事业单位财务管理制度与报销制度（19篇）事业单位财务管理制度与报销制度机关事业单位财务报销制度之答禄夫天创作第一条为进一步加强单位经费管理，规范财务行为，提高资金使用效益，节约财务支出，促进街道各项下面是小编为大家整理的事业单位财务管理制度与报销制度（19篇）,供大家参考。
机关事业单位财务报销制度之答禄夫天创作
第一条为进一步加强单位经费管理，规范财务行为，提高资金使用效益，节约财务支出，促进街道各项事业健康有序发展。现依据有关法律、法规，结合街道实际，特完善修订本制度。
第二条本制度适用于：街道处事处机关、各部分、所属各事业单位，政府及部分所属的经营性实体、公司以及与镇财务有正常经费领拨关系的单位和部分。
第五条机关事业单位工作人员因公出差或外出购物等而预支的备用金（借款期限不得超出一个月），在以前所借款项结清的前提下，其审批借款程序规定如下：
（一）机关工作人员借款（机关工作人员不得向政府所属各部分、事业单位借款），审批程序为：1、由借款人填制“领借款单”，
第六条依照财务部《基本建设财务管理规定》，结合本镇实际情况，对各类建设项目工程款的支付作如下规定：
（一）在支付或预付第一笔工程款时，必须依照工程款支付审批程序提供该建设项目的预算及签订的合同；工程项目建设完工后，在支付最后一笔工程款时，必须依照工程款支付审批程序提供该建设项目的决算及审计陈述书。
（二）各类建设项目工程款支付的审批程序为：1、由收款方出具工程款收款凭证，经办审核签字。2、财务部分审核。3、项目分管领导审核签字。4、街道主任审批或经班子会议讨论确定后由街道主任审批。5、出纳人员复核无误后给予付款。
第七条购买或添置固定资产，其审批程序规定如下：（一）由购买或添置固定资产的部分提出书面申请。1、分管领导审核。2、主管领导审核。3、街道主任审批或经班子会议讨论确定后由街道主任审批。4、由招投标推销中心或街道办公室负责推销。（二）购买或添置固定资产的审批报销程序：依照第四条第二款筹划。第八条各行政事业单位及其工作人员必须严格执行本制度，各报销人和部分单位负责人要对所报销费用的真实性、合理性负责；财务部分要对原始凭证的合法性、正确性、有效性进行审核，对不符合审批程序和规定要求的经费支出，一律拒绝报销入账，并对其负责。对违反本规定的，将追究有关部分单位负责人及责任人的责任。
行政事业单位
财务管理制度
第一章
总则
第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效
使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位
《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》，现
制定“洛阳市行政事业单位财务会计内部控制制度”.
第二条本制度适用于行政事业单位。
第二章
第三条财务机构工作职责
1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律,加强财务管
理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费,
制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报
衡工作。
3、按照《会计法》的要求,认真做好记账、算账，做到
手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结，按
期报账.
4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算，节
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约开支，考核资金使用效果,充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整.
6、按照会计档案管理制度,负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。8、负责本单位所属各科室经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作.9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理.10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本单位财务公开，接受社会监督.第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结,查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。2、开支范围：（1）职工工资、津贴；(2）个人劳务报酬;（3）根据国家规定颁发给个人的各项奖金；（4）各种劳
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保、福利费用以及对个人的其他支出；(5）出差人员必须随身携带的差旅费；（6）结算起点以下的零星支出；（7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出.
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3、凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失,应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证明），由经办科室负责人签批意见，经审定后,方可代作原始凭证报销。
4、跨年度的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。
5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。
第七条会议培训费的管理制度1、本单位所属科室组织召开会议必须遵守有关党政机关出差会议定点管理和会议审批等规定.2、会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租金、住宿费、伙食费和其他费用。其他费用包括交通费、
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办公用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行证制作费、旗帜鲜花租用费等。
3、会议培训费开支标准。在定点饭店召开会议的，各项费用按不高于定点饭店政府采购协议价执行。
4、会议参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填报《会议培训审批单》，细化开支预算，并按程序核批。各科室要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点安排，对超过预算标准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的，财务一律不予支付.
第八条差旅费管理制度1、职工因公出差前要填写《洛阳市工商局工作人员出差审批单》,经科室负责人和主管领导审批后，作为借款和报销的依据，并粘贴在差旅费报销单上。报销差旅费时按规定填写《差旅费报销单》。2、差旅费报销要严格按照《洛阳市市直机关差旅费管理办法》执行。
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3、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经主管领导批准方可乘坐飞机。
4、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天数核领.在出差地工作期间，无接待单位的，凭出差地就餐发票在规定标准内核领伙食补助。由接待单位统一安排伙食的，凭接待单位开具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助。
5、工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位的正式会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示；领取学习、进修、挂职锻炼、帮助工作等期间的城市间交通费、伙食补助费和公杂费，要提供领导批示件,并经主管局长审核签字后方可报销。
第九条财务收支审批制度1、财务收支原则上实行审批制度，对于重大支出事项,
必须履行集体审批制度。2、行政事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收
费许可证执行。3、在单位经费预算内的单项经费支出数额在1万元以
4、报销程序为：经办人填制报销单并签字—科室负责人审核—财务审核-财务机构负责人审批-分管财务领导审批（1000元以上开支局长审批）—财务报销。
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第十条固定资产管理制度
1、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统一领导、归口管理”，国家统一所有,单位占有、使用的管理体制。财务机构负责本单位固定资产管理工作,通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符.单位内各科室固定资产管理实行负责人负责制，各科室负责人全面负责本科室的固定资产管理工作，并指定专人负责固定资产管理,登记固定资产卡片,填制“固定资产变动情况表”，经科室负责人签字后报财务机构。
3、固定资产的调拨：单位内部有偿或无偿调拨固定资产，要由调出部门填写“固定资产调拨单”，由调出调入单位双方签章,经领导审批后,交财务机构一份，双方单位各存
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一份，据此办理固定资产增减手续。4、固定资产的处置:对单位占有、使用的固定资产，进
行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨(划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等.处置固定资产要严格按照洛阳有关规定的权限及要求进行审批；未经批准不得擅自处置。对擅自处置的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理。
5、固定资产的出租、出借：单位对其占有、使用的固定资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批同意，按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。资产出租、出借,严格按照洛阳市规定要求进行审批；未经批准，不得出租、出借.对擅自出租、出借的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理.
7、固定资产的清查：固定资产清查工作由财务机构统一组织。每年进行一次全面清查。并可根据工作需要进行不定期的重点清查。对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏，
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根据规定报同级财政部门审批后处理。8、上级主管部门或其他部门配备（调拨)的、用专项资
金购买的固定资产，根据调拨单、原始发票等及时记入固定资产账进行管理。
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第十四条已开具的收费、罚没票据存根，应妥善保管，严禁随意丢弃。
第十五条资金往来结算票据原则上由财务机构负责使用,各科室因业务需要，经领导批准方可领取资金往来结算票据。在使用中，要严格按资金往来结算票据使用范围使用票据，严禁以资金往来结算票据代替收费票据使用。领用新票据前，各科室先将旧票据上缴财务机构，待财务机构到财政部门核销旧票据后，再领取新票据。
第四章财务人员岗位责任制度第十七条财务负责人岗位职责制度1、负责日常财务会计工作,综合管理本级及本部门的计财工作,监督本系统严格执行《会计法》、《预算法》、国家财经政策和内部制定的有关规定,严守财经纪律.2、组织编制并督促执行本级各项事业发展计划、年度财务收支计划。积极组织收入,合理安排支出，保证各项事业健康发展。3、切实加强部门预算管理、国库集中支付管理和非税收入管理，认真实施财务监督。对违背预算程序、分配程序、拨付程序、借贷程序及其他违背财经纪律的事项，严格把关,
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拒绝受理。4、定期分析本级和本单位的部门预算执行情况和预算
外资金收支两条线情况，认真考核各类资金的使用效益，组织直属单位内部审计工作，对存在问题及时采取改进措施。
5、制定内部财务会计管理制度，细化管理措施。6、审查本单位对外提供的一切会计资料和统计资料。7、负责完成领导交办的各项中心任务，督促完成上级部门或同级财政、审计、统计、物价、税务等部门交办的财务、统计等工作,配合完成内部各业务处室涉及计财方面的有关事项。第十八条会计岗位职责制度1、根据批准的财务收支计划或年度预算,及时编制年度月分经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金.2、根据会计制度规定，科学设置各种会计账册。区分资金渠道，认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。3、严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报单位的财务计划和年度预算的执行情况，保证各单位按预算、有计划地使用资金.定期考核各类资金使用效果，及时向领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议。4、严格划清资金渠道和各项支出性质,认真进行会计监
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督.通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和处理违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物资,建立健全资产档案，按规定及时审查和处理单位财产物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、报废等事宜.及时清理和结算本局各类债权债务，及时催收各种上交款项。
5、负责按期编制、汇总和报送本单位各种会计报表。及时向领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。
6、按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、会计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料,严格遵守国家保密制度，未经批准，不得对外公布各种会计资料。
第十九条出纳岗位职责制度1、严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开支范围，坚决执行规定的预算报批程序和经费报销程序。2、熟练使用市财政国库集中支付系统，准确及时支付各项费用.3、熟练使用市财政非税系统，准确开具非税票据，并记录、核对已上缴财政和各项收入，及时拨回暂存款等资金。4、认真审查各种原始单据，对不真实、不合规的原始单据坚决不予受理;对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证必须在更正、补充后才予受理。5、根据合规的原始单据，及时准确地编制记账凭证,坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。
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6、严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金余额控制在规定范围内，定期核对现金余额.
7、按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不结算追究其责任.
8、认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他有价证券。领用空白收据和银行支票必须履行批准程序，办理领取和注销手续.
9、不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不能和会计机构负责人有直系亲属关系.
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第二十二条根据《会计基础工作规范》的规定，取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。
第二十三条根据《会计基础工作规范》的规定,设置、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、辅助账，按《会计基础工作规范》的要求进行对账、结账、错账更正.
