“合规”是由英文“compliance”一词翻译而来，2007年9月中国保险监督委员会制定的《保险公司合规管理指引》中明确指出：合规是指保险公司及其保险员工和营销人员的保险经营管理行为应当符合法律法规、监管机构规定，行业自律规则、公司内部管理制度以及诚实守信的道德准则。
（1）市场的不规范和非理性竞争。如前所述，保险市场的快速发展，市场的不规范与无序竞争，各主体为了获得更多的市场份额，主要采取了拼手续费、拼价格、拼费用等低级的非理性的竞争手段，导致了费用的不合规现象的大量出现，导致了从承保到理赔的主要经营环节的违规行为的大量出现，财经纪律受到了极大的挑战。与此同时，这种恶性的竞争，价格的混乱状态也导致客户的购买心理变为谁的价格更便宜就去哪里买，市场形成了一种恶性循环，当市场处于一种粗放型发展状态时，这种现象已经是不可避免的。
（2）监管力度不足和违规成本低。监管力度不够，违规成本低，从外部的监管来看，各地保监局人力有限，面对众多的保险主体与3～4级的分支机构，只能选择问题比较突出，有代表性的机构进行检查，达到以点代面的目的。开出罚单的金额还不足以达到敲山震虎的效果。没有检查到的机构经营管理者仍心存侥幸；从内部的监管来看，各公司对分支机构的管理人员没有实施深入的问责，对检查出来的问题，往往流于形式，或文过饰非，或姑息迁就，事后处罚基本上以教育为主，下不为例，违规的成本过低，造成经营管理者没能从思想上认识到违法违规的后果的严重性。
（3）经营者依法经营意识淡薄是关键因素。保险业各主体尽管考核机制不尽一致，但最终结果都是在要经营效益的同时，还要考核基层公司的保费规模、市场份额。各级经营管理者在发展与合规的尺度的把握上差异较大，部分经营者在市场不是完全规范的前提下，为获取更多的保费，更大的市场份额选择了违规经营。
二、合规经营对保险公司发展的影响
保险市场不规范在很大程度上是由保险市场的初级阶段所决定的，但是我们要清醒地认识到，我国的保险市场正处在一个转型的关键时期，这种转型将推动内外环境的变化，合规经营将成为转型的一个重要特征，同时也将加快企业合规化的进程，转入良性循环的轨道上来。
（2）有助于保险公司防范声誉风险。由于保险公司各级机构及员工的违规行为，使公司遭到处罚，不仅经济利益受损，同时会使高层的管理人员陷入尴尬的境地，使员工和客户的信心和忠诚度削弱，并造成公司重大的战略举措被迫放弃或搁置。监管处罚只会造成一时的财务损失，更重要的是耗费巨大精力、财力建立的良好声誉会遭到腐蚀。而当合规成为公司的一种文化，成为员工与经营者的共同理念，违规行为将成为众矢之的。
（3）有助于保险公司发展自身的合规需求。出于短期经营业绩的考虑，一些保险公司的业务部门对保险监管政策采取抵触和规避的态度。而当市场转向规范，作为市场主体的保险公司为了获得长期、稳定、健康的发展，在建立合规管理机制并设置合规部门后，不仅不会抵触和规避，而是会以一种开放的心态来对待，会在公司内部宣传合规理念、培育合规文化，使之成为公司的基本经营理念。当合规成为一种自发自觉的行为时，保险监管的政策将变得易于执行。
（4）有助于锁定管理者的合规责任。公司的经营决策是掌握在公司管理层的手中，合规部门对公司的经营决策行为没有否决的权利，但它有权将发现的违规事项不受阻碍地报告给公司更高层级的管理人员。公司的各层级的管理者都是违规风险的首要责任人，没有任何理由来逃避承担责任。
（5）有助于培养员工的合规自觉性。合规机制的建立，有助于员工知悉监管规定与内控要求，便于提高员工的主动合规意识，增强员工的合规责任和合规自觉性，降低过失违规与主动违规的概率，进而提高保险从业人员的业务素质，培养一支合规的从业人员队伍。
三、加强保险公司合规管理的措施
虽然，各中资保险公司已借鉴国际金融业的经验，开始重视合规管理机制和设立合规部门的重要性，但目前，合规管理尚未形成一套完整的体系，合规经营的理念尚未深入人心，依法合规还只是留于表面。保险业的合规管理仍需要进一步加强，建议实施以下措施：
