为规范医院经济运行，严格预算管理、强化预算约束，规范医院经济运行，加强医院各科室、职能部门预算行为，提高资金使用和资源利用效率，进一步促进医院事业的发展，根据2020年12月国卫财务发〔2020〕30号《关于印发公立医院全面预算管理制度实施办法的通知》要求，结合医院实际情况，特制定《六安市人民医院全面预算制度》。
第一章总则
第1条全面预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院全面预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入全面预算管理。全面预算能够细化医院战略规划和年度运作计划，是对医院整体经营活动一系列量化的计划安排。
全面预算管理是对全面预算的编制、审批、执行、控制、调整、决算、分析和考核等管理方式的总称。
第2条全面预算管理旨在实现经济业务的有计划开展，体现了经济管理的约束与激励机制，有利于优化医院资源配置，通过明确医院各级部门经济管理的职责权利，充分调动科室管理积极性，推动医院事业可持续健康发展。
第3条医院通过全面预算管理来监控发展目标的实施进度，实现经济业务的可控、有序开展，通过对全面预算执行情况的分析和评价,实现全面预算绩效管理。在医院全面预算目标的引导下，各科室、职能部门要围绕全面预算目标开展医疗活动，完成年度经营目标管理考核规定的任务。
第4条医院需要持续完善全面预算管理制度，配备相应的全面预算管理机构和人员，配备相应的硬件与软件，通过在各级部门加强全面预算管理的业务培训，推动全面预算管理在医院的发展，构建基于全面预算的医院经济管理模式。
第二章组织机构
第5条医院建立健全了全面预算管理组织机构，建立由全面预算管理委员会、全面预算管理办公室、全面预算归口管理部门和预算科室组成的全面预算管理组织体系，确保医院所有部门、所有科室均纳入全面预算管理体系，确保预算责任能够分解落实到各级预算责任单元。
第6条医院全面预算管理委员会是医院全面预算管理工作的领导机构，下设主任委员、副主任委员、委员。
全面预算管理委员会的主要职责：
(3)审议通过年度预算目标、编制方法和编制程序；
(4)审查全面预算管理办公室上报的医院全面预算方案并提出意见；
(5)审议通过全面预算管理办公室上报的医院全面预算草案，并提交院长办公会审批；
(6)将经过院长办公会审批的全面预算草案报送上级主管部门；
(7)将经过上级主管部门审批的全面预算正式下达；
(8)协调全面预算编制及执行过程中的问题；
(9)检查、监督和分析全面预算执行情况，提出改善措施；
(10)审查科室、职能部门预算调整申请，并按规定程序逐级上报；
(11)审定年度决算，并提出考核奖惩意见。
第7条医院全面预算管理委员会下设全面预算管理办公室，牵头负责全面预算管理日常工作。办公室设在财务部，总会计师兼任办公室主任。医院根据业务工作开展需要，明确负责全面预算管理工作人员1名，各归口部门、各预算科室都设立了兼职预算管理员。
全面预算管理办公室的主要职责包括：
(1)由财务部门牵头实施全面预算管理办公室的主要职责；
(2)传达医院年度预算目标，具体指导科室、职能部门编制全面预算方案；
(3)初步审查、协调和平衡科室、职能部门的全面预算方案；
(4)汇总编制医院的全面预算方案，报送全面预算管理委员会审查；
(5)与科室、职能部门沟通全面预算管理委员会审查意见，形成医院全面预算草案；
(6)根据院长办公会审批意见，调整医院全面预算草案；
(7)根据上级主管部门审批后的全面预算，分解、细化到科室、职能部门，并按科室、职能部门下达正式预算；
(8)组织医院全面预算的执行，按照全面预算审批权限，监督、控制科室、职能部门的全面预算执行情况，控制无预算、超预算的支出；
(9)收集科室、职能部门预算调整申请，并报送全面预算管理委员会审查；
(10)定期分析全面预算执行进度情况，编写全面预算执行分析报告，对专项经费进行专题分析，对重大资金项目进行绩效评估，并向全面预算管理委员会提交报告。
