析、排除、评估"日勺环节进行
D.按照“细化、分析、排除"日勺环节进行
5.下列各项中，不属于深度分析中纳税人“税收体现”分析内容日勺是（）
A.纳税申报分析B.波及税收政策分析
C.发票使用分析D.以往纳税评估状况分析
6.检查是指通过向纳税人问询与纳税有关日勺问题和状况日勺检查方
式。其业务流程对日勺日勺是（）
A.预约一确定一问询一记录B.预约一审批一问询一记录
C.申请一审批一实行一记录立案D.申请一审批一问询一立案
7.资料检查是指纳税评估中需要纳税人进行举证日勺，现成纳税人提供与纳
税有关日勺文献、证明材料和有关资料日勺检查方式。其业务流程对日勺日勺是
（）
A.预约一审批一发出检查告知一资料接受一资料检查
B.申请一审批一发出检查告知一资料接受一资料检查
C.申请一审批一发出检查告知一资料接受一资料退还
D.申请一审批一发出检查告知一资料接受一资料检查立案
8.第三方调查是指纳税评估中需要对被查纳税人提供涉税资料加以佐证
日勺，可向有关单位调查与其纳税有关日勺多种信息的检查方式。其业务流程
是（）
A.预约一审批一调查实行一调查结案
B.预约一审批一调查实行一调查立案
C.申请一审批一调查实行一调查汇报立案
D.申请一审批一调查实行一调查汇报立案
9.提请实地检查是指在纳税评估过程中，税务机关认为通过案头检查尚未
能排除的涉税风险点，可根据实际状况，制作《实地检查申请汇报》《实
地检查工作预案》，提出实地检查申请。其业务流程是（）
A.制作预案一申请汇报一审批一转实地调查
B.制作预案和申请汇报一申请一审批一转实地调查
C.制作预案和申请汇报一申请一审批一实地调查
D.制作预案一申请汇报一审批一实地调查
10.实行现场检查的基本业务流程是（）
A.申请一审批一现场检查一检查记录立案
B.申请一审批一现场检查一检查记录分析
C.申请一审批一发送现场检查告知一现场检查
D.申请一审批一发送现场检查告知一现场检查一检查记录立案
11.下列各项中，不属于现场检查内容日勺是（）
A.固定资产的检查B.无形资产日勺检查
C.存货的检查D.生产登记表单日勺查对
12.下列各项中，不属于实物资产审查盘点措施日勺是（）
A.控制分析法B.抽样分析法C.实地观测法D.实地盘点法
13.税法规定，企业以非货币形式获得日勺收入，应当（）进行税务处理。
A.按照公允价值确定为收入金额
B.按照市场拍卖价值确定为收入金额
C.按照评估价值确定为收入金额
D.不作为收入金额
14.下列固定资产可以计提折旧日勺是（〉
A.单独估价作为固定资产入帐日勺土地
B.以经营租赁方式租入日勺固定资产
C.以融资租赁方式租入日勺固定资产
D,以足额提取折旧仍继续使用日勺固定资产
15.如下各项中，不符合税法规定有关无形资产计税基础的是（）
A.外购日勺无形资产，以购置价款减去有关税费支出为计税基础
B.外购日勺无形资产，以购置价款加上支付日勺有关税费以及直接归属于使该
资产到达预定用途发生日勺其他支出为计税基础
C.自行开发日勺无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至到达预
定用途前发生日勺支出为计税基础。
D.通过捐赠、投资、非货币性资产互换、债务重组等方式获得日勺无形资产,
以该资产日勺公允价值和支付日勺有关税费为计税基础。
16.按税法规定，在计算应纳税所得额时，企业发生日勺下列支出不能作为
长期待摊费用摊销、扣除的是（）
A.未足额提取折旧日勺固定资产日勺改建支出
B.已足额提取折旧日勺固定资产日勺改建支出
C.租入固定资产日勺改建支出
D.固定资产日勺大修理支出
17.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移
交稽查情形日勺，可提请税务稽查。其业务流程对日勺日勺是（）
A.制作稽查提议书一申请一审批一移交稽查
B.制作移交稽查提议书一申请一审批一移交稽查
C.制作稽查审批文书一申请一审批一移交稽查