（2）提高管理者的合规意识，有效落实对管理者的问责制。企业管理者的内控合规意识是决定企业发展的关键，经营管理者具有决策权，经营者的观念决定企业的发展思路。要加强对管理者的培训，要着重于对管理者进行主动合规、合规创造价值等理念教育，要将树立合规观念、强化合规意识放在首位，树立正确的发展观与业绩观，筑牢合规思想防线，坚守合规经营底线，这样保险企业才能朝着健康发展的目标前进。过去存在的很多违规问题屡禁不止的原因就是问责机制尤其是对管理者的问责机制的缺失，违规成本过低。乱世要用重典，矫枉过正。在合规的过程中，要严肃处理违规问题，强化问责制度，加大处罚力度，最主要的是建立各级机构的管理者对严重违规行为承担第一责任人的制度，要将领导干部的任免与晋级与合规经营有机结合，提高违规成本，筑起依法合规的防火墙。
（3）加强企业合规培训，培养全员合规文化。在全行业、全员范围内开展深入的合规教育活动，树立正确的政绩观、绩效观以及职业价值观和道德观，将合规教育常态化和制度化，努力培育公司的合规文化，弘扬正气，抵制歪风邪气，在依法合规经营的思想上达成高度的统一。积极倡导和营造“以合规为荣，以违规为耻”的作风环境和文化氛围。制度不能改变人，但文化可以改造人，培养公司的合规文化的同时，也将培养出一大批合规经营的人才。
（4）充分发挥监督机制的作用，加大信息技术的投入。通过保险公司内部的各类监督审计以及合规部门的建立与建设，健全组织架构，充实管理与专业人员，充分发挥其合规监督的职能。一方面，充分利用公司内外部审计的结果促进企业的依法合规经营，推动审计成果向生产力的转化；另一方面，要充分发挥全员的力量，对违规事项可以进行举报，实现全员的监督管理，对举报事项查实后切实进行处理。信息技术力量是合规管理人员的一个薄弱环节，在进行合规建设的过程中，要加大信息技术的投入，利用信息技术将内控合规和风险防范工作系统化。要实现各部门的共同参与，将现有业务流程进行全面的梳理，从内控合规的角度提出更为完善的业务需求，完善可能存在的管理漏洞。同时加大信息技术的投入，可以实现一些非现场的监督与检查，可以更加方便地进行数据的分析、汇总，从而使合规人员工作质量和效率的提高成为可能。
（5）提高产品性能与服务，提升客户的消费理念。保险公司的竞争与其产品的同质性存在一定的关系，由于各家公司产品性能上没有太大的差异，所提供的服务也基本一致，经营的是完全竞争型的产品，而不是具有垄断性的产品。为此，人保公司要实现企业价值最大化，就要打造企业的核心竞争力，在技术创新、提升经营管理能力和企业文化方面入手，开发有特色的产品，提供有特色的服务，从而形成异质性（别人不能复制）的产品，避免更多的竞争，给公司在创造价值和降低成本方面争取到更多的利润空间。新产品的开发要适合不同类型消费者需求，为消费者提供有增加值的服务，要符合客户的真实需要，是真正的“标新立异”的经营。对消费者来讲，保险也是一种商品，能够在提供安全保障的同时，又能有实惠的价格，优质满意的服务，这才是消费者的首选。通过产品与服务的特殊性、优质性，才能吸引消费者，从而转变消费者过去购买保险货比三家，只比价格的消费理念，使其更看重保险公司的经济实力、品牌与服务等方面的软实力，综合性地进行判断选择。当客户的选择标准回归理性时，以价格、手续费等非理性的竞争手段也就失去了存在的理由，必将从另一种角度推动保险公司的合规经营。
关键词：保险企业；财务风险；防范；控制
保险企业主要从事风险管理工作，为此，保险企业相对于其他企业面临的财务风险和损失是较高的。为此，要从保险企业财务风险具体表现进行深入分析，从而，提出相应的措施，以提高保险公司的面对金融风险的能力，这将促进我国保险行业的可持续发展。
一、保险企业财务风险的表现形式
(二)有效监督体制缺乏近年来，我国保险企业总量不断上涨，为此，保险市场竞争越来越激烈。某些保险企业只为了扩大相应的市场份额，从而，并没有做好内控合规管理工作，财务风险由于一些不正当竞争等行为持续增加，并且导致企业盈利能力不断下降。
(三)财务核算确认计量风险1、准备金风险由保险企业提前收取的保险费仅仅是属于保险企业的或有资产，只有当保险期限已过后才算是保险企业的实际保险收入，一般保险期在一年至十年不等，甚至可以进行终身保险。很多企业还会存在保险金提取不足的现象，若发生巨额赔付时，公司就会面临巨大的财务风险。并且会对保险企业的现金流和未来的偿付能力等产生一定影响，而且被保人解约现象也时有发生。2、公允价值评估计量风险某些保险企业为了提高偿付能力，利用监管在会计准则出现的漏洞多次评估投资房地产的价值，为此导致公允价值计量的标准已被滥用。保险公司实际资产被纸上财富所隐藏，为此房地产一旦进入下行通道，“泡沫经济”将不可避免地破灭，从而导致出现金融风险。
