1、我国历第一个进行审计监督的专门机构是「C」
A、春秋、战国时期的“上计制度”B、宋代的“审计院”
C、隋唐的“比部”D、西周的“宰夫”
2、对可行性研究方案进行的审计属于「A」
A、事前审计B、事中审计C、事后审计D、三者均是
3、下列各项中，属于违反独立原则的项目是「C」
A、某注册会计师对五年前曾任过职的委托单位会计报表进行审计
B、某注册会计师与委托单位的某董事是朋友
C、某注册会计师持有委托单位的债券
D、某注册会计师担任委托单位常年会计顾问，事务所另派其他的注册会计师对该委托单位的年报进行审计
4、仅与资产负债表有关的被审计单位管理*对会计报表的认定是「D」
A、存在或发生的认定B、完整性的认定
C、估价或分摊的认定D、权利和义务的认定
5、简单随机选样方法包括「B」
A、系统随机选样B、随机数表法C、分层随机选样D、整群随机选样
6、内部会计控制包括「B」
A、质量控制B、内部审计控制C、生产过程控制D、管理组织机构控制
7、审计业务约定书要求委托人应当履行的主要义务不包括「A」
A、对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密B、及时提供审计所要求的全部资料C、为审计人员的审计提供必要的条件及合作D、按照约定条件及时足额支付审计费用
8、备查类工作底稿包括「D」
A、符合性测试工作底稿B、实质性测试工作底稿C、审计业务约定书D、公司章程
9、在现金盘点过程中不正确的做法是「B」
A、事先不通知有关人员
B、参加盘点的人员除了审计人员以外只允许有出纳员在场
C、要求参加盘点的所有人员都在现金盘点表中签名
D、一切借条、收据都不能抵充库存现金
10、肯定式函证不适用于「A」
C、发生债务等纠纷的项目D、有明显作假问题的项目
11、所有者权益审计的重点是「B」
A、防止低估B、防止违法C、防止高估D、防止假验资
12、对产品销售收入的审计较多运用分析性复核的方法的主要原因是「B」
A、产品销售收入是企业的主要业务成果
B、与收入有关的某些指标具有相对的稳定性和可比性
C、产品销售收入经常会发生虚构问题
D、产品销售收入与很多分析指标有关
13、注册会计师审查无形资产的增减及计价时，不应专门审查的是「D」。
C.无形资产转让业务是否正确区分不同性质，并进行了适当处理
D.无形资产在资产负债表上的披露
14、固定资产折旧审计的主要目标不应包括「A」。
B.确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定
C.确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守
D.确定折旧额的计算是否正确
15、下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是「C」。
A.审计程序能否达到审计目标
B.审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D.重点审计程序的制定是否恰当
16、有关审计证据的下列表述中，正确的是「B」。
A.注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据
B.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠
C.运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据
17.某会计师事务所1995年6月决定以后不再接受ABC公司的审计委托，那么该会计师事务所对公司1994年度审计所形成的永久性审计档案应「C」。
A.长期保存B.至少保存至2004年C.至少保存至2005年D.至少保存至2006年
18、注册会计师在审查长期债券投资的溢价摊销时，不应重点审查的是「D」
A.摊销方法是否合规B.每期摊销额计算是否正确
C.每期投资收益是否为“应计利息”与溢价摊销额之差
D.长期债券投资是否采用“权益法”核算
A.观察B.查询及函证C.分析性复核D.检查
20.如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是「D」。
A.增加对应收账款的符合性测试B.提请被审计单位增列坏账准备
C.审查应收账款明细账D.审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录