D.制作移交稽查文书一申请一审批一移交稽查
18.在纳税评估中，不合用行政惩罚一般程序的是（J
A.税务机关对公民个人处50元以上，对法人或其他组织处1000元以上罚
款
B.税务机关对公民个人处50元以上，对法人或其他组织处1000元如下
罚款
C.情节复杂，需要对其违法行为做深入调查取证时
D.当事人对于检查人员予以当场惩罚日勺事实认定有分歧而无法作出行政
惩罚决定日勺
19.下列各项中，不属于税收优先权范围日勺是（）
A.税务机关征收税款，税收优先于担保债权（法律另有规定的除外）
B.税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权
C.税收优先于多种罚款和罚金
D.税收优先于多种行政性罚款、没收违法所得
20.下列各项中，不符合税务机关提起借位权诉讼条件日勺是（）
A.税务机关对债务人的债权合法，即纳税人超过纳税期限，有不缴或少缴
税款日勺情形
B.纳税人怠于行使其到期的债权，不也许导致税款流失
C.纳税人的债权已到期
D.纳税人的债权不是专属于自身日勺债权
二、多选题（每题2分，合计40分）
L下列各项中，属于税收风险应对方略日勺有（）
A.风险提醒B.纳税评估C.税务审计D.税务调查
2.纳税评估实行中日勺检查措施有、约谈、信函、资料检查、调帐检查、
第三方调查和现场调查等。有关这些检查措施之间日勺关系，下列说法不对
日勺日勺有（）
A.具有附属关系B.没有附属关系C.没有先后关系D.具有先
后关系
3.纳税评估本质是税务机关日勺执法活动，因此，在评估过程中，可以使用
日勺法律文书有（）
A.税务检查告知书B.税务事项告知书
C.税务行政惩罚决定书D.税务处理决定书
4.在纳税评估开展深度分析之前，首先要对被评估纳税人分散在各个征管
信息系统中日勺既有数据进行归集整顿，这些信息日勺重要内容包括（）
A.纳税人日勺税务登记信息B.纳税人日勺资格认定信息
C.纳税人的发票信息D.纳税人的内部机构变动信息
5.第三方资料，是指（）等机构、单位依法应提供的数据。
A.房管局B.工商银行C.环境保护局D.交通局
6.下列各项中，属于风险识别成果指向分析汇报中日勺风险描述内容日勺有
A,固定资产占比较大B.固定资产进项抵扣异常
C.增值税税负低于行业税负D.当期增值税应缴数较少
7.发票使用分析是深度分析中日勺一种重要环节，下列状况属于“发票使用
分析”所包括的内容的有（）
A.发票领用B.发票开具C.发票结存D.发票违章
8.评估检查预案包括日勺内容有（）
A.评估检查对象B.评估检查所属时期
C.评估检查注意事项D.评估检查参与人员
9.预案评审需要对《评估检查预案》《风险排除纳税人汇报》及《单户综
合分析汇报》等资料进行评审。如下各项中，属于审议内容日勺有（）
A.参与人员与否齐全B.预案内容与否齐全
C.评估事项与否明确D.检查方式与否恰当
10.如下各项中，属于案头检查采用日勺检查方式有（：）
A.约谈B.信函告知C.帐簿检查D.车间检查
11.税务机关认为需要纳税人帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料日勺，
应履行日勺对日勺程序有（）
A.需要调取此前年度的，报经上一级税务局（分局）局长同意
B.需要调取此前年度的，报经县以上税务局（分局）局长同意
C.需要调取当年日勺，报市以上税务局局长同意
D.需要调取当年的，报经设区日勺市以上税务局局长同意
12.属于下列情形日勺工作任务，一般可采用信函调查或问询等方式，不
必进行实地检查日勺有（）
A.需要核算或采集有关数据、信息日勺
B.需要对特定政策或特定纳税人群体进行调研、效应分析日勺
C,需要对纳税人存货进行核算日勺
D.需要对发生退货进行确认日勺
A.采用预收货款方式销售货品日勺，为产品发出日勺当日
B.转让土地使用权或者销售不动产日勺，为收到预收款日勺当日
C.提供建筑业或租赁业劳务，采用预收款方式的，为劳务完毕日勺结算当日