二、保险企业财务风险的防范措施
(二)保证数据真实性只有健全的法律法规制度和相应的行业监管体系,才可以保障保险企业财务数据具有一定的真实性。为此，我国需要将保险行业财务数据不真实的行为是否构成犯罪等标准进行详细规范，并且加大我国现有保险行业监管体系的管理力度，从而使监管机构部门对保险企业财务数据真实性进行严格管理控制。而保险企业应当加强对保险精算师专业技能培训，还应对于精算师主观因素在进行准备金评估时的公开性，从而相应的提高保险企业在进行保险责任准备金计量中的公平性，并且防止因为某些人为操作，而造成企业利润损失。
(三)将资金利用率提高为了确保保险企业实现收益性、风险性等的互补，为此，保险企业要投资不同的产品，从而，可以相应的提高企业资金利用率。而且，保险企业的资金利用效率和负债存在着某种联系，如果想要提高保险企业的负债率，可以利用财务杠杆原理。而且，还需要积极扩大企业资金用途，从而最大化利用企业资金。
三、保险企业财务风险的控制措施
(一)转移分散财务风险保险企业可将自身难以解决的财务状况的承保风险分包或转包给其他的保险企业，这属于转移分散财务风险。这不仅可以确保企业的偿付能力，而且在进行分包时可以获得一定数额的中介费。现阶段，一些企业为相应的降低自身金融风险，从而，选择与其他多个企业进行共同建立风险基金。
(二)险种组合和投资组合在进行分散风险时，可以利用多种险种组合和投资组合的方式。若在资金运转较好的情况下，保险企业可以将所收取的保险资金进行一定的存款与投资，从而在进行相应的投资时，要确保其保持一定的流动性。而且在进行投资时，要选择具有较大的流动性且投资风险低的项目，这样将避免企业现金流因为突发的大额赔付，而遭受一定的损失。为此，在进行投资前，保险企业工作人员对投资项目应当做好一定的科学分析，以避免在投资过程中企业资金的运转出现不理想状态。
(三)财务预算管理财务预算工作可以将保险企业未来中的预计财务状况及经营成果进行直观表现出来，为此，针对保险公司的财务风险控制具有重要意义。保险企业在安排独立的财务预算管理部门时，对企业所面临或预测出的风险进行考核和审计时，要安排专业的财务预算人员进行此工作。并且，要对财务预算管理制定合理且科学的措施，从而有效控制保险企业现金流量和负债的执行过程。
保险培训心得15.12大地震时，董事长亲赴险境为灾区每个生命送去泰康人与生俱来的温暖与关怀;
SARS肆虐时，苗总等人如同救死扶伤的白衣天使般冒着生命危险为客户送去救命保单;MH370失联时，理赔团队如同等待游子归家的慈母般守候在理赔一线为每个逝者家属送去尊重;直至观看了感动泰康十大人物，这一幕幕虽不是我亲身经历，但却历历在目，湿润我了许久未见泪水的眼睛，永恒的画面定格在我的脑海里无法去除。此时此刻只能用一个词来描述我的感受---震撼，此次培训对我的心灵冲击很大，我的思想和心态从此发生改变，泰康重塑我的价值观，我被泰康所征服!
为什么有那么多的青年才俊十几年来陪伴泰康征战南北，奉献青春却心甘情愿;为什么有那么多的名校骄子一批批的投入泰康母亲的怀抱，受苦受累却无惧无悔;为什么有那么多的底层员工为了泰康这艘航母的前行燃烧自己，默默无闻却无怨无悔;我浅显的得出了一点点自己的感悟，是泰康以人为本的企业文化感染着我们，是保险这个行业伟大的爱支撑着我们，使我们在保险人生的道路上不断前行。
经历了培训的点点滴滴，了解了感动泰康十大人物的方方面面，我发现自己不足的同时也发自内心的感受到保险的伟大与不易。作为__的一员，我没有感觉到一点点的骄傲，而是内心深深的担忧与恐惧。这并不是我缺乏自信，而是冥冥中有种感觉：作为一个职场新人，没有经过三四级机构的磨练与洗礼就在分公司做内控;没有尝过我们的衣食父母---保险人所经历过的酸甜苦辣就在分公司。
在整个培训的过程中，班主任张老师对工作认真负责，对同学们的生活体贴入微。严老师的亲和力，带同学们跳舞，使同学们能有轻松快乐的心情学习。谭老师讲话的抑扬顿挫及幽默及妙趣横生的授课，令同学们学习轻松易懂。张老师每次上课脸上都挂着和蔼的笑容，让大家感到非常容易亲近。每位老师都给同学们留下非常深刻的印象，各位老师：您们辛苦了!