第8条全面预算归口部门是指规定组织内某种资源或某类项目由一个专门的部门负责审批和管理，如财务部门、人事部门、总务后勤部门、设备采购部门、基建部门等。各科室编制预算时若涉及归口管理项目，则需要先通过相应归口管理部门的审批。
全面预算归口部门主要职责包括：
(1)审核各基层预算科室归口支出预算，将审核通过的项目汇总上报全面预算管理办公室；
(2)根据全面预算管理委员会、院长办公会的意见修改归口支出预算；
(3)下达正式批复的归口支出预算；
(4)收集各基层预算科室归口支出预算调整申请，并报送全面预算管理办公室；
(5)定期进行归口支出预算的监督管理，并将结果上报全面预算管理办公室。
第9条全面预算管理基层预算科室是指科室预算的编制和执行部门，包括全院所有科室，由科室负责人对其全面负责。
全面预算基层科室主要职责包括：
(1)根据医院全面预算目标，结合本科室、职能部门实际情况相结合，按规定编制科室、职能部门预算方案；
(2)向归口管理部门申报归口预算；
(3)按照各级主管部门提出的审查、审批建议意见，修订科室、职能部门预算方案；
(4)提出科室、职能部门预算调整的申请；
第三章全面预算管理的目标与任务
第10条全面预算管理要实行目标管理，预算目标是根据医院战略行动计划和年度目标的要求，配合战略实施和保证日常业务开展所应完成的工作目标。
第11条医院应根据发展战略目标，确定本年度经营目标，逐层分解到各科室、职能部门，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终将各部门各科室的经营目标和医院的战略发展目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，实现业绩考核与评价，推动医院事业发展。
第12条医院全面预算目标分解应自上而下分解并下达，医院发展战略目标为长期目标，长期目标应分解到中期目标，再分解为年度目标、最后分解到每月，全面预算目标分解的过程，也是医院目标到部门、科室目标的过程。
第13条全面预算管理的基本任务是根据医院战略目标，确定医院年度经营目标并组织实施；明确医院各科室、职能部门的职责与权限，发挥各级预算部门和预算科室的职能作用；合理配置医院各项资源；对医院经济活动进行管理、控制、分析和监督；为考核评价医院运营业绩提供有效依据。
第四章全面预算编制及审批
第14条医院全面预算编制的期间为自然年度。
第15条医院全面预算编制是实施全面预算管理的关键环节，全面预算编制质量的高低直接影响预算执行结果。全面预算编制要依据上级部门有关规定要求，在全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。
第16条医院全面预算编制遵循以下原则：
1．统一领导、分级管理原则。医院全面预算编制由全面预算管理委员会统一领导，由全面预算管理办公室负责组织实施，由各科室、职能部门具体负责编制。
2．完整性原则。医院实行全面预算，所有经济事项均须纳入全面预算管理。
3．依法理财原则：全面预算编制要符合国家法律法规，体现国家和有关方针政策和经济社会发展规划，做到收支测算准确完整，预算安排真实合法。
4．以收定支、收支平衡原则：坚持量入为出，勤俭节约，收支平衡。
5．统筹兼顾、保证重点原则：医院要对各类资金统筹调度，合理安排，优先保障基本支出，根据医院财力组织项目支出。
6．绩效管理原则：全面实施预算绩效管理，削减低效无效支出，切实提高资金配置效益。
第17条全面预算编制方针包括：
1．医院年度经营目标；
2．医院经营导向；
3．费用分摊标准；
4．业绩评价标准。
第18条全面预算编制要求：
全面预算编制要体现约束与激励机制，医院总预算确定后，需分解落实到各职能部门、各科室。只有将责任目标层层分解到各职能部门和各科室，才有实现的坚实基础，只有明确各自的权责利，才能调动医院内部各部门、各科室的积极性。因此，全面预算编制需遵循以下要求：
1．预算内容需与各科室、职能部门业务活动性质相一致；
2．预算的水平需与各科室、职能部门业务活动规模相一致，保证权责利对等；
3．预算需明确财务计划目标的实现，相互之间应能协调一致；
4．预算的确定需充分发挥各科室、职能部门的积极性，考虑其合理要求。