二、多项选择题（在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题1分，共20分）
21、审计的目的是审核检查被审单位经济活动及反映经济活动有关资料的「BCD」
A、完整性B、真实性C、合法性D、效益性E、合理性
22、就地审计按照不同的情况可以分为「ACD」
A、驻在审计B、报送审计C、巡回审计D、专程审计E、派出审计
23、我国《国家审计基本准则》的核心内容包括「ABCD」
A、一般准则B、作业准则C、报告准则
D、处理、处罚准则E、后续审计准则
24、下列关于审计证据可靠性的说法正确的有「ABCDE」
A、应收账款询证函回函比销售发票可靠
B、销售发票比内部销售通知单可靠
C、审计人员自行获得的企业银行存款余额证据比由被审计单位提供的银行对账单可靠
D、销售通知单比销售人员口头证据可靠
E、内部控制较好时的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠
25、审计的一般方法包括「ABCD」
A、顺查法B、逆查法C、详查法D、抽查法E、观察法
26、内部控制的固有限制包括「ABD」
A、设计完整的内部控制可能因为执行者的原因而失效B、内部控制可能因为有关人员的共同舞弊而失效C、内部控制无法替代法律D、内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则，企业不可能设计出非常严密的内部控制E、内部控制不会因为企业经营环境的改变而改变
27、审计准备阶段应做的工作包括「BCDE」
A、符合性测试B、初步评价内部控制C、分析审计风险
D、编制审计计划E、确定重要性
28、审计档案中的永久性档案包括的内容有「ABCDE」
A、审计业务约定书B、审计计划C、重要会议记录与纪要
D、企业营业执照副本E、公司章程副本
29、在审查企业的成本会计制度时，审计人员通常着重于「CDE」
A、存货的购货、验收、仓储、生产、销货等环节B、存货的盘点
C、对存货的保护措施D、存货流转的记录E、永续盘存制下的记录
30、和资产审计相比较，负债审计具有的特点有「ABC」
A、资产主要问题是高估而负债主要问题是低估
B、资产容易被偷盗、贪污、挪用等，负债则不可能
C、对负债来说，债权人会行使债权，能起到校验作用，而对资产来说另一方不太可能主动校验
D、资产是企业盈利的主要手段，而负债则不是
E、与资产有关的业务复杂，而负债则比较简单
31、对直接材料成本主要应审查「ABC」
A、直接材料的消耗是否超过定额B、直接材料的计价是否正确
C、边角废料是否正确计价并冲减产品成本D、假退料情况
E、直接材料与其他用料是否正确区分
32、经济效益审计与传统审计的区别主要有「ABCDE」
A、目的不同B、对象不同C、方法不同
33、被审计单位应负的会计责任包括[ABC]
A.建立健全内部控制制度B.保护资产的安全、完整
C.保证会计资料的真实、合法、完整D.确保盈利预测的实现
E、保证审计报告的真实、合法
34、下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有[BCD]
A.三年前曾在委托单位任职B.在委托单位有经济利益
C.担任委托单位常年会计顾问D.与委托单位的负责人有近亲属关系
35.对某公司1999年度会计报表进行审计时，实施存货截止测试程序可能查明「ABCD」。
A.少计1999年度的存货和应付账款B.多计1999年度的存货和应付账款
C.虚增1999年度的利润D.虚减1999年度的利润
36.中国注册会计师职业规范体系应包括的内容有「ABCD」。
A.独立审计准则B.注册会计师职业道德规范
C.注册会计师质量控制准则D.注册会计师后续教育准则
E.企业会计准则
37.注册会计师在审计过程中搜集的环境证据包括的内容主要有「BCD」。
A.被审计单位的章程、合同、协议和营业执照
B.被审计单位有关内部控制情况
C.被审计单位管理人员的素质
D.被审计单位各种管理条件和管理水平
38.下列各项凭证和账簿中，属应收票据审计范围的有「ABCD」。
A.顾客订货单B.财务费用明细分类账及总分类账
C.销售汇总表D.应收票据明细分类账及总分类账
E.应付票据明细分类账及总分类账
39.对于已转坏账的大额应收账款，注册会计师应重点查实「ACD」。
A.该应收账款是因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的款项