命运在于自己把握
上帝是公平的：本身来到人世，什么东西都没带来，我们便去学习学着拥有。但是多数人学到了穷人的心态，成了穷人。有少数人学到了富人的心态，他们便成为了富人。所以世上没有穷人，只有穷人的心态。改变生活和命运从改变心态开始。
保险培训心得3保险业内率先申请信用评级，泰康人寿从1996年的aa级跃居aaa——信用等级，没有一笔呆坏账，在国内成功首发保险业次级债券[3]
具备充足的偿付能力重视防范金融风险，没有一笔呆坏账
泰康人寿作为一家新型的股份制寿险公司，非常重视防范金融风险，逐步建立了“三位一体”的风险管理体系，即以经济资本与价值风险管理为基础，以合规体系建设与法律服务为主要内容、以独立内控评价和稽核检查为重要手段的全面风险管理框架，实施全面的风险、内控与合规管理;同时健全核保核赔体系，完善财务监控制度，加强稽核审计力度，使风险得到有效控制。泰康人寿坚持以“流动性、安全性和收益性”为原则，努力管好、用活资金，力争获得最大回报，自开业没有一笔呆坏账。泰康人寿按规定足额提取准备金，各项监控指标合理，经过上级监管部门的审核，具备充足的偿付能力。
管理
全面通过iso9001:20--国际标准(ukas)质量体系认证的寿险公司
泰康人寿国际标准的规范化管理
泰康人寿一贯强调以制度促管理，以管理见效益，通过国际标准的规范管理求得健康发展。
建立专业委员会管理制度，成立预算委员会、投资委员会、两核委员会和风险委员会等，在日常管理和风险控制等方面发挥了重大作用。
成立个险事业部、员工福利计划事业部和银行保险事业部，建立并完善了以《基本法》为核心的业务管理制度和以“世纪圣典”为核心的激励制度。
成立运营中心，整合资源，优化流程，服务前置，集中控制风险。通过建立强大的后援服务体系，形成规模效益，降低运营成本，提高运营效率，为公司打造核心服务竞争能力奠定了强有力的基础。
建立财务预算制度，有效加强了成本控制和财务管理工作。完善了对重点业务开发的“风险监控数据库模型”。
信息系统
20--年,泰康人寿在国内率先引进国外大型先进寿险软件包，启用新型计算机软件系统：life/asia系统，并且成功将该软件进行中文化和本地化开发，投入实际应用。
个险、团险、银行保险新系统以及sap财务系统在全国各个分公司和上百家支公司全面上线，大集中的业务处理模式得以全面确立和加强，为业务快速发展、控制风险、降低成本提供了有力的支持。
业内领先的行销支持系统mss，为外勤人员提供了全天24小时的个人营销工作室，提升了个人寿险营销的服务水平。
面向全系统的“领先e步——oa办公自动化系统”顺利搭建，大大提高了工作效率，加强了内部沟通
业务
以个人保险为核心，团体保险、银行保险和续期业务齐头发展产品涵盖少儿、女性、医疗、养老、重大疾病、意外伤害、分红、投连、万能保险等各方面
投资业务名列行业前茅
泰康资产管理有限责任公司正式挂牌三大事业部相继成立
《国务院关于保险业改革发展的若干意见》出台之后，泰康人寿对公司愿景进行重新定位——致力于把公司建设成为“最具亲和力、最受市场青睐的大型保险金融服务集团”。
20--年3月23日，泰康资产管理有限责任公司正式挂牌营业，它是经中国保监会批准设立的专业资产管理公司，在公司资产管理中心的基础上组建而成，是国内债券市场、存款市场、基金和股票市场最重要的机构投资者之一。
20--年4月—7月，泰康人寿个险事业部、银行保险事业部、员工福利计划事业部相继成立，泰康人寿的管理架构转变为矩阵式管理，条块结合。这一组织管理体系的变革，为泰康人寿的业务发展注入了新的活力。
业务体系
泰康人寿非常注重构建全面清晰的业务结构体系，形成了较为完善的以个人保险为核心，团险、银行保险和续期业务齐头发展的业务态势，为公司寿险业务的健康发展提供了保障。泰康人寿已形成定期及终身寿险、重大疾病保险、养老保险、医疗保险、少儿保险、意外保险、女性疾病保险、高额保障保险、分红保险、投资连结保险、万能保险等产品系列。截至20--年底，泰康人寿已累计为1300万客户提供保险服务，充分满足了大众对寿险服务的全方位、多层次的需求。
承诺
服务是寿险的生命
以诚信、规范、优质的服务赢得客户的信赖
泰康人寿把客户的利益放在第一位
开业以来，泰康人寿坚持把客户的利益放在第一位，使客户和公司真正成为利益共同体。截至20--年底，泰康人寿成立20--年累计赔付支出达160亿元。理赔处于保险服务的核心环节，是保险公司兑现承诺，为客户提供保险保障的重要体现。从每年交几百元保费的客户，到一次趸交上百万元的客户，从第一个理赔案，到20--年的820万元个人寿险理赔案，泰康人寿专业的服务品质、热诚的服务精神从未改变。泰康人寿以及时、合理、高效的理赔服务，赢得了公司广大客户的信任。
保险业内率先推出保单“通存通兑”业务