D.生产销售工期超过12个月日勺大型机械设备采用预收款方式日勺，为协议
约定日勺收款日期日勺当日
14.销售费用是指企业销售商品和材料，在提供劳务过程中发生日勺多种费
用，包括（1
15.按照现行税法规定，对企业发生日勺研究开发费用，对日勺日勺处理有
A.对“费用化支出“（计入管理费用）只容许据实扣除
B.对“费用化支出”（计入管理费用）在100%据实扣除的基础上，加计扣
除50%
C.对“资本化支出“（计入无形资产）按150%扣除
D,对“资本化支出”（计入无形资产）按150%摊销
16.财务费用，是指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生日勺各项费用。
下列各项中，属于企业在“财务费用”科目中核算内容日勺有（）
A.企业短期借款利息B.汇兑损益
C.发行债券所支付日勺手续费D.发行股票所支付的手续费
17.税法规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列对固定资
产计算折旧日勺最低年限日勺规定对日勺日勺有（）
A.房屋、建筑物，为23年
B.机器、机械和其他生产设备，为23年
C.与生产经营活动有关日勺器具、工具、家俱等，为5年
D.电子设备，为4年
18.执行小企业会计准则的企业，应计入营业外收入日勺有（）
A.捐赠收益
B.出租包装物和商品的租金收入
C.逾期未退包装物押金收益
D.已做坏帐损失处理后又收回日勺应收款项
19.下列各项中，在会计处理时可计入营业外支出，但按税法规定不得在
所得税前扣除的项目是（）
A,逾期支付银行利息的罚息
B.为被担保人承担偿还所担保贷款日勺本息
C.用于中国境内公益、救济性质以外日勺捐赠
D.计提的固定资产减值准备，无形资产减值准备、在建工程减值准备
20.在纳税评估中，查明纳税人违法事实确凿并有法定根据，对公民处以
50元（含）如下，对法人和其他组织处以1000元（含）如下罚款或者警
告日勺行政惩罚日勺，可以当场作出行政惩罚决定。检查人员当场作出行政惩
罚决定期，应当严格遵照的程序有（）
A.向当事人宣读《税务行政惩罚决定书》
B.向当事人出示执法证件，表明检查人员身份
C.口头告知当事人作出行政惩罚决定日勺事实、理由和根据，及其依法享有
陈说申辩的权利
D.听取当事人的陈说申辩，并制作《陈说申辩笔录》；当事人日勺陈说申辩
不成立日勺，不影响检查人员当场作出惩罚；当事人日勺陈说申辩成立日勺，检
查人员应当立即采纳，不再当场做出惩罚。
E.填写预定格式、编有号码日勺《税务行政惩罚决定书（简易）》，并当场交
付当事人
三、判断题（每题1分，合计20分）
1.纳税评估就是税务机关对纳税人的纳税申报状况进行深入日勺详细
核算日勺管理行为。因此，纳税评估本质上不属于行政执法行为，而是属于
服务行为。（）
2.纳税评估在税收风险管理体系中，是税务机关应对税收风险的方略
之一。（）
3.在纳税评估检查告知阶段，可以确定评估检查人员日勺，使用《税务
事项告知书（检查告知）》；不能确定评估检查人员日勺，使用《税务检查告
知书》。（-3
4.税务机关在使用来自第三方日勺有关数据时，应当向纳税人进行核
算，但对国家机关、银行等金融机构提供日勺数据，在评估中则可以直接使
用。（）
5.深度分析中的“基础信息分析”，然纳税人日勺税务登记状况进行分
析。（）
6.评估预案编制时，如需要税收政策、行业顾问、数据支持、保障支
持等协助的，应制作《业务征询与数据支持申请》，向上级部门提出申请。
7.帐簿检查，是指在纳税人日勺办公场所实地检查纳税人日勺帐簿、记帐
凭证和会计报表等帐务资料，用以确认或排除涉税疑点。（）
8.在第三方调查时，对需要查询纳税人或扣缴义务人在银行或者其他
金融机构存款帐户的，经县一级税务局（分局）局长同意后，出具《检查
存款帐户许可证明》，到对应银行实行检查。（）
9.在对固定资产日勺检查审核时，将合计折旧借方日勺本期计提折旧额与