B.该应收账款是因债务人逾期二年未能履行偿债义务的款项
C.该应收账款在最初入账时确实存在
D.该应收账款在转作坏账时，已经过适当批准
A.职责分工制度B.资产保管制度C.记名登记制度D.定期盘点制度
三、名词解释（共4分）
41、审计的独立性解答提示：是指审计机构和审计人员在审计过程中自始自终不受外来或内在因素的影响和干扰。独立性是审计人员客观、公正地进行审查和做出审计结论的保证。
42、实物证据解答提示：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。
四、简答题
43、简述审计准则的涵义及作用。
解答提示：审计准则是审计人员进行审计工作时所必须遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观标准。审计准则的作用：有利于赢得社会公众的信任；有利于提高审计机构和审计人员的执业水平；有利于维护审计机构和审计人员的正当权益；有利于促进审计经验的交流，推动审计教育和审计研究的发展。
44、简述审计证据的充分性与适当性之间的关系。
五、论述题
45、财经法纪审计与财务审计有何区别？
六、综合题（每小题12分，共36分）
47、X公司系股份有限公司，注册会计师于2000年3月20日完成对X公司1999年度会计报表的外勤审计工作。经审计发现该公司存在以下情况：
（1）X公司采用备抵法核算坏账，坏账准备按期末应收款项余额的6％计提。1999年末未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额21000万元，其他应收款项目为借方余额1692万元，应付账款项目为贷方余额8080万元，预收账款项目为贷方余额1350万元，坏账准备项目为贷方余额1260万元c其中，应付账款项目和预收账款项目的明细项目列示如下（单位：万元）：
应付账款——a公司6000万元预收账款——f公司2100万元
应付账款——b公司-1500万元预收账款——g公司1000万元
应付账款——C公司2080万元预收账款——h公司-2000万元
应付账款——d公司1000万元预收账款——i公司190万元
应付账款——e公司500万元预收账款一一被审计单位60万元
合计8080万元合计1350万元
（2）1999年12月31日，X公司清查盘点库存原材料，发现短缺300万元，作了借记“待处理财产损溢”科目300万元、贷记“原材料”科目30O万元的会计处理。经查清短缺原因并报经批准，其中属于非常损失部分为250万元、属于一般经营损失部分为45万元、属于原材料仓库管理员过失而应由其赔偿部分为5万元。X公司于2000年2月的会计记录中对此作了相应的会计处理，冲销了1999年12月31日资产负债表中的“待处理流动资产净损失”项目金额300万元。
（3）X公司于1999年1月1日接面值购入三年期、年利率为3％、到期还本付息的国库券500万元，按规定对该笔投资业务作了相应的会计处理。但至1999年12月31日对该笔投资1999年度的收益未予计提。
要求：针对上述情况，如果不考虑审计重要性水平，A和B注册会计师分别应提出何种审计处理建议？若需提出调整建议，请列示审计调整分录）。假定编制审计调整分录时不考虑流转税费以及损益结转、利润分配因素，也不考虑对所得税和净利润的影响。
解答提示：1）就情况（1），应建议X公司：
①将应付账款中的借方余额部分通过会计报表重分类调整至预付账款项目：
借：预付账款——b公司1500万元
贷：应付账款——b公司1500万元
②将预收账款中的借方余额部分通过会计报表重分类调整至应收账款项目：
借：应收账款——h公司2000万元
贷：预收账款——h公司2000万元
③按期末应收款项余额的6％补提坏账准备（21000＋1692＋2000）×6％－1260=221.52（万元）
借：管理费用221.52万元
贷：坏账准备221.52万元（2）
2）对于审计发现的情况（2）：
①库存原材料短缺属于1999年度发生的事项，应建议X公司区分不同原因调整1999年度相应的会计报表项目，作以下调整分录：
借：营业外支出250万元
管理费用45万元
其他应收款5万元
贷：待处理财产损溢300万元
②对5万元其他应收款余额按6％的比例计提坏账准备，5×6％=0.3（万元）：
借：管理费用——坏账损失
贷：坏账准备
3）对于情况（3），应建议X公司补记1999年度的国库券投资收益15万元（500万元×3％）：