第二十四条根据国家统一会计制度规定，定期编制和报送财务报告.财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚.
第六章、会计工作交接、会计档案管理和会计电算化管理制度
第二十五条会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续。会计人员办理交接手续，必须有部门负责人负责监交。
第二十六条会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕;
2、尚未登记的账目,应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；
3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材
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料；4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账
簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他会计资料和物品等内容（实行会计电算化的部门，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容）。
第二十七条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收：
1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。不一致时，移交人员必须限期查清;
2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因,并在移交清册中注明，由移交人员负责；
3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；
4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的,要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
第二十八条交接完毕后,交接双方和监交人员要在监交清册上签名或者盖章.移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法
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律责任。第二十九条会计年度终了后,对会计资料进行整理立
卷，确保会计档案的安全与完整.第三十条及时编制清册，填写交接清单，移交本单位
的档案部门保管。第三十一条设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案
借阅登记簿。第三十二条会计档案的借阅：1、会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，有
特殊需要必须经上级主管部门或单位领导人、会计主管人员批准;
2、外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；
3、单位内部人员借阅会计档案时，应经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；
4、借阅人应认真填写档案借阅簿，将姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚;
5、借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标记、拆散原卷，也不得涂改抽换、携带外出或复印原件(有特殊情况,须经领导批准后方能携带外出或复印原件）；
6、借出的会计档案，管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。
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份；2、对正在使用会计软件的修改、升版和硬件更换过程
中，要保证实际会计数据的连续性和安全性，安排专业技术人员进行修改、升版和硬件更换；
3、健全必要的计算机病毒防治措施。第三十八条会计电算化档案管理制度1、会计电算化档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；2、严格按照财政部有关规定的要求，对会计档案进行专人管理；3、对电算化会计档案管理做好防磁、防火、防潮和防尘工作，对会计档案双备份的应存放在两个不同的地点；4、采用磁性介质保存会计档案的，要定期进行检查，定期复制，防止由磁性介质损坏而使会计档案丢失；5、严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密.对任何伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、软盘等行为,都要进行相应的处理；6、各种会计资料，包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等，未经单位领导同意,不得外借和带出单位;7、借阅会计资料，应当履行相应的借阅手续，经手人
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必须签字记录；存放在磁介质上的会计资料借阅归还时，还应该认真检查，防止感染病毒。
第八章行政事业单位收入的管理第四十二条行政单位收入的管理1、各项收入中国家规定有专门用途的资金，要专款专用。收入与支出有对应的，要划清界限，避免相互挤占、挪用。2、其他收入要符合国家的有关规定，坚持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有结余”的原则，在编制年度预算
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时，依据规定，结合本单位实际，编制其他收入年度预算，纳入本单位的收入预算，实行统一的预算管理。其他收入要及时入账，统一纳入财务机构的财务管理，任何科室（单位)和个人不得借故私设“小金库”，不得设置帐外帐，公款私存。
第九章行政事业单位支出的管理
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和上缴上级支出，不得计入本单位的事业支出。第十章附则
第四十六条本制度由洛阳市工商局专业分局负责解释。
第四十七条本制度下发之日起执行。
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事业单位财务岗位职责
事业单位财务报销制度
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行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。
第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
支出预算包括:人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不
得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按
照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是:从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。
第八条对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。
第九条行政事业单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专(项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。
第十条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超财力购臵或配备高档交通工具、办
公设备和其他设施。
第三章采购管理
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第十一条行政事业单位的货物购臵、工程(含维修)和服务项目，应当按照规定实行政府采购。第十二条采购代理机构进行政府采购活动，应当符合采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。第十三条行政事业单位、采购代理机构及其他工作人员在政府采购工作中不得有下列行为:1、擅自提高政府采购标准:2、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇;3、在招标采购过程中与投标人进行协商谈判;4、中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同:5、与供应商恶意串通:6、在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益;7、开标前泄露标底:8、隐匿、销毁应当保存的采购文件，或者伪造、变造采购文件;9、其他违反政府采购规定的行为。第四章结算管理第十四条行政事业单位开立银行结算账户，应经同级财4政部门同意后，按照人民币银行结算账户管理规定到银行办理开户手续。第十五条行政事业单位不得有下列违反人民币银行结算账户管理规定的行为:1、擅自多头开设银行结算账户:2、将单位款项以个人名义在金融机构存储;
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3、出租、出借银行账户。
第十六条行政事业单位对外支付的劳务费、购臵费、工程款、暂(预)付款等，应当符合《人民币银行结算账户管理办法》和《现金管理暂行条例》的规定，要求实行银行转账、汇兑、托收等形式结算的，不得以大额现金支付。第十七条行政事业单位应加强银行存款和现金的管理，单位取得的各项货币收入应及时入账，并按规定及时转存开户银行账户，超过库存限额的现金应及时存入银行。银行存款和现金应由单位专人负责登记“银行存款日记账”、“现金日记账”，并定期与单位“总分类账”核对余额，确保资金完整。“银行存款日记账”、“现金日记账，，与“总分类账”应分别由单位出纳、会计管理和登记，不得由一人兼管。
第十八条单位资金不允许公款私存或以存折储蓄方式管理。
第十九条行政事业单位应切实加强往来资金的管理。借入资金、暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、
5篇二:福建省行政事业单位财务报销审批手续的若干规定
福建省行政事业单位财务报销审批手续的若干规定
闽财监[2003]72号
第一条为加强财务收支管理，规范财务报销审批手续，严肃财经纪律，制止开具虚假发票公款报销行为，根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计基础工作规范》等规定，制定本规定。
机关事业单位财务报销规章制度第一条简要加强全县党政机关及事业单位以下简称机关事业单位工作人员的日常管理努力建设一支政治坚定能力过硬作风优良清廉有为的干部队伍根据中华人民共和国公务员法中华人民共和国行政监察法中华人民共和国劳动法行政机关公务员处分条例国务院令第495号事业单位人事管理条例国务院令第652号公务员考核规定试行中组发20072号事业单位工作人员考核暂行规定人核培发1995153号事业单位工作人员处分暂行规定人社部第8号令等有关规定制定本细则
机关事业单位财务报销规章制度
第一条简要
加强全县党政机关及事业单位(以下简称机关事业单位)工作人员的日常管理，努力建设一支政治坚定、能力过硬、作风优良、清廉有为的干部队伍，根据《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国劳动法》、《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)、《事业单位人事管理条例》(国务院令第652号)、《公务员考核规定(试行)》(中组发〔2007〕2号)、《事业单位工作人员考核暂行规定》(人核培发〔1995〕153号)、《事业单位工作人员处分暂行规定》(人社部第8号令)等有关规定，制定本细则。
第二条本制度适用范围街道办事处机关、各部门、所属各事业单位，政府及部门所属的经营性实体、公司以及与镇财政有正常经费领拨关系的单位和部门。
第五条机关事业单位工作人员因公出差或外出购物等而预支的备用金（借款期限不得超过一个月），在以前所借款项结清的前提下，其审批借款程序规定如下：
第六条按照财政部《基本建设财务管理规定》，结合本镇实际情况，对各类建设项目工程款的支付作如下规定：
（一）在支付或预付第一笔工程款时，必须按照工程款支付审批程序提供该建设项目的预算及签订的合同；工程项目建设完工后，在支付最后一笔工程款时，必须按照工程款支付审批程序提供该建设项目的决算及审计报告书。
（二）各类建设项目工程款支付的审批程序为：1、由收款方出具工程款收款凭证，经办审核签字。2、财务部门审核。3、项目分管
领导审核签字。4、街道主任审批或经班子会议讨论确定后由街道主任审批。5、出纳人员复核无误后给予付款。
第七条购买或添置固定资产，其审批程序规定如下：（一）由购买或添置固定资产的部门提出书面申请。1、分管领导审核。2、主管领导审核。3、街道主任审批或经班子会议讨论确定后由街道主任审批。4、由招投标采购中心或街道办公室负责采购。（二）购买或添置固定资产的审批报销程序：按照第四条第二款办理。第八条各行政事业单位及其工作人员必须严格执行本制度，各报销人和部门单位负责人要对所报销费用的真实性、合理性负责；财务部门要对原始凭证的合法性、正确性、有效性进行审核，对不符合审批程序和规定要求的经费支出，一律拒绝报销入账，并对其负责。对违反本规定的，将追究有关部门单位负责人及责任人的责任。