成本费用帐户中日勺折旧费用明细帐日勺借贷方相比较，可以查明所计提折旧
金额与否已所有摊入本期产品成本或期间费用帐户。（）
10.税额确定有两种程序，即税额确定日勺一般程序和税额确定日勺特殊
程序，这两种程序在评估检查阶段分阶段使用。（）
11.纳税评估文书是根据纳税评估成果集体审议的结论，对纳税人一
定纳税期间日勺应纳税额进行确定和调整日勺法律文书。评估文书有也许变化
纳税人日勺财产的占有，但不可以使纳税人日勺税收义务发生变化。（）
12.对违反税收法律、行政法规应当予以行政惩罚日勺行为，在三年内
未被发现日勺，不再予以行政惩罚。（）
13.追征告知日勺工作目日勺是由欠税追征人员向欠税日勺有关人员送达
《税务事项告知书》告知对其实行欠税追征。（）.
14.在、约谈追征没有明显效果或不理想日勺状况下，税务检查人员
可以实行财产检查，到纳税人日勺生产、经营场所和货品寄存地检查纳税人
应纳税的商品、货品或者其他财产。（）
15.对未按照规定办理税务登记的纳税人以及临时从事经营的纳税
人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳日勺，税务机关可以扣
押其价值相称于应纳税款的商品、货品；扣押后仍不缴纳日勺，可依法采用
强制执行措施。（）
16.个人及其所抚养家眷维持生活必需日勺住房、车辆和用品，不在强
制执行措施日勺范围之内，这是对公民基本生存权利的尤其保障。（）
17.追征实行中主张优先权工作目日勺是，追征人员对符合行使优先权
日勺各类纳税人，经审批同意后向人民法院提出申请，行使优先权。（）
18.税收撤销权和税收代位权不一样。税收撤销权针对日勺是纳税人积
极处分其财产的行为，而税收代位权针对的是纳税人消极怠于行使权利的
行为。（）
19.年所得12万元以上的个人在年度申报时，应报送《个人所得税纳
税申报表（合用于年所得12万元以上的纳税人申报）》，同步附报《个人
所得税基础信息表（B表）》（初次申报或在信息发生变化时填报），以及
个人有效身份证件复印件。（）
20.现金流量表，是反应企业在一定会计期间日勺现金和现金等价物日勺
流入和流出日勺会计报表。（）
四、计算分析题（每题2.5分，合计20分）
（一）某制造业企业为增值税一般纳税人，2023年财务数据如下：
（1）产品销售收入为700万元，出租一台闲置设备获得租金收入80
万元，直接向另一家居民企业投资，获得股息20万元。
（2）产品销售成本300万元。
（3）营业税金及附加合计36.5万元。
（4）当时发生日勺管理费用90万元，其中业务招待费10万元。
（5）财务费用15万元，所有为企业发行债券所发生日勺不符合资本化
条件日勺利息支出。
（6）营业外支出40万元（其中公益性捐赠支出39万元）。
根据以上资料和税法有关规定，回答问题：
1.该企业2023年度会计利润为（）万元。
A.298.5B.318.5C.320.5D.309.5
2.2023年准予扣除日勺公益性捐赠额为（）万元。
A.83.9B.90C.98.9D.105
3.2023年准予税前扣除日勺公益性捐赠金额为（）万元。
A.30B.40C.38.22D,30.82
4.2023年该企业应缴纳所得税额为（）万元。
A.76.54B.71.34C.76.35D.73.11
（二）中国公民张某为某大学专家，2023年获得收入如下：
（1）每月工资收入为8400元。
（2）受邀为境内某企业演讲，获得演讲收入6000万元，将其中的
15000元通过国家机关捐赠给贫困地区。
（3）将自己日勺一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，获得拍卖收入
90000元。
（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲获得收入折合人民
币12023元，在乙国获得专利转让收入折合人民币6000万元，分别按照
规定，根据上述资料，回答一下问题。
1.2023年张某获得工资所得应纳个人所得税（）元。