第19条医院全面预算编制内容
按照全面预算管理体制确定的收支范围，全面预算包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政拨款预算收入、事业预算收入、上级补助预算收入、附属单位上缴预算收入、经营预算收入、债务预算收入、非同级财政拨款预算收入、投资预算收益、其他预算收入等。支出预算包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、投资支出、债务还本支出、其他支出。
第20条医院全面预算编制应按照国家预算编制的有关规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析研究，根据年度事业发展计划以及预算年度收支的增减因素，测算编制收入、支出预算。
第21条医院收入预算编制要根据医院年度事业发展计划以及预算年度影响预算收入各项因素增减变化情况，全面统筹考虑。
第22条医院支出预算编制要根据业务活动需要和可能，做到“量入为出、量力而行”，实现收支平衡。首先要保证人员经费以及日常业务正常运行的公用经费支出，然后本着“先急后缓、先重后轻”的原则，妥善安排项目支出。对于金额较大项目应进行可行性研究和论证，根据项目的必要性、可行性、合理性以及项目预算等进行评审并集体决策通过后，方可作为编制预算的依据。
第23条医院全面预算编制步骤
全面预算编制工作分为准备、编制、审批三个阶段：
1．准备阶段。全面预算管理办公室对以前年度预算执行情况进行全面分析研究，根据上级主管部门和财政部门对预算编报的具体要求和医院下年度事业发展计划，对下一年度预算编制进行调研准备，包括收集整理有关资料、核定基本数据、测算各种影响医院收支的因素等，形成预算编制方案，报全面预算管理委员会批准。
2．编制阶段。全面预算管理办公室根据全面预算管理委员会批准的预算编制方案，统一组织职能部门和各科室预算编制工作。根据医院全面预算归口管理原则，职能部门负责编制分预算，其中：人力资源部负责人员经费预算，包括职工信息、职工薪酬等基础信息库的编制；运营管理部负责人员绩效经费预算、对外合作项目等预算的编制；设备管理部负责资产采购预算，包括汇总管理各临床科室医疗设备配置申请、采购可行性分析以及设备效益分析等；科教部负责科研项目预算编制，包括重点学科建设、科研经费及外出进修等资金的配备与使用；住院医师规范化培训部负责住院医师规范化培训资金的管理与使用；后勤保障部负责后勤保障预算编制；基建部门负责基建项目预算等。各项预算草案编制完成后，由全面预算管理办公室统一审查、汇总、分析，根据事业发展计划和医院资金状况编制医院全面预算草案，报医院全面预算管理委员会审批。
3．审批阶段。医院全面预算管理委员会对医院全面预算草案进行审议，审议通过经院长办公会审批后报上级主管部门，上级主管部门审批通过后报财政部门，财政部门根据国家宏观经济政策和全面预算管理的有关要求对医院全面预算按照规定程序进行审核批复。
医院根据上级主管部门和财政部门批复的全面预算组织执行。
第24条全面预算编制的程序
医院全面预算编制实行“二上二下”的工作程序。全面预算管理办公室以文件或办公网形式部署医院全面预算编制任务，各科室预算编制完成后报归口职能部门，职能部门根据本部门业务特点组织编制本部门分预算，报全面预算管理办公室，全面预算管理办公室对分预算进行收集、分类、汇总，按照事业发展计划和医院财务状况，拟定全面预算草案，报医院全面预算管理委员会审议，为“一上”；全面预算管理委员会审批完成后下达，全面预算管理办公室根据全面预算管理委员审批后调整意见下达职能部门，为“一下”；职能部门进行分预算调整，分预算调整完成后，再次报全面预算管理办公室，全面预算管理办公室审核通过后报全面预算管理委员会审批，为“二上”；全面预算管理委员会审议通过并经院长办公会批准后下达全面预算管理办公室，全面预算管理办公室整理汇总通过的预算方案，根据政策要求逐级报上级主管部门和财政部门审批，上级主管部门和财政部门审批通过后，形成医院下年度正式预算，全面预算管理办公室将正式预算下达到预算执行部门和医院各科室，为“二下”。工作程序如下：