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机关事业单位财务管理制度
一、总则
第一条为严肃财务纪律，强化财务管理，规范报销行为，结合我局实际情况，特制定本制度。
二、项目资金管理
第三条项目计划批复后，项目负责人依据项目任务量等具体情况，确定具体参加人员，安排内外业任务，与批复计划一起留存财务科。项目负责人和财务科比照批复计划和任务安排，共同对项目的执行进度和资金支出情况进行核算，做到任务完成与资金支出同步，资金使用与用款计划一致，定期对帐、检查监督项目用款计划的执行情况。
第四条因特殊情况确需跨年完成的项目，年终时，项目负责人要编写资金结转或结余理由，决算时由财务科上报有关部门。
第五条委托业务的财务管理与上级主管部门下达任务的财务管理制度一致。收到业务委托单位的业务委托书（函）后，项目负责人与业务委托单位协商工作经费，签订业务委托协议，除项目组留存外，交总工办、办公科、财务科各一份，凭业务委托书和生效的协议由财务科开具税务发票并组织完成委托业务。
三、出差派遣制度
第七条出差实行前置审批
科科一般人员出差由科科主任派遣，分管局领导审批；科科主任、副主任出差由分管局领导审核，局长、党委书记审批；副局长、纪检书记、总工程师出差由局长、党委书记审批；局长出差由党委书记审批；党委书记出差由局长审批。如多人共同出差，由行政职务最高的人履行审批程序。
第八条前置审批办法
第九条报销
四、报销业务管理
第十条票据的粘贴
（1）粘贴票据时要按票据类别分类粘贴，同类票据尽量粘贴在一起。
（2）原始票据粘贴必须考虑到方便审核与装订后凭证的翻阅，粘贴时要对齐票据粘贴单的上下边，做到整齐、平整、错落有致。粘贴后所有票据号码、日期及税务章等必须保留齐全、清晰可辩。
第十一条发票的审核
（1）项目人员在获取发票时，应检查单位名称、日期、项目等发票要素是否填写清楚完整，签章是否清淅，必要时应核实发票的真伪。
（2）严禁发票上有涂改的情况，否则按废票处理，不予报销；发票客户名称栏填写与本单位名称不符的发票不予报销；未盖财务专用章或发票专用章的发票一律不得作为报销凭据。
（3）发票上开具为货物一批、劳保用品和办公用品的，须附有销货方加盖发票专用章的正式明细清单，否则不予报销。
（4）与其他单位合作支付给对方的劳务费、科研费、咨询费、设计费、技术合作费等，对方必须开具税务机关的正式发票。
（2）会议费报销须附加盖发票专用章的开支明细清单。
五、结算支付管理
第十八条严格执行预算事业单位公务卡结算制度，严格控制不使用公务卡的结算支出。
第十九条为执行财政和审计控制现金使用的有关规定，除个人劳务报酬、劳保、福利费、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点300元以下的零星支出用现金支付外，所有单笔支付在300元（含300元）以上的开支，必须使用公务卡结算、支票转帐或从网银支付。
第二十条局职工下乡、出差和进行公务活动，使用公务卡结算的，凭POS小票及发票进行报销；使用支票转帐或从单位网银支付的，填写支出申请单，凭经批准后的发票报销。
第二十三条严格执行省直预算单位公车燃油使用公务卡结算的规定，公务用车加油不得使用现金，一律使用公务卡进行结算，未按规定刷卡的，不予报销，费用自理。
第二十四条职工报销的差旅费全部划入公务卡。
六、政府采购管理
第二十五条凡使用财政资金采购政府政府集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的项目，应当按照政府采购目录及分类标准编制政府采购预算，并列入项目资金使用计划。
第二十七条采购要严格按照批准的预算进行，政府采购资金严格执行国库直接支付制度。
七、报销期限要求
第二十八条为保证资金支出进度与项目开展情况一致，各项工作的差旅费要单次出差单次填报、单人出差单人填报、分县出差分县填报，不得待业务工作全部结束后一次性报销。当月的各项支出必须在次月15日前报销，过期不予报销。
第二十九条当年的支出必须在本年12月20日以前到财务科报销，以便进行财务决算。
第三十条本年度12月下旬发生的费用，在翌年元月15日前报销。
八、违规处理
第三十一条虚开住宿费或虚列人员虚报冒领差旅费及其他违反财务制度规定的，一经查实，将对经手人予以清退费用、书面检查、戒勉谈话、通报批评、岗位降级处理，情节严重者给予党纪政纪处分。
九、附则
第三十二条本制度与上级部门有关规定不符的，执行上级规定。
第三十三条本制度自2022年7月1日起执行。
份，凭业务委托书和生效的协议由财务科开具税务发票并组织完成委托业务。
审批单到差旅费报销单上。四、报销业务管理第十条票据的粘贴（1）粘贴票据时要按票据类别分类粘贴，同类票据尽量粘贴在一
起。（2）原始票据粘贴必须考虑到方便审核与装订后凭证的翻阅，粘贴
时要对齐票据粘贴单的上下边，做到整齐、平整、错落有致。粘贴后所有票据号码、日期及税务章等必须保留齐全、清晰可辩。
的劳务税票办理报销手续，财务科直接将劳务报酬划入聘用人员帐户。第十六条租车费报销（1）项目外业工作按用款计划需租用车辆时，须签订正式租车协
议。（2）我局经手人凭协议与车辆出租人开具的租车税票办理报销手
付管理第十八条严格执行预算事业单位公务卡结算制度，严格控制不使用
公务卡的结算支出。第十九条为执行财政和审计控制现金使用的有关规定，除个人劳务
报酬、劳保、福利费、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点300元以下的零星支出用现金支付外，所有单笔支付在300元（含300元）以上的开支，必须使用公务卡结算、支票转帐或从网银支付。
第二十一条下乡、出差在县级及县级以上地区，必须选择能使用公务卡结算的宾馆住宿。特殊情况不能使用公务卡结算的住宿费的，必须请示局长批准，300元以下的可现金支付；300～1000元的现金支付后，须由所住宾馆开具不能使用公务卡结算的证明，报销时一并作为报销凭证备案；1000元以上的提前联系局财务科办理网银付款。
第二十四条职工报销的差旅费全部划入公务卡。六、政府采购管理第二十五条凡使用财政资金采购政府政府集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的项目，应当按照政府采购目录及分类标准编制政府采购预算，并列入项目资金使用计划。第二十六条收到计划批复后，项目负责人要请专家尽快确认产品参数，及时联系财务科办理政府采购申报，合理安排采购进度，保证项目的正常开展。第二十七条采购要严格按照批准的预算进行，政府采购资金严格执行国库直接支付制度。七、报销期限要求第二十八条为保证资金支出进度与项目开展情况一致，各项工作的差旅费要单次出差单次填报、单人出差单人填报、分县出差分县填报，不
得待业务工作全部结束后一次性报销。当月的各项支出必须在次月15日前报销，过期不
予报销。第二十九条当年的支出必须在本年12月20日以前到财务科报销，以便进行财务决算。第三十条本年度12月下旬发生的费用，在翌年元月15日前报销。八、违规处理第三十一条虚开住宿费或虚列人员虚报冒领差旅费及其他违反财务制度规定的，一经查实，将对经手人予以清退费用、书面检查、戒勉谈话、通报批评、岗位降级处理，情节严重者给予党纪政纪处分。九、附则第三十二条本制度与上级部门有关规定不符的，执行上级规定。第三十三条本制度自20XX年7月1日起执行。
第五条机关事业单位工作人员因公出差或外出购物等而预支的备用金借款期限不得超过一个月在以前所借款项结清的前提下其审批借款程序规定如下
精品文档
机关事业单位财务报销制度
第一条为进一步加强单位经费管理，规范财务行为，提高资金使用效益，节约财政支出，促进街道各项事业健康有序发展。现依据有关法律、法规，结合街道实际，特完善修订本制度。
第二条本制度适用于：街道办事处机关、各部门、所属各事业单位，政府及部门所属的经营性实体、公司以及与镇财政有正常经费领拨关系的单位和部门。
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（二）各类建设项目工程款支付的审批程序为：1、由收款方出具工程款收款凭证，经办审核签字。2、财务部门审核。3、项目分管领导审核签字。4、街道主任审批或经班子会议讨论确定后由街道主任审批。5、出纳人员复核无误后给予付款。
事业单位财务管理制度内容
篇一：机关事业单位财务管理制度机关事业单位财务管理制度为了规范和加
强会计财务工作，充分发挥会计工作在财务管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及国家统一会计制度的规定，结合我县单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。
一、会计管理体系
（一）单位领导人职责：中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及国家统一会计制度的规定，结合我县单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。
2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。
3、对认真执行《会计法》，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。
（二）会计主管职责：会计法》，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。
（二）会计主管职责》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。
2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项消耗定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。
3、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。
4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作规范化。编制凭证和记账，手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、账实相符、按期上报。
5、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理，确保单位资产安全完整。发生溢缺，及时处理，保证单位财产账、账实相符（每年于六月）。
6、加强对票据的管理，对领取的各种票据，要定期与财政进行核对，对领用部门要定期核对和抽查，并接受财税部门的监督。
7、组织全体财会人员参加继续教育的培训学习，学习财会理论知识和新的会计法规、制度，不断提高会计人员业务素质。
8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理，并及时向单位领导或上级财会部门报告。
（二）出纳会计岗位责任制：
1、严格按照财经纪律有关规定，准确处理好各项经济业务的款项收付。
2、认真审核原始凭证，坚决抵制白条及不合格凭证入账，认真编制记账凭证，及时登记现金日记账和银行日记账。
3、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立“小金库”。暂借现金由领导审批，坚持报销凭证“一支笔”审批制度。
4、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支、款项支付必须经单位领导批准后方可支付。不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现金。
5、加强支票管理，领取支票碰到疑难时，须报领导批准，不准签发空头支票和远期支票。签发支票必须在支票上写明收款单位名称，款项用途。收到的支票一律不得背书转让。
6、对现金、支票、汇票和各种有价证券，要确保安全有效，保险箱密码和钥匙，不经主管领导批准不得轻易交给他人。
7、负责发票、收据的保管，要专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、收缴等情况的记录，并定期对领用部门核对和抽查。
8、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发放工作，经常定期轧账，发现情况，立即向领导汇报。
9、配合会计主管做好账务工作，坚持原则，忠于职守，廉洁奉公，处处为方便职工着想，服务工作。
（三）报账员的岗位责任制
1、负责保管、使用本单位的备用金，并确保其安全完整。
2、负责本单位各种税、费的上缴及日常经费开支的报销。
3、组织进行本单位的收费工作，各项收费资金及时上缴财政专户，不得公款私存。
4、负责初审原始凭证，分类汇总，填制各种结报凭证，经稽核审核、本单位负责人签字、同意后，到财务室办理结算报销手续。
5、完成本单位及财务室交办的其他工作。三、账务处理程序制度（二）会计账簿的设置：
包括总账、明细账、日记账和备查账。总账、现金、存款日记账采用订本式，明细账采用活页式，账簿启用时正确填写好扉页。
（三）单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。
（四）记账凭证及时传递，不得积压。（五）会计报表的种类和要求：1、对外报送的会计报表，月报：资产负债表、收支明细表、基本数字表、往来款明细表；年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明。2、以“诚信为本，不做假账”为基本原则，编制报表的要求：真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时。四、会计内部牵制制度1、出纳工作与会计工作要严格分开，分别负责。
2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。
3、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人员，会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
4、出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付。
