收到个税手续费返还,是指企业因为个人所得税的申报和缴纳而产生的手续费,后来由税务机关退还给企业的款项.这种款项属于企业的其他收益,应当计入当期损益.
收到个税手续费返还的账务处理,可以参考以下步骤:
1、收到返还手续费:借:银行存款贷:其他收益应交税费-应交增值税(销项税额)/应交税费-应交增值税(如涉及)
2、计提其他收益的所得税:借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税
3、缴纳其他收益的所得税:借:应交税费-应交所得税贷:银行存款
我可以给你举一个具体的例子.假设有这样一个情况:
企业A在2020年12月为员工缴纳了个人所得税10000元,其中包含了银行收取的手续费200元.
企业A在2021年1月收到了税务机关退还的手续费200元,其中包含了增值税34元.
企业A的所得税税率是25%.
那么,企业A收到个税手续费返还的账务处理,可以按照以下步骤进行:
收到返还手续费:借:银行存款200贷:其他收益166应交税费-应交增值税(销项税额)34
计提其他收益的所得税:借:所得税费用41.5贷:应交税费-应交所得税41.5
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