泰康人寿应用国际先进的life/asia系统，在全国率先推出保单“通存通兑”业务，泰康人寿的客户在全国任意一家分公司或中心支公司均可办理保险合同变更、理赔等事宜，真正体现了泰康人寿“以客户为中心”的服务理念。
文化
以人为本亲和诚信
构建“公开、公正、公平”的用人机制，营造“开放、学习、专业”的主流学习文化，提倡“教育是最大的福利，管理是严肃的爱”，致力于不断提高员工的专业化水平。
推行“制度文化、风险文化、诚信文化、执行文化和绩效文化”五大文化建设。
泰康人寿注重在公司各项活动中提升企业精神，使以人为本、亲和诚信的优秀企业文化深入人心，使员工自我价值与公司价值的实现联为一体，共同提升。
保险培训心得4保险行业是一个全新的行业，特别是寿险在中国发展的历史其实并不长。保险业也是一个综合性的行业，保险公司的各个部门岗位都需要我们自己摸索，从头开始。所以不管是学什么专业，到保险公司都是新人，对大多数岗位都
一、选择比机遇重要
二、态度比能力重要
在培训的第一天，培训老师就告诫我们要端正态度、认真工作。保险行业是一个全新的行业，特别是寿险在中国发展的历史其实并不长。保险业也是一个综合性的行业，保险公司的各个部门岗位都需要我们自己摸索，从头开始。所以不管是学什么专业，到保险公司都是新人，对大多数岗位都是很陌生的。这就要求我们要以空杯归零的心态，从头开始学，从为人处事、工作态度开始。我们的班主任以及任课老师他们都是我们学习的楷模，他们在授课中的工作态度都是我们以后工作过程中效法的标杆。投入多少，收获多少，参与多深，领悟多深--我们阳光二期培训班的班训。这个也是我们每一个阳光二期员工以后的工作格言。当一份工作加上我们的心，那么这份工作就变成了事业。
三、信心比黄金重要
“相信自己，我是最棒的，最最棒的”--这是我们阳光二期员工集体手势。这个手势动作虽然简单，但是寓意深远。每个人在做这个手势过程当中如果把自己的心融进去，用心去做这个手势就可以感受到这个手势的神奇力量。保险业是一个全新的事业，一个还没有被中国人完全接受的行业，也是一个容易被拒绝的行业。在这接下来一个月的市场实践过程中，我们可能会被人拒绝，我们也可能遭人冷眼。唯一能支撑我们继续坚持下去的只能是我们的信心--对行业的信心、对公司的信心、对自己的信心。通过这几天的尝试展业，我也体会到了公司的用心良苦。市场实践一方面可以让我们加深对业务的了解、对市场的了解、对保险业务员的了解;另一方面可以通过实践，磨练意见，增强抗压能力，让我们学会如何在逆境当中保持信心、保持自己高昂的斗志。真诚希望我们的伙伴们都可以正确的对待这个让人恐惧的市场实践，端正自己心态，在自己勤奋下实现目标，达到公司要求，最终留在太平人寿铸就自己的辉煌人生!
保险培训心得5养儿防老不再是广大农民养老的唯一途径，越来越多的庄户人家感到，参加农村社会养老保险，同样可以养老送终。从市劳动和社会保障局了解到，从1992年开始至今，我市农村社会保险事业不断向前发展，仅市区范围内的农村非城镇户口人员中，已有2.2万人参加了农村社会养老保险，实现资金累积3000万元。
市社保局的一位负责人介绍说，开展农村养老保险，是让农民在自己有劳动能力的最佳年龄段，把自己取得的一部分收入留到将来使用，这是农村社会保障工作中的一项重要的改革措施，是整个国家的社会保障机制的重要组成部分。我市此项工作已取得了一定的成效。
东郊乡斜桥村4个村民小组所有18至60周岁的120多人全部参加了农村社会养老保险，参保率高达100%，他们一次性投入近300万元，这样，在年满60周岁后，每人每月可领取260元的养老金，而且，每人至少可领取10年的养老金。
西郊乡个私企业唐仁集团，单位600多名职工集体参保，投保率亦达100%。
“做保险就是做事业，我为成功而来，我为理想而来”。从培训班一开始我就把它当作我的座右铭，时刻牢记在心，把首先端正态度作为成功与收获的起步。米卢曾说过：“态度决定一切!”只有从心里认同了学习的必要性和重要性，才能使行动变自发为自觉，才能产生良好和积极的效果。课程的第一天我就认真思考这样的一个问题：在培训班过程中如何学习，想学到什么，学习后对自己有哪些期望现在我终于找到了想要的答案。我觉得，首先要明确目标，树立信心，理论联系实际，严格遵守纪律。从一点一滴的小事情做起，踏踏实实朝大目标走去。不仅要以饱满的热情，专注的精神来听好每一堂课，同时也要学习讲师的授课技巧，互动的丰采，也要与各个区的伙伴多沟通，多交流，从他们身上吸取更多的营养和灵感，每位伙伴都是老师，每位伙伴身上都有闪光的亮点，有着非常优秀的品格值得我去欣赏和学习。这样的机会，人生能有几回有什么理由不去珍惜和努力呢积极向上的态度是进步的根本保障，良好的心态本身就是一笔宝贵的财富。总比别人多付出一点，总比别人多努力一些，总比别人多学习一分，离成功总会近些再近些。这也是培训班给我的体会之一。