5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应督促及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在未达账项应及时查找原因。
6、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的密码。
7、银行支票、印鉴要分开保管，银行篇二：事业单位财务管理制度事业单位财务管理制度第一章总则第一条为规
范单位的财务行为，加强单位财务管理，提高资金使用效益，保障单位健康发展，制定本制度。
第二条本制度适用于单位的财务活动。
第三条单位财务管理的基本原则是：
执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
第四条单位财务管理的主要任务是：
合理编制单位财务预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对单位经济活动进行财务控制和监督。
第五条由县会计中心统一负责事业单位的会计核算工作。
第六条单位实行“收支两条线”管理。
第二章单位财务预算管理第七条单位财务预算是指单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。单位财务预算由收入预算和支出预算组成。
第八条单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据单位特点、发展计划、单位收支状况以及国家财政政策和县财力可能确定。定额或者定项补助可以为零。
第九条单位参考以前年度财务预算执行情况，根据财务预算年度的收入增减因素和措施；根据单位发展需要与财力可能，编制预算内、外资金和经营服务性捆绑使用的综合财政零基预算。
单位财务预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。
第十条单位根据年度单位计划，提出财务预算建议数，报县财政局审批。
第十一条单位财务预算在执行过程中，对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的事业计划有较大调整，或者不可控因素、或者根据国家有关政策增加或减少支出，对财务预算执行影响较大的，单位通过报请主管部门以及财政局调整财务预算。
第三章收入管理第十二条收入是单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。
第十三条单位收入包括：
（一）财政补助收入，即单位从财政局取得的各类事业经费。
（二）上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
（三）事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，其中：
按照国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，不计入事业收入；从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计入事业收入。
（四）经营收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
（五）附属单位上缴收入，即事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。
（六）其他收入，即上述规定范围以外各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。
第十四条事业单位的各项收入全部纳入单位财务预算，统一核算，统一管理。
第四章支出管理第十五条支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。
第十六条事业单位支出包括：
（一）事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等。
（二）经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
（三）对附属单位补助支出，即事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
（四）上缴上级支出，即实行收入上缴办法的事业单位按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。
(五)上级补助资金支出，即事业单位用上级补助资金发生的支出。
第十七条事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。
经营支出应当与经营收入配比。
第十九条事业单位可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行内部成本核算办法。
第二十条事业单位的支出应当严格执行开发区有关财务规章制度的规定。
第五章结余及其分配第二十一条结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。
经营收支结余应当单独反映。
第二十二条事业单位的结余（不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余），除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。
第六章财务监督第二十三条事业单位应加强内部财务监督工作：
（一）加强对原始凭证的审核和监督工作；
（二）加强对财务收支的监督工作；
（三）加强对单位财务预算、收支计划、业务计划执行情况的监督工作。
第二十四条县财政局严格履行监督职责，切实做好事业单位财务监督管理工作。监督的重点是：
事业单位依法设帐情况；财务会计报告的真实、完整情况；预算编制、执行情况；收支管理的规范、合法情况；国有资产的使用情况等。定期对事业单位财务工作进行检查，并提出整改意见。事业单位应根据加强财务监督的要求，如实提供有关情况，自觉接受监督，认真整改。
第七章资产管理第二十五条资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
第二十六条事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第二十七条流动资产是指可以在一年内变现或者耗用篇三：行政事业单位财务管理制度行政事业单位财务管理制度第一章第一条
为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我市实际制定本规定。
第二条行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。
第三条行政事业单位的财务管理包括：中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我市实际制定本规定。
第三条行政事业单位的财务管理包括》和《现金管理暂行条例》的规定，要求实行银行转账、汇兑、托收等形式结算的，不得以大额现金支付。
第十七条行政事业单位应加强银行存款和现金的管理，单位取得的各项货币收入应及时入账，并按规定及时转存开户银行账户，超过库存限额的现金应及时存入银行。银行存款和现金应由单位专人负责登记“银行存款日记账”、“现金日记账”，并定期与单位“总分类账”核对余额，确保资金完整。“银行存款日记账”、“现金日记账，与“总分类账”应分别由单位出纳、会计管理和登记，不得由一人兼管。
第十九条行政事业单位应切实加强往来资金的管理。借入资金、暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清理、清算、解交，避免跨年度结算或长期挂帐，影响资金的合理流转。预(暂)付、个人因公临时借款等都应及时核对、清理，在规定的期限内报账、销账、缴回余款，避免跨年度结算或长期挂帐。严禁公款私借，严禁以各种理由套取大额现金长期占用不报账、销账、缴回余款，逃避监管。
行政事业单位财务报销制度
为规范公司员工的费用报销标准与流程，提高工作效率，明确审核签批职责，加强预算的执行力度，监督控制费用支出，需要制定并实施相应的财务管理制度。以下是小编为你整理的行政事业单位财务报销制度，希望能帮到你。
行政事业单位财务管理制度为了加强我乡行政事业单位财务管理，认真搞好乡财县管乡用的管理工作，规范各单位的财务核算，根据《会计法》、《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》和县有关文件精神，特制定本制度。
一、资金管理
（一）、财务预算与管理
乡.属各单位的财务收支实行统一管理，收入与支出根据各单位收费、经营等实际情况编制预算收支方案，再由乡镇政府与乡财政所结合各单位的实际情况，编制预算方案。
（二）、现金、存款管理
1、乡财政所设立资金结算统管账户，统一管理各单位财务，货币资金（现金、存款）由核算会计管理。各单位现金、存款等货币资金须及时存入资金结算账户，其他人不得管理现金C
2、任何单位不准坐支现金、不准侵占、挪用公-款，不准公-款私存、不准白条抵库、不准留用各项收入。
3、乡属各单位不准在乡信用社私设账户，统一由财政所在信用社设立资金结算账户.
4、各单位大额支出费用实行艮行转账，日常公用支出由报账员在备用金中支付后再报账列支。
5、严格控制资金出借，未经主管领导同意的不得向外借款。办理预支资金超过1000元由主管领导审批后方可办理。
6、各单位由报账员可以申请留有2000元的备用金，用于各单位报账。
7、核算会计必须每月与开户银行及总出纳核对银行存款日记账，做到帐帐，帐实相符。
（三收入、支出管理
1、各单位的收入、支出严格执行收支两条线的原则，任何单位和个人不准“坐支”现金。
3、各单位取得的各项收入通过财政结算户，支出经审批后，由财政结算户拨付到支出专户，才能列支各项费用。
4、严格执行单位领导一支笔审批制度。各单位的支出票据，由核算对其真实性、合法性审核后，由报账员填经费支出报账单，财政所稽核后方可列支。
5、支出票据报销办法。支出票据由经办人、证明人和单位领导签字后，由报账员在备用金中预支，四费采用一单五签的审批办法。
6、各单位的差旅费报支，由出差人员在出差结束后15天內必须报清票据，不得拖延,造成账务处理不及时。
7、核算会计必须严格按会计制度办事，严格审核，报销票据，准确核算登记帐务，每月30日前记清当月账务，并及时、准确填报个单位会计报表。
8、核算会计总出纳和报账员必须根据审核无误的收付凭证，做好各类款项的结算，做到银行存款日记账与现金日记账日清月结，并定期和银行核对账务，做到账账相符，保:证各项资金的安全完整。
二、财产管理
1、各单位必须建立.健全固定资产和财产登记簿，所有财产都必须登记入账并指定专人保管，
2、定期盘点账务是否相符，需购置、变卖.报废固定资产时，必须报请乡领导办公会议隼体研究并报县政府采购办公室、国有资产管理机关审批。
4、人员工作变动，应及时办理公有财产的移交手续，
5、新购财产、物资实行政府采购制度厶凡涉及政府采购项目必须先向采购办申报审批，然后根据采购办的审批意见办理资金支付手续。
三、财务监督与审计
1、乡财政所负责落实本单位的财务管理及财务公开制度o
2、乡财政所每年必须对各单位的账务审计一次。
3、乡财政所负责统一管理票据的领发、缴销和保管，并对有收费的单位依据票据管理规定严格审核领销票，各单位对领取的票据必须按票据管理法规，妥善管理，不得转借、转让、买卖、代开.销毁.涂改收费票据a
4、乡属各单位干部离任时，凡涉及到有关财务的人员，必须进行离任审计，结清财务手续，并健全移交档案后，写出书面审计报告「
四、处罚办法
1、会计账务的处理必须坚持日清月结，每月25日前各单位必须结清当月账务，否则按《会计法》从严追究其责任人的责任。
2、对坐支现金、侵占、挪用公-款或专项资金、公-款私存、白条抵库、留用各项收入的单位和人员依法追究责任。
3、对未经领导同意的借款，除追究当事人的责任外，还按银行同期最高利息计收利息，并及时追回借出款项。
4、严格执行财务审批制度，如发现有不按审批程序擅自开支的，谁批准，谁负责，冰锥、并追究其责任人的责任。
5、对发现有不按规定使用票据者，依据票据管理的有关规定，予以处罚。
6、对造成公共财物损坏、丢失、被盗的，追究财务保管和单位负责人的责任，并由财务保管员按照账面原值予以赔偿。
第一条单位预决算是国家财政预决算的组成部分，实行统一领导、分级管理、权责结合的原则。
（一）组织本部门行政事业单位预决算报表的布置与培训工作。
（二）组织本部门行政事业单位预决算报表的收隼、审核、汇总和上报工作。
（三）组织本部门行政事业单位预决算报表编制质量的核查工作。
第四条单位部门预算的具体编制办法按《沛县县级部门基本支出预算管理暂行办法》（沛财预[2003]4号）和《沛县县级部门项目支出预算管理暂行办法》（沛财预[2003]5号）执行。
第五条单位部门预算一经批准，不得随意调整。如有突发性、政策性变化，确需调整预算的，由单位提出调整预算申请，财政部门提出审核意见，报县政府审批后按规定程序办理调整预算手续°
第六条单位应在每个会计年度终了，根据财政部门决算编审要求，编制综合反映本单位财务收支状况和资金管理状况的财务决算一
第七条单位在编制决算前应按行政事业单位财务会计制度规定及财政部门下达的预算,及时清理收支账目、往来款项、核实资产。凡属本年的各项收入应及时入账，本年的各项应缴预算款和应缴财政专户款应在年终前全部上缴;属于本年的各项支出，应按规定的支出渠道如实列报做到账证相符、账账相符、账实相符。
差旅费报销制度事业单位财务管理制度范本
第五条报销单据以部门为单位，每月1—10日集中报账,每部门要设一名固定报帐员,非报帐员报帐,财务部门可以不予办理。
第六条对各部门日常零星开支实行备用金制度。财务部门根据各业务部门的的支出规模，合理确定备用金数额，由各部门报帐员填写备用金领取单后领取使用。
第七条单位或个人有报销项目，必须提供有对方单位加盖公章或财务章的完整、真实、合法、有效的正式发票或收据，否则一律不予报销.报销发票时要遵循以下程序:经办人签字并注明事由，分管领导签字，财政所审查核实,镇长签字，入帐报销。
第八条各项开支都要本着勤俭节约的原则进行.一般业务支出，要由分管领导同意;其他特殊或大项支出，须报镇主要领导同意，必要时要通过集体研究决定.