A.4480B.5275C,5100D.9345
2.张某为境内企业演讲获得演讲收入应缴纳个人所得税（）元。
A.6440B.6720C.7900D.8080
3.张某拍卖小说手稿应缴纳个人所得税（）元。
A.10080B.12280C.14400D,16400
4.张某获得日勺境外所得应在我国补交个人所得税为（）元。
A.0B.120C.1920D.2280
2.**县地税局纳税评估人员于2023年6月份，对新成有限企业2023
年度纳税申报状况进行评估。采集了企业2023年度企业所得税年度纳税
申报表及部分附表、资产负债表、利润表、分税种入库状况表。请你根据
上述有关资料，运用指标分析、项目分析等措施，对纳税人进行案头审核,
分析纳税人在房产税、印花税、企业所得税及个人所得税方面也许存在日勺
涉税疑点。（提醒：为便于分析，将有关报表予以简化，可结合财务报表
中在建工程、固定资产、无形资产、短期借款、其他应付款、所有者权益、
主营业务收入、财务费用、净利润等项目进行分析）
注：（1）该企业购销协议印花税实行核定征收，征收比例按照销售收
入日勺130%计算。（2）该企业无形资产所有为土地使用权。（3）该企业2023
年度接受另一企业投资100万。（4）该企业执行小企业会计制度。（本题
10分）
企业所得税年度纳税申报表（A类）
税款所属期间：2023—01—01至2023—12—31
类别行次项目金额
1一、营业收入（填附表一）88262385.2
利润总额计算
6财务费用（填附表二）1624449.35
应纳税所得额计算25应纳税所得额（23—24）20233747.28
应纳税额计算27应纳所得税额（25*26）5018436.82
企业所得税年度纳税申报表附表资产折旧、摊销纳税调整明细表
资产原值折旧、摊销年限本期折旧、摊销额纳税
调整
帐载金额计税基础会计税收会计税收
行次资产种类额
1234567
1一、固定资54180021.0354180021.03
00000
产
21.房屋建筑21084741.1721084741.17
物
16四、无形资5584017.885584017.88
资产负债表
所属期间:2023—01—01至2023-12-31金额：元
资产行次上年金额本年金额负债和所有者行次上年金额本年金额
权益（或股东权
益）
固定资产原价3950243972.9754180021.03短期借款58700000022023000
在建工程451486952.274157709.28其他应付款8135647256.6729825264.14
无形资产515526550.005584017.88长期借款10100
实收资本11517400002740000
资本公积12021869437.5721869437.57
….
盈余公积1211929553.081929553.08
未分派利润12316401105.7133236905.87
负债和所有者
资产合计67.66.45权益（或股东权135.66.45
益）总计
利润表
所属期间2023-01-01至2023—12—31金额：元
项目行次上年金额本年金额
一、主营业务收入156081862.7388199808.41
财务费用16751202.19162449.35
减：所得税281974177.595018436.82
五、净利润（净亏损以“一”号填列305922532.7214971958.9
2023年入库状况表
征收项目征收品目1.1-3.314.1-6.307.1-9.3010.1-12.31总计
企业所得税其他设备
666897.871074819.21797926.481478793.275018436.82
制造
个人所得税工资薪金
15434.4523891.840656.248064.58128047.03
所得
房产税营业用房33039.5733039.5733039.5733960.15133078.86