（中国人民财产保险股份有限公司大庆市分公司，黑龙江大庆163000）
关键词：保险企业；内部控制；建设
收稿日期：2014-11-10
作者简介：刘淑梅（1964-），女，汉族，黑龙江肇东人，经济师，主要研究方向为保险行业经济管理与内部控制。
一、我国保险企业内部控制现状分析
二、我国保险企业内部控制面临的问题
（一）内部控制环境薄弱
首先保险企业管理层对于内部控制认识不足，很多保险企业没有建立完善的内部控制体系。而即使已经建立了相对完善内部控制的保险企业，也仅仅是建立，很多内部控制制度都只是停留在纸面，没有很好的执行。其次，企业文化中对于内部控制的认识也不高。企业文化是指企业的经营理念和经营制度等一系列依存于企业而存在的共同价值观念的组合。企业文化有利于内部控制的建设和施行。但是，实际情况是，虽然很多保险企业提出自己的经营理念，也重视公司的文化建设，但是这种企业文化对于内部控制并没有足够的重视，而且企业文化在公司实际经营中，仅仅是流于形式，对于加强保险企业内部控制没有实际作用。最后，保险企业建设内部控制的动力不足，在我国，监管部门对保险企业内部建设的影响很大，很多保险企业就是在监管部门的压力之下，才被迫进行内部控制的建设。对于保险企业而言，内部控制是否满足监管部门的要求，要比内部控制在企业内部是否发挥实际作用更重要，保险企业没有动力建立良好的内部控制。
（二）保险公司未建立有效的问责制度
（三）保险企业内部控制部门权责不对称
我国的保险企业的内部控制部门由于独立性和对工作的认识问题，造成了在工作过程中的权责不明现象很严重。首先是内部控制部门缺乏独立性。只有保证内部控制部门具有相应的独立性，才能使其以局外人的角度客观、科学的对企业的运营情况进行监督。但是在我国保险企业面临的情形是，内部控制部门的负责人是企业领导层的一员，这就在客观上束缚了内部控制部门的行为，导致其即不能监督上司，也不方便监督同级。既然内部控制部门负责人是领导层的一员，那么由领导层做出的决策，内部控制部门该如何进行监督呢。导致内部控制部门权责失衡的另一重要原因就是部门对其工作的认识不够。合规管理是内部控制部门工作的主要内容，但是我国很多保险企业对“合规管理”和“审计监督”认识不清，在这种情况，内部控制部门就不能很好的履行自身自责。多数内部控制部门的人员不能摆正自身位置，甚至处处以企业领导的意志行事，导致内部控制权责失衡。
（四）内部稽核机制效果不明显
内部稽核制度是保险企业内部控制的一个重要组成部分，是保险企业提高经营管理水平和经济效益的保证。但是由于我国保险企业对于内部控制的忽视，导致内部稽核机构处于零散的状态，其独立性和客观性很难保持，同时稽核工作缺乏动态性和前瞻性。有些保险企业的稽核机构只从事一些离任审计工作，工作范围只限于查错以及验证会计信息的准确性，和其应承担的工作职责不相称。在岗位设置方面，保险企业的内部稽核没有设立单独的部门，只是属于人力资源部下的一个机构，其独立性得不到保证。而有些保险企业虽然将内部稽核单独列为一个部门，但是由于在人员配置方面不到位，导致内部稽核的工作到处受制的现象还是比较普遍。这样以来，在实际工作中内部稽核所发挥的作用和制度以及岗位设置时候的初衷就有很大的差距。
三、完善我国保险企业内部控制的措施
（一）改善保险企业内部控制环境
（二）建立切实可行的问责机制
（三）完善保险企业治理结构，明确内部控制部门职权
（四）完善保险企业内部稽核制度
重视保险企业的内部稽核工作，将企业内部稽核作为评价企业经营业绩的重要指标。同时，内部稽核应对董事会直接负责，而不仅仅只是人力资源部下属的一个机构。防止企业管理层由于个人利益向董事会隐瞒信息，这样以来也增加了内部稽核的独立性和权威性。加强保险企业内部稽核的基础建设，可以从公司各部门抽调专业性人才到内部稽核部门，解决内部稽核机构的人员配置问题。明确内部稽核的工作职责范围，增强其风险管理职能，并根部稽核工作得要求，建立专门针对内部稽核工作的考核制度。同时，设立健全的考核指标以保证内部稽核考核制度的有效运行。随着保险企业业务的发展，要求内部稽核人员在审计的时候，不仅考虑财务指标，还要考虑各种非财务指标，使内部稽核真正的为提高保险企业的管理水平发挥应有的作用，保证内部控制制度的有效运行。
四、总结
在现在市场经济日益激烈的情况下，管理和经营效益越来越成为一个企业实力的体现，传统的重业务、轻管理的模式已经不适应新形势了。保险企业管理实践的发展即对内部控制提出了新的挑战，同时也给内部控制的发展带来了新的机遇。保险企业必须重视对内部控制制度建设，这样才能在激烈的市场竞争占据有力地位。
参考文献：
[1]王天勇.浅谈保险公司内部控制现状与对策[J]财经界，2012（4）.