第九条对单项超1000元的业务支出，各单位不能自行以现金支付,原则上通过镇财政直接拨付到对方账户。
第十条政府经费支出要根据领导签批意见及时进行帐务处理，财务部门备用金不足时,要及时向分管领导反映并列清支出计划报镇长签批拨款。
第十一条对专项支出尤其是涉及农户的资金支出,必须严格执行上级有关规定,切实做到专款专用;在资金支出、发放时,具体承办单位要提供对方银行开户信息，完[标签：tupian］善手续后，由财务部门直接将款项打入对方账户或惠农一本通存折，严禁以现金支出或发放。
第四章内部稽核控制制度第十二条为了加强机关内部财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性,保证机关经费的使用效益，财务管理实行内部稽核控制制度.第十三条各财会人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项。帐务处理必须按规定的程序办理。会计档案借阅，必须经过领导批准，严格执行安全和保密制度。
第十四条财务工作按照机构分设，职务分离,钱、帐、物分管的原则进行管理.每一项业务的各经办人员相互牵制,相互制约。出纳、记帐、稽核岗位人员不得相互兼任.
第十五条稽核人员的职责：稽核人员要坚持原则，忠于职守，认真查核，严守秘密。对各种原始凭证(包括自制凭证)的合法性、合规性、合理性进行审核。有权对不合规定、手续不完备的票据，予以退回，要求更正、补充;有权向有关人员询问经济业务内容,查对原始记录，索取证明材料，有权对存在问题提出处理意见和改进管理的建议；对违反财会制度或损害国家、公众利益的收支，应予制止和纠正，制止纠正无效的，要向主要领导或有关监督部
第十六条记帐会计岗位职责：？执行财经纪律和财务规章制度,掌握各项费用的开支渠道和开支标准，加强财务监督，把好财务收支关。？负责与出纳进行结帐并填制记帐凭证，登记明细帐，及时分析、清理债权和债务，结算往来款项。正确核算和计算工资分发表,做好各项代扣款工作,协助出纳按时发放工资。？根据银行结算办法及现金管理规定,定期核对银行存款余额,协助做好余额调节表，做到帐帐、帐款相符.5。根据会计制度的规定,认真审核原始凭证，正确运用会计科目，准确、及时地登记帐簿,并按规定结帐，编制财务会计报告，做到数字真实，内容
完整，报送及时。定期进行财务分析，针对存在的不足之处提出改进措施.6.对各项开支的合法性、合规性、真实性进行审核。对于不符合规定或手续不全的经济业务,有权拒绝办理。7。管理
本局会计档案,负责装订及妥善保管各种凭证、帐簿、报表等会计档案资料，并立卷归档.
第十七条出纳会计岗位职责：严格执行现金管理制度，把好现金收付关,接受有关部门和人员定期或不定期对库存现金帐、款的检查。负责办理现金和银行存款业务的收付，对原始凭证的合法性、合规性、真实性进行审核，对不符合规定的凭证有权拒付。？负责登记银行存款、现金日记帐，现金帐面余额要与实际库存现金相符，银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对，月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额和对帐单调节相符。对于未达帐项,要及时查询。做到日清月结,真实准确.4.妥善保管好现金、有价证券、各种支票和收据；不得将空白支票交给其他单位或个人签发，不得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。5.认真填写转帐支票和现金支票，超过现金结算起点的业务，必须通过转帐结算.因特殊原因签发的空白支票，要写明收款单位、签发日期，规定限额和用途，并及时清理结算.6。出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务等帐簿登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作。
第五章项目监管制度第十八条对各种政府投资的基建、农田水利、绿化等工程项目，要严格遵守镇政府关于工程项目建设招标监管审计的有关规定，严格按程序进行项目的立项、招投标、质量监督、审计及拨付款。第六章现金管理制度
第十九条现金出纳要严格遵守人民银行关于现金管理的规定，无特殊情况禁止超限额存放现金;要不定期清点余额，做到帐帐、帐实相符。要注意加强防范措施，确保资金安全。
第二十条严格禁止公款私借。因公购物或出差确需借用的，要报分管领导同意，填写统一格式的现金借用单，经镇长签批后方可借用。在公事完成或出差归来后7日内，必须按程序进行报帐核销，否则，从单位经费中扣还。
第二十一条对借出的款项，各经办财务人员要加强责任心，随时清理汇总,督促借款人员及时归还。
第二十七条各部门、单位因工作原因发生人员变动时，要及时办理固定资产移交或退还手续.
第二十八条采购办采购固定资产并交付使用单位后,要及时通报党政办、财政所备案、记账.
第十章附则第二十九条本制度由党政办和财政所负责解释。第三十条本制度自公布之日起实行.事业单位（学校）财务管理制度为了规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效率，促进学校教育事业的健康发展,根据《事业单位财务规则》及《中小学财务制度》,结合我校的实际情况，特制定本制度：一、财务报销票据原始凭证的要求原始单据（发票）的一般要求:1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据,填写时一律用炭素笔,圆珠笔或铅笔填写无效.2、发票内容要齐全：单位名称(一律填进修学校）、日期、品名(必须填写物品及办公用品的具体名称)、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符.票据一经涂改即无效。3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内（必须是本年度或前一年度印制的)。4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量)且商品符合财务报销范围。
内容填写要齐全，要有经手人、审核人、负责人的签名，将出差的车费报销单和住宿费发票按规
精神，结合我单位具体情况，重新修订公出人员差旅费制度：一、公出人员交通费1、单位各部门经理可乘坐火车软席、轮船二等舱、飞机普通舱，其他人员
可乘坐火车硬席、轮船三等舱，长途汽车凭据报销。2、严格控制公出人员乘坐飞机，需乘坐飞机的应事先经总经理同意批准。3、乘火车从晚八点至次日凌晨七点之间，在火车上过夜六小时以上或连续
乘坐超过十二小时，可购买同席卧铺票。符合本规定而不买卧铺票，可依据实际乘坐火车票价按以下比例发给个人补贴；直快的按票价60%；特快以及新型空调直达特快列车分别按其硬坐席位票价的30%发给个人，另外加收的空调费不计入座位票价之内。
二、公出人员宿费、市内交通费、补助费、杂费按实际天数计算包干限额，超出部分自理。
三、报销票据：公出人员报销票据必须符合国家有关票据报销规定，否则不予报销，各种票据丢失一律不予报销。
五、本制度自8月1日起执行，以前有关规定与本规定有抵触的，均按本规定执行。
事业单位报销制度3一、总则1、为加强单位差旅费管理，规范差旅费报销程序和标准，提高工作效率，结合单位实际情况，特制订《差旅费报销制度》。2、本制度规定的出差是指单位员工因公，保证出差人员工作与生活的需要。本制度适用单位所有员工。二、出差审批1、出差人员应填写《出差审批单》，报经部门负责人或总经理批准后执行。出差超过核准天数时，应请示批准人核准，否则超期部分不予补贴。临时出差不能及时填写《出差审批单》时，可在费用报销单粘贴单上注明“临时出
差”。2、出差审批权限：（a）分管经理出差由总经理审批；（b）部门负责人出差由分管经理或总经理审批；（c）其他员工出差，由所在部门负责人核准，分管经理审批。三、差旅费支出内容及标准（一）差旅费报销内容：单位员工出差报销的差旅费包括在途交通费、住
宿费、生活补助、通讯费等。（二）往返出差地点交通费标准1、乘坐交通工具：员工往返出差地点一般乘坐火车、汽车、动车，需乘坐
飞机时，应在出差审批表中注明，经批准后方可乘坐。未经批准，乘坐者超出部分由自己负担。
2、在途交通费：出差人员乘坐火车，从当日晚8时至次日晨7时乘坐6小时以上的，或连续乘坐8小时以上的，应乘卧铺。
3、出差人在当地所乘坐的公交、打车费用据实报销，乘坐出租车时需在票据背面注明起止地点和情况说明，核实后予以报销。
第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列.
行政事业单位取得的各项收入(包括实物），要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款,要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用.
第七条行政事业单位编制的支出预算,应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不
2得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定.专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是:从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。第八条对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加.第九条行政事业单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专(项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤
占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配.单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益.