1．全面预算管理委员会根据医院的发展战略和医院经济状况，提出下年度总体预算目标，确定全面预算编制政策。
2．全面预算管理办公室结合财政部门、上级卫生行政主管部门的编制规定，提出全面预算编制要求，通过医院文件或办公网等形式下达各归口职能部门和医院各科室。
3．归口职能部门根据本部门业务特点和上年度预算完成情况、本年度工作安排，编制本部门下年度预算，经分管院领导签署意见后报财务部门。超过一定金额的项目需附可行性分析报告及绩效分析报告。
4．全面预算管理办公室对归口职能部门申报的预算进行收集、分类、汇总，初步审核后，报分管财务工作的总会计师审查后形成全面预算草案。
5．全面预算管理办公室或总会计师向全面预算管理委员会提交全面预算草案，全面预算管理委员会对所申报预算逐项审核、讨论，综合平衡，全盘考虑，提出修改意见，确定全面预算方案。
6．全面预算管理办公室将全面预算方案报上级主管部门审批，审批通过后形成医院正式预算。
第五章全面预算执行及调整
第25条全面预算责任分解
上级主管部门批复预算后，医院要严格执行，由全面预算管理办公室组织实施，全面预算管理办公室要将全面预算指标层层分解，落实到具体的预算执行部门或个人。上级主管部门批复的医院全面预算具有权威性，是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比，及时发现偏差、分析原因，采取必要措施，以保证预算整体目标的顺利完成。
1．医院全面预算执行原则
（1）严格执行预算原则。年度预算指标下达以后，职能部门、各科室应严格遵守预算，不准突破预算指标，特殊情况需调整的，需遵照相应的预算程序请示后方可调整预算，调整预算未经批准，不得执行。
（2）分级组织实施原则。全面预算管理办公室对医院全面预算执行负责，职能部门对本部门预算执行负责，各科室对本科室预算执行负责。全面预算执行过程中，本着节约原则有序使用预算资金，严格执行财务支出审批制度和程序，积极配合全面预算执行的监督和检查。
2．医院全面预算执行程序
由于财务部门负责牵头实施全面预算管理办公室的主要职责，财务部门是组织医院全面预算执行的主要部门，其他职能部门是组织本部门预算执行的机构，财务部门应完善全面预算执行程序，完善全面预算执行手段，严肃全面预算执行过程，严格控制无预算支出。
（1）建立健全全面预算执行责任制，全面预算管理委员会和财务部门对医院全面预算执行进行监督，分管院领导对所分管部门预算的执行进行监督，职能部门对本部门预算执行进行监督。
（2）财务部门为职能部门建立预算执行管理账户，全面核算预算执行情况，采用电子版或纸制版形式，逐项、逐笔登记职能部门预算项目、预算额度以及预算的实际执行情况。
（3）财务部门为各科室建立预算执行管理账户，全面跟踪预算实际执行过程，对报销项目逐项逐笔审核，序时记录。
（4）全面预算执行过程中，财务部门要完善审批流程。办理收支等经济业务前，由职能部门和分管院领导根据业务特点审批，财务部门根据医院预算审批，审批通过后方准执行。各科室收支等经济业务完成后，经职能部门、分管院领导和财务部门审核后办理报销结算等业务。
（5）加强全面预算执行情况分析，建立预算定期公告制度、定期召开预算控制例会。全面预算执行过程中，财务部门应定期公告全面预算执行情况，财务部门、各预算执行部门应定期召开周例会或月例会，对全面预算执行情况进行分析。
第27条全面预算调整。
经财政部门和主管部门批准的全面预算一般不予调整。因事业发展计划有较大调整、或者根据国家有关政策需要增加或减少支出对全面预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整全面预算建议，经主管部门审核后报财政部门按规定程序调整全面预算。
全面预算调整需要经过申请、审议和批准三个主要程序。
1．由各科室、归口职能部门等预算执行部门提出书面预算调整申请，填写预算调整申请单，说明理由及预算调整方案；
2．全面预算管理办公室根据预算执行情况提供调整前后的预算指标对比，对提出的预算调整申请进行审核,并提出审核意见；