[关键词]新《保险法》公司治理产权
保险公司治理风险是保险公司的核心风险之一，完善保险公司的公司治理是保险经营特性的必然要求，也是提高保险公司素质和核心竞争力的关键。新《保险法》实施一年多来，对保险公司结构的影响逐渐显现。本文从产权理论视角，初步探索新《保险法》对保险公司治理结构的影响。
一、公司治理的一般结构与目标
(一)公司治理的结构
当前公司治理的一般架构是建立在因分散的所有权结构而导致的所有权与控制权相分离的基础上的。其主要目的是为了解决经理人员的委托问题，以实现公司价值(尤其是股东财富)的最大化。一般来说，良好的公司治理结构应包括：如何配置和行使控制权；如何对董事会、经理人员和职工的监控以及对他们工作绩效的评价；如何设计和实施激励机制。为了实现以上目标，公司治理理论强调对经理人员进行监督、约束和激励，并由此构建了以董事会建设为核心的内部治理机制和以产品市场、资本市场、并购市场、经理市场为主要内容的外部治理机制，二者共同构成完整的公司治理体系，使经理人员在内部制度的约束和激励与外部市场的威胁和压力下，为股东利益最大化努力工作，从而实现有效解决所有者一管理者问题的最终目标。外部治理机制作为一种非正式的制度安排，主要是利用市场机制对经理人员形成压力，促使其努力工作，创造股东价值最大化。它与内部治理机制的有机结合形成了完整的公司治理体系。
(二)公司治理的目标
(三)公司治理与公司治理结构的区别
二、保险公司治理的特殊性
(一)保险公司的特殊性
从本质上讲，保险是一种风险汇聚分摊机制。在这种机制里，扮演着风险分散的执行者的角色的保险公司具有与其他企业不尽相同的自身特性：一是，经营目标多元化。与单纯地追求利润最大化的其他企业不同，保险公司还要承担经济补偿、资金融通和社会管理等功能，承担着重大的社会责任。二是，资本结构特殊化。保险公司一般拥有较高的资产负债比，而出资较多的债权人获取的只是固定比例的投资回报，出资较少的股东却掌握着投资的控制权。这就使得股东为追求更高的风险回报而投资于风险更大的项目，从而侵害债权人的利益，带来典型的“委托――”问题。三是，经营风险不确定化。特别是对于寿险公司而言，由于所经营的人寿保险合同的长期性(一般在10年以上)，往往会因为难以准确估计期间的死差损和利差损而产生较大的经营风险。四是，政府管制严格化。政府对保险业的管制比其他行业要严格得多，而这种严格的管制在保证保险业平稳运行的同时也带来了一些负面影响。比如，严格的市场准人制限制了保险业市场竞争；对保险公司股东身份和持股比例的限制影响了保险公司的股权结构；对保险公司高级管理人员任职资格的核准影响了其高级管理人员的任命和自由流动。
(二)保险公司特殊性对公司治理的要求
三、新《保险法》对我国保险公司内部治理的影响
(一)我国保险公司内部治理的现状与问题
1.以产权经济学的观点来看，保险公司的内部治理本质上是一种契约。这种契约的形成条件是：一是激励相容条件：人以行动效用最大化原则选择具体的操作行动。二是参与约束条件：人履行合同责任后所获的收益不能低于某个预定收益额。三是收益最大化条件：在人执行合同后，委托人所获收益最大化。即采用其他合同都不能使委托人的收益超过或等于执行该合同所取得的效用。四是契约形成的整个过程既是契约双方不断地进行博弈的过程，更是公司治理结构的目标所在：最大限度地保证企业剩余索取权和剩余控制权的对称性分配。
2.我国保险公司内部治理的现状――股权结构现状。研究国内保险公司治理，首先要看保险公司的股权结构。股权结构是决定公司治理模式的一个最基本的因素。
3.我国保险公司股权结构的问题。在此选取2007年市场份额前五位的寿险公司和财险公司的股本结构进行说明。寿险公司占市场
份额前五位的依次是：国寿、平安、太平洋、泰康和新华人寿保险公司，加总后，占市场份额的比例为69.48％，财险公司占市场份额前五位的依次是：人保、太平洋、平安、中华联合和大地财产保险公司，加总后，占市场份额的比例为80.83％。为简便起见，兼营寿险和财险业务的集团公司予以合并计算：
由上表可见，国有控股的保险公司股权结构一股独大，国有股占有绝对的控制地位，其他中小股东无法在董事会、监事会人选确立和公司战略等重大决策方面与之抗衡，难以形成有效的内部治理效应。国有股份制保险公司虽然通过上市、引人战略投资者等方式在一定程度上实现了股权结构多元化，但真正意义上最大的股东仍然是国家，一股独大的现象没有得到彻底改变。股份制的保险公司的股权集中度依然较高。其中，部分公司大股东属国有，国有股东行使自己权力的积极性不高，股东大会表决流于形式，尚未成为对董事会强有力的制约机制。在公司的内部治理问题上，由于大股东多为国有，一般投资者和战略投资者股份占比小，其作用也很难真正发挥；另外，有些股东通过关联股东或通过其附属公司的关联交易控制股份制保险公司的股份，已经远远地超过了保监会规定的单个企业法人或者其他组织(包括其关联方)投资保险公司持有的股份不得超过保险公司股份总额的20％的限制，容易造成少数股东大权独揽的局面，而损害中小股东的利益。