第十条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理,强化内部约束,不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准；不得追求奢华超财力购臵或配备高档交通工具、办
3公设备和其他设施。第三章采购管理第十一条行政事业单位的货物购臵、工程(含维修）和服务项目，应当按照规定实行政府采购。第十二条采购代理机构进行政府采购活动，应当符合采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。第十三条行政事业单位、采购代理机构及其他工作人员在政府采购工作中不得有下列行为：1、擅自提高政府采购标准:2、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇；3、在招标采购过程中与投标人进行协商谈判；4、中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同：5、与供应商恶意串通:6、在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益;7、开标前泄露标底：8、隐匿、销毁应当保存的采购文件，或者伪造、变造采购文件;
第六条机动车维修应事先编制审批单,经车辆管理部门审核后，报单位领导审批.报销车辆维修费支出应附修理厂家的正式发票和机动车维修审批单，以及修理厂家的维修明细结算清单.要建立车辆损耗油耗记录,实行车辆统一保险制度。
第七条修缮项目的管理必须按有关规定执行。所有修缮项目（包括零星修缮费）应编制预算,按照有关规定确定施工方，并签订施工合同。工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后,应编报竣工财务决算，按管理权限报有关部门审批。
第八条工作人员因公务需要借用公款时，应由借款人按规定填制三联式借款单(参考格式附后)，由单位负责人（或指定审批人）审批后，单位财务部门方可办理借款手续.公务结束后应及时办理借款核销手续，公务结束后三个月内未办理借款核销手续的按挪用公款论处.单位工作人员因公借
7款凭据必须附在记账凭证后，收回借款时应当另开收据或退还借款凭据副本,不得退还原借款单。第九条凡开具和取得的发票，必须按发票管理规定的品名、单位、数量、金额及内容等据实填写，字迹要清楚，不得涂改、挖补;凡从外单位取得的发票及原始凭证,必须盖有填制单位财务印章或发票专用章;自制零星费用开支原始凭证必须由领款人、经办人和单位负责人签字，禁止白条报支有关费用。第十条费用报销时,应按规定附上有关审批单和费用结算清单。发票必须由经办人、证明人、审核人及领导签字。购买需要入库的实物发票，必须填写入库验收单，由仓库保管人员验收并签字后方可报销.
第十一条单位负责人要模范遵守财经纪律，支持财会人员依法履行职责.单位会计机构及财会人员要认真履行职责，对费用报销原始凭证进行逐一审核，对不符合规定的报销凭证或附件不全的不予报销.
第十二条财政、审计等部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责，对单位财务报销手续完整性、发票真实性实施监督检查。
第十三条违反本规定，依照《中华人民共和国会计法》和中共福建省纪委、福建省监督厅《关于对开具虚假发票公款报销行为党纪政纪处分的暂行规定》等有关规定，追究有
8关责任人和当事人的责任。伪造、变造虚假发票,贪污公款构成犯罪的，依法追究刑事责任。第十四条省直各单位,各市、县财政部门应根据《会计法》和国家统一财务、会计制度的规定和本规定,制定具体实施办法.国有企业或国有控股企业参照执第十五条本规定由福建省财政厅负责解释。第十六条本规定自二00四年一月一日起施行。篇三：局属事业单位财务管理办法四川省统计局直属单位财务管理办法(暂行）为加强直属单位财务管理,规范财务收支行为,提高管理水平，保障各项事业的健康发展,根据《中华人民共和国会计法》、《四川省会计管理条例》、《事业单位财务规则》和《事业单位会计准则(试行）》、《事业单位会计制度》等有关法律法规，结合我局直属单位的具体实际，制订本办法。第一章总则第一条直属单位财务管理的基本原则是：贯彻执行党和国家的有关方针政策和财经法律、法规以及财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢
侈浪费；量入未出，保证重点,兼顾一般，注重资金使用效益；正确处理事业发展需要与资金供给的关系,社会效益与经济效益的关系,国家、单位和个人三者利益的关系;提高统计工作经费保障能力和服务水平，促进统计事业健康发展。第二条财
人员不得兼任采购工作；会计不能直接管理现金和实物。如遇特殊情况确需临时代管的，必须办理交接手续。
4、会计人员调动工作或者离职,必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人(会计主管人员)监交；会计机构负责人（会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时局财务处可以派人会同监交.
第三章预算管理第八条各单位根据《中华人民共和国预算法》和财政部门预算管理的有关规定,结合单位实际业务情况，遵循“量人为出，保证重点，兼顾一般”的原则独立编制本单位的部门预算。单位的各项收入和支出必须全部纳入部门预算，统筹安排，不得以收坐支，严格执行收支两条线政策。单位在编制预算时必须做到收支平衡,不得编制赤字预算.第九条预算编制的主要内容包括收入预算、支出预算（基本支出预算、项目支出预算）和政府采购预算。直属单位预12算应在单位负责人主持下，由财务部门会同有关业务部门共同编制.第十条预算编报审批程序:各直属单位应根据预算年度事业发展计划和任务合理编制本部门预算,经局财务处审核汇总后统一上报省财政厅。省财政厅正式批复预算后，局财务处根据财政厅批复的部门总预算批复各直属单位预算。第十一条预算的调整:预算一经批复须严格遵照执行，如果年度中因特殊原因需要调整预算，须以正式文件报送局财务处，由财务处审核汇总后上报省财政厅。第四章收入管理第十二条收入是指事业单位为开展业务活动及其他活动依法通过各种形式、多种渠道取得的非偿还性资金，包括：
1、财政补助收入:是指事业单位按核定的预算和经费领报关系从财政部门或通过主管局从财政部门取得的各类事业经费,包括正常经费和专项资金。
2、上级补助收入：是事业单位从主管局和上级单位取得的非财政补助收入。3、拨入专款:是事业单位收到财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，需要单独报账的专项资金。4、事业收入：是指事业单位开展统计工作业务活动及辅助活动所取得的收入.135、经营收入：是指事业单位在市场进行统计工作业务活动所取得的收入，并按规定依法纳税。6、附属单位上缴收入:即单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。7、其他收入：是指事业单位除上述规定范围以外的各项14
科各一份，凭业务委托书和生效的协议由财务科开具税务发票并组织完成委托业务.
四、报销业务管理第十条票据的粘贴(1）粘贴票据时要按票据类别分类粘贴，同类票据尽量粘贴在一起.（2）原始票据粘贴必须考虑到方便审核与装订后凭证的翻阅，粘贴时要对齐票据粘贴单的上下边，做到整齐、平整、错落有致。粘贴后所有票据号码、日期及税务章等必须保留齐全、清晰可辩.第十一条发票的审核（1）项目人员在获取发票时，应检查单位名称、日期、项目等发票要素是否填写清楚完整，签章是否清淅,必要时应核实发票的真伪。（2)严禁发票上有涂改的情况，否则按废票处理,不予报销;发票客户名称栏填写与本单位名称不符的发票不予报销；未盖财务专用章或发票专用章的发票一律不得作为报销凭据。（3）发票上开具为货物一批、劳保用品和办公用品的，须附有销货方加盖发票专用章的正式明细清单,否则不予报销。
由项目负责人批注总项目名称,以免财务人员核算错误。（2）所有差旅费报销必须有科科主任和主管局领导开
具的派遣单，财务科核对住宿票宾馆地址和任务派遣地，并与备案的任务安排比对，凡不一致的,不予报销。
(2)会议费报销须附加盖发票专用章的开支明细清单。五、结算支付管理第十八条严格执行预算事业单位公务卡结算制度，严格控制不使用公务卡的结算支出。第十九条为执行财政和审计控制现金使用的有关规定，除个人劳务报酬、劳保、福利费、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点300元以下的零星支出用现金支付外，所有单笔支付在300元（含300元）以上的开支，必须使用公务卡结算、支票转帐或从网银支付。第二十条局职工下乡、出差和进行公务活动,使用公务卡结算的，凭POS小票及发票进行报销；使用支票转帐或从单位网银支付的,填写支出申请单，凭经批准后的发票报销.第二十一条下乡、出差在县级及县级以上地区，必须选择能使用公务卡结算的宾馆住宿.特殊情况不能使用公务卡结算的住宿费的，必须请示局长批准，300元以下的可现金支付；300～1000元的现金支付后，须由所住宾馆开具不能使用公务卡结算的证明，报销时一并作为报销凭证备案；1000元以上的提前联系局财务科办理网银付款。第二十二条对采用单笔业务连开多张小额发票,或多
第二十三条严格执行省直预算单位公车燃油使用公务卡结算的规定，公务用车加油不得使用现金，一律使用公务卡进行结算,未按规定刷卡的，不予报销，费用自理.
第二十四条职工报销的差旅费全部划入公务卡。六、政府采购管理第二十五条凡使用财政资金采购政府政府集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的项目，应当按照政府采购目录及分类标准编制政府采购预算，并列入项目资金使用计划。第二十六条收到计划批复后,项目负责人要请专家尽快确认产品参数,及时联系财务科办理政府采购申报，合理安排采购进度，保证项目的正常开展.第二十七条采购要严格按照批准的预算进行，政府采购资金严格执行国库直接支付制度。七、报销期限要求第二十八条为保证资金支出进度与项目开展情况一致,各项工作的差旅费要单次出差单次填报、单人出差单人填报、分县出差分县填报，不得待业务工作全部结束后一次性报销。当月的各项支出必须在次月15日前报销，过期不予报销.
第二十九条当年的支出必须在本年12月20日以前到财务科报销，以便进行财务决算.