3．全面预算管理办公室将要调整的预算报全面预算管理委员会审批。全面预算管理委员会审议通过后，下发给申请部门遵照执行；
4．财政性支出须报财政部门审批才能调整。
第28条收入预算调整后，相应调整支出预算。
第六章全面预算分析及考核
第29条全面预算管理办公室负责全面预算执行分析。全面预算管理办公室须加强全面预算分析管理，提高全面预算执行的有效性。
1．由财务部门建立预算管理账户。采用电子版或纸制版形式，对各归口职能部门、各预算执行科室的预算执行情况进行考核分析，做好全面预算调控工作。
2．全面预算分析内容
（1）对职能部门、各预算执行科室预算管理账户进行统计，分析各部门预算完成情况。
（2）充分考虑影响支出的各种因素，对预算执行数与预算目标数之间的差额进行比较，并分析原因。
（3）将当期预算执行数与上年同期预算执行数相比较，并与年初预算、预算批复进行对比分析，找出产生差额的原因。
3．定期检查分析财务预算执行情况并形成书面报告。
第30条考评主体
全面预算执行的结果应纳入医院整体绩效考评工作中，由绩效管理部门或财务部门实施考评。
第31条全面预算的考评具有两层含义：一是对医院经营业绩进行评价；二是对全面预算执行者的考核与评价。全面预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到提升医院经济管理水平的目的。
第32条全面预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。全面预算考评应遵循以下原则：
1．目标原则。以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。
2．激励原则。预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合。
3．时效原则。预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应立即进行。
4．例外原则。对一些阻碍预算执行的重大因素，考评时应作为特殊情况处理。
5．分级考评原则。预算考评要根据组织架构层次或预算目标的分解层次进行。
第33条财务部门须将全面预算执行情况和绩效考核挂钩，提高预算执行的严肃性。通过全面预算绩效考核,全面总结评价各部门预算的编制是否准确，执行是否合理、准确、科学，调整是否合规等内容，以提高资金使用效益。建立完善全面预算收入支出绩效考评制度，考评结果作为以后年度预算编制和安排预算的重要参考以及实现科室奖惩的重要依据。
第34条全面预算绩效考评包括下列内容：
1．全面预算管理工作的质量和效率；
2．全面预算执行情况和执行效率；
3．全面预算资金的使用效益和效果，全面预算绩效目标的落实情况。尤其是大型项目的资金使用，主要包括预期目标完成情况、完成的质量、及时性和项目完成后产生的社会效益和经济效益等方面。
第35条全面预算绩效考评采取定性和定量相结合的方式，考评方法主要采取比较法、因素分析法、成本效益分析法等。
第36条医院应根据全面预算绩效考评结果，及时调整优化以后年度预算支出结构，进一步加强财务管理，提高资金的使用效益。
第37条全面预算绩效考核的程序
1．由全面预算管理委员会组织进行预算绩效考核，提出考核方案，全面预算管理办公室具体实施。
2．年末全面预算管理办公室对职能部门、各科室按不同项目形成全面预算执行情况报告，向全面预算管理委员会汇报。
3．职能部门向全面预算管理委员会汇报本部门预算管理措施及制度建设情况、预算资金使用情况和资金使用效益情况。
4．全面预算管理委员会根据预算实际执行情况与预算目标相对照，对预算部门进行综合打分。
5．根据考评结果，对预算执行科室实现奖惩。
6．全面预算管理委员会或财务部门将预算绩效考核结果在一定范围内公布，接受监督。
7．财务部门和职能部门总结分析预算实际执行情况，总结经验，为下年度预算作好准备。
第七章附则
第38条本制度由全面预算管理委员会制定并监督实施。本规定未作规定或没有明确规定的事项须经全面预算管理委员会批准，然后执行或办理。