(三)新《保险法》对我国保险公司董事会建设的影响
1.我国保险公司董事会建设的现状：目前我国保险公司已经普遍建立了董事会制度，董事会成员由执行董事、非执行董事以及独立非执行董事组成(见表4)。
2.我国保险公司董事会建设存在的问题：一是，必要约束条件的缺乏。目前我国保险公司的董事会构成中，非执行董事和独立非执行董事虽然在数量上占优，但是往往不能起到应有的监督、制衡的作用，原因有：权力约束的缺乏：非执行董事和独立非执行董事的聘请主要由大股东决定，难以代表中小股东的利益，而且容易造成“权力寻租”的道德风险；收入约束的缺乏：外部董事的薪酬设计与公司的经营情况缺乏关联，缺少激励机制；资质约束的缺乏：外部董事多是跨行业任职，实际经验有限，制约了监督的有效性。二是，监事会的监督作用难以充分发挥。股份制保险公司中监事会成员由两部分构成：职工代表和股东大会选出的监事。前者由于其职务、工资、待遇等方面受制于董事会和经理层，难以有效行使监事的权力，后者则一般对保险公司的经营状况和重大决策缺乏必要的信息，也难以对董事会和经理层的经营活动进行有效的监督，监事会的设置在很大程度上流于形式。
一是，新《保险法》新增的第八十一条和第八十二条条款对保险公司主要股东、高管的资格条件做出了明确规定；第八十三条规定“保险公司的董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任”；同时，明确保险公司应当建立对关联交易的管理和信息披露制度，并规定保险公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高管人员不得利用关联交易损害保险公司利益。二是，新增的法条对董事会建设的影响。从过去的只对保险业的高级管理人员的任职资格作出规定，到把范围扩展到对股东、董事的任职资格的规定，并加大了约束力度，这有利于进一步完善公司治理监管，健全内控与合规管理制度。另外，准确的信息披露制度能有效地降低信息不对称的程度，既有利于投保人正确地判断自己的期望效用从而正确地选择保险产品，又有利于经营主体降低交易成本，减少市场失灵所造成的无谓损失。
(五)新《保险法》对我国保险公司外部的治理机制建设的影响
1.新增条款如下：一是，监管职责的加强。在此次新修订的《保险法》中，加强了保监会的监管职责，增加规定了“保险监督管理机构应当建立健全保险公司偿付能力监管指标体系，对保险公司的最低偿付能力实施监控。”授予了保监会监控保险公司财务状况的权利；增加规定了“保险督管理机构有权查询保险公司在金融机构的存款”，将保监会原有的权利从检查、要求提供报告和资料两项增加到检查、要求提供报告和资料和查询存款三项。二是，惩罚力度的加强。如新法的第一百三十九条就将对欺瞒行为的惩罚级别从原有的一万元至五万元调高到五万元至三十万元。
2.新增条款的产权经济学分析：一是，外部监管的必要性――保险业产权市场的失灵。(1)产权交易市场的垄断性。由于参与保险市场产权交易行为的主体――保险公司具有规模经济的特点，造成产权交易市场的垄断性，从而导致交易的高成本性与服务的低质量性，造成社会总福利的减少。(2)产权市场的“公共产品”。市场在公共物品的提供方面是失灵的。产权交易市场也存在着一些公共物品性质的“物品”。比如，产权交易市场的稳定秩序，纯粹的市场行为将导致产权交易市场稳定秩序的供给不足。(3)产权市场的“外部性”。例如，国有股权普遍存在虚位的情况，这有可能引发国有资产实质经营者的道德风险，在交易过程中通过低估国有资产的形式，将交易成本转移给国家。使内部成本外部化。(4)产权交易市场的信息不对称。卖方与买方之间的信息不对称使产权交易市场易发生逆向选择现象，造成优质资产的缺失，市场大量充斥低劣资产；监管者与被监管者之间信息的不对称容易引发道德风险。使国有资产发生流失。
二是，新增条款的作用。监管作为对市场失灵的纠正，不仅会消除市场调节的缺陷，还给经济主体带来经济收益和社会收益。按照产权交易市场监管的价值目标为划分，可以分为产权交易市场监管效率型收益和产权交易市场监管安全型收益。新法对监管力度的加强，有利于降低市场失灵的负面影响，有利于完善保险寡头市场的竞争框架，有利于降低经理和董事人员的非理和寻租行为。而信息披露力度的提高，也有利于市场信息的明确和资源的有效配置，从而保证保险公司在更为健康的市场机制下发展的需要。当然，与此同时我们也应该注意：监管机构所追求的是最小化系统性风险的目标，保险公司股东则以追求自身的价值最大化为目标。这种目标间的不一致，可能会导致政府通过将自己的偏好加在保险公司管理者身上而直接损害经营绩效和稳定性。因此，政府的监管应该遵循适度原则。