八、违规处理第三十一条虚开住宿费或虚列人员虚报冒领差旅费及其他违反财务制度规定的,一经查实,将对经手人予以清退费用、书面检查、戒勉谈话、通报批评、岗位降级处理，情节严重者给予党纪政纪处分.九、附则第三十二条本制度与上级部门有关规定不符的，执行上级规定。第三十三条本制度自2017年7月1日起执行。
行政事业单位财务管理制度（共5篇）
（篇一）
（二）帐户管理：严格保管印章和空白支票，出纳人员不得保管签发支票所使用的全部印章;严禁签发空白支票，认真办理领用、注销手续;严格银行帐户管理，不得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
（三）票据管理：非税收入票据由办公室财务处统一领用和管理，认真执行财政部门和上级有关票据管理的规定，加强票据的领用、登记、收缴、核销和定期清理。
《接待申请表》，报分管主任和委主任审批，由办公室按批示及上级有关规定拟定标准统一安排，各处室每次只接待一次，午，晚餐以工作餐为主，不得用酒水，接待严禁用烟，支出经费与办公室财务共同审核结算。会务费、公务接待费报销凭证应附有会议通知、上级来人或友邻单位来访函、《接待申请表》及结算发票。无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。
（2）办公用品、办公设备购置支出管理：办公用品和设备购置由办公室统一安排，购买前应编报购买物品名称、数量、单价和用款计划表，经委主任或委办公会议研究批准。由办公室从财政网上商城统一购买，其支出经费报销时，结算发票应附上购买物品清单和“固定资产入库单”一起报销。
（3）各种业务培训费用支出管理：实行业务培训申报审批制度，凡参加各种业务培训的经费支出，需要各处室提出初步意见，报分管主任审查，经委主任批准后，方可办理借款手续。报销时，应附培训批准手续。严格控制举办各类培训班（含以训代会性质的会议），如确需举办，经分管主任和委主要领导批准后方能举办，由办公室负责统一安排食宿；坚持以班养班的原则，原则上不拨付费用，委组织的各类培训原则上安排在新城区行政中心。
3、需要政府采购的物品购置费用支出：要严格遵守《政府采购法》，凡列入政府采购目录的物品，一律经过政府采购中心统一购置。需经政府采购中心批准购置的物资，在年度预算范围内，各部门应提出购物计划，由办公室财务负责汇总报政府采购中心。临时需要购买的急需物品，由有关处室向办公室提出申请，分管主任审查并提出初步意见，报委主任批准后，由办公室财务负责办理有关购买手续。
三、经费报销管理（一）差旅费报销：1、出差必须按规定报销批准的城市间交通运、住宿费、补助费，严格执行徐财规5号、徐财行108号和徐财行号文件。
3、外单位邀请出差人员，差旅费由邀请单位支付，本委不承担任何费用。4、报销批准手续：因公出差人员报销时，经手人签字—办公室（财务）审核—分管主任审核—委分管财务领导批准，同时随报销单据附经领导批准的出差申请单或文件通知报销。（二）医药费报销：在编职工、退休人员医药费按医疗保险有关规定执行。在编职工子女医药费用报销，按徐政办发125号文件规定执行。在编职工子女看病，报销医药费，必须持病历、医药费收据、“双处方”的
单位持卡人对强制刷卡目录的项目消费时必须使用公务卡结算,按规定进行财务报销。
（一）预算管理。坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”原则，科学合理编制单位预算。
（二）收入管理。严格规范收费行为，严格执行物价部门核定的收费项目和收费标准，坚决制止各种未经批准的收费行为。各项收费必须严格执行县政府关于“收支两条线”管理的规定，使用财政部门统一印制的《收费票据》及《收款收据》，严禁白条收费，不得坐收坐支。
（五）办公室应根据年度工作实施情况，科学把控资金使用的进度，不得超预算（计划）安排支出。定期总结、分析^p预算执行情况，对存在的问题提出改进意见。
（六）加强决算审核和分析^p，年度终了按照有关要求，编制单位年度决算，切实做到收支真实、数据准确、内容完整和报送及时。
（七）建立跨年度预算平衡机制，按照有关要求合理编制单位中期财政规划，实现预算滚动管理。
4．持卡人在规定的信用额度和免息还款期内先支付，后还款。使用公务卡进行公务消费后，持卡人应当及时办理报销手续：提供凭证（发票）和银行卡付款单据（pos机小票），并按照规定的财务报销程序进行审批，财务人员核对银行消费信息无误后，进行网银操作并向会计结算中心办理结报手续。
5．因个人报销不及时造成的利息等费用，以及对个人资信影响等责任，由持卡人承担。
6．公务卡持卡人的刷卡消费行为，在本单位审核报销前，属于个人消费行为。
7．公务卡持有人要妥善保管好公务卡，防止卡内信息及密码的泄露。若不慎遗失，必须及时前往杭州银行办理挂失手续，并告知办公室。
三、经费支出管理（一）经费支出管理原则1．各项支出必须贯彻厉行节约、量力而行、适度从紧、保障重点、先批后支的原则。2．支出管理要体现管理与服务相结合的原则，各项资金的安排要有利于局机关各项工作的正常开展。3．专项经费的使用要贯彻专款专用的原则。（二）经费使用管理规定1．工资性支出。工资的发放按《区行政单位和教师财政统发工资实施办法》和国库集中支付办法的要求，委托代理银行以“个人工资卡”形式直接支付给个人。2．政府采购支出。参照《区小额公共资交易规则》和当年度《政府集中采购目录及标准》执行。1万元（含）以上货物、服务或工程项目均须报局长办公会议讨论研究决定后执行。3．局机关的日常公务费支出，如办公费、水电费、电信费、修缮费、零星办公用品购置等各项支出，按规定审核批准后，由结报员与会计结算中心结报。其中零星开支采用公务卡或备用金的方式从单位零余额账户支出。
4．专项经费的使用由项目实施部门提出申请，经办公室审核后报财务分管领导审批。
训项目，包括各种非学历教育、学历教育和在职学位教育等教育培训，不得由财政经费和单位经费报销。
2．出纳要妥善保管银行票据，并建立银行票据领用登记本，详细记录银行票据的购入、领用、作废情况，并每月定期核对银行票据的库存。
办公室负责建立局固定资产台账，及时录入、更新固定资产管理系统，负责办理审批程序并办理购置、验收、调拨、报废等事项。固定资产记账人员和保管人员岗位应进行分离，不能由同一个人兼任。各科室应指定专人负责本部门固定资产的管理，每件固定资产要明确使用、保管、维护的责任人并签字确认，若是科室共用，由科室负责人保管，未经批准，不得擅自调拨、报废，更不能自行外借和变卖，配合办公室做好固定资产的盘点工作。
九、本制度由局办公室负责组织实施。所涉及的内容，凡法律法规另有规定或上级部门另有要求的，从其规定和要求。
公务接待审批单》、《国内公务接待清单》、有关来函或通知等。由经办人、部门负责人、主管会计、分管领导、主管领导签字后方可报销。未经领导批准的或超标准的餐费收据，财务科不予报销，特殊情况由局务会议研定。
可行性研究报告、初步设计、概（预）算调整及其批准文件、招投标文件、承包合同、工程价款结算书、工程款支付审批表、工程项目款支付报账单（支付工程预付款时除以上材料外提供水利工程建设项目开工报告、工程预付款保函、履约保函，工程预付款按工程合同预约的比例支付）。
财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证，单位财务对外要接受财政、物价、审计部门监督，每个季度单位财务运行情况进行公开。
四、本制度自年1月5日起施行，以前有关规定与本制度不一致的按本制度执行。
报账。7、核算会计必须每月与开户银行及总出纳核对银行存款日记账，
做到帐帐，帐实相符。(三)、收入、支出管理1、各单位的收入、支出严格执行收支两条线的原则，任何单位和
个人不准“坐支”现金。2、各单位的收入必须按规定存入财政结算户，私设“小金库”和
公-款私存。3、各单位取得的各项收入通过财政结算户，支出经审批后，由财
政结算户拨付到支出专户，才能列支各项费用。4、严格执行单位领导一支笔审批制度。各单位的支出票据，由核
算对其真实性、合法性审核后，由报账员填经费支出报账单，财政所稽核后方可列支。
6、各单位的差旅费报支，由出差人员在出差结束后15天内必须报清票据，不得拖延，造成账务处理不及时。
8、核算会计总出纳和报账员必须根据审核无误的收付凭证，做好各类款项的结算，做到银行存款日记账与现金日记账日清月结，并定期和银行核对账务，做到账账相符，保证各项资金的安全完整。
二、财产管理1、各单位必须建立、健全固定资产和财产登记簿，所有财产都必须登记入账并指定专人保管。2、定期盘点账务是否相符，需购置、变卖、报废固定资产时，必须报请乡领导办公会议集体研究并报县政府采购办公室、国有资产管理机关审批。3、对出租或承包的固定资产要签订合同，对丢失损坏集体财产者，
保管员要按账面财产原值予以赔偿。4、人员工作变动，应及时办理公有财产的移交手续。5、新购财产、物资实行政府采购制度。凡涉及政府采购项目必须
先向采购办申报审批，然后根据采购办的审批意见办理资金支付手续。三、财务监督与审计1、乡财政所负责落实本单位的财务管理及财务公开制度。2、乡财政所每年必须对各单位的账务审计一次。3、乡财政所负责统一管理票据的领发、缴销和保管，并对有收费
的单位依据票据管理规定严格审核领销票，各单位对领取的票据必须按票据管理法规，妥善管理，不得转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改收费票据。
4、乡属各单位干部离任时，凡涉及到有关财务的人员，必须进行离任审计，结清财务手续，并健全移交档案后，写出书面审计报告。
组织实施本部门所属行政事业单位预决算的编报工作。其职责主要是：(一)组织本部门行政事业单位预决算报表的布置与培训工作。(二)组织本部门行政事业单位预决算报表的收集、审核、汇总和上
报工作。(三)组织本部门行政事业单位预决算报表编制质量的核查工作。第三条单位应根据财政部门的编制要求，本着量入为出、收支平
第四条单位部门预算的具体编制办法按《沛县县级部门基本支出预算管理暂行办法》(沛财预[2003]4号)和《沛县县级部门项目支出预算管理暂行办法》(沛财预[2003]5号)执行。
第五条单位部门预算一经批准，不得随意调整。如有突发性、政策性变化，确需调整预算的，由单位提出调整预算申请，财政部门提出审核意见，报县政府审批后按规定程序办理调整预算手续。
第六条单位应在每个会计年度终了，根据财政部门决算编审要求，编制综合反映本单位财务收支状况和资金管理状况的财务决算。
第七条单位在编制决算前应按行政事业单位财务会计制度规定及财政部门下达的预算，及时清理收支账目、往来款项、核实资产。凡属本年的各项收入应及时入账，本年的各项应缴预算款和应缴财政专户款应在年终前全部上缴;属于本年的各项支出，应按规定的支出渠道如实列报。做到账证相符、账账相符、账实相符。
决算报表应经单位负责人审查、签字并盖章，保证财务决算报表真实、完整。
第九条主管部门应做好决算的审核工作，审核的主要内容包括：(一)审核编制范围是否全面，是否有漏报和重复编报现象。(二)审核编制方法是否符合统一的财务会计制度，是否符合行政事业单位决算的编制要求。
(三)审核编制内容是否真实、完整、准确，审核单位账簿与报表是否相符、金额单位是否正确，有无漏报、重报项目以及虚报和瞒报等弄虚作假现象。
第十条单位应按照财务管理关系或预算管理级次，采取自下而上方式，按时汇总上报。主管部门应对所属单位上报的财务决算报表、部门本级财务决算报表和本级代编决算报表进行汇总，形成本部门汇总财务决算报表。>>>下一页更多精彩“行政事业单位财务报销制度”
留存外，交总工办、办公科、财务科各一份，凭业务委托书和生效的协议由财务科开具税务发票并组织完成委托业务。
四、报销业务管理第十条票据的粘贴
(1)粘贴票据时要按票据类别分类粘贴，同类票据尽量粘贴在一起。
(2)原始票据粘贴必须考虑到方便审核与装订后凭证的翻阅，粘贴时要对齐票据粘贴单的上下边，做到整齐、平整、错落有致。粘贴后所有票据号码、日期及税务章等必须保留齐全、清晰可辩。
第十一条发票的审核(1)项目人员在获取发票时，应检查单位名称、日期、项目
等发票要素是否填写清楚完整，签章是否清淅，必要时应核实发票的真伪。
(2)严禁发票上有涂改的情况，否则按废票处理，不予报销；发票客户名称栏填写与本单位名称不符的发票不予报销；未盖财务专用章或发票专用章的发票一律不得作为报销凭据。
(3)发票上开具为货物一批、劳保用品和办公用品的，
须附有销货方加盖发票专用章的正式明细清单，否则不予报(4)与其他单位合作支付给对方的劳务费、科研费、
咨询费、设计费、技术合作费等，对方必须开具税务机关的正式发
票。第十二条经手人制度凡我局报销业务实行经手人终身负责制，外单位人员不
第十三条审核联签流程报销的票据实行联签制，由局长、财务负责人、财务科、科科或项目负责人联合签字后方为有效可支付的凭证。流程如下：
办理报销手续，财务科直接将租车费划入车辆由租人帐户
第十八条严格执行预算事业单位公务卡结算制度，严格控制不使用公务卡的结算支由O
第十九条为执行财政和审计控制现金使用的有关规定，除个人劳务报酬、劳保、福利费、由差人员必须随身携带的差旅费、结算起点300元以下的零星支由用现金支付外，所有单笔支付在300元(含300元)以上的开支，必须使用公务卡结算、支票转帐或从网银支付。
第五条报销单据以部门为单位，每月1-10日集中报账，每部门要设一名固定报帐员，非报帐员报帐,财务部门可以不予办理。
第六条对各部门日常零星开支实行备用金制度。财务部门根据各业务部门的的支出规模，合理确定备用金数额，由各部门报帐员填写备用金领取单后领取使用.
