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4、，比如医技人员通过与患者串通，以患者不配合检查为由要求退费，但实际上已经做了检查并出具了报告。在审核过程中由于未了解实际情况，没有发现这种虚假退费情况。还有人利用患者丢失的收据进行退费申请，也会给医院带来损失。在退费流程监管制度方面，一般由财务人员负责监控，具体通过对票据进行管理，掌握实际退费情况。但是由于实际票据抽查工作量大，难以有效发现医院存在的非法退费情况。（二）退费工作程序不规范从目前公立医院的退费工作流程来看，仍存在许多不合理的地方。虽然大部分公立医院已经明确规定了标准的退费流程，但是由于在重要环节缺少审核程序，比如需要医技科室主任进行审核签字的环节，为了减少中间过程操作，实际上仅由
5、开单医生进行签字确认，没有发挥其相互监督和制约的作用，为个别收费人员造假留下可乘之机。另外公立医院退费管理是一项非常严谨细致的工作，其流程需要多部门人员的参与。一些部门在参与过程中对医院退费管理流程及要求认识不够，缺乏严谨认真的态度，没有仔细核对票据、按照要求进行签字确认，也会导致退费过程缺乏可靠性。总体而言，目前公立医院退费管理流程还存在许多不确定性影响因素，难以达到规范化操作要求。（三）退费控制功能不健全近年来，公立医院的信息化建设发展速度较快，但是在退费管理方面，信息化技术发挥的作用有限。比如在票据管理过程中，退费管理要求收回发票并签字确认后再进行退款，在实际操作过程中，仍围绕纸质票据开
6、展工作，可能出现模仿科室主任簽字办理退费业务的情况。没有充分发挥电子签证及监管的作用，导致中间过程存在较高的不可控性。另一方面，在开展退费管理审核工作的过程中，也没有充分发挥信息技术在数据统计、管理等方面的作用，难以及时反映公立医院退费管理工作的开展情况。由于管理技术的落后性，目前公立医院退费管理不仅效率较低，而且可靠性难以保障。（四）未实施岗位轮换制度以往公立医院在开展退费管理工作中出现的问题，许多是由于个别人员因素导致的，即收费人员的违规违法操作行为，造成公立医院资金损失。通过分析以往发生的案件可以发现，出现违规违法操作行为的人员多数是长期在收费岗位工作的人员。在长期的工作过程中，收费人员
7、不仅熟悉退费管理操作流程，也深知其中存在的漏洞，容易受贪念驱使，出现违规违法操作行为。出现这种情况，搜集证据较为困难，往往无法通过事后治理挽回损失。实施岗位轮换制度，是预防此类案件发生的重要方法，但是受人力资源、岗位培训资源的限制，目前许多公立医院还未真正落实岗位轮换制度。（五）收费人员素质水平低除了主观因素外，收费人员自身业务素质水平偏低，也是诱发退费管理风险的主要原因。目前还有许多公立医院的门诊收费人员非会计专业出身，缺乏相应的专业能力。而且在工作态度方面，缺乏责任意识，平时工作较为散漫，将门诊收费和退费工作简单的看作一种收银工作。由于缺乏对退费业务操作风险的认识，没有采取相应的防范措施，
12、软件系统操作权限，坚持退费与审批分开执行的操作机制，真正发挥退费审批的监督作用。此外，对于以往出现的冒领退费、与患者串通退费的情况，也需要通过采用程序控制方法，加强对退费过程及患者信息的验证，通过多重验证，确保退费业务的规范化开展。在门诊收据号码管理方面，可以采取计算机统一控制方法，使其与门诊发票编号保持一致，并利用计算机系统快速完成核对工作，强化监督控制力度。（四）落实岗位轮换制度对于以往因个别人员主观问题引起的退费损失现象，需要落实岗位轮换制度，对各岗位收费人员进行定期轮岗。这不仅可以降低个别人员利用职务之便、谋取非法收益的几率，还可以利用交接过程，对前段工作进行交叉审核，形成一定的威慑力