第七条单位或个人有报销项目，必须提供有对方单位加盖公章或财务章的完整、真实、合法、有效的正式发票或收据，否则一律不予报销。报销发票时要遵循以下程序：经办人签字并注明事由，分管领导签字，财政所审查核实，镇长签字，入帐报销.
第八条各项开支都要本着勤俭节约的原则进行。一般业务支出，要由分管领导同意；其他特殊或大项支出,须报镇主要领导同意,必要时要通过集体研究决定。
第九条对单项超1000元的业务支出，各单位不能自行以现金支付，原则上通过镇财政直接拨付到对方账户。
第十条政府经费支出要根据领导签批意见及时进行帐务处理，财务部门备用金不足时,要及时向分管领导反映并列清支出计划报镇长签批拨款.
第十一条对专项支出尤其是涉及农户的资金支出，必须严格执行上级有关规定，切实做到专款专用;在资金支出、发放时,具体承办单位要提供对方银行开户信息，完［标签:tupian］善手续后，由财务部门直接将款项打入对方账户或惠农一本通存折，严禁以现金支出或发放.
第四章内部稽核控制制度第十二条为了加强机关内部财务管理,保证财产物资的安全可靠,保证会计资料的准确性和可靠性,保证机关经费的使用效益，财务管理实行内部稽核控制制度.第十三条各财会人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项。帐务处理必须按规定的程序办理。会计档案借阅,必须经过领导批准，严格执行安全和保密制度。
第十四条财务工作按照机构分设，职务分离，钱、帐、物分管的原则进行管理。每一项业务的各经办人员相互牵制，相互制约。出纳、记帐、稽核岗位人员不得相互兼任。
第十五条稽核人员的职责：稽核人员要坚持原则，忠于职守,认真查核，严守秘密。对各种原始凭证（包括自制凭证)的合法性、合规性、合理性进行审核.有权对不合规定、手续不完备的票据,予以退回，要求更正、补充;有权向有关人员询问经济业务内容，查对原始记录，索取证明材料,有权对存在问题提出处理意见和改进管理的建议；对违反财会制度或损害国家、公众利益的收支，应予制止和纠正，制止纠正无效的，要向主要领导或有关监督部
第十六条记帐会计岗位职责：执行财经纪律和财务规章制度，掌握各项费用的开支渠道和开支标准，加强财务监督，把好财务收支关。负责与出纳进行结帐并填制记帐凭证，登记明细帐，及时分析、清理债权和债务，结算往来款项。？正确核算和计算工资分发表,做好各项代扣款工作，协助出纳按时发放工资。根据银行结算办法及现金管理规定，定期核对银行存款余额，协助做好余额调节表,做到帐帐、帐款相符.5.根据会计制度的规定，认真审核原始凭证,正确运用会计科目，准确、及时地登记帐簿，并按规定结帐,编制财务会计报告,做到数字真实,内容完
整,报送及时.定期进行财务分析，针对存在的不足之处提出改进措施。6.对各项开支的合法性、合规性、真实性进行审核.对于不符合规定或手续不全的经济业务,有权拒绝办理.7.管理
本局会计档案,负责装订及妥善保管各种凭证、帐簿、报表等会计档案资料，并立卷归档。
第十七条出纳会计岗位职责:？严格执行现金管理制度，把好现金收付关，接受有关部门和人员定期或不定期对库存现金帐、款的检查.负责办理现金和银行存款业务的收付，对原始凭证的合法性、合规性、真实性进行审核，对不符合规定的凭证有权拒付。负责登记银行存款、现金日记帐，现金帐面余额要与实际库存现金相符,银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对，月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额和对帐单调节相符.对于未达帐项，要及时查询。做到日清月结,真实准确。4.妥善保管好现金、有价证券、各种支票和收据;不得将空白支票交给其他单位或个人签发，不得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算.5.认真填写转帐支票和现金支票，超过现金结算起点的业务，必须通过转帐结算。因特殊原因签发的空白支票，要写明收款单位、签发日期，规定限额和用途，并及时清理结算。6.出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务等帐簿登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作.
第五章项目监管制度第十八条对各种政府投资的基建、农田水利、绿化等工程项目，要严格遵守镇政府关于工程项目建设招标监管审计的有关规定，严格按程序进行项目的立项、招投标、质量监督、审计及拨付款.第六章现金管理制度
第十九条现金出纳要严格遵守人民银行关于现金管理的规定，无特殊情况禁止超限额存放现金；要不定期清点余额，做到帐帐、帐实相符。要注意加强防范措施，确保资金安全。
第二十条严格禁止公款私借。因公购物或出差确需借用的,要报分管领导同意，填写统一格式的现金借用单，经镇长签批后方可借用。在公事完成或出差归来后7日内，必须按程序进行报帐核销，否则，从单位经费中扣还。
第二十一条对借出的款项，各经办财务人员要加强责任心，随时清理汇总，督促借款人员及时归还。
第二十七条各部门、单位因工作原因发生人员变动时，要及时办理固定资产移交或退还手续。
第二十八条采购办采购固定资产并交付使用单位后，要及时通报党政办、财政所备案、记账。
第十章附则第二十九条本制度由党政办和财政所负责解释。第三十条本制度自公布之日起实行。事业单位(学校）财务管理制度为了规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效率,促进学校教育事业的健康发展，根据《事业单位财务规则》及《中小学财务制度》，结合我校的实际情况,特制定本制度：一、财务报销票据原始凭证的要求原始单据（发票）的一般要求：1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，填写时一律用炭素笔，圆珠笔或铅笔填写无效。2、发票内容要齐全:单位名称(一律填进修学校)、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称)、单价、数量、金额等项目填写齐全,字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改即无效。3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章;事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内(必须是本年度或前一年度印制的）。4、在超市购买商品的,须提供超市机制发票(发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围。
内容填写要齐全,要有经手人、审核人、负责人的签名，将出差的车费报销单和住宿费发票按规
第五条机关事业单位工作人员因公出差或外出购物等而预支的备用金(借款期限不得超过一个月），在以前所借款项结清的前提下,其审批借款程序规定如下:
（一)在支付或预付第一笔工程款时，必须按照工程款支付审批程序提供该建设项目的预算及签订的合同;工程项目建设完工后，在支付最后一笔工程款时,必须按照工程款支付审批程序提供该建设项目的决算及审计报告书.
(二)各类建设项目工程款支付的审批程序为:1、由收款方出具工程款收款凭证,经办审核签字。2、财务部门审核。3、项目分管领导审核签字.4、街道主任审批或经班子会议讨论确定后由街道主任审批.5、出纳人员复核无误后给予
3付款。第七条购买或添置固定资产，其审批程序规定如下:(一）由购买或添置固定资产的部门提出书面申请。1、分管领导审核。2、主管领导审核.3、街道主任审批或经班子会议讨论确定后由街道主任审批。4、由招投标采购中心或街道办公室负责采购。（二)购买或添置固定资产的审批报销程序:按照第四条第二款办理。第八条各行政事业单位及其工作人员必须严格执行本制度，各报销人和部门单位负责人要对所报销费用的真实性、合理性负责;财务部门要对原始凭证的合法性、正确性、有效性进行审核，对不符合审批程序和规定要求的经费支出,一律拒
绝报销入账，并对其负责。对违反本规定的，将追究有关部门单位负责人及责任人